商业银行内部审计讲义技术与方法
商业银行内部审计的组织与管理(参考Word)
《商业银行内部审计的组织与管理》
主讲：应老师（6小时）一、内部审计的定义、作用和理解
内部审计的定义
审计的主要作用
内部审计的范围和内容
二、审计的组织架构、人员与流程
组织架构和职责
人员配备及资格
三、现场审计的组织与实施
审计前准备
审计实施阶段
现场审计后工作
需要确立的基本意识
审计的基本程序
四、非现场审计流程
操作流程
收集信息和数据，进行分析
持续监管
风险导向审计
五、制订基础制度
业务管理制定
行政管理制度
考核评价制度
六、几个文件的撰写
现场审计方案
审计工作底稿
现场审计报告
审计情况反映
整改报告
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
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商业银行内部审计技术与方法
内部审计信息化
01
内部审计信息化
随着信息技术的发展，商业银行内部审计正在向信息化方向发展。通过
运用信息技术，内部审计可以实现自动化、智能化，提高审计效率和准
确性。
02
信息技术应用
信息技术在内部审计中的应用越来越广泛，例如审计软件、数据分析工
具等。这些工具可以帮助审计人员快速、准确地处理数据，发现潜在的
审计报告撰写
根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对审计发现问题 进行客观、准确、清晰地描述，并提出改进建议。
审计结果沟通
与被审计单位进行沟通，就审计发现问题进行确认，并就改进措施 达成共识。
审计结果运用
将审计结果运用到银行的业务经营、风险管理和内部控制等方面， 促进银行持续改进和健康发展。
05
04
商业银行内部审计程序
审计准备阶段
审计计划制定
根据银行的风险状况、业务规模 和复杂程度，制定审计计划，明 确审计目标、范围和资源分配。
审计项目立项
对审计项目进行立项，明确审计 对象、审计重点和审计方法。
审计方案制定
根据审计计划和项目立项，制定 详细的审计方案，包括审计步骤、
时间安排和人员分工等。
分析性复核审计技术
总结词
分析性复核审计技术是一种通过对财务和非财务数据进行比较和分析，发现异常波动和趋势，进而识 别潜在问题和风险的审计方法。
详细描述
分析性复核审计技术包括对财务报表的分析、比率分析、趋势分析和回归分析等。通过这些分析方法 ，审计人员能够发现数据中的异常和不一致之处，进而发现可能存在的错报、舞弊或不合规行为。分 析性复核审计技术有助于提高审计的准确性和可靠性。
随着银行业务的复杂化和风险管理的 重要性不断提高，内部审计逐渐发展 成为一项重要的管理工具。
银行工作中的财务审计方法和技巧
银行工作中的财务审计方法和技巧在现代经济中，银行作为金融机构的重要组成部分，扮演着资金流动和风险管理的关键角色。
为了确保银行的财务状况健康、合规经营，财务审计成为银行工作中不可或缺的环节。
本文将探讨银行工作中的财务审计方法和技巧，以帮助银行提高财务管理水平和风险控制能力。
首先，财务审计的目标是确保银行的财务报表真实、准确、完整。
财务审计应从多个角度对银行的财务状况进行全面评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
审计人员应遵循一定的程序和方法，对银行的财务数据进行抽样和分析，以确定是否存在潜在的财务风险和违规行为。
其次，财务审计过程中需要注意的技巧之一是风险导向。
银行作为金融机构，面临着各种风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。
财务审计人员应根据银行的具体情况，重点关注可能存在的风险点，并采取相应的措施进行审计。
例如，对于信用风险，审计人员可以通过检查贷款合同和担保文件，评估银行的贷款质量和担保能力。
对于市场风险，审计人员可以分析银行的投资组合，评估资产负债匹配情况和风险敞口。
通过风险导向的审计方法，可以帮助银行及时发现和解决潜在的风险问题，提高风险管理能力。
第三，财务审计中的数据分析技巧也是至关重要的。
审计人员应掌握一定的数据分析工具和方法，对银行的财务数据进行深入挖掘和分析。
例如，通过比较不同期间的财务数据，审计人员可以了解银行的经营趋势和财务稳定性。
通过对贷款和存款数据的分析，审计人员可以评估银行的资金流动性和偿债能力。
此外，审计人员还可以利用数据挖掘技术，发现潜在的异常交易和违规行为。
数据分析技巧的应用可以提高审计效率和准确性，帮助银行及时发现和解决财务问题。
最后，财务审计中的沟通与合作也是不可忽视的方面。
审计人员应与银行的财务人员和管理层保持密切的沟通与合作，共同完成审计任务。
沟通与合作可以帮助审计人员深入了解银行的业务流程和内部控制，识别潜在的风险点。
同时，审计人员还应向银行提供有关财务管理和风险控制的建议，帮助银行改进财务管理体系，提高业务效率和风险控制能力。
商业银行内部审计技术与方法
1 重要性
2 作用
内部审计对于商业银行的稳定和可持续 发展至关重要，有助于预部控制 的可靠信息，促使改进和优化银行的业 务流程。
商业银行内部审计的具体技术和方法
数据分析
通过有效的数据分析方法， 检测和预防潜在的风险和 问题。
流程评估
对商业银行各项业务流程 进行全面评估，确保其高 效和合规性。
内部控制
评估和改善商业银行的内 部控制机制，减少风险和 提高效率。
常见的内部审计问题和挑战
1 数据完整性
确保商业银行的数据 记录准确完整，防止 数据丢失或篡改。
2 人员合规性
评估员工是否符合银 行的合规性要求，以 减少违规风险。
3 量化风险评估
对风险进行准确的量 化评估，以提供有针 对性的改进建议。
商业银行内部审计技术与 方法
本演示将介绍商业银行内部审计技术与方法，包括定义、目标以及内部审计 的重要性和作用。
内部审计的定义和目标
1 定义
内部审计是指商业银行内部对组织的风险管理和控制流程进行评估和改进的活动。
2 目标
内部审计的目标是帮助银行实现高效和风险受控的运营，保护银行的利益和客户利益。
内部审计的重要性和作用
商业银行内部审计的执行流程
1
计划和准备
制定审计计划，收集所需数据和文件。
2
执行审计
进行实地考察和数据分析，评估银行的风险和控制措施。
3
整理报告
整理内部审计报告，总结审计结果和建议。
内部审计的监督和评估方式
内部监督
商业银行内设的审计部门负责监督内部审计活 动的可行性和有效性。
外部评估
由独立第三方进行对商业银行内部审计活动的 评估和监督。
商业银行内部审计技术与方法PPT课件
现场查证弄虚作假
1.数据分析：某企业自2021年贷款，每年续贷，均为同一抵押物，至 2021年仍未办妥土地使用权抵押登记。
2.现场检查：历次续贷，企业均称未办妥土地使用权证，仅提供将来抵 押的承诺函。
目录
内部审计一般方法介绍 非现场审计方法
现场审计方法与案例
内部审计一般方法介绍
内部审计定义(内审协会)
• 内部审计，是一种独立、客观确实认和咨询活动，它通过 运用系统、标准的方法，审查和评价组织的业务活动、内 部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治 理、增加价值和实现目标。
• 内部审计准那么体系，包括审计方法
审计文书
工作底稿 事实确认书 审计结论〔征求意见书〕 被审计单位反响意见 反响意见处理 审计结论 上报董监事会、行领导、监管部门
审计工具
非现场审计方法
对内审部门数据分析能力的认识
数据分析的实际应用
文章来源：?Internal Auditor?(?内部审计师?杂志)
非现场数据分析的作用
• 日常监测 • 现场审计工程的审前准备 • 跟踪审计及持续审计
多种信息源和资料佐证
信托受益权业务—实质丙方或假乙方 1.财务参谋费收入异常，收益率高于真乙方 2.融资人在本行有授信且未使用。 3.档案中无丙方银行对借款人的授信批复意见和贷款卡记录 4.印章使用登记簿。可能向丙方出具承诺函 5.出差记录和报销凭证。是否赴对方银行核查。 6.法律合规部法律文本审查记录
利用本行以外的数据
• 客户征信信息〔人行，第三方〕 • 税务信息、海关信息 • 客户用水用电量 • 特定信息：如工程车辆、运输车辆的GPS信息，所在位置
商业银行内部审计
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
商业银行现场审计方法和技巧
3、贷后
1）贷款资金的用途和流向 • 关注贷款资金按合同的用途和支付方式使用； • 还要关注企业其他资金的流动，特别是大额资金的异
常进出，加强对帐户的监控； • 不但关心帐内资金流动，还要掌握“体外”资金； • 还要关心还款资金的来源；
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2）关注经济金融形势的变化 • 宏观经济金融的变化，对产业、行业的影响； • 经济下行和过热，要对发展趋势和反周期的预判； • 重大的国际和国内政治、经济、自然事件； • 大宗商品、主要生产资料价格波动； • 消费品市场购买力等。
的框架下最大限度地维护各参与方的权益。
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• 3、把握一个核心 • 把握一个核心 • 整个流程三个阶段、六个环节始终围绕一个核心，可以用四
个“？”来体现。只不过不同阶段的角度不同。 • 为什么要借钱？——用途需求 • 借多少钱？——金额需求 • 什么时候还？——期限 • 拿什么来还？——还款来源（包括第一、第二还款来源） • 审计就是拿这四个问号来衡量授信整个流程
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4）动态管理，保持沟通 • 如客户资料有任何变动补充，应及时收集，核实后在档案中记载； • 对任何变动，首先发起的授信人员应主动沟通，确保银行内部各
方的信息交流和沟通； • 争取在外部监管部门的支持下，建立与其他商业银行就客户资料
的完整性、真实性建立相互沟通机制。
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5）对客户申请的授信业务进行分析、评价 • 针对不同的授信品种侧重不同的风险揭示、分析和评价。 • 从宏观经济分析对行业的影响； • 从区域分析对产业格局发展的影响； • 从市场分析企业的发展变化。
户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或 具有同等法律效力的文件或证明； • 授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托 书(原件) ； • 关联客户的信息，筛选关联关系。
商业银行内部审计技术和方法资料全
目
录
内部审计一般方法介绍
非现场审计方法
现场审计方法与案例
内部审计一般方法介绍
内部审计定义(内审协会)
• 内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过 运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内 部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治
理、增加价值和实现目标。
2）在审计后不重视后续的监督与评价。
1）所有的报告都以“如果要符合法律规定……”开始
实用内部审计方法
1.报表分析：复核性分析的简化 2.资料分析：工作计划，工作总结，经营分析，各类会议纪 要和记录，内外部检查、审计报告和整改报告等 3.投诉与群众来信 4.审计问卷调查
实用内部审计方法
5.人员访谈 6.业务征询 7.符合性测试 8.业务资料检查 9.现场观察 10.业务数据分析
直接作为问题 确定审计重点 发现疑点
因果分析法或果因分析法
• 果因分析法目标明确，提高效率 • 意在发现业务背后的违规行为和控制漏洞，并非“鞭尸” • 实质性测试和穿行测试并无问题，用果因分析法，可以发 现重要控制缺陷
谢谢！
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欢迎批评指导！！
THANK YOU FOR WATCHING!
放映结束
3.对实际控制人及担保人XX夫妇的资产情况与事实不符。
数据分析、实质性测试与实地观察相结合
1.多个小企业借款人系同一市场的经营户，且贷款超出借款人正常经营 需求 2.贷款资金真实用途不明，大部分直接流向郑氏兄妹关联公司。部分借 款户日常与郑氏兄妹资金往来量大。 3.部分借款人的贷款利息直接由郑氏公司偿还。
个人信贷—分析性复核和风险评估
• 分析性复核和风险评估 1.产品种类：住房、汽车、消费、经营 2.流程维度：借款人评级，担保品 3.业务增长： 4.资产质量趋势 5.地域特点：预售，抵押登记