投资筹资内部控制
企业股权投资的内部控制及其风险管理
企业股权投资的内部控制及其风险管理1. 引言1.1 企业股权投资的内部控制意义企业股权投资的内部控制意义在于确保投资决策的合理性和可靠性，保护投资者的利益，提高企业管理水平和效率，降低经营风险。
内部控制可以帮助企业建立有效的投资管理制度和流程，确保投资活动符合法律法规和公司政策，减少潜在的欺诈和失误风险。
内部控制还能帮助企业规范业务流程，保障信息的可靠性和准确性，提高决策管理的科学性和精确性。
通过建立完善的内部控制机制，企业可以有效监督和管理股权投资活动，避免资源的浪费和差错的发生，提高企业的经营绩效和长期竞争力。
企业股权投资的内部控制意义重大，是企业管理的基础和核心，对企业的可持续发展和价值创造起着至关重要的作用。
企业应该重视内部控制建设，不断完善管理体系，提升内部控制水平，以应对日益激烈的市场竞争和经济环境变化，实现企业长期稳健发展。
1.2 企业股权投资的风险管理重要性企业股权投资的风险管理是企业经营中至关重要的一环。
在当前经济环境下，市场竞争日益激烈，风险和不确定性也在不断增加，企业股权投资所面临的风险也愈发复杂多样化。
有效的风险管理对于企业的长期发展至关重要。
企业股权投资的风险管理可以帮助企业降低投资风险，提高投资收益。
通过对投资项目进行全面的风险评估和分析，企业可以及时发现并应对各种可能的风险因素，确保投资项目的安全可靠，最大限度地保障投资回报。
风险管理可以提高企业整体的抗风险能力和持续竞争力。
在市场环境不断变化的情况下，企业需要不断调整自身的风险管理策略和措施，及时应对各种突发情况，确保企业整体的稳健发展。
企业股权投资的风险管理还可以提升企业的信誉和声誉。
通过建立有效的风险管理机制和监督体系，企业可以提升投资者和合作伙伴对企业的信任度，增强企业在市场中的地位和竞争力。
企业股权投资的风险管理对企业的长期发展至关重要，只有不断完善和加强风险管理工作，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展和良性循环。
筹资与投资循环的内部控制及其测试
筹 资
(1)
筹资活动是否经过授权批准。
活
动
筹资活动的授权、执行、记录和实物
的(2) 保管等是否严Fra bibliotek分工。控
制
筹资活动是否建立了严密的账簿体系
测 试
(3) 和记录制度，并定期检查。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试
二、投资活动的控制测试
（1）投资计划的审批授权控制。 （3）健全的资产保管制度。 （5）完善的定期盘点制度。
审计学
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
会计记录的控制。
筹
实物保管的控制。
资
活
还本付息、支付股利等付出款项的控制。
动
的
筹资收入款项的控制。
内
部
筹资循环的职务分离控制。
控
制
筹资的授权审批控制。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
（1）投资项目是否经授权批准。
2．投资 活动的控 制测试
（2）投资项目的授权、 执行、保管和记录是否有 严格分工。
（3）有无健全的有价 证券保管制度。
审计学
（2）合理的职责分工。 （4）详细的会计核算制度。 （6）投资收益控制。
1．投资活动的内部控制出产成品
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 二、投资活动的控制测试
（5）对投资收益的监 控是否适当。
（4）投资活动的核算 方式是否符合有关财务制 度的规定，相关投资收益 的会计处理是否正确。
投资管理公司内部控制管理制度
投资管理公司内部控制管理制度Investment Management Company's Internal Control Management SystemChapter 1 General nsXXX the internal control of the company。
promote legal and effective n。
safeguard the interests of investors and shareholders。
XXX and ns。
this system is XXX.The internal control of the company refers to the system arrangement。
nal structure。
and control measures that the company puts in place to identify。
evaluate。
and manage risks in the management process。
in order to prevent and resolve risks。
ensure the legal and compliant n of all business。
and achieveXXX the internal and external environment.The XXX the internal control system of the company。
andthe management of the company is XXX of the internal control system.Chapter 2 Objectives and Principles of Internal ControlXXX of the internal control of the company are:1.Strictly abide by XXX。
企业股权投资内部控制及风险管理
关键词：长期股权投资；内部控制；风险管理；控制措施引言企业进行长期股权投资能够增加企业的财富，为企业带来可观的资金流，从而进一步提升企业的竞争力，推动企业不断发展，做大做强。
但是如果企业的投资结构存在着问题，投资结构不科学投资行为不合法就容易引发长期股权投资的失败。
因此，公司在进行长期股权投资的过程中要注意避免所造成的风险问题，需要规范长期股权投资过程，健全长期股权投资标准，从而降低长期股权投资风险，量化并管控长期股权投资过程，使得企业内部风险减少，在各阶段中对投资风险进行管控，促进企业良好运营从而获利。
一、加强企业长期股权投资内部控制及风险管理的重要意义在企业不断发展过程中，为了提升对长期投资的内部控制的科学性，应当建设好针对长期投资的内部控制的一套科学管控系统，细化对各个流程的控制从而帮助企业达到更好的长期投资效果与收益，保障长期投资活动的顺利进行。
因此，为了企业更好的发展，企业在独立控制投资的同时，也应当利用长期股权投资战略发展结构价值，从而促进长期投资工作的顺利开展，不断改进管理方式，对股权投资项目进行更好地管控与监督，对技术与材料进行共享，设置分红等举措共同实现盈利目标，从而更好地提升企业的整体管理水平，加强企业长期股权投资的内部控制和风险管理，在进行长期股权投资的过程中获取更大的收益与效果。
二、长期股权投资内部控制目标（一）获得投资收益企业在通过长期股权投资的过程中获得了其进行投资企业的一部分股权，从而导致了投资企业能够参与到被投资企业的重大经营决策中去，从而可以对被投资企业造成影响，一定范围上的控制或对被投资的企业经营决策造成重大程度上的影响，从而使得被投资企业采用更加有利于投资企业的经营方法或利润的分配方案。
对长期股权投资获利的方法并不仅有获取投资利润或分配股权这一单一的收益，还可以通过其他各种不同的方式进行补偿。
例如若被投资公司的经营范围中有生产投资公司日常生产生活中的所需原材料，而该原材料在市场上价格波动幅度非常大，难以保障正常而平稳的供应，在以上描述的情况中，则投资企业就可以通过对被投资企业的股权投资从而对被投资企业施加自己的影响，直接从被投资公司中获得生产过程中所需要的原材料，从而以更加高效的方式更加低廉的价格获取到原材料，保障生产经营生活的正常运行并降低企业对原材料的投入，增加企业受益。
企业固定资产投资存在的问题及内部控制措施
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第 ３ （ ２ 期） 期 总 ９
２０ ０ ８年 ９月
（ ｉａ ｃ ｌ ｅ ａｔ ｅ ｔ ｆ ａ ｕ ｒｕ ｏ Ｈ ｂｉ ａｇｈ ６ ０ ８ Ｆｎ ｎ ｉ ｐ ｒ ｎ ｆ ａ Ｇ ｏ ｐＣ ， ｅ ｅ Ｔ ｓａ ０ ３ １ ） ａＤ ｍ ｏ Ｋｌｎ ｎ ｎ
Ａｂ ｔａ ｔ Ｆ ｘ ｄ ａ ｓ ｔ ｉ ｎ ｉ ｏ ｔｎ ｏ ｌｉ ｎ ｅｐ ｓ ｍｎ ｎ ，ａ ｄ ｔｋ ｐ ａ ｌｒ ｅ ｐ ｏ ｒｉｎ ｉ ｎ ｅ － ｓ ｒ ｃ ： ｉｅ ｓ ｅｓ ｓ ａ ｍｐ ｒａ ｔｔｏ ｅ ｔ ｒ ｒ ｅ ｎ ｉ ｇ ｎ ａ ｅ ｕ ａ ｇ ｒ ｐ ｔ ｎ ｅ ｔ ｒ ｎ ｉ ｏ ｏ ｐ ｓ ｓ ｔ ．Ｉ ｖ ｓ ｎ ｅ ｓｅ ａ ｏ ｈ ｒ ｃ ｅｉｔ ｓｓ ｃ ｎ ａ ｂ ｃ ｅ ｏ ｔ ｅｌ ｇ — ｉ ｓ ｓ ｒ ｅａ ｅ ｎ ｅｔ ｍｅ ｔｉ ｆ ｄ ａ ｓ ｔ ｈ ｓｓ ｍｅ ｃ ａ ａ ｔ ｒｓ ｃ ｕ ｈ ａ ａ ｌ ｇｐ ｙ ａ ｋ ｐ ｒ ｄ， ｈ ｅ ａ ｎｉ ｘ ｓ ｉ ｓ ｏ ｉ ｒ ａ ｍｏ ｎ ｖ ｓ ｅ ｔ ｏ ｒｌ ｕ ｄｔ 。 Ｏ ｃ ｎ ｅ ｔ ｇ ｈ ｅ ｆ ｎ ｓ ｗ ｌ ｂ ｘ ｄ ｔ ｅ ｏ ｅ ｅ ｔ ｒ ｒ ” ｕ ｔｏ ｉ ｅ ｔ ｎ ，ｐ ｉ ｉｉ － ｎ ｅ ｉ ｖ ｓ ｎ ，ｔ ｕ ｄ ｉ ｅ ｆ ｅ ｏ ｂ ｃ ｍｅ ｔ ｎ ｅ ｉ ｆ ｎ ｍ ｑ ｙ ｉ ｌ ｉ ｈ ｐ ｓ ｅ
邓立 志
（ 开滦集 团公 司财务部， 河北 唐 山 ０３ １ ） ６０ ８
浅谈投资管理公司内部控制的问题与措施
些不足 。 本文通过研 究投 资管理公 司内部控 制 制度 的理论 、构成要 素 ， 分析其存 在 的问题 并提 出一些科 学性 的建 议， 以期 待 对提 高投 资管理 公 司内部控 制 与内部 治理 的完善起 到促 进 、推 动作 用。 关键 词 ： 投 资管理公 司； 内部控 制 ； 问题 ； 对策
规 、资产 安 全 、财务 报告 及 相关 信息 真 实完 整 以及提 高 经营 效率 和效 果 ， 是所 有企 业获 得生 存 、发 展 ， 满 足监 管 的基 本 目
我们 知道 ， 内部控 制具 体是 指 由企业 董事 会 、管理 层和 全 问题 。
体员 工共 同实施 的 ， 旨在合 理保 证实 现企业 基本 目标 的一 系列 控 制活 动 。安然财务 舞 弊和 会计造 假案件 的发 生 ， 使企 业充 分 认 识 到企 业 内控 的 重要 性 ， 并 开 始通 过 立 法 强化 企 业 内部 控 制， 使 得 内部控 制 日益 成为 企业进入 资 本市 场的 “ 通行 证” 。 在 投 资管理 公 司组 织机 构 中 ， 内部控 制属 于 较高 层 次 ， 同时 内 部控 制 又是作为 现代 企业 管理 的重要 手段 和工具 ， 因此在 规范 企业 经营 管理和 提升 风险 应对能 力方 面 ， 越来 越显示 出举 足轻 重 的作 用 。尤 其是 在管 理控 制 、资源 分配 、业 绩 评价 中起 核 心主 导 作用 ， 能够 对 与决 策有 关 的诸 多要 素进 行 平衡 ， 从而 在 公司 的经营决 策 中发挥 着决 定性作 用 。
务 内部控 制 目标 也就难 以实现 。
（ 二） 财务风 险 管理 缺 乏 制度 保 障 财 务 风 险管 理是 指 如何 在 一个 有 风 险 的环境 里 把 风 险减 投资 管理 公司 做为一 种新 型 的投 资控股 公 司 ， 近 年来在 我 至最 低 的管理 过程 ， 这其 中包 括风 险 因素 的界定 、制 定量度 方 国得 到 了迅速 的 发展 ， 投 资管 理公 司涉 及 行业 众多 ， 内部控 制 式 ， 对 风 险进 行评 估 、依 风 险评估 的不 同结果预 定不 同的 应变
基于政府投融资平台公司的内部控制建设探索
基于政府投融资平台公司的内部控制建设探索随着我国经济不断发展，政府投融资平台公司在推动经济发展和实施重大项目方面发挥着重要作用。
政府投融资平台公司的规模越来越大，业务范围越来越广，管理和风险也日益增加。
作为国有企业，政府投融资平台公司的内部控制建设显得尤为重要。
本文将就基于政府投融资平台公司的内部控制建设进行探索和分析。
政府投融资平台公司是政府用于引导社会资本参与基础设施建设、公共服务领域运营的投融资平台。
政府投融资平台公司作为国有企业，其主要任务是为政府提供资金融资和投资服务，推动地方经济社会发展。
而一个健全完善的内部控制体系对于政府投融资平台公司来说至关重要。
内部控制是指公司为达成其目标而制定的一组政策、程序、方法和机制，以便为内外部的关键利益相关方提供合理的保证，保证公司能够有效和有效地运作，并遵循一定的规则和规定。
而政府投融资平台公司作为国有企业，在面临着资金来源复杂、业务量巨大、风险较高的情况下，更需要健全的内部控制编制来规范自身的运作，提高管理效率，降低运营风险。
政府投融资平台公司作为国有企业，其内部控制体系建设具有一定的特点：1. 监管要求严格：政府投融资平台公司在资金来源、投资项目、风险管理等方面都面临着严格的监管要求，要求公司对其内部控制制度进行全面完善，确保合规经营。
2. 业务范围广泛：政府投融资平台公司的经营范围广泛，可能涉及基础设施建设、公共服务领域运营等多个领域，对内部控制的要求也相对较高。
3. 风险较大：政府投融资平台公司的资金规模巨大，业务关联复杂，往往面临着较大的经营风险，需要建立完善的风险管理机制。
基于上述特点，政府投融资平台公司的内部控制建设需要充分考虑其监管要求、业务范围和风险程度，并制定相应的控制措施。
针对政府投融资平台公司的特点，可以从以下几个方面进行内部控制建设的路径探索：1. 完善组织结构：设立内部控制管理部门，明确内部控制组织结构和职责分工，建立健全内部控制的组织和运作机制，保证内部控制体系的有效运作。
投资筹资内部控制培训课件34页PPT
负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息或
股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支付利 息和股利
（二）决策过程审批控制制度
筹资主管
编写筹资预算
财务部经理签 字提交
总经理提交董事会 审议批准
财务总监 审核并签字提交
实行联签制，估计审核人员均需签字盖章，对筹资计划和实施细则的审核 结果，应用书面文件记录
的证券投资品种和数量与证券投资收益的品种和金额是否相符
四、信息与沟通：企业在投资过程中，需按 某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟 通，正确处理企业内部和外部信息，包括与 被投资方的沟通。
例如：
实行项目管理，包括质量、成本、进度、资 源等。
五、内部监督：
（1）定期检查对外投资业务相关岗位及人员配备情况 （2）定期检查对外投资业务授权审批制度的执行情况 （3）定期检查对外投资业务的决策情况 （4）定期检查对外投资资产投出情况 （5）定期检查对外投资持有的管理情况
（6）定期检查对外投资的处置情况
（7）定期检查对外投资会计处理情况
分组负责人：张心俐、宋琰
筹资业务相关业务环节
1.分析公司短期和长期所需的资金数量 2.编制筹资计划，审批筹资方式 3.办理债券和股票发行登记和注册手续 或者签订借款合同 4.委托证券发行代理机构发行债券或股票 5.保管未发行的债券、股票 6.定期计算和支付利息 或者确定和支付股利 7.会计记录
（三）对外发行证券的签发控制制度
董事会核准发行债券或股票的决议是执行筹资业务的 必需证明文件
已经通过董事会审核批准发行的债券或股票在正式 发行前，必须经董事会指定的高级职员签署，而 且签署的形式往往采用会签，即必须有两个以上的 高级职员共同签发。得到所有指定签发人的签字后， 债券或股票才能正式发行。
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨1. 引言1.1 背景介绍集团公司的对外投资内部控制制度是指公司在进行对外投资活动时，通过规范、有效的内部管理控制措施，确保投资活动的合规性、风险可控性及效益可持续性。
随着全球化经济的发展和市场竞争的加剧，越来越多的集团公司选择通过对外投资来拓展业务范围、获取新资源、降低生产成本、提升企业形象等目的。
对外投资涉及的跨地区、跨行业、跨文化等复杂因素，使得集团公司在进行对外投资时面临着多样化的风险挑战。
在这种情况下，建立健全的内部控制制度成为保障集团公司对外投资活动顺利进行的重要保障。
随着市场环境的快速变化和风险的增加，集团公司在进行对外投资时需要更加注重内部控制制度的完善和规范。
这不仅可以有效防范投资风险，提高投资决策的准确性，还能够增强集团公司的竞争力和持续发展能力。
研究集团公司对外投资内部控制制度的意义和作用，针对其中存在的问题提出有效的改进和提升建议，具有重要的理论和实践价值。
通过对这一问题开展深入研究，可以为集团公司提升对外投资活动的管理水平和运作效率，推动公司战略目标的实现。
1.2 研究目的研究目的是通过对集团公司的对外投资内部控制制度进行深入探讨，从而揭示当前存在的问题和挑战，并提出相应的改进和优化方案。
通过本研究，旨在为集团公司提供更有效的对外投资管理手段，降低投资风险，提升企业竞争力，实现可持续发展和长期利润增长。
通过研究对外投资内部控制制度的评估方法，旨在为集团公司建立科学合理的内部控制体系提供参考，为投资决策提供更可靠的依据。
通过本研究，希望可以为集团公司管理者和决策者提供有价值的思路和建议，引导企业更加健康、稳健地开展对外投资活动。
1.3 研究意义集团公司的对外投资内部控制制度是关乎公司长远发展和稳定经营的重要内容。
通过对集团公司的对外投资内部控制制度进行系统研究和分析，可以帮助公司更好地把握投资方向，避免投资风险，提高投资回报率，提升公司整体竞争力。
投资内部控制的主要内容
投资内部控制的主要内容
投资内部控制的主要内容通常包括以下几个方面：
1. 投资决策控制：确保投资决策的制定和审批过程符合相关法规和公司政策，确保投资决策的科学性、合理性和可行性。
2. 投资执行控制：确保投资交易的执行符合决策要求，防止在执行过程中出现不正当行为或违反法律法规的情况。
3. 投资风险控制：评估投资项目的风险，确保投资风险在公司可承受范围内，并对投资项目进行持续跟踪监控，及时应对可能出现的风险事件。
4. 投资信息披露控制：确保投资信息的披露及时、准确、完整，防止信息泄露或虚假披露。
5. 投资审计与监督：对投资活动进行内部审计和监督，确保投资活动的合规性和合法性，及时发现和纠正投资活动中存在的问题。
具体来说，投资内部控制的主要内容会因公司的规模、业务特点和管理要求而有所不同。
同时，投资内部控制还需要与公司的其他内部控制活动相互协调，共同维护公司的稳健运营和发展。
创业投资基金制度(风险控制、内部控制、投资管理、信息披露、员工个人交易)
第一条为保障公司股权投资业务的安全运作和管理,加强公司内部风险管理, 规范投资行为,提高风险防范能力,有效防范和控制投资项目运作风险,根据《证券公司直接投资业务试点指引》等法律法规和公司制度的相关规定,特制定本办法.第二条股权投资业务是指使用自有资金对境内企业进行的股权投资类业务.第三条风险控制原则公司的风险控制应严格遵循以下原则：〔1〕全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员,并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；〔2〕审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险,公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；〔3〕独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性,并贯彻到业务的各具体环节；〔4〕有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章, 具有高度的权威性,成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外,任何员工不得拥有超越制度或者违反规章的权力；〔5〕适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化,公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变,以与公司业务的发展,与时对风险控制制度进行相应修改和完善；〔6〕防火墙原则：公司与关联公司之间在业务、人员、机构、办公场所、资金、账户、经营管理等方面严格分离、相互独立,严格防范因风险传递与利益冲突给公司带来的风险.第四条风险控制组织体系公司应根据股权投资业务流程和风险特征,将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中.公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、董事会下设的风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部.第五条各层级的风险控制职责董事会职责：〔1〕审议批准风险控制委员会的基本制度,决定风险控制委员会的人员组成,听取风险控制委员会的报告；〔2〕审议单笔投资额超过公司资产总额30%,或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的股权投资项目；〔3〕决定公司内部风险管理机构的设置；〔4〕法律法规或者公司章程规定的其它职权.董事会下设风险控制委员会,其职责包括：〔1〕组织拟订公司的风险管理基本制度；〔2〕对单笔投资额超过公司资产总额30%,或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的,应当提交董事会审批的股权投资事项进行合规性审核；〔3〕监督和评估风险管理制度执行情况等.风险控制委员会对董事会负责, 向董事会报告.投资决策委员会职责：对单笔投资额不超过公司资产总额的30%,或者单一投资股权不超过被投资公司总股本的40%的股权投资项目的投资和退出作出决策.风险控制部是公司内专职的风险管理部门,其职责包括：〔1〕独立于业务部开展风险控制、合规检查、监督评价等工作；〔2〕在项目决策过程中出具合规意见；〔3〕对投资协议进行审核；〔4〕在浮现重大问题时与时向风险控制委员会报送相关专项报告.业务部职责：具体负责项目开辟、执行、退出过程中的风险控制.业务部负责人作为股权投资项目风险管理的第一责任人,负责组织部门内部的风险控制执行工作,并负有与时报告、反馈项目投资过程中发现的风险隐患和风险问题的职责.普通情况下,项目组配备一位具有项目公司所属行业相关背景的人员.第六条为建立健全内控机制,公司设立独立于项目组的后台管理和监督部门.综合管理部负责股权投资项目的文档管理、印章管理、人力资源管理、董事会和投资决策委员会的会议筹备,以与相关会议资料的管理等.财务部负责股权投资业务的财务核算和资金划拨,为股权投资项目分别设置账户、独立核算、分账管理.第七条风险管理的业务流程由风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险报告五个步骤组成,是制定风险管理战略与防范措施的重要基础.第八条风险识别指对经营活动中存在的内部与外部风险的来源进行辨别.第九条风险测量是对风险的严重程度与发生概率进行科学合理的量化.第十条风险分析主要对风险的驱动因素进行归因分析,并评估其影响,提出避险建议和措施.第十一条风险控制是对业务流程的各个环节制定风险防范和处理措施.第十二条风险报告是指业务部、风险控制部根据职责范围和报告体系定期或者不定期向主管领导提交的与风险评估分析相关的报告.第十三条股权投资业务面临政策风险、法律风险、操作风险、市场风险、合规风险等多种风险.公司运营过程中,相关部门应当在职责范围内对各种风险进行必要的识别、评估与分析,履行相关的风险控制职责.第十四条政策风险政策风险是项目公司面临的主要风险,并且会影响项目公司的估值和退出方案的实施,从而转化为投资失败风险.项目公司所属行业的国家产业政策、行业规划、税收政策等发生重大变化导致项目投资先后技术、市场、产品、客户发生不利变化,并导致项目公司偏离投资方案、估值整体下降,造成无法退出或者亏损退出.第十五条合规性风险项目公司的各项经营管理活动必须符合法律法规和证监会的监管要求,对法律法规等理解有误、故意违反则将浮现合规风险；项目公司的经营管理活动必须符合法律法规、国家政策的要求,对法律法规等理解有误或者故意违反则将浮现合规风险.第十六条法律风险与被投资方、合作方、项目管理人之间的合同协议存在缺失导致浮现不利于我方的诉讼.第十七条操作风险股权投资业务包括投资项目的选择〔即项目开辟、初步审查、项目立项、尽职调查、投资决策、项目实施〕、投资项目的管理和项目退出等业务环节,在上述每一个环节均存在操作风险.主要可以归纳为决策失误、投资失控、员工内部欺诈、被投资方和合作方的外部欺诈、尽职调查存在缺失、资金划拨差错、项目公司经营管理不善、项目跟踪缺失、项目公司报告不畅等风险,其中,决策失误、投资失控是重大风险.第十八条市场风险由于股权投资业务从项目投资到投资退出往往要经历宏观经济、项目所属行业、产品市场、证券市场等的波动,导致项目公司估值、项目退出的市场环境发生变化,从而造成退出方案无法实施或者投资目标无法实现的风险.其中,对以上市为退出方式的项目,证券市场整体下行的系统性风险是难以控制的.第十九条公司对股权投资项目的合法、合规性进行全面和重点分析和检查, 控制投资业务的合规性风险.第二十条公司通过以下手段对合规风险进行事前和事中控制：〔一〕为保证股权投资业务合法、合规,制定、审查相关的管理制度和业务流程；〔二〕制订、审阅股权投资业务的相关合同、协议,确保合同的规范性和合法性；〔三〕监督股权投资业务管理制度和业务流程的执行情况,确保国家法律、法规和公司内部控制制度有效地执行；〔四〕确保股权投资业务投资决策服从国家产业政策,符合国家法律法规.第二十一条公司通过以下手段对投资项目进行事后控制.〔一〕制定股权投资业务的合规检查制度；〔二〕对股权投资业务运作和内部管理的合规性进行检查,并向公司通报；〔三〕检查相关管理制度和业务流程的执行情况,确保资产管理业务遵守公司内部制度.第二十二条市场风险的控制措施主要体现在投资立项环节上.第二十三条公司制订项目立项标准.立项标准应该参照国家产业发展规划,符合公司关于投资范围的相关规定.第二十四条业务部应当根据立项标准和投资范围,对备选企业进行筛选形成项目池.项目人员应当在广泛采集项目方提供的商业计划书与其他相关信息材料的基础上,对入选项目池的项目进行初步评估和风险收益分析.符合立项条件的, 根据公司规定申请立项审批.第二十五条风险控制部应当对公司签定的合同、协议等法律文书进行审核, 防范法律风险.第二十六条在项目运作过程中,风险控制部提供法律方面的专业支持.必要时, 可申请引入外部中介机构提供法律服务,防范法律风险.第二十七条公司制定专门的项目管理和投资决策制度,明确项目投资的业务流程和具体要求.第二十八条为维护公司的权益,项目投资的范围应当符合以下规定：〔一〕不得将公司资产用于资金拆借、贷款、抵押融资或者对外担保等用途；〔二〕不得将公司资产用于可能承担无限责任的投资；〔三〕单笔投资额不得超过公司资产总额的30%,如果突破30%,需提交股东审议；〔四〕单一投资股权不得超过被投资公司总股本的40%,如果突破40%,需提交股东审议；〔五〕不得将公司资产投资于股东或者其控制的企业；〔六〕法律法规以与公司章程约定禁止从事的其他投资；第二十九条尽职调查的风险控制〔1〕公司建立尽职调查制度,规范尽职调查的工作内容.项目组在尽职调查期间应当严格遵守工作程序,记录尽职调查工作底稿,形成相关报告.〔2〕项目组开展尽职调查工作期间,项目负责人必须对拟投资企业进行实地考察.〔3〕项目组应当对尽职调查相关材料的真实性和完备性负责.〔4〕项目组认为必要时,可申请礼聘外部中介机构,参预或者独立进行调查工作.第三十条投资决策的风险控制〔1〕投资决策委员会对项目投资或者退出的相关材料进行审核,投资决策委员会成员独立发表审核意见；〔2〕投资决策委员会可以根据需要委派专人或者礼聘外部专业机构进驻现场进行独立的尽职调查,提交独立的调查报告；〔3〕公司股权投资业务的项目投资和项目退出必须经投资决策委员会通过. 单笔投资额超过公司资产总额30%,或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的项目,应当经过投资决策委员会审议通过后,提交董事会审议,并根据公司章程规定提交股东审议.第三十一条项目管理的风险控制公司建立对已投资项目的跟踪管理机制.〔1〕项目组负责项目投资后的跟踪管理,具体包括：定期实地回访项目公司；定期采集项目公司财务资料、行业发展情况、企业财务状况；定期对项目公司进行重新估值；定期对原定退出方案的可行性进行重新评估等.〔2〕项目组负责每月度、每半年度完成项目公司普通估值工作和全面估值工作,编制《月度项目情况报告》和《项目股权价值评估报告》〔每半年〕,并向主管领导提交估值报告.第三十二条公司建立重大事项报告和应急处置机制,对投资项目重大风险事项的处置进行决策.项目组在跟踪过程中发现公司在项目公司中的权益发生变动、或者项目公司的财务指标恶化、亏损等重大事项的,项目组应当与时报告.相关规则另行制定.第三十三条公司建立项目退出审批机制,对项目退出进行决策.当项目达到预期投资目标或者浮现重大紧急事项需要退出时,项目组根据具体情况,制定退出方案, 报投资决策委员会审议.单笔投资额超过公司资产总额的30%,或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的股权投资项目,应当提交董事会和股东审议.退出方案未通过审议的,项目组应当研究并重新设计退出方案,直至项目实现退出.第三十四条对财务与资金管理的风险控制公司建立独立的财务核算体系,制定规范的财务会计核算制度,配备专职的财务核算人员.公司按照有关规定与要求使用资金、单独开立银行账户.第三十五条对人员管理的风险控制公司高级管理人员和从业人员应当专职.第三十六条公司建立专门的内部控制机制,对公司风险进行隔离,防范利益冲突,规范关联交易.第三十七条风险控制报告分为定期报告和暂时性报告两类.第三十八条风险控制部定期对公司业务运作、日常经营管理方面存在的问题进行风险评估与评价,在每年度4 月底、8 月底前向公司领导上报年度或者半年度风险控制报告,为公司决策提供依据.第三十九条公司发生或者可能重大事项的,风险控制部接到报告后,根据重大事项报告的相关规定向公司领导报送暂时性报告.第四十条风险控制报告中应明确风险事件发生的原因、经过、可能存在的风险以与应对或者补救措施等内容.第四十一条本办法由风险控制部负责解释.第四十二条本办法自下发之日起实施.为保证公司规范化运作,有效地防范和化解经营风险,促进公司诚信、合法、有效经营,保障客户与公司资产的安全、完整,维护公司与公司股东的合法权益,本基金管理人建立了科学、严密、高效的内部控制体系.1. 公司内部控制的总体目标〔1〕保证公司经营管理活动的合法合规性；〔2〕保证投资者的合法权益不受侵犯；〔3〕实现公司稳健、持续发展,维护股东权益；〔4〕促进公司全体员工恪守职业操守,朴重诚信,廉洁自律,勤勉尽责；2. 公司内部控制遵循的原则〔1〕全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位,渗透各项业务过程和业务环节,并普遍合用于公司每一位职员；〔2〕审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险,公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点；〔3〕相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡.〔4〕独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明；〔5〕适应性原则.内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化与时加以调整.〔6〕成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益,力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果.3. 内部控制的制度体系公司制定了合理、完备、有效并易于执行的制度体系.公司制度体系由不同层面的制度构成.按照其效力大小分为四个层面：第一个层面是公司章程；第二个层面是公司内部控制大纲,它是公司制定各项规章制度的基础和依据；第三个层面是公司基本管理制度；第四个层面是公司各机构、部门根据业务需要制定的各种制度与实施细则等.它们的制订、修改、实施、废止应该遵循相应的程序,每一层面的内容不得与其以上层面的内容相违背.公司重视对制度的持续检验,结合业务的发展、法规与监管环境的变化以与公司风险控制的要求,不断检讨和增强公司制度的完备性、有效性.4、控制活动公司对投资、会计、技术系统和人力资源等主要业务制定了严格的控制制度.在业务管理制度上,做到了业务操作流程的科学、合理和标准化,并要求完整的记录、保存和严格的检查、复核；在岗位责任制度上,内部岗位分工合理、职责明确,不相容的职务、岗位分离设置,相互检查、相互制约.〔1〕投资控制制度①投资决策与执行相分离.投资管理决策职能和交易执行职能严格隔离,实行集中交易制度,建立和完善公平的交易分配制度,确保各投资组合享有公平的交易执行机会.②投资授权控制.建立明确的投资决策授权制度,防止越权决策.投资决策委员会负责制定投资原则并审定资产配置比例；基金经理在投资决策委员会确定的范围内,负责确定与实施投资策略、建立和调整投资组合并下达投资指令,对于超过投资权限的操作需要经过严格的审批程序；交易部负责交易执行.③警示性控制.按照法规或者公司规定设置各类资产投资比例的预警线,交易系统在投资比例达到接近限制比例前的某一数值时自动预警.④禁止性控制.根据法律、法规和公司相关规定,禁止投资受限制的证券并禁止从事受限制的行为.⑤多重监控和反馈.交易管理部对投资行为进行一线监控；风险管理部进行事中的监控；监察稽核部门进行事后的监控.在监控中如发现异常情况将与时反馈并催促调整.〔2〕会计控制制度①严格执行国家统一的会计准则制度与相应的操作和控制规程,确保会计业务有章可循.②做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.③公司真实、全面、与时地记载各项业务,充分发挥会计的核算监督职能,确保信息资料的真实与完整；建立完整的业务台账系统,并通过业务台账系统和会计核算系统交叉印证,防止浮现帐外经营、账目不清等问题.④制定了完善的档案保管和财务交接制度.⑤公司建立财产日常管理制度和定期清查制度,强化资产登记保管工作,确保公司与客户资产的安全完整.〔3〕技术系统控制制度为保证技术系统的安全稳定运行,公司对硬件设备的安全运行、数据传输与网络安全管理、软硬件的维护、数据的备份、信息技术人员操作管理、危机处理等方面都制定了完善的制度.〔4〕人力资源管理制度公司建立了科学的招聘解聘制度、培训制度、考核制度、薪酬制度等人事管理制度,确保人力资源的有效管理.〔5〕监察制度公司设立了监察部门,负责公司的法律事务和监察工作.监察制度包括违规行为的调查程序和处理制度,以与对员工行为的监察.5、信息沟通公司建立了内部办公自动化信息系统与业务汇报体系,通过建立有效的信息交流渠道,公司员工与各级管理人员可以充分了解与其职责相关的信息,信息与时送交适当的人员进行处理. 目前公司业务均已做到了办公自动化,不同的人员根据其业务性质与层级具有不同的权限.6、内部监控公司设立了独立于各业务部门的稽核部门,通过定期或者不定期检查,评价公司内部控制制度合理性、完备性和有效性,监督公司各项内部控制制度的执行情况,确保公司各项经营管理活动的有效运行.第一条为加强对公司投资业务的规范化管理,建立有效的投资风险约束机制, 实现基金投资综合效益最大化,根据相关法律,结合公司业务特点,制定本办法.第二条公司开展的各类投资业务均合用本办法.第三条投资原则〔一〕投资策略定位于对上市前的成长优质企业股权进行投资,追求与被投资项目公司共同成长,并为基金投资人获得满意回报.〔二〕考虑到风险投资的风险较大,在投资方向上将优先选择财务指标符合上市要求且具有较大增值潜力的项目进行投资,确保投资资金的安全性、收益性和流动性.第四条投资资金的分配合理分配各期募集资金,以确保公司能获得持续而稳定的投资收益.第五条投资限制〔一〕不得投资于非股权投资领域〔可转换债券等金融工具除外〕；〔二〕不得投资于承担无限责任的企业；〔三〕不得为非所投资企业提供担保.所投资企业要求担保的,应按股分比例承担担保责任,且须经公司投资决策委员会允许；〔四〕不得直接投资于经营性房地产业务；〔五〕不得从事未经投资决策委员会〔或者董事会〕授权的其它业务. 第六条投资标准〔一〕选择投资的项目应在行业内具备核心竞争优势,例如一定的市场占有率、技术优势、新商业模式、具备稀缺资源优势或者准入资格等,并至少具备以下五点：〔1〕发展战略清晰、未来增长可预期；〔2〕清晰且经检验的有效盈利模式；〔3〕稳定、专业、可沟通的经营团队；〔4〕法人管理结构清晰；〔5〕具有完整财务、税务记录,无潜在损失.〔二〕有足够的安全边际,投资价格合理；第七条公司投资管理业务的运作部门主要包括：投资立项委员会、投资决策委员会以与综合管理部.第八条投资立项委员会是项目立项的评审决策机构,由公司董事总经理、执行董事组成,对公司投资决策委员会负责.立项评审会议原则上每月召开两次,对时间要求紧迫的立项项目,可灵便掌握.第九条投资立项委员会的职责是：〔一〕对立项审核工作负有勤勉、诚信之责；〔二〕对投资经理经筛选后提交申请立项的项目进行审查、评估,做出批准或者不批准立项的决定；〔三〕组织项目的审慎调查工作,对上报投资决策委员会的项目文件进行初审,并提出合理化建议；第十条投资立项委员会由3 人组成,项目立项由立项审核委员采用记名投票方式表决,每人1 票.每次参加投资立项会议的委员为3 名,表决投票时允许票数达到2 票为通过,允许票数未达到2 票为未通过.立项审核委员可以投允许票、反对票,并简要说明原因,不允许投弃权票.因故无法参加立项评审会议的委员可书面提交表决意见.第十一条投资决策委员会是公司投资业务决策的最高权力机构,投资决策委员会设主任委员1 名,投资决策委员会委员与主任委员由公司投资决策委员会决定产生.每次参加投资决策会议的委员为5 名,表决投票时允许票数达到4 票为。
内部控制中筹资与投资循环工作底稿【最新】
内部控制中筹资与投资循环工作底稿(一)了解内部控制汇总表3251(二)了解内部控制设计--控制流程3252(三)评价内部控制设计--控制目标及控制活动3253(四)确定控制是否得到执行(穿行测试)3254(五)控制执行情况的评价结果3255(一)了解内部控制汇总表32511、受本循环影响的相关交易和账户余额短期借款、长期借款、财务费用、股本、资本公积、盈利公积、未分配利润、就付股利、所得税费用、递延所得税资产、资产减值损失、营业外支出、营业外收入、其他应收款、其他应付款。
2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交蝗流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?未委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，这些政策和程序合理(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了变化?如果已发生变化，将对审计计划产生有哪些影响?未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?未发现控制偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?未发现非常规交易或重大事项注:此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计划的影响。
(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1)应用软件(2)初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护(3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护无(4)本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5、初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。
未建立投资控制政策与程序6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或治理层进行沟通?与管理层及治理层沟通，建立A公司建立投资控制政策与程序。
私募投资基金管理人内部控制指引
私募投资基金管理人内部控制指引私募投资基金管理人内部控制指引引言私募投资基金管理人是指通过设立私募投资基金，接受有限的合格投资者委托，进行投资组合管理和运作的机构。
随着私募投资基金行业的不断发展，管理人的内部控制机制变得至关重要。
本文将就私募投资基金管理人内部控制的重要性、指引原则和关键要素进行论述。
一、内部控制的重要性内部控制是指管理人为达到自身业务目标，在合法合规的前提下，通过事先设定的一系列制度、程序和制约环境，来规范和管理自身内部的各项业务活动。
优秀的内部控制机制有助于管理人实现合规经营、保障客户利益、提升管理能力和抵御各类风险。
首先，内部控制能帮助管理人实现合规经营。
管理人在运作私募投资基金时，需符合相关法律法规和监管规定，以确保投资者的合法权益和市场秩序的维护。
良好的内部控制机制能够帮助管理人建立并落实遵循合法合规的制度和程序，避免违规操作和违法行为的发生。
其次，内部控制有助于保障客户利益。
作为管理人，保护客户利益是首要职责。
良好的内部控制机制能够确保管理人的投资决策和操作过程透明公正，降低操纵市场和内部交易的风险，增强客户对管理人的信任。
再次，内部控制能提升管理能力。
内部控制不仅是一种执行合规的制度和程序，更是一种优化管理的机制。
通过建立规范的业务流程和运作机制，管理人能够更好地管理并配置投资资金，提高投资效益和管理效率。
最后，内部控制能抵御风险。
私募投资基金管理人面临着市场风险、信用风险、流动性风险等各种风险。
优秀的内部控制机制能够识别和评估风险，及时预警风险，采取相应的措施来降低风险，保护自身和客户的利益。
二、内部控制指引原则1. 法律合规原则：管理人应遵守相关法律法规和监管规定，建立符合法律要求的内部控制制度，并按照制度执行，杜绝违规行为。
2. 审慎经营原则：管理人应根据自身实际情况和风险偏好设定合理的投资策略和风控制度，确保投资决策和操作在合理范围内，避免过度杠杆和盲目追求高回报。
某投资公司内部控制流程
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
1 .2.4 使用责任
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 .......................................................................................................15 4. 采购和应付款 ...............................................................................................21 5. 生产 ...............................................................................................................34 6. 存货 ...............................................................................................................49 7. 销售和应收款 ...............................................................................................56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 .......................................................................................................76 10.货币资金 .......................................................................................................93 11.固定资产 .......................................................................................................99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 .........................................................................................117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 .........................................................................................142
股份有限公司风险投资内部控制制度
股份有限公司风险投资内部控制制度一、前言股份有限公司风险投资是一种高风险、高回报的投资方式，通常涉及到大量的资金和复杂的投资结构。
为了有效地管控风险，保障投资者权益，公司需要建立稳健的内部控制制度。
本篇文章就股份有限公司风险投资内部控制制度的建设和实施进行简要分析和探讨。
二、风险管理与内部控制在风险投资领域，投资风险是难以避免的，但可以通过合理的风险管理和有力的内部控制来降低风险。
1. 风险管理风险管理是指在投资决策和运营中，将风险因素识别、评估并加以控制的过程。
风险管理的目标是降低风险，并保证投资的可持续发展。
风险管理应包含以下内容：（1）识别风险：对投资对象、投资环境及市场情况等进行识别，了解可能存在的风险因素。
（2）评估风险：对已经识别的风险因素进行评估，包括可能带来的风险程度、概率和持续时间等。
（3）控制风险：根据风险评估结果，考虑采取合适的控制措施，减少或者消除风险的影响。
（4）监督风险：监督措施的执行情况，及时反馈管理层，以便及时调整措施。
2. 内部控制内部控制可以理解为公司本身为全面控制经营风险而做的各种行动，包括公司运作的基本流程、财务信息的收集、处理和报告等。
内部控制的有效性可以避免非法、欺诈及失误，确保财务信息的准确性、可靠性和及时性，维护市场信心，保障投资者的利益。
内部控制的要点包括：（1）制定合适的政策和程序，规范员工的行为。
（2）建立合适的管理体制，由公司高层来领导公司所有管理活动。
（3）风险评估和控制，让公司更好了解内部风险状况，及时采取控制措施。
（4）监督评估：评估内部控制的有效性，以便于改进不足。
三、股份有限公司风险投资内部控制制度股份有限公司风险投资内部控制制度是公司的指导性文件，它是确保公司业务运营良好的基础，其目的是降低投资风险，并保护投资者权益。
建立一个完整的内部控制制度，需要从以下几个方面考虑：1. 投资决策投资决策要紧密关注环境风险，从市场调研、战略分析到投资交易过程，均需要严格执行流程，严格审批制度，比如：（1）适宜性审查：在投资决策中，进行适宜性审查，确保投资行为符合投资者的风险承受意愿，保护投资者权益。
国有企业投资项目内部控制及管理
国有企业投资项目内部控制及管理国有企业作为国家重要的经济组织形式，其投资项目的内部控制及管理问题显得尤为关键。
本文将从国有企业投资项目的内部控制及管理目标、实施体系、应用方法以及存在问题等方面进行探讨。
一、内部控制及管理目标国有企业投资项目的内部控制及管理目标主要包括风险防范、资源合理利用、财务管理规范、经济效益提升和社会责任履行等方面。
这些目标的实现可以使国有企业的投资项目更加安全可靠、合理高效，从而为企业带来实际价值和长期利益。
具体而言，国有企业投资项目内部控制及管理需要遵循以下原则：1.风险管理原则。
确保国有企业对投资项目的风险和不确定性进行全面评估和控制，预防和化解各类风险，从而保证投资项目的安全性和稳定性。
2.资源管理原则。
合理配置国有企业的资源，从而实现资源的最优利用，优化投资项目的投资效益。
3.财务管理原则。
确保国有企业投资项目的财务报表真实可信，防范财务风险，加强资金的使用管理，保障国有企业的资产安全。
4.效率原则。
提升国有企业投资项目的经济效益，通过提高生产效率和降低成本，增加国有企业的收益。
5.社会责任原则。
国有企业投资项目应当在合法合规的前提下，尽可能地承担社会责任，为保障环境，保障公平和保障消费者权益等方面进行积极贡献。
二、内部控制及管理体系国有企业投资项目的内部控制及管理体系应当包括制度建设、风险评估、信息化支持、内部控制等方面。
这些体系可以从多个角度对国有企业投资项目进行管理和控制。
1.制度建设。
国有企业应当制定投资项目管理制度和各类管理规定，包括项目立项、预算控制、合同管理、资金管理、审核报批等方面，确保投资项目的科学管理和合规运营。
2.风险评估。
国有企业应当进行投资项目的风险评估，从市场、管理、技术等多角度对项目进行评估，避免或最大限度减少项目的风险。
3.信息化支持。
国有企业应当采用信息化手段，包括投资管理平台、财务管理系统等，对投资项目进行数字化管理，提高管理效率和透明度。
投资筹资内部控制
2000年10月，我国西部某省一家房地产公司迎来了一位来自香
港A公司的业务代表，香港A公司自称是总部设在美国的世界信托
◆
集团(又称欧美集团)亚太地区代理，以上。停工已一年多，正为资
第三章 筹资业务内部控制
链接:
内源融资：如通过留存收益增加资本 向金融机构借款 债券融资-发行公司债券
融资类型 外源融资 股权融资-配股、增发新股
半股权半债权-可转换债券
筹资业务相关业务环节
1.分析公司短期和长期所需的资金数量 2.编制筹资计划，审批筹资方式 3.办理债券和股票发行登记和注册手续 或者签订借款合同 4.委托证券发行代理机构发行债券或股票 5.保管未发行的债券、股票 6.定期计算和支付利息 7.确定和支付股利 8.会计记录
采用发行证券方式进行的筹资业务，控制要点 在于对实物的保管，应当委托独立的机构代为 保管；如果自行保管未发行的公司债券，应指 定专人存放于保险箱中保管，并详细记录债券 簿
对到期收回的债券，必须于归还本金的同时， 戳盖作废记号或注销的记号 （清点，无缺号， 焚毁）
（六）利息支付的控制
指定专人对不同债券支付利息的日期分别 在利息支付备忘录上予以记载。
利支付清单（复核）3、填制股利支票（控制点： 职务分离）4、授权签发（控制点：核对）5、专 人邮寄或递交
八、筹资会计记录控制
应付债券明细账：债券发行日，到期日，面 值，票面利率（控制点:核对）
股票簿 股东明细账：股东姓名、持股人份数、
股票面值、股票发行日或过户日 核对 股本总账
四、信息与沟通：企业要确保信息在内部 与外部之间进行有效的沟通，在高层决定 筹资方案时要向企业其他人员以及外部披 露。
投资管理有限公司内部控制制度(模板)
投资管理有限公司内部控制制度(模板)XXX内部控制制度第一章总则第一条为保证公司规范、稳健的运作，尽可能防止和减少风险的发生，充分保护投资者的合法利益，依据《中华人民共和国证券法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规以及公司章程，结合本公司实际情况特制定本纲要。
第二条风险控制与业务发展具有同等重要的地位，健全的风险控制机制和完善的风险控制制度是规XXX行为、有效防范风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平的重要标志。
公司应建立高效运行、控制严密的风险控制机制，制定科学合理、切实有效的风险控制制度。
第二章内部风险控制目标和原则第三条公司内部风险控制的目标1.保证公司的经营运作符合国家有关法律法规及公司各项规章制度，形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。
2.3.保证投资人的合法权益不受侵犯。
完善公司治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司的经营目标和经营计谋得以实现。
4.5.建立行之有效的风险控制系统，将各种风险严格控制在规定的范围内，保证业务稳健进行。
维护公司的信誉，保持公司的良好形象。
第四条内部风险控制工作的原则1.2.3.全面性原则：内部风险控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透到各项业务过程和业务环节。
独立性原则：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
彼此制约原则：公司及各部门在内部组织结构的设计上要形成一种彼此制约的机制，建立不同岗位之间的制衡体系，并通过切实可行的彼此制衡措施来消弭内部控制中的盲点。
4.有效性原则：公司的内部风险控制工作必须从实践出发，主要通过对工作流程的控制，进而达到对各种经营风险的控制。
5.防火墙原则：公司基金交易、基金会计、电脑信息、投资顾问等相关部门，在物理和制度上进行隔离，对因业务需要知悉内幕信息的人员，制定严格的批准程序和监督处罚措施。
6.适时性原则：公司内部风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。
投资与筹资业务内部控制设计流程步骤
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