年末的企业所得税怎样计提与做分录

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。

想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。

可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。

咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。

所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。

简直就是给自己上了一堂经济课。

在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。

收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。

然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。

就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。

哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。

说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。

就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。

看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。

不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。

然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。

把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。

听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。

要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。

说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。

每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。

计提企业所得税的会计分录怎么做

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

缴纳企业所得税会计分录

缴纳企业所得税会计分录
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照企业实际利润缴纳的一种税金。

企业所得税是各类企业经营活动所得额按照一定税率缴纳的税金。

下面是关于企业所得税的会计分录的详细介绍。

企业所得税的缴纳是企业的一项重要财务工作。

在会计岗位上，我们需要了解企业所得税的会计处理方法和相关会计分录。

下面是企业所得税的会计分录示例：
1. 当企业确认利润并计算企业所得税时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用
贷：企业所得税负债
2. 当企业需要缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税负债
贷：银行存款或现金
3. 当企业实际缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税缴纳
贷：银行存款或现金
4. 当企业实际应缴税额与之前计算的企业所得税不一致时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用差异
贷：企业所得税负债
以上是企业所得税的基本会计分录。

在实际操作中，还会根据企业状况和税法规定进行一些调整和特殊处理。

需要说明的是，企业所得税税率是根据国家税法规定的，不同企业类型和利润额有不同的税率。

所以在实际操作中，要根据相关法规和企业具体情况来确定所得税税率，并进行相应的会计分录处理。

另外，企业所得税在会计处理上也要遵循一些会计准则，如会计准则第四号规定的“关键事项”准则和会计准则第一号规定的“真实合理”准则等。

总结起来，企业所得税的会计处理主要涉及到企业所得税费用、所得税负债和企业所得税缴纳等科目。

会计人员需要根据企业具体情况和国家税法规定，正确处理企业所得税的会计分录，并确保符合相关会计准则的要求。

小企业会计准则计提企业所得税分录

小企业会计准则计提企业所得税分录好嘞，今天我们聊聊小企业在会计上如何计提企业所得税。

这事儿听起来有点复杂，但别担心，我会尽量把它说得简单易懂。

就像咱们平常聊天那样轻松，大家听着肯定不会觉得闷。

咱们得知道，企业所得税是小企业的一项大开支，真的是让不少老板抓狂。

每年到报税的时候，那真是紧张得像在参加高考，生怕哪儿搞错了。

不过，咱们只要懂得一些基本的会计准则，算账的时候就不会像无头苍蝇一样乱撞了。

你想啊，要是能把这税务问题搞明白，心里就能轻松不少，整天也能安心做生意。

什么是计提呢？其实就是提前准备的钱，听起来挺简单吧。

想象一下，你准备出去旅游，提前把机票和酒店的钱存起来，这不就是计提吗？小企业的会计也是一样，得提前把预计要交的企业所得税留出来。

这可不是说你想留就留，得按规矩来，不能随意哈。

好了，具体怎么做呢？我们一般要先计算出企业的应纳税所得额。

这一步就像是在做一道数学题，得认真对待。

这里面涉及到收入、成本、费用的核算，哎，这时候可不能马虎，哪怕是一个小数点错误，最后都能让你交很多不必要的税。

想想看，跟自己的钱过不去，心里得多难受啊！计算出来应纳税所得额之后，咱们就得用税率来算出企业所得税的金额。

这一步很简单，像乘法那样。

比如，你的应纳税所得额是10万块，税率是25%，那么你就把这两者相乘，哗啦一下得出结果，结果是2.5万块。

啊哈，这可是一笔不小的数目。

想象一下，你辛辛苦苦赚的钱，最后得给国家交2.5万，心里那叫一个酸爽。

不过这也是为国家的发展贡献力量嘛，心里稍微安慰一下。

然后，咱们得记账。

会计分录就像是日记，记录着你每天的“收支情况”。

这里的分录一般是“借：所得税费用2.5万，贷：应交税费——应交所得税2.5万”。

听起来像是外星语言，其实就是把你的支出和负债做个记账。

别忘了，做账的时候心态要放松，不然一紧张就容易出错。

说到这，真是应了那句老话：“心急吃不了热豆腐”。

到了交税的日子，咱们得根据之前记的分录把钱交出去。

企业所得税计提分录

企业所得税计提分录
企业所得税计提分录包括两个方面：预提税金、实际缴纳税金。

1. 预提企业所得税：
借：税前成本/费用账户（如：管理费用、销售费用等）
贷：预提企业所得税
说明：企业应根据上一期末审定的当期盈利水平，按照税法规定的税率，
计算出当期应征缴的企业所得税额，调整当期费用，据此预提企业所得税。

2. 实际缴纳企业所得税：
借：企业所得税（应纳金额）
贷：应付账款/现金账户
说明：企业在履行完纳税义务后，根据税务机关的核定通知单，以“企业
所得税”科目予以记账处理，借“企业所得税”科目，贷“应付账款/现金账户”
科目。

企业所得税支付后，为缴纳总计和税款清户，各项税费及手续费纳入当期的费用科目中。

汇算清缴所得税如何会计分录

汇算清缴所得税如何会计分录年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.期末结算时，企业实际计算的年度应纳税额超过全年预缴的所得税，不足部分在下一年度补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借方：所得税贷：应交税金——应交所得税在实际缴纳少缴税款时，应当作下列会计分录：借：应交税金——应交所得税贷款：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借方：所得税贷：应交税金——应交所得税先纳税后返还的企业，在按照规定纳税时，应当记入下列分录：借：应交税金——应交所得税贷款：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借方：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时：借：应交税金——应交所得税贷款：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算经有关部门审核后，上一年度的会计事项与损益有关的，应当调整上一年度的利润总额和利润分配，计算多缴或者少缴的所得税，并办理补缴或者退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借方：相关科目贷：利润分配——未分配利润因调整增加的利润，应当按照规定缴纳所得税，并记入下列分录：借：利润分配——未分配利润抵免：应付税款-应付所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借方：应付所得税贷：银行存款当上一年度的利润因调整而减少或上一年度的亏损因调整而增加时，分录如下：借：利润分配——未分配利润信用：相关账户由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借方：应付税款-应付所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续并追缴税款时，应当填写下列事项：借：银行存款抵免：应付税款-应付所得税汇算清缴的时间纳税年度结束后五个月内，次年1月1日至5月31日。

企业所得税年度汇算清缴会计分录

企业所得税年度汇算清缴会计分录企业所得税年度汇算清缴会计分录企业所得税年度汇算清缴会计分录根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。

限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修 540000货：以前年度损益调整 5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整 178200贷：应交税金应交所得税 1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税 178200贷：银行存款 1782004.交纳罚款借：营业外支出Q 10000贷：银行存款 100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整 361800贷：未分配利润 3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。

调整所得税会计分录

调整所得税会计分录所得税是指企业或个人按照国家税法规定，根据其取得的所得额缴纳给国家的税款。

在会计中，所得税是一个重要的财务指标，也是企业经营成果的一种体现。

调整所得税会计分录是指根据税法规定或会计准则的要求，对会计记录中的所得税科目进行调整，以确保财务报表的准确性和合规性。

调整所得税会计分录的目的是使企业的财务报表能够真实地反映其经营状况和财务状况。

下面我们来看一些可能需要调整所得税会计分录的情况。

1. 企业所得税的计提和缴纳企业在每个会计年度结束时需要计提所得税费用，并在下一年度向税务部门缴纳。

这个过程中，会计人员需要根据税法规定和会计准则，将所得税费用准确地计提到财务报表中，并编制相应的会计分录。

一般而言，所得税费用会计分录的借方为所得税费用，贷方为所得税贷项。

2. 所得税暂时性差异的调整所得税暂时性差异是指企业在会计和税务处理中，在同一期间内对同一交易或事项进行不同的确认和计量，从而导致会计和税务所得额的差异。

这些差异可能会对所得税会计分录产生影响。

在调整所得税会计分录时，会计人员需要根据税法规定和会计准则，将所得税暂时性差异准确地计提到财务报表中，并编制相应的会计分录。

一般而言，所得税暂时性差异会计分录的借方为所得税费用，贷方为所得税贷项。

3. 所得税利益和损失的确认企业在一定条件下可能会发生所得税利益和损失，如税务减免、税务亏损结转等。

在调整所得税会计分录时，会计人员需要根据税法规定和会计准则，将所得税利益和损失准确地计提到财务报表中，并编制相应的会计分录。

一般而言，所得税利益和损失会计分录的借方为所得税费用，贷方为所得税贷项。

4. 所得税前后的调整企业在进行财务报表编制时，可能会根据税法规定和会计准则对所得税前后进行调整。

这些调整可能会对所得税会计分录产生影响。

在调整所得税会计分录时，会计人员需要根据税法规定和会计准则，将所得税前后的调整准确地计提到财务报表中，并编制相应的会计分录。

缴纳企业所得税会计账务处理分录

缴纳企业所得税会计账务处理分录计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：一般企业(25%)(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小微企业年底月末计提结转的会计账务处理分录

小微企业年底、月末计提结转的会计账务处理分录易出错一：第四季度的所得税没有计提，本年利润出现跨年计提现象，这是不规范的。

季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用易出错二：股东资金（老板）与企业资金总是混在一起。

这样是错误的，股东如果帮助企业垫资，需要计入"其他应付款"如果股东决定"增资"需要办理相关手续计入"实收资本"，要不然以后清算个税可就有的交了。

1只是垫资借：银行存款贷：其他应付款-股东2、股东捐款，不赠股份：借银行存款贷浸本公积PS股东捐款不计入营业外收入。

3、股东增资借：银行存款贷：实收资本-股东易出错三：年度利润不结转。

关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。

结转本年利润（若是盈利）：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（若是亏损）：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润易出错四：增值税加计抵减统一记“其他收益”一般加计抵减是用来冲"成本"，只有无法冲"成本"时才确认收入。

账务处理：1冲成本的加计抵减：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：生产成本一X农产品2、无法冲成本时计入"其他收益"：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：其他收益（小企业用"营业外收入"）3、当月有未交增值税借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一增值税加计抵减额易出错五：年终奖年底不能计提年终奖如果年底没有计提,跨年账务将会带来很大麻烦，需要记"以前年底损益调整"科目(1)计提度年终奖借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资薪金(2)发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税2万元易出错六：零售业、餐饮业等企业长期未开发票，带来涉税风险。

要申报未开票收入，与已开票收入一样。

所得税结转的账务处理

所得税结转的账务处理
企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。

所得税费用结转的会计分录怎么做?
1、确认并结转所得税费用
借：所得税费用
借/贷：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
贷/借：递延所得税资产
借：本年利润
贷：所得税费用
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
无递延所得税的会计分录怎么做?
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转本年利润时
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税会计处理

一、按月（季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录：借：所得税贷：应交税金—-应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借:所得税贷:应交税金—-应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借:应交税金-—应交企业所得税贷:银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款—-应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:借：银行存款贷：其他应收款-—应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款-—应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税.其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定,在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录: 借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将"所得税”借方余额结转”本年利润"时，编制会计分录:借：本年利润贷：所得税"所得税"科目年终无余额。

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录在小企业会计准则下，所得税的会计处理分为以下几个步骤:
1. 确认当期所得税费用
借记: 所得税费用
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了当期应缴纳的所得税金额。

2. 缴纳税款
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 银行存款
此分录反映了实际缴纳所得税的现金支付过程。

3. 如果存在未交或多交的情况,需要调整账面记录
a) 如果当期应交税金小于预缴税款:
借记: 应交税费——应交所得税
贷记: 其他应收款或预付账款
此分录反映了应退还的预缴所得税款项。

b) 如果当期应交税金大于预缴税款:
借记: 其他应付款或应付账款
贷记: 应交税费——应交所得税
此分录反映了需要补缴的所得税款项。

通过以上几个步骤,准确地计算和记录当期的所得税费用,并及时缴纳或补缴所得税款项,从而确保企业的税务合规性。

同时,这些账务分录也为企业提供了相关的会计信息,有助于管理层制定合理的税收筹划策略。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录

小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则下的企业所得税汇算清缴会计分录主要涉及以下几个科目：
1. 应交企业所得税：借方，金额为企业所得税的计提金额；
2. 税费返还：借方，金额为企业所得税的返还金额；
3. 预提所得税：贷方，金额为企业所得税的计提金额；
4. 税费费用：贷方，金额为企业所得税的费用金额。

根据企业所得税的计算结果和所得税局的决定，可以进行相应的会计分录。

比如，假设某企业在年度末进行所得税汇算清缴，计算出应交企业所得税为10,000元，但与此同时，税务机关决定返还
2,000元的税费。

则会计分录如下：
- 应交企业所得税（借方）：10,000元
- 税费返还（借方）：2,000元
- 预提所得税（贷方）：10,000元
- 税费费用（贷方）：2,000元
通过以上会计分录的处理，将应交企业所得税减少10,000元，并通过税费返还记账将返还的2,000元记录下来。

同时，需要
预提所得税10,000元作为下一年度所得税的补充，且将2,000
元作为当期的税费费用记入损益表对应期间的费用。

企业所得税汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴所得税会计分录在企业的财务工作中，企业所得税汇算清缴是一项重要且复杂的任务，而与之相关的所得税会计分录更是关键环节之一。

准确地编制所得税会计分录，不仅有助于反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业在税务方面的合规性。

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税法的规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或应退的税额，并填写纳税申报表，向税务机关办理年度纳税申报的行为。

在进行汇算清缴时，可能会涉及到各种各样的调整项目，比如业务招待费的扣除限额调整、资产减值准备的纳税调整、税收优惠政策的运用等等。

这些调整会影响到企业的应纳税所得额，进而影响到企业需要缴纳的所得税额。

接下来，我们重点探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的所得税会计分录。

当企业计算出当期应缴纳的所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映的是企业当期应当承担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业尚未缴纳的所得税负债。

如果企业在汇算清缴过程中发现需要补缴以前年度的所得税，那么会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，将补缴的所得税作为以前年度的费用进行核算。

相反，如果企业在汇算清缴后发现多缴纳了所得税，并且税务机关同意退税或者抵缴下一年度的税款，会计分录如下：如果是退税：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果是抵缴下一年度税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整在实际操作中，企业还可能会因为暂时性差异而产生递延所得税资产或递延所得税负债。

例如，企业计提了资产减值准备，按照税法规定在当期不能扣除，这就产生了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。