会计分录大全 (1)

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会计基础会计分录汇总大全

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会计基础会计分录汇总大全Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《会计基础》会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入借:其他货币资金——××贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金——××3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——××四、应收账款(应收票据)核算1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用)库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3、归还本息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2、发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3、代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)贷:银行存款(买价)运费借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5、结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6、支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利11、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录3、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

基础的会计分录大全

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接受非现金投资
实收资本增加
短期借款账务处理 支付利息
偿还银行借款本金
借入
长期借款的账务处理
计提利息
偿还款本息
二、固定资产业务
购入固定资产
借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 借:制造费用/销售费用/管理费用等 贷:累计折旧 转入清理时 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产 借:固定资产清理 贷:银行存款 借:营业外支出 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入
主营业务成本的账务处理
其他业务收入的账务处理
其他业务成本的账务处理
营业税金及附加的账务处理
六、期间费用
管理费用 的账务处 理
借:管理费用 企业在筹建期间内发生的开办费, 包括人员工资、 办公费、 培训费、 差旅费、 贷: 应付利息 印刷费、注册登记费等 银行存 款等 企业行政管理部门人员的职工薪酬 借:管理费用 贷: 应付职工 薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管 借:管理费用 理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 贷: 累计折旧 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招 待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其 他费用 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、 装卸费等费用 销售费用 的账务处 理 借:管理费用 贷: 应交税费 借:管理费用 贷: 银行存款 研发支 出等 借:销售费用 贷: 银行存款 等
计划成本法
实际成本法 发出材料 计划成本法

基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版) (1)

基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版) (1)

一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借:资本公积贷:实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:在途物资—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税费—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:在途物资—A材料—B材料2.购入固定资产借:固定资产(价款)应交税费—应交增值税(进项税)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:库存现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用库存现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人库存现金三.生产过程(料、工、费)1.领用原材料借:生产成本—××产品(产品生产耗用数)制造费用(车间一般耗用数)管理费用(管理部门耗用数)销售费用(销售部门领用)贷:原材料—××材料(发出材料总数)2.工资核算(1)分配工资时:借:生产成本—××产名(生产工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(行管人员工资)销售费用(销售部门人员工资)贷:应付职工薪酬(工资总额)(2)提取现金:借:库存现金贷:银行存款(3)发放工资:借:应付职工薪酬贷:库存现金3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:累计折旧②修理费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:银行存款/现金等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)销售费用(销售部门的)贷:银行存款、库存现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2)两种以上产品(按工人工资或工时等分配)分配率=总制造费用/总工资借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用4.完工产品成本的计算:借:库存商品——××商品贷:生产成本——××商品5.其他核算(押金或预付)①其他应付款核算其他公司借用工具,收取押金3000借:银行存款3000贷:其他应付款3000归还押金时借:其他应付款3000贷:银行存款3000②发生预付费用(按照新会计准则)预付管理部门一年期的保险费(直接计入费用)借:管理费用贷:银行存款四、销售过程的核算:基础会计—分录总结1(一)产品销售的核算:1.销售产品,取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.支付广告费、展销费、送货运费时:借:销售费用贷:银行存款/现金等3.营业税费及附加核算借:营业税费及附加贷:应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税——应交教育费附加(二)其他业务收支的核算:1.出售材料业务:(1)取得收入时:借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转材料成本时:借:其他业务成本贷:原材料——××材料五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算(1)取得营业外收入借:银行存款(等)贷:营业外收入(2)发生营业外支出借:营业外支出贷:银行存款(等)2.将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润②将费用类账户转入本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借:所得税费用(利润总额*25%)贷:应交税费--应交所得税②结转所得税借:本年利润贷:所得税费用注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款4、年终转帐:(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” :借:本年利润贷:利润分配——未分配利润5、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利/应付利润贷:盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利/应付利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出(报废)其他应收款(赔偿等)贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借:待处理财产损溢贷:原材料②批准后借:原材料—残值其他应收款(保险或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误)营业外支出贷:待处理财产损溢基础会计—分录总结2。

会计分录大全1

会计分录大全1

一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的固定资产借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷:资本公积(固定资产净值)贷:累计折旧(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款借:固定资产贷:实收资本借或贷:资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)贷:应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)借:应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:应付债券(债券溢价)借:财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷:应付债券(应计利息)6.折价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷:应付债券(应计利息)7.债券到期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借:商品采购(商品进价)借:经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品贷:商品采购②采用商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)借:经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)贷:应付票据(商品进价)同时,借:库存商品贷:商品采购(2)购进商品,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时,借:商品采购(商品进价)借:经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借:商品采购(商品进价)借:经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)贷:应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)(3)购进商品,先验收入库,后支付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐借:库存商品(暂估进价)贷:应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分录用红字冲回借:库存商品(红字)贷:应付帐款(红字)付款时,分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款,按商品进价借:商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇,应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。

最新会计分录(1)

最新会计分录(1)

会计分录(1)一、企业采购业务采购业务是一般企业都会有的业务,主要包括请购、采购、接收、入库、发票、付款几个步骤。

分别对应采购、库存、成本、应付以及总账模块。

Oracle是财务业务一体化的系统,只要录入了相应的业务,则会自动生成相应的财务信息。

1、采购接收采购模块主要功能是帮助业务部门管理采购订单,控制采购流程,审批层次,在请购单、和采购订单录入审批阶段是不产生财务信息的。

现假设企业采购两批原材料,价格50*2=100元。

企业当前的银行存款为100元,库存成本为0。

在采购订单接收时,实际上表示物料采购已既成事实,我们将因此产生一笔因采购产生的应计负债,同时记一笔帐到我们的采购接收帐户。

采购接收的会计分录为:商品采购 DR 100¥应付帐款-应付暂估 CR 100¥商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目,相关科目的余额变化如下:科目初发生末商品采购 0 +100 100¥应付帐款-应付暂估 0 +100 100¥入库和创建发票分录后,这两个科目余额将会结平为0。

这里为了更直观显示财务变化境况,而实时计算了各科目的余额,并同时假设所有科目的期初金额为0,这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况,EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账,并过账以后才发生的。

具体的分录产生流程如下:1) 接收事务处理器采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。

接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。

11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录,可以通过附件po_rcv_ledger.sql查询。

这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。

2) 传送总账此时,R12中运行“创建会计科目 - 成本管理”请求,会产生子模块的会计分录,可以通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询。

再提交“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”请求,则会插入分录信息至总账接口,则可以导入日记账过账。

会计分录1-50

会计分录1-50

会计分录1-501.将库存现金500元存银行借:银行存款500贷:库存现金5002 .银行存款3000元购买一批商品借:库存商品3000贷:银行存款30003.银行存款20000元购买一台设备借:固定资产20000贷:银行存款200004.银行存款100000元购买一项专利借:无形资产100000贷:银行存款1000005.企业向银行申请长期借款100000借:银行存款100000贷:长期借款1000006.企业向银行归还短期借款300000借:短期借款300000贷:银行存款3000007.银行存款8000元缴纳税费借:应缴税费8000贷:银行存款80008.库存现金2000元支付职工的工资借:应付职工薪酬2000贷:库存现金20009.申请向银行借入期限为3年的借款1000000 借:银行存款1000000贷:长期借款100000010.银行存款归还到期的票据款项200000借:应付票据200000贷:银行存款20000011.银行存款购买股票500000,准备长期持有借:长期股权投资500000贷:银行存款50000012.为购买紧俏商品,银行存款200000向对方预交定金借:预付账款2000000贷:银行存款200000013.本企业为吸收资金,向社会发行债券400000借:银行存款400000贷:应付债券40000014.本企业收到对方单位交来的定金300000元存银行借:银行存款300000贷:预收账款30000015.银行存款10000元偿还本企业的前欠款借:应付账款10000贷:银行存款1000016.收到国家的投资款3000000元存银行借:银行存款3000000贷:实收资本300000017.银行存款3000000元购买一批包装商品的麻袋借:周转材料-包装物3000000贷:银行存款300000018.银行存款200元支付广告费借:销售费用200贷:银行存款20019. 银行存款100元购买办公用品借:管理费用100贷:银行存款10020. 库存现金支付车间水电费200元借:制造费用200贷:库存现金20021. 库存现金2400元支付全年的报刊费借:待摊费用2400贷:库存现金240022. 收到外商捐赠的一台设备价值3000借:固定资产3000贷:营业外收入300023. 本月开始分摊报刊费200元借:管理费用200贷:待摊费用20024. 库存现金500元支付给职工王某差旅费借款借:其他应收款500贷:库存现金50025. 王某出差回来报销450元,余额50元返还企业借:管理费用450库存现金50贷:其他应收款50026. 收到投资方分来的投资收益40000元存银行借:银行存款40000贷:投资收益4000027. 收到外商捐赠的一项商标权300000元借:无形资产300000贷:营业外收入30000028. 收到国家投资的一台设备价值20000元借:固定资产20000贷:实收资本2000029. 购买一栋厂房300000元,向对方开出一张商业汇票借:固定资产300000贷:应付票据30000030.收到对方交来的违约金,现金8000元借:库存现金8000贷:营业外收入800031. 银行存款20000元交纳罚金借:营业外支出20000贷:银行存款2000032. 银行存款3000元支付管理部门的报刊费借:管理费用3000贷:银行存款300033. 计提应有本月负担的短期银行借款利息300元借:财务费用300贷:应付利息30034. 购买A材料500千克,买价60000元,进项税额10200元运费400元,用银行存款支付,原材料入库借:原材料-B材料60400应缴税费-应交增值税(进项税额)10200贷:银行存款7060035. 购买B材料300千克,买价30000元,增值税率为17%,运费800元,材料未入库,款项为支付借:在途物资-B材料30800应缴税费-应交增值税(进项税额)5100贷:应付账款3590036. B材料验收入库,结转采购成本借:原材料-B材料30800贷:在途物资-B材料3080037. 银行存款支付B材料的买价,税金及供货方垫付运费借:应付账款35900贷:银行存款3590038. 购买C材料20千克,买价400元,进项税额68元(1)向供货方支付商业汇票,承付材料款和税金款,材料未入库借:在途物资-C材料400应交税金-应交增值税(进项税额)68贷:应付票据468(2)库存现金100元支付C材料的运费借:在途物资100贷:库存现金100(3)C材料验收入库,结转采购成本借:原材料-C材料500贷:在途物资50039. 购进AB两种材料,A材料1000公斤,单价10元,B材料2000公斤,单价20元,一般纳税人(1)银行存款向供货方支付材料款和税款借:在途物资-A材料10000-B材料40000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500(2)库存现金支付AB材料运费共600元(运费按照材料的重量比例分摊)600/(1000+2000)=0.21000×0.2=2002000×0.2=4000借:在途物资-A 200在途物资-B 400贷:库存现金600(3)AB材料验收入库,结转采购成本借:原材料-A材料10200-B材料40400贷:在途物资-A 10200贷:在途物资-B4040040. 购买C材料200千克,买价50000元,D材料100立方米,买价30000元,一般纳税人(1)向生产单位支付商业汇票,支付C、D材料款与税金借:在途物资-C材料50000在途物资-D材料30000应交税费-应交增值税(进项税额)13600贷:应付票据93600(2)银行存款支付运费480元,按材料的买价分摊运费480/(50000+30000)=0.00650000×0.006=30030000×0.006=180借:在途物资-C材料300-D材料180贷:银行存款480(3)C、D材料验收入库,结转实际成本借:原材料-C材料50300-D材料30180贷:在途物资-C材料50300-D材料30180(4)银行存款支付到期的票据款借:应付票据93600贷:银行存款9360041. 分配本月工资,其中甲产品工人工资40000元,乙产品工人工资20000,车间管理工人工资5000元,行政管理人员工资100000元借:生产成本-甲产品40000生产成本-乙产品20000制造费用5000管理费用100000贷:应付职工薪酬16500042. 按工资总额的14%计提福利费借:生产成本-甲产品5600生产成本-乙产品2800制造费用700管理费用14000贷:应付职工薪酬-职工福利费2310043. 库存现金500元支付职工的困难补助费借:应付职工薪酬-职工福利费500贷:库存现金50044. 库存现金20000支付退离休人员工资借:管理费用20000贷:库存现金2000045. 计提本月的折旧800元,其中车间600元,行政管理部门200借:制造费用600管理费用200贷:累计折旧80046. 本月共发生制造费用3000元,甲产品工时800小时,乙产品工时700小时,按照工时比例将制造费用,分别转入甲、乙产品成本中3000/(800+700)=2800×2=1600700×2=1400借:生产成本-甲产品1600生产成本-乙产品1400贷:制造费用300047. 本月共发生制造费用5000元,甲产品工人工资35000,乙产品工人工资15000,按工资比例将制造费用分别转入加以产品成本中5000/(35000+15000)=0.135000×0.1=350015000×0.1=1500借:生产成本-甲产品3500生产成本-乙产品1500贷:制造费用500048. 结转完工产品的成本,甲产品300000、乙产品200000 借:库存商品-甲产品300000库存商品-乙产品200000贷:生产成本-甲产品300000生产成本-乙产品20000049. 生产甲产品领用A材料20000元、B材料6000元借:生产成本-甲产品26000贷:原材料-A材料20000原材料-B材料600050. 银行存款6000元支付厂房建造工人工资借:在建工程6000贷:银行存款6000。

2022年初级会计实务会计分录大全

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第一章资产1、库存钞票清查
2、其她货币资金
3、应收票据:(商业承兑汇票、银行承兑汇票)
4、应收账款
5、预付账款
6、其她应收款
7、应收款项减值
8、原材料按实际成本核算
9、原材料按筹划成本核算
10、包装物
11、低值易耗品
12、委托加工物资
13、库存商品
14、存货清查
15、存货减值
16、固定资产
17、折旧
18、后续支出
19、处置、发售、报废、毁损
20、清查
21、减值
22、投资性房地产成本模式
23、投资性房地产公允模式
24、处置
25、无形资产
26、长期待摊费用
27、交易性金融资产
28、可供发售金融资产
29、持有至到期投资
30、长期股权投资
第二章负债1、短期借款
2、应付账款
3、应付票据
4、预收账款
5、应付职工薪酬
6、货币性职工薪酬
7、非货币性职工薪酬
8、应交增值税
9、应交消费税
10、应交营业税
11、其她税费
12、应付股利
13、长期借款
14、应付债券
第三章所有者权益1、实收资本和资本公积
2、利润分派
3、盈余公积(提取盈余公积见利润分派,转增资本见实收资本)
第四章收入
1、销售商品收入核算
2、销售退回和折让
3、委托代销商品(支付手续费方式)
4、销售材料
5、劳务收入
6、让渡资产使用权收入
第五章 费

1、营业成本
2、销售费用
3、管理费用
3、财务费用(略)
第六章利润1、所得税费用和应交所得税
2、本年利润。

最全会计分录大全

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会计分录大全一、现金核算(一)现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4.盘盈现金批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3.发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金5.盘亏批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后:借:其他应收款((责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1.提现借:库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.用存款购买固定资产借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4.用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1.存入借:其他货币资金——XX 贷:银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX四、应收账款(应收票据)核算1.销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3.应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5.计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8.原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9.商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2.发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3.补付时借:预付账款(全额—预付额)贷:银行存款(全额—预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额(借小于用)借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1.支付时(租入包装物)借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款2.收回时(退回包装物)借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1.发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4.接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5.盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1.领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2.外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3.销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1.投入借:固定资产贷:实收资本2.购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3.自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4.盘盈借:固定资产贷:以前年度损溢(二)减少1.对外投资借:长期股权投资(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2.盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产原值批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累积折旧(四)处置1.固定资产转入清理借:固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4.结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的收益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面价值借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借:银行存款贷:短期借款2.按月计提借:财务费用贷:应付利息3.季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4.到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1.取得借:银行存款贷:长期借款——本金2.计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3.归本还息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2.发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3.代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5.分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1.发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2.偿还时借:应付账款贷:银行存款3.无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1.预收时借:银行存款贷:预收账款2.发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3.补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1.发生时借:银行存款贷:其他应付款2.退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1.销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2.进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(买价)运费借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费等)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5.结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6.支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7.计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2.资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录贷:盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

(完整版)会计科目分录大全

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会计分录大全第一章货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

货币资金会计分录大全一

货币资金会计分录大全一

货币资金会计分录大全一1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款/应收票据/应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款—备用金贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款—备用金(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余①属于库存现金短缺借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:库存现金②属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理:① 如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款—××个人其他应收款—应收保险赔款管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢----待处理流动资产损溢②如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余—××个人或单位营业外收入—现金溢余(属于无法查明的现金溢余):6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票/银行本票/信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票14、支付购入材料的价款和运杂费①采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金②采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料/库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款15、支付供应单位各种款项借:应付账款/应付票据/应付内部单位款贷:银行存款16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等17、支付外购动力费借:应付账款—某某单位或个人贷:银行存款18、为购置大型设备而预付款借:预付账款—某某单位或个人贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料/固定资产(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付各项成本、费用借:油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出油气开发支出/研发支出/制造费用/管理费用/销售费用/财务费用勘探费用/营业外支出贷:库存现金/银行存款23、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金。

基础会计分录大全1

基础会计分录大全1

基础会计会计分录(一)根据下列经济业务编制会计分录:1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

借:物资采购 18700应交税金——应交增值税 3060贷:银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。

借:管理费用 600贷:银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。

借:生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷:原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。

借:制造费用 300管理费用 500贷:现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。

借:其他应收款——刘芳 3000贷:现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。

借:营业外支出 50000贷:银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。

借:管理费用 1500现金 1500贷:其他应收款——刘芳 30008.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。

借:生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷:应付工资 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。

借:生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷:应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。

借:制造费用 3300管理费用 1200贷:累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。

会计分录汇总大全

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《会计基础》会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬—-工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费-—应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费-—应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入借:其他货币资金——××贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金-—××3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——××四、应收账款(应收票据)核算1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款--备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用) 库存现金贷:其他应收款-—备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其他应收款-—备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其他应收款—-包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费—-应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产-—公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-—公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产-—成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款-—应计利息(一次付息)3、归还本息借:长期借款--本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2、发放工资借:应付职工薪酬-—工资贷:库存现金3、代扣款项借:应付职工薪酬—-工资贷:其他应付款应交税费-—个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬—-工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借:应付职工薪酬—-非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬—-非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费-—应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费--应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费—-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费-—应交增值税(进项税额)(买价×税率)贷:银行存款(买价)运费借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费-—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借:应交税费—-未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5、结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6、支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费—-应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配--盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积借:利润分配—-提取法定盈余公积贷:盈余公积-—法定盈余公积10、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利11、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配-—提取法定盈余公积利润分配--应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配—-未分配利润如发生亏损,作相反分录3、提取法定盈余公积借:利润分配-—提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5、结转利润分配明细账借:利润分配-—未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

会计分录 1

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1、向银行提取现金1000元。

借:库存现金 1000贷:银行存款 10002、购入打印机一台,价值3000元。

借:固定资产 3000贷:银行存款 30003、收到变卖废打印机收入328元。

借:现金 328贷:其他收入 3284、购入记账凭证300本,笔5盒,胶水50瓶。

借:管理费用 390贷:库存现金 3905、安装户外广告牌,牌匾的材料费18 600元,其中有3 000元是用现金支付的,人工费2 400元。

借:固定资产—-牌匾 21000贷:银行存款 15600现金 54006、城管收广告牌占地费 6000元。

借:待摊费用 6000贷:银行存款 60007、招揽一个业务,按合同规定需预付价款的30%即2200元定金。

借:预付账款 2200贷:银行存款 22008、购买饮水机矿泉水3桶,花费24元。

借:管理费用--福利费 24贷:现金 249、收到樱花洁具公司7000元服务费。

借:银行存款 7000贷:主营业务收入 700010、对上一业务提取税金。

借:主营业务税金及附加 595贷:应交税金——应交营业税 350——应交城建税 24.50——应交教育费附加 10.5011、向银行借入期限为1年的借款50000元.借:银行存款 50000贷:短期借款 5000012、拨给分部经费5000元.借:拨出经费-—分部 5000贷:银行存款 500013、员工张静出差,预借差旅费2000元。

借:其他应收款 2000贷:库存现金 200014、张静出差回来后,报费用2150元。

借:管理费用 2150贷:其他应收款 2000库存现金 15015、预提借款利息300元.借:财务费用 300贷:预提费用 30016、购买饮水机矿泉水3桶,花费24元。

借:管理费用—-福利费 24贷:库存现金 2417、收到海俊公司6500元服务费。

借:银行存款 6500贷:主营业务收入 650018、对上一业务提取税金。

借:主营业务税金及附加 552。

会计分录大全(1)

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会计分录大全(1)第一章货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金(报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺款(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金短缺(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢(2)接受捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用-坏账损失贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用-坏账损失借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用-坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)C、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应收票据6、应收账款A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷:应收账款-X公司(总价)7、应收债权出售(不含追索权)借:银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷:应收账款发生销售退回时借:主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷:其他应收款借:库存商品贷:主营业务成本第二章存货1、原材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-应交增值税(销项税额)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款(按没收的押金)其他业务支出(消费税)贷:应交税金-应交增值税(销项税额)应交税金-应交消费税其他业务收入(差额部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)(残值以外的,成为真正的费用、支出了)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

《会计基础》会计分录汇总大全

《会计基础》会计分录汇总大全

《会计基础》会计分录汇总大全在会计的学习中,会计分录是一个非常重要的部分,它是对每一项经济业务按照复式记账的要求,确定应借、应贷账户名称及其金额的一种记录。

下面为大家汇总了一些常见的会计分录。

一、资金筹集业务1、接受现金投资借:银行存款贷:实收资本资本公积——资本溢价2、接受非现金投资借:固定资产/无形资产/原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本资本公积——资本溢价3、短期借款账务处理(1)借入短期借款借:银行存款贷:短期借款(2)计提短期借款利息借:财务费用贷:应付利息(3)支付利息借:应付利息贷:银行存款(4)归还短期借款本金借:短期借款贷:银行存款4、长期借款账务处理(1)借入长期借款借:银行存款贷:长期借款——本金(2)计提长期借款利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(到期一次还本付息)(3)归还长期借款借:长期借款——本金长期借款——应计利息(到期一次还本付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产(1)不需要安装借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等(2)需要安装购入时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等安装时:借:在建工程贷:原材料/应付职工薪酬等安装完毕达到预定可使用状态:借:固定资产贷:在建工程2、固定资产折旧借:制造费用(生产用固定资产折旧)管理费用(行政用固定资产折旧)销售费用(销售部门用固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧3、固定资产处置(1)固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产(2)发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入借:银行存款原材料贷:固定资产清理(4)保险赔偿等的处理借:其他应收款贷:固定资产清理(5)清理净损益的处理①固定资产清理后的净收益借:固定资产清理贷:营业外收入②固定资产清理后的净损失借:营业外支出贷:固定资产清理三、材料采购业务1、购买材料(1)实际成本法①货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款②货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款③货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款④货款尚未支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款⑤月末,材料已验收入库,发票账单未到借:原材料贷:应付账款——暂估应付账款下月初,用红字冲销原暂估入账金额借:原材料(红字)贷:应付账款——暂估应付账款(红字)(2)计划成本法①货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款同时:借:原材料材料成本差异(超支差异)贷:材料采购材料成本差异(节约差异)②货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款③货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款同时:借:原材料材料成本差异(超支差异)贷:材料采购材料成本差异(节约差异)④货款尚未支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款⑤月末,材料已验收入库,发票账单未到借:原材料(计划成本)贷:应付账款——暂估应付账款下月初,用红字冲销原暂估入账金额借:原材料(红字)贷:应付账款——暂估应付账款(红字)2、发出材料(1)实际成本法借:生产成本(生产车间领用)制造费用(车间管理部门领用)管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门领用)贷:原材料(2)计划成本法借:生产成本(生产车间领用)制造费用(车间管理部门领用)管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门领用)贷:原材料材料成本差异(超支差异用蓝字,节约差异用红字)四、生产业务1、材料费用的归集与分配借:生产成本(直接用于产品生产的材料)制造费用(车间一般耗用的材料)管理费用(行政管理部门耗用的材料)贷:原材料2、职工薪酬的归集与分配(1)计提职工薪酬借:生产成本(生产工人薪酬)制造费用(车间管理人员薪酬)管理费用(行政管理人员薪酬)销售费用(销售人员薪酬)贷:应付职工薪酬(2)发放职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款/库存现金3、制造费用的归集与分配(1)归集制造费用借:制造费用贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等(2)分配制造费用借:生产成本贷:制造费用4、完工产品生产成本的计算与结转借:库存商品贷:生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理(1)确认收入借:银行存款/应收账款/预收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品2、其他业务收入的账务处理(1)确认收入借:银行存款/应收账款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:其他业务成本贷:原材料等3、销售费用的账务处理借:销售费用贷:银行存款/应付职工薪酬等4、税金及附加的账务处理借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税等六、期间费用业务1、管理费用的账务处理借:管理费用贷:银行存款/应付职工薪酬等2、财务费用的账务处理(1)发生时借:财务费用贷:银行存款等(2)期末结转借:本年利润贷:财务费用七、利润形成与分配业务1、利润形成(1)营业利润营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益(公允价值变动损失)+投资收益(投资损失)(2)利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出(3)净利润净利润=利润总额所得税费用2、所得税费用的账务处理(1)计算所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税(2)结转所得税费用借:本年利润贷:所得税费用3、利润分配(1)提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积(2)宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利(3)结转利润分配明细科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

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会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000元借:现金 4000贷:银行存款 40002、采购员王强从财务科预借差旅费2000元,现金付讫借:其他应收款-王强 2000贷:现金 20003、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业借:管理费用 -差旅费 1800现金 200贷:其他应收款-王强 20004、从某企业采购材料一批,价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付,材料当日未运达企业借:在途物资 20000应交税金-应交增值税(进项)3400贷;应付账款 234005、3天后上述材料运抵企业,验收入库借:原材料 20000贷:在途物资 200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借:应付账款 23400贷:银行存款 234007、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元借:生产成本 7000制造费用 1000贷:原材料 80008、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元借:生产成本 12000制造费用 5000管理费用 3000贷:应付职工薪酬 200009、以现金支付本月应付工资借:应付职工薪酬 20000贷:现金 2000010、按工资总额的14%计提福利费借:生产成本 1680制造费用 700管理费用 420贷:应付福利费 280011、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到借:应收账款 35100贷:主营业务收入 30000应交税金-应交增值税(销项)510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借:主营业务成本 25000贷:库存商品 2500013、收到上述已销产品的货款及税款,存入银行借:银行存款 35100贷:应收账款 3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借:管理费用-保险费 4000贷:待摊费用 400015、计提固定资产折旧8,000元,其中生产用固定资产折旧6,000元,厂部管理用固定资产折旧2,000元借:制造费用 6000管理费用 2000贷:累计折旧 800016、从银行取得5年期借款20万元,存入银行借:银行存款 20万元贷:长期借款 20万元17、收到投资者投入企业一项专利权,评估确认价值8万元借:无形资产-专利权 8万元贷:实收资本 8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫借:应交税金 5000贷:银行存款 500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元,银行存款付讫借:财务费用 4000贷:银行存款 400020、以现金800元购买厂部办公用品借:管理费用-办公费 800贷:现金 80021、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库借:原材料 480000应交税金-应交增值税(进项)81600贷:银行存款额 56160022、以银行存款偿还长期借款90000元借:长期借款 90000贷:银行存款 9000023、向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到借:应收账款-B公司 538200贷:主营业务收入 460000应交税金-应负增值税(销项)7820024、购入设备一台,价款120000元,以银行存款支付借:固定资产 120000借:银行存款 12000025、月末提取固定资产折旧:其中生产车间2500元;行政管理部门1860元借:制造费用 2500管理费用 1860贷:累计折旧 436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借:主营业务成本 320000贷:库存商品 320000例题二1.月初购进原材料一批并验收入库,至本月末,有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借:原材料60万贷:应付帐款60万2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查,前2个月已预提100000元借:预提费用100000借:财务费用35000贷:银行存款1350003.月初,企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元,贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借:银行存款498750借:财务费用1250贷:应收票据5000004.销售不适用的原材料一批,价款30000元,增值税5100元;货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借:银行存款35100贷:其他业务收入30000贷:应交税金--增值税(销项税额)5100同时:借:其他业务支出19000贷:原材料190005.将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户借:本年利润80万贷:利润分配--未分配利润80万6.按面值2000万元发行债券一批,期限3年,年利率5%,到期一次还本付息(发行费用略),发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借:银行存款2000万贷:应付债券2000万7.存出投资款200万元借:长期债权投资-其他债权投资(本金)200万元贷:银行存款200万元8.计提存货跌价准备35000元借:管理费用35000贷:存货跌价准备350009.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借:物资采购10000借:应交税金-应交增值税(进项税额)1700贷:应付票据1170010.上项商品到达并验收入库借:库存商品10000贷:物资采购1000011.收入某公司支付的违约金15000元存入银行借:银行存款15000贷:营业外收入1500012.收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30000元借:银行存款30000贷:应收账款30000同时,借:应收账款30000贷:坏账准备3000013.销售产品一批,价款30万元,增值税51000元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款10万元,余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借:应收账款251000借:预收账款100000贷:主营业务收入300000贷:应交税费-应交增值税51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000014.本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人员薪酬3000元,厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借:制造费用3000借:管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015.企业计提固定资产减值准备6000元借:资产减值损失6000贷:固定资产减值准备600016.开出并承兑商业汇票一张,金额50万元、期限3个月,用于抵付前欠购料款借:应付帐款50万贷:应付票据50万17.出售一项专利,收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%贷:无形资产100000贷:应交税费-应交营业税12500贷:营业外收入13750018.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润30万元,下年3月6日支付借:利润分配-应付现金股利300000贷:应付股利300000支付时:借:应付股利300000贷:银行存款(或库存现金)30000019.向某单位销售商品一批,价款100000元,销项增值税17000元,款项尚未收到借:应收帐款117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费--增值税(销项税额)1700020.销售商品一批,价款300000元,增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元贷:主营业务收入300000贷:应交税费--增值税(销项税额)51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000021.摊销无形资产2500元借:管理费用2500贷:累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元,通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣(采用总价法核算)借:应付账款200000贷:银行存款196000贷:财务费用400023.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800元借:所得税费用94800贷:应交税费--所得税94800例题三?1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元?2.向银行贷款5万元,作为流动资金,并存入银行?3.购入机床一台,价款2万元,增值税率17%,以银行存款支付?4.购入钢材5吨,每吨3000元,增值税17%以商业汇票付讫?5.将购入的钢材运回,运费2000元,以银行存款支付,装卸力资500元,以现金支付?6.钢材入库结转入库钢材的成本?7.结算本月应付职工工资20000元,其中生产工人工资15000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元?8.计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备?9.单位工作人员出差,向会计室借款1000元?10.出差人员回单位后报支车旅费1050元?1.借:固定资产?2万元?贷:实收资本?2万元?2.借:银行存款?5万元?贷:短期借款?5万元?3.借:固定资产?万元?贷:银行存款?万元?4.借:材料采购?万元?应交税费-应交增值税(进项)万元? 贷:?应付票据?万元?5.借:材料采购?万元?贷:银行存款?万元?现金?万元?6.借:原材料?万元?贷:材料采购?万元?7.借:生产成本?万元?制造费用?万元?管理费用?万元?贷:应付工资?2万元?8.借:制造费用?万元?贷:累计折旧?万元?9.借:其他应收款?万元?贷:现金?万元?10.借:管理费用?万元?贷:其他应收款?万元?现金?万元?例题四?南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务:?1.销售商品一批,总售价72000元,款已收讫;该商品成本为65000元?2.预收货款24000元,款存入银行,商品在下月交付?3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元?4.销售商品一批,总售价84000元,货物已发出,发票已开具,销货合同约定货款将于下月结算;该商品成本为70000元?5.以银行存款支付本月水电费3000元?6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元?7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元?如何编制会计分录?最佳答案?1、借:银行存款72000?贷:主营业务收入61538?贷:应交税金-应交增值税(销项税额)?10461?;借:主营业务成本65000?贷:库存商品65000?2、借:银行存款24000?贷:预收货款?24000?3、借:待摊费用10800?贷:银行存款10800;(每月)借:销售费用3600?贷:待摊费用3600?4、借:应收账款?84000?贷:销售收入?71795?贷:应交税金-应交增值12205?;借:主营业务成本70000?待:库存商品70000?5、(管理部门水电费)借:管理费用3000?贷:银行存款3000;(车间生产部门)借:制造费用3000?贷:银行存款3000?6、(第二季度先预提)借:财务费用12000?贷:应付利息12000;(本月)借:应付利息12000?贷:银行存款12000?7、借:待摊费用6000?贷:银行存款?6000?例题五?会计分录练习题及答案?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?开出现金支票从银行提取现金2000元备用;?借:现金?2000?贷:银行存款?2000?2、?用现金支付生产车间办公用品费440元;?借:制造费用?440?贷:现金?440?3、?收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;?借:银行存款?80000?贷:应收账款---盛达公司?80000?4、?向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;?借:应收账款---前进工厂?117000?贷:主营业务收入?100000?应交税金-应交增值税(销项税)?17000?5、?接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;?借:银行存款?150000?贷:应收账款---光明工厂?150000?6、?向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;?借:应收票据--大华公司?234000?贷:主营业务收入?200000?应交税金-应交增值税(销项税额)?34000?7、?接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;?借:银行存款?120000?贷:应收票据--胜利工厂?120000?8、?向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;?借:预付账款--宏达公司?50000?贷:银行存款?50000?9、?收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;?借:原材料-甲材料?80000?应交税金-应交增值税(进项税额)?13600?贷:预付账款--宏达公司?50000?银行存款?43600?10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;?借:其他应收款--张强?800?贷:现金?800?11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;?借:管理费用?700?现金?100?贷:其他应收款--张强?800?12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;?借:原材料-甲材料?500000?应交税金-应交增值税(进项税额)?85000?贷:应付账款-科达公司?585000?13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;?借:在途物资-乙材料?300000?应交税金-应交增值税(进项税额)?51000?贷:银行存款?351000?14、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;?借:原材料-乙材料?300000?贷:在途物资-乙材料?300000?15、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元;?借:生产成本-A产品?400000?--B产品?480000?制造费用?20000?管理费用?5000?贷:原材料-甲材料?900000?--乙材料?5000?16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;?借:待摊费用?1200?贷:银行存款?1200?17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元;?借:管理费用?3000?制造费用?2000?贷:待摊费用?5000?18、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;?借:固定资产?100000?贷:银行存款?100000?19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;?借:管理费用?8000?制造费用?12000?贷:累计折旧?20000?20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;?借:无形资产-专利权?240000?贷:银行存款?240000?21、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元?借:管理费用?2000?贷:无形资产-专利权?2000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率%,借款已转存银行存款账户;?借:银行存款?1000000?贷:短期借款-工商银行?1000000?2、?东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;?借:短期借款-中国银行?500000?贷:银行存款?500000?3、?从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;?借:原材料-乙材料?70000?应交税金-应交增值税(进项税额)?11900?贷:应付账款-新华公司?81900?4、?用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;?借:应付账款-新华公司?81900?贷:银行存款?81900?5、?按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;?借:银行存款?100000?贷:预收账款-长江公司?100000?6、?接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;?借:预收账款-长江公司?175500?贷:主营业务收入?150000?应交税金-应交增值税(销项税额)?25500?7、?用现金发放本月份职工工资24000元;?借:应付工资?24000?贷:现金?24000?8、?分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;?借:生产成本-A产品?8000?--B产品?10000?制造费用?2000?管理费用?4000?贷:应付工资?24000?9、?接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;?借:生产成本-A产品?1120?--B产品?1400?制造费用?280?管理费用?560?贷:应付福利费?3360?10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;?借:应付福利费?300?贷:现金?300?11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;?借:财务费用?4000?贷:预提费用?4000?12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提?借:预提费用?10000?贷:银行存款?10000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;?借:银行存款?1000000?贷:实收资本--国家资本金?1000000?2、?收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;?借:固定资产?200000?贷:实收资本-法人资本金(信达公司)?200000?3、?收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;?借:银行存款?500000?贷:资本公积?500000?4、?向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;?借:银行存款?702000?贷:主营业务收入?600000?应交税金-应交增值税(销项税额)102000?5、?销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;?借:银行存款?58500?贷:其他业务收入?50000?应交税金-应交增值税(销项税额)8500?6、?结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;?借:主营业务成本?510000?贷:库存商品-A产品?390000?--B产品?120000?7、?结转本月份销售乙材料的成本30000元;?借:其他业务支出?30000?贷:原材料-乙材料?30000?8、?月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;?分配率:36720/(8000+10000)=?借:生产成本-A产品?16320?(8000*)?--B产品?20400?(10000*?贷:制造费用?36720?9、?本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工;?借:库存商品-A产品?535440?贷:生产成本-A产品?535440?10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;?借:营业费用?15000?贷:银行存款?15000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;?借:银行存款?220000?贷:投资收益?220000?2、?取得罚款收入3000元,存入银行;?借:银行存款?3000?贷:营业外收入?3000?3、?向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;?借:营业外支出?150000?贷:银行存款?150000?4、?月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;?借:主营业务收入?1050000?其他业务收入?50000?投资收益?220000?营业外收入?30000?贷:本年利润?1350000?5、?月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;?借:本年利润?729545?贷:主营业务成本?510000?主营业务税金及附加?1547?其他业务支出?30238?管理费用?18760?财务费用?4000?营业费用?15000?营业外支出?150000?6、?计算全年应交的所得税,税额为元;?借:所得税??贷:应交税金-应交所得税??7、?将上述所得税费用结转本年利润;?借:本年利润??贷:所得税??8、?结转企业全年实现的净利润817704.?85元;? 借:本年利润??贷:利润分配?817704.?85?9、?按净利润的10%提取法定盈余公积元;?借:利润分配??贷:盈余公积??10、经董事会决定向投资者分配股利400000元? 借:利润分配?400000?贷:应付股利?400000。

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