《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

《中华人民共和国税收征收管理法》一、单选1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A法律、行政法规B国家税务总局C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。

A基本存款B一般存款C临时存款D全部3、( )属税收保全措施。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。

A清单B收据C清单和收据D发票5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。

A税收优先于罚款、没收违法所得B罚款优先于税收、没收违法所得C没收违法所得优先于税收、罚款D罚款、没收违法所得优先于税收6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。

A税务所长B县以上税务局（分局）局长C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。

A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。

A可以采取强制执行措施B责令限期改正，可以处2000元以下罚款C责令限期改正，并处2000元以下罚款D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款10、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A责令限期改正，可以处2000元以下罚款B处以2000元以下罚款C处2000元以上10000元以下罚款D处10000元以上50000元以下罚款11、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。

A纳税人未按规定期限申报办理税务登记B纳税人未按规定设置、保管帐簿C纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的12、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。

A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下D10000元以上13、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。

A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款14、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。

A不进行纳税申报，从而未缴税款的B暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的C扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的D扣缴义务人应扣而未扣税款的15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。

A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B向纳税人追缴税款C 对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款16、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。

A扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C纳税人涂改税务登记证件内容D纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查17、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。

A10，000元以下B10，000元以上50，000元以下C50，000元以上100，000元以下D100，000元以上500，000万元以下18、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。

A10日B15日C30日D60日19、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件B税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信D能证明税务人员身份的有效证件20、下列应追究当事人刑事责任的是( )。

A编造虚假计税依据B骗取国家出口退税款C采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税21()是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理22一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；B. 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；C. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的23税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

（）应当采用订本式。

A. 总账B. 明细账C. 日记账D. 其他辅助性账簿24、对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（）。

A. 纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批C. 地方各级人民政-府作出的减税、免税决定一律无效D. 享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税25.下列各项中，不属于《税收征收管理法》适用范围的是（）。

A.营业税B.资源税C.契税D.企业所得税26.下列各项中，属于税务行政主体的是（）。

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.其他有关单位27.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日28.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.90日15日B.90日30日C.180日15日D.180日30日29.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.15日B.30日C.60日D.90日30.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.15日B.30日C.60日D.90日31.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月32.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.60日33凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）内，及时报送主管税务机关备案。

A.15日B.30日C.60日D.90日34.对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般适用（）的税款征收方式。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收35.根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.半个月B.1个月C.3个月D.6个月36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.1‰B.5%C.5‰D.0.5‰37.税务机关做出的减免税审批决定，应当自做出决定之日起（）工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

A.5个B.7个C.10个D.15个38.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。

A.3年，5年B.5年，10年C.3年，10年D.5年，15年39.某市企业生产经营活动按月缴纳增值税，2012年10月应缴纳增值税40000元，至2012年11月15日，该企业仍未缴纳该项税款。

根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关的下列处理正确的是（）。

A.税务机关于2012年11月16日对企业采取税收保全措施B.税务机关责令该企业于2012年12月15日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对该企业采取强制执行措施C.税务机关责令该企业于2012年11月30日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对企业采取强制执行措施D.税务机关于2012年11月16日对该企业采取强制执行措施40.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额在（）的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.1万元以上B.2万元以上C.3万元以上D.5万元以上41.根据《税收征收管理法》的规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关追征税款的期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.无限期42.根据《征管法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

A.30%以上3倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下43.下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

A.税款B.滞纳金C.保证金D.实现税款、滞纳金的费用44.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。