个税专项附加扣除及社保
2023个税专项附加扣除是什么
2023个税专项附加扣除是什么个税专项附加扣除是什么1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;(2)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(1)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;(2)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
依据《个人所得税》的规定，目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元，个人所得高于5000元的，才需要缴纳个人所得税。
7项专项附加扣除标准
7项专项附加扣除标准近年来，我国税收政策不断完善，最重要的一项就是推出了个人所得税专项附加扣除政策。
根据国家税务总局发布的公告，我国个人所得税的专项附加扣除标准共有七项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和住房租金，并根据不同情况设置了不同的扣除限额。
第一项是子女教育附加扣除。
根据有关规定，纳税人在缴纳个人所得税的时候，可以按照纳税人本人及其配偶子女的实际教育支出，每个子女每年可以扣除1万元。
第二项是继续教育附加扣除。
从2024年起，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己的实际继续教育支出，每年最高可扣除4万元。
第三项是大病医疗附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己或者赡养人在大病医疗方面的实际支出进行扣除。
扣除限额根据不同疾病需要进行分级设置，最高可达8万元。
第四项是住房贷款利息附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房贷款利息进行扣除，最高限额为1.2万元。
第五项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据城市是否有住房公积金政策进行分级设置，最高限额为1万元。
第六项是赡养老人附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支出的赡养费用进行扣除。
扣除限额根据赡养人的年龄和与纳税人的关系进行分级设置，最高限额为2.4万元。
第七项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据不同地区划分为不同档次，最高限额为1.5万元。
这些专项附加扣除标准的设立，使得纳税人在缴纳个人所得税时能够更多地享受到税收优惠，减轻个人负担，提高个人可支配收入。
同时，也鼓励了更多人选择继续教育、保障家庭的医疗需求、提高住房租金和贷款利息等方面的支出。
但需要注意的是，对于每个人所能享受的专项附加扣除，还需要满足一定的条件和审核要求。
个税专项附加扣除文稿
个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。
本文将对此政策进行详细解读和分析。
一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。
扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。
二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。
网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。
三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。
尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。
四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。
可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。
五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。
纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。
愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。
个人所得税专项附加扣除是什么意思
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思随着新的⼀年的到来，国家的很多法律也有了⼀些新变化，⽐如个税改⾰。
⽽个⼈所得税专项附加扣除就是个税改⾰很重要的⼀部分，它减轻了个⼈的税负和家庭的负担情况。
那么，个⼈所得税专项附加扣除究竟是什么意思呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险⼀⾦”等专项扣除外，还允许额外扣除的项⽬，如⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦，以及赡养⽼⼈等专项附加扣除等六项费⽤。
2、专项扣除费⽤是这次个税改⾰很重要的⼀部分，减轻了个⼈税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收⼊分配功能。
3、专项附加扣除项的设⽴，实际上是在“基本减除费⽤标准5000元/⽉+五险⼀⾦免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个⼈增加了免税额。
也就是说⽉收⼊扣除社保，再扣除这些专项扣除费⽤，之后剩余⾦额再纳税。
4、专项扣除的费⽤主要有⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤等。
5、专项附加扣除总共六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。
第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 中一套住房，由购买方按扣除标准100%扣 除，也可双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，扣除方式一个纳税年度 内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个税之专项附加扣除(2023年最新标准)
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
探讨个人所得税专项附加扣除
探讨个人所得税专项附加扣除高久波摘㊀要:随着近几年我国人民群众生活质量的提升ꎬ个人所得税成了有关部门重点关注的问题ꎬ并且在近几年的税务改革中ꎬ个税更是有着举足轻重的地位ꎮ在社会经济发展过程中可以利用合理的方式进一步降低广大纳税人的负担ꎬ这就为广大人民群众的生活带来了帮助ꎬ各地方政府需要将新个税改革落实到位ꎬ并有效将惠民政策应用起来ꎬ进一步提高人民群众生活质量ꎮ关键词:个人所得税ꎻ专项附加扣除ꎻ扣除规则㊀㊀虽然在近几年税务改革中ꎬ有关部门对个人所得税进行了重新修订ꎬ并且其中惠民政策也比比皆是ꎬ但是反观其应用效率却令人担忧ꎬ部分地区在落实过程中还出现了不同程度的问题ꎮ这就需要在发展过程中将存在的问题总结出来ꎬ并利用合理的方式去提高对个人所得税专项附加扣除的重视程度ꎬ进而将惠民政策落实到位ꎮ那么文章就对个人所得税专项附加扣除进行总结ꎬ并提出一些建设性意见ꎬ希望可以为有关部门的工作带来帮助ꎮ一㊁个税专项附加扣除的主要影响在人民群众的日常生活中ꎬ住房㊁医疗㊁教育㊁养老这些都是每一个家庭的必要经济支出ꎬ并且这些支出在家庭收入支出中的占比呈逐年上升的趋势ꎬ这就导致基层群众的生活质量无法得到有效提升ꎮ所以在税务改革过程中ꎬ税务有关部门就力图通过修订个人所得税的扣除标准来降低群众生活压力ꎬ通过减税的方式来提高群众可支配收入ꎬ这样不仅可以提高群众消费欲望ꎬ同时还可以进一步提高全国经济活动效率ꎮ在个税改革过程中ꎬ最受关注的环节就是专项附加扣除ꎬ即在原个税扣除标准的基础上进一步增加扣除项目ꎬ虽然这一变更为人民群众的生活带来了帮助ꎬ但是却给各地方税收部门带来了一定的工作压力ꎮ因为我国当前存在着严重的跨区域务工问题ꎬ再加上各地区税收与消费水平不同ꎬ这就导致个人所得税信息无法有效同步ꎬ同时一些惠民政策也无法准确落实到务工人员身上ꎮ例如在实际工作中就会出现信息重复使用的问题ꎬ家中的男性到外地工作ꎬ然而家中子女与父母却仍在老家生活ꎬ那么其生活㊁教育㊁住房等信息就会出现重复的问题ꎬ同时税务规划也会出现信息误报的情况ꎮ所以在新个税实际执行过程中就需要加强自行申报工作的管理力度ꎬ同时保证税务部门的信息能够更加准确ꎬ最终在保证国家税收不受影响的同时ꎬ为人民群众提供政策上的红利ꎮ二㊁个税专项附加扣除存在的问题(一)房贷利息专项附加扣除存在的问题在对房贷利息进行扣除时ꎬ有关部门忽视了这一重要因素ꎬ那就是我国各地区存在的地区差异以及家庭差异ꎮ在新个税中ꎬ纳税人以及配偶若是通过贷款在境内购买住房ꎬ且该房产的贷款采用的是首套房贷款利率ꎬ则享受为１０００元/月的房贷利息专项附加扣除ꎬ同时扣除期限不得超出二十年ꎮ但是我国却存在这样的差异问题ꎬ就是我国西部地区城市与人口较少ꎬ并且房价较低ꎬ可是我国东部沿海地区人口十分密集ꎬ房价高出西部地区几倍以上ꎮ那么这一税优惠政策若是放在西部地区则可以有效起到帮助作用ꎬ但是若在房价较高的地区应用就显得有些 杯水车薪 了ꎬ特别是对于一些在房价较低的老家已经购买了房产的纳税人来说ꎬ由于只能享有一套房的住房利息专项附加扣除ꎬ若是未来发展需要到房价较高的地区再次购房ꎬ那么就连这一 杯水车薪 的福利也享受不到ꎮ甚至一些中低收入群体还会因为这一政策出现非理性消费的情况ꎬ不利于我国经济长久稳定发展ꎮ(二)住房租金专项附加扣除存在的问题新个税规定纳税人不能同时享受房贷利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除ꎬ那么部分异地务工人员ꎬ在老家购房享受了房贷利息专项附加扣除ꎬ就不能再在务工地享受住房租金专项附加扣除ꎮ另外ꎬ新个税还规定ꎬ夫妻双方在同一城市工作的不能同时分别享受住房租金专项附加扣除ꎬ这也没有考虑到部分夫妻虽然在同一城市工作ꎬ却是同城不同区县ꎮ笔者认为ꎬ上述情况在我国的现实生活中并非个别现象ꎬ应完善相关细则ꎮ(三)大病医疗专项附加扣除存在的问题看病贵看病难现已成为一个社会问题ꎬ所以新个税规定ꎬ在一个纳税年度内个人扣除医保后的负担超过１.５万元的ꎬ允许在８万元内据实享受专项附加扣除ꎮ新税法制订者确实是想为广大人民群众减轻负担ꎬ但是其规定的 多人大病分别扣 却不是很合理ꎬ若纳税人家中多人大病ꎬ每个人都要超１.５万元才能享受专项附加扣除ꎬ本来大病医疗支付对大部分的家庭来说都是一笔不小的负担ꎬ特别是家中多人大病的ꎬ其支付更是会让家庭经济雪上加霜ꎮ笔者建议增加按家庭为单位的累积大病支出标准ꎬ这将有利于防止因病致贫和因病返贫ꎮ同时ꎬ新个税还规定纳税人为父母㊁成年子女的支付医疗费用也不允许享受专项附加扣除ꎬ这些条款均不利于减轻纳税人负担ꎮ(四)赡养老人专项附加扣除存在的问题新个税规定ꎬ对年满６０岁的父母或子女均已去世的祖父母㊁外祖父母ꎬ子女等赡养人可以享受２０００元/月的专项附加扣除ꎮ但是ꎬ税法却规定赡养岳父岳母不能享受该税收优惠政策ꎬ这对于家中只有一人工作却要赡养岳父岳母的家庭是不公平的ꎬ其承担了赡养义务却没有享受到个税改革的红利ꎮ同时ꎬ新个税也没考虑到现在人均寿命较长ꎬ部分纳税人不仅要赡养父母ꎬ甚至要赡养祖父母㊁外祖父母的情况ꎬ而还是采用了一刀切的定额扣除标准ꎬ没有考虑这部分纳税人实际承担的经济压力ꎮ对于有多个兄弟姐妹的纳税人ꎬ新个税规定其中一名纳税人享受的赡养老人专项附加扣除不能超过１０００元/月ꎮ㊀㊀㊀(下转第６０页)的了解以及借鉴ꎬ拓展关于管理会计的相关理论ꎮ国内的有关工作人员也要积极接纳以及研究有关国外的先进工作经验ꎬ并且在这个过程中ꎬ管理会计工作人员要能够结合国内实际情况ꎬ进行相关的研究以及整合ꎬ争取实现相关理论的中国化ꎬ进一步指导国内的管理会计工作ꎮ此外ꎬ相关的工作人员在从其他方面进行相关理论的借鉴过程中ꎬ要保持相互促进㊁相互发展的理念ꎬ对于发展中的问题进行及时解答与讨论ꎬ为相关实践工作提供基础ꎮ只有通过理论的不断夯实ꎬ管理会计的工作人员才能够将理论与实践进行更好的结合ꎬ明确好管理会计的发展道路ꎮ(四)优化管理会计中的信息化管理管理会计的过程ꎬ实际上对于传统的会计工作提出了更高的要求ꎮ管理会计的相关工作人员ꎬ在不断进行自身能力提升的过程中ꎬ不仅仅需要对管理方面进行进一步学习ꎬ同时还需要在会计处理工作中进行进一步的优化ꎮ管理会计工作人员在进行管理以及战略性财务工作的过程中ꎬ还需要进行详细的数据处理过程ꎮ但是在传统的工作过程中ꎬ一般的会计工作已经逐渐无法满足新管理会计的要求ꎬ因此在管理会计工作中引入信息化的管理是十分有必要的ꎮ在管理会计的工作过程中ꎬ通过财务软件等信息化处理工具ꎬ可以对企业经营中的财务信息进行更好的掌握ꎬ并且可以全方面为对企业有一个具体的认知ꎮ在对企业具有足够了解的基础上ꎬ财务工作人员才能够进一步进行管理会计工作ꎮ因此在进行管理会计的优化提升过程中ꎬ相关工作人员对于信息化的建设要进行进一步的重视ꎬ这样才能够实现更好发展ꎮ三㊁结语在新的形势下ꎬ会计工作需要进行全面转型升级ꎬ这样才能够满足不断变化的市场形势ꎮ在这种情况下ꎬ管理会计迎来机遇的同时ꎬ也面临着一定挑战ꎮ在管理会计的发展过程中ꎬ由于发展时间较短等因素ꎬ管理会计的相关工作ꎬ其基础实际上还是相对薄弱一些ꎮ在这种情况下ꎬ管理会计的发展还有很长的路要走ꎬ但是随着进一步的优化升级ꎬ管理会计必将在企业管理中发挥优势作用ꎬ进一步促进企业的健康发展ꎮ参考文献:[１]郑鹏ꎬ孙美霞.新常态下管理会计发展与创新[Ｊ].会计之友ꎬ２０１７(５):２６－２９.[２]何春梅.会计转型升级背景下管理会计的发展[Ｊ].纳税ꎬ２０１７(３０):５４.[３]向臻ꎬ杨媛.供给侧改革对企业管理会计的影响[Ｊ].财会学习ꎬ２０１８(２２):１３８.作者简介:宁立强ꎬ纳爱斯集团有限公司ꎮ(上接第５８页)笔者认为也不是非常合理的ꎬ因为每个纳税人的经济能力不一致ꎬ若其中一名纳税人承担了全部赡养义务ꎬ却因此规定不能享受全额专项附加扣除ꎬ没有体现出谁承担义务谁受益的原则ꎮ(五)子女教育经费专项附加扣除存在的问题在我国有着这样的理念ꎬ那就是 再苦不能苦孩子ꎬ再穷不能穷教育 ꎬ所以很多家庭都会为孩子的教育支付大量的金钱ꎮ但是新个税中的子女教育经费专项附加扣除却略显不足ꎬ在新修订的个税中这样指出ꎬ纳税人的子女在接受教育且发生了经费支出后ꎬ可享受每名子女１０００元/月的专项附加扣除ꎬ同时纳税人还可以选择自己或配偶全部承担或是分别承担一半ꎮ但是ꎬ这种一刀切的规定还是没有考虑地区差异和物价水平差异ꎮ三㊁相关问题的改进措施(一)以家庭为单位纳税虽然说我国很多家庭的收入水平各不相同ꎬ但是其消费方式大相径庭ꎬ即家庭经济支出无法精确划分到个人身上ꎬ那么有关部门在优化制度时就要注意ꎬ税务减免应适当转向以家庭为单位的支出ꎬ以保证可以有效提高惠民政策带来的实质性帮助ꎬ真正达到为群众减轻税负的目的ꎮ那么为了有效提高这一制度的落实质量ꎬ地方政府就可以将婚姻关系进行深入明确ꎬ并通过建立家庭税务申报途径的方式推动这一制度落实ꎬ进一步提高税务优化为人民群众生活带来的帮助ꎮ(二)建立家庭纳税信息平台随着近几年信息技术不断深化ꎬ有关部门就可以结合社会实际情况建立家庭税务信息平台ꎬ通过与多面合作的方式将家庭的成员基本信息进行统计ꎮ例如在发展过程中与银行及各地区政府建立信息共享平台ꎬ同时在工作中利用个税申报系统与家庭信息进行对比ꎬ通过对比来了解每户家庭的税务缴纳情况ꎮ利用这样的方式可以有效提高公民信息采集效率ꎬ同时还可以提高纳税人家庭责任感ꎬ进而有效避免公民出现偷税漏税的问题ꎮ四㊁结束语通过以上总结可以了解到ꎬ当前社会发展背景下ꎬ个人所得税专项附加扣除工作还存在哪些问题ꎬ同时也了解到应采用怎样的方式提高税收工作效率ꎮ那么有关部门在发展过程中就要将家庭问题重视起来ꎬ不要一味地在公民个人基础上进行条款优化ꎬ这样不仅无法将优化工作的价值展现出来ꎬ还会导致以家庭为单位脱税的问题越来越严重ꎮ笔者相信在合理地优化后ꎬ个人所得税专项附加扣除工作一定能够有效提高群众生活质量ꎬ并进一步推动社会与经济长久稳定发展ꎮ参考文献:[１]王婷ꎬ陈芸ꎬ杜红然.浅谈个人所得税专项附加扣除的影响[Ｊ].广西质量监督导报ꎬ２０１９(４):２５０－２５１. [２]耿艳.浅谈个人所得税的专项附加扣除[Ｊ].新商务周刊ꎬ２０１９(１):９８.[３]丰红霞.浅谈新个税法工资薪金所得[Ｊ].理财(经论)ꎬ２０１９(１２):２０－２３.[４]吴旭东ꎬ王晓佳ꎬ宋文.个人所得税专项附加扣除研究[Ｊ].财经问题研究ꎬ２０１９ꎬ４２３(２):８１－８８.作者简介:高久波ꎬ四川省宜宾五粮液集团有限公司ꎮ。
个人所得税专项附加扣除标准2023
个人所得税专项附加扣除标准2023个人所得税专项附加扣除标准为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。
自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人所得税六项专项附加扣除和扣缴
个人所得税六项专项附加扣除和扣缴总体情况—专项附加扣除政策的主要内容新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径01由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位单位在每个月发放资时像险金样为大任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。
备注：根据会议传达的信息，2019年年底可能会开放个税申报系统和手机APP，届时大家可以自行申报。
个人申报包括此次集体申报所有信息均由个人负责！总体情况—专项附加扣除政策的办理途径02自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩预扣预缴工资薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式子女教育（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论每个子女，每月扣除1000元。
多个符合扣除条是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；）子女正在接受高等教育（大学专科件的子女，每个子女均可享受扣除。
个税扣除标准2024
个税扣除标准2024个税扣除标准2024是怎样的呢？个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
下面是我给大家带来的个税扣除标准2024，希望能够帮到你哟!个税扣除标准20241、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率速算扣除数）—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在15000元之间的，包含5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在50008000元之间的，包含8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在800017000元之间的，包含17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在1700030000元之间的，包含30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在3000040000元之间的，包含40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在4000060000元之间的，包含60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在6000085000元之间的，包含85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是依据职工的收入多少依照确定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。
为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非全部人都有，通常情况下，显现退税紧要是由于各种原因导致多预缴了税款。
譬如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。
下面就让我们来看紧要的几种常见的实在情形。
【1】综合所得年收入额不足6万元，但平常预缴过个人所得税的。
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程如下：
1. 首先，确认符合扣除条件。
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
要想享
受扣除，需要确保符合相关条件，如子女必须在校接受全日制学历教育、继续教育必须是国家规定的教育培训机构等。
2. 收集相关证明材料。
根据不同扣除项目，需要准备相关材料，如
子女教育需要提供教育机构出具的学生证明、继续教育需要提供培训
机构的费用发票等。
3. 在个人所得税申报时填报专项附加扣除信息。
在填写个人所得税
申报表时，要在相应的栏目填报享受的专项附加扣除项目及金额，确
保填写准确无误。
4. 确保报税信息真实有效。
在提交个人所得税申报表前，要核对填
报的扣除信息是否真实有效，避免填报错误或虚假信息导致税务风险。
5. 缴纳个人所得税。
根据填报的信息，计算应缴纳的个人所得税金额，并按规定时间将税款缴纳给税务机关。
以上是个人所得税专项附加扣除政策的操作流程简要概括，通过以
上步骤可以顺利享受相应的税收优惠政策。
六项专项附加扣除细则
六项专项附加扣除细则六项专项附加扣除是指在个人所得税法实施过程中，为了减轻纳税人个人税负，对特定的支出进行扣除的一项政策措施。
该政策于2024年1月1日实施，涉及到教育、医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及综合性扣除六个方面。
下面将依次介绍这六项专项附加扣除的细则和相关政策。
第一项是教育支出专项附加扣除，主要包括子女义务教育阶段教育支出和继续教育支出两个方面。
子女义务教育阶段教育支出包括子女在学校缴纳的学费、书费、杂费、住宿费等支出。
继续教育支出包括自己或配偶为提高自身技能而实际支付的继续教育支出。
这项扣除额度为学费、书费实际支出金额，每年最高不超过1.0万元。
第二项是医疗支出专项附加扣除，主要包括本人和子女医疗费用支出两个方面。
本人医疗费用支出包括本人在专业医疗机构接受治疗支出，包括药费、检查费、住院费、手术费等。
子女医疗费用支出包括纳税人为未成年子女在专业医疗机构接受治疗的相关费用支出。
这项扣除额度为支出超过个人所得税法规定的起征点（目前为5000元）的金额，每年最高不超过6万元。
第三项是住房租金专项附加扣除，适用于个人在我国税务管理部门核定的城市居住的租金支出。
扣除额度为月租金费用的20%扣除标准，不超过月租金费用的66.7%。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除，适用于个人在中国税务管理部门核定的城市购买住房并按揭贷款支付利息的情况。
扣除额度为本年度发生的实际支付的贷款利息额度，不超过每年12万元。
第五项是赡养老人专项附加扣除，适用于纳税人赡养自己的父母、配偶的父母以及其他直系长辈的相关费用支出。
扣除额度为每月每位赡养老人费用支出的6倍，超过个人所得税法规定起征点的金额。
第六项是综合性扣除，适用于没有享受上述五项专项附加扣除，并对准予扣除标准的费用支出进行累计计算。
这项扣除额度为费用支出超出起征点的金额，每年最高不超过8000元。
总的来说，六项专项附加扣除政策旨在减轻个人税负，促进消费和社会公平。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可以享受的特定扣除项目。
根据《个人所得税法》和《财政部税务总局关于个人所得税专项附加扣除政策实施的通知》，以下是个人所得税专项附加扣除的操作方法及细则：1.教育支出个人缴纳的子女学前教育、义务教育、普通高中以及高等教育的学费、书费、住宿费和实验费等，可以享受教育支出扣除。
扣除标准按不同教育阶段划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
2.继续教育个人参加的职业资格培训、成人高等教育、网络教育等继续教育支出，可以享受继续教育扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
3.健康支出个人缴纳的大病医疗、基本医疗保险、商业健康保险以及购买的符合规定的健康食品等健康支出，可以享受健康支出扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的6倍。
4.住房贷款利息个人缴纳的住房贷款利息，可以享受住房贷款利息扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
5.住房租金个人缴纳的住房租金，可以享受住房租金扣除。
扣除标准按不同城市划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
6.赡养老人个人支付的赡养老人费用，可以享受赡养老人扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
7.资产损失个人遭受的不可抗力因素造成的房屋、土地等资产的损失，可以享受资产损失扣除。
扣除标准为实际损失金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
8.慈善捐赠个人向符合相关要求的慈善机构捐赠的财产或款项，可以享受慈善捐赠扣除。
扣除标准为捐赠金额，但不得超过当地最低工资标准的30%。
上述专项附加扣除项目，纳税人需要在办理个人所得税申报时，将相关凭证和申请材料提交税务机关进行核实和确认。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除的享受标准和操作方法可能会根据各地具体情况和政策的变化而有所调整，请纳税人保持关注国家和地方相关税收政策的更新，确保按规定享受相应的税收优惠。
6项专项附加扣除明细
6项专项附加扣除明细
关于“六项专项附加扣除明细”
六项专项附加扣除是根据中华人民共和国个人所得税法和个人所得税实施细则
相关规定，支配减至零时，个人增加一次性扣除，以减轻个人负担的一种所得税优惠政策，有助于改善财政收入结构，降低社会保障费用的负担，完善个人所得税。
以下是六项专项附加扣除的明细：
一、子女教育：抚养子女就读学校的家庭，每个孩子每年专项扣除1,400元；
二、继续教育：所得纳税人每年自行支付“继续教育学习费”时，每年专项扣
除12,000元；
三、住房贷款利息：住房贷款利息买房者每年专项扣除2万元；
四、住房租金：根据地税同级有关主管部门制定的“租房租金标准”，每月租
金标准的3倍以内的租金，租房者每年额外扣除1.2万元；
五、大病医疗：当家庭成员有大病支出时，诊疗费用和购买药品可以额外扣除
6万元；
六、赡养老人：除单位已经纳入代扣代缴的赡养老人和实际支出的赡养老人外，每年可另外扣除1.2万元。
上述都是关于六项专项附加扣除明细的介绍，它以支出抵减纳税人应缴所得税
金额的形式，减轻纳税人税负，使更多社会经济活动能够在法律面前得到财务负担上的补贴。
六项专项附加扣除
六项专项附加扣除六项专项附加扣除是指个人所得税法规定的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目，这六个项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、赡养老人和教育支出。
下面将详细介绍这六项专项附加扣除的相关内容。
一、基本养老保险费基本养老保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于养老保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本养老保险费扣除。
这项扣除的具体金额可以参考国家税务部门的规定，一般是按照个人实际缴纳的基本养老保险费的一定比例进行计算。
二、基本医疗保险费基本医疗保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于医疗保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本医疗保险费扣除。
这项扣除的具体金额也可以参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的基本医疗保险费的一定比例进行计算。
三、失业保险费失业保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于失业保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的失业保险费扣除。
扣除的具体金额也需要参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的失业保险费的一定比例进行计算。
四、住房公积金住房公积金是指个人按照国家规定缴纳的用于购房、租房或住房贷款的公共基金。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的住房公积金扣除。
具体扣除的金额也需要根据国家税务部门的规定进行计算。
五、赡养老人赡养老人是指个人为赡养年满六十岁且无劳动能力的直系亲属缴纳的赡养费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的赡养老人费用扣除。
这项扣除的金额会根据国家税务部门的规定进行限制。
六、教育支出教育支出是指个人按照国家规定缴纳的用于教育支出的费用，包括自己和子女的学费、书籍费、住宿费等。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的教育支出扣除。
这项扣除的金额也需要参考国家税务部门的规定进行计算。
总结起来，六项专项附加扣除是针对个人所得税而设立的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目。
通过合理利用这些扣除项，可以减少个人的纳税负担，促进个人的可支配收入增加，提高个人消费能力，推动经济发展。
个人所得税 抵扣
个人所得税抵扣我们需要明确什么是个人所得税抵扣。
简单来说，个税抵扣指的是在计算应纳税所得额时，可以从总收入中扣除某些特定的支出，从而减少应纳税的收入基数，达到降低应缴税额的目的。
这些可扣除的支出包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等。
我们逐一分析各类扣除项目。
基本扣除是指按照法定标准对个人的基本生活费用进行的扣除，目前个税法规定的基本免征额为每月5000元。
专项扣除包括基本养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费，以及住房公积金等。
专项附加扣除则是针对特定群体或特定情况的额外扣除，如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
为了帮助大家更好地理解，我们来看一个具体的例子。
假设张先生是一名普通上班族，每月工资收入为10000元。
根据现行个税法规定，张先生可以享受以下几项抵扣：1. 基本免征额：5000元2. 社会保险费：假设张先生的社保缴费为1500元3. 住房公积金：假设张先生的公积金缴费为1000元4. 子女教育：假设张先生有一个正在上小学的孩子，可以享受每月1000元的扣除张先生每月的应纳税所得额计算如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 基本免征额 - 社会保险费 - 住房公积金 - 子女教育应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1500 - 1000 - 1000 = 2500元根据个税税率表，张先生的应纳税额为2500元乘以适用税率减去速算扣除数。
如果张先生适用的税率为10%，速算扣除数为210元，则张先生应缴纳的个税为：应缴税额 = 2500元 × 10% - 210元 = 250元 - 210元 = 40元通过上述例子可以看出，合理利用个税抵扣政策，张先生每月可以节省下相当一部分税款。
这对于提高家庭可支配收入，改善生活质量具有积极意义。
需要提醒的是，个税抵扣虽然能够减轻纳税人的税收负担，但也应当遵循合法、合理的原则。
纳税人在申报时应确保信息的真实性和准确性，避免因虚假申报而承担法律责任。
灵活就业人员缴纳社保,扣减个税操作流程
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个人所得税扣除标准三围
个人所得税扣除标准三围个人所得税扣除标准是指纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除的特定项目和额度。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人所得税扣除标准主要包括三个方面，即专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。
本文将就这三个方面进行详细介绍。
首先，专项扣除是指国家规定的一些特定支出项目，纳税人可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
目前，我国的专项扣除主要包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
其中，子女教育和继续教育的扣除标准为每个子女每年1000元，住房贷款利息的扣除标准为每月1000元，住房租金的扣除标准为每月800元，赡养老人的扣除标准为每月2000元。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适用哪些专项扣除项目，以减少应纳税所得额。
其次，专项附加扣除是指在专项扣除的基础上，对特定人群给予额外的扣除优惠。
目前，我国的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目。
对于子女教育和继续教育的专项附加扣除，纳税人可以在计算应纳税所得额时额外扣除子女教育和继续教育的支出。
对于大病医疗的专项附加扣除，纳税人可以在计算应纳税所得额时额外扣除大病医疗的支出。
这些专项附加扣除的政策，有助于减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。
最后，其他扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除的其他支出项目。
目前，我国的其他扣除主要包括赡养老人、住房租金、住房贷款利息、继续教育、子女教育、大病医疗等项目。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适用哪些其他扣除项目，以减少应纳税所得额。
综上所述，个人所得税扣除标准是个人所得税制度中的重要组成部分，对于纳税人来说具有重要的意义。
纳税人应当充分了解个人所得税扣除标准的相关政策，合理合法地享受各项扣除优惠，以减少应纳税所得额，降低纳税负担，提高个人可支配收入。
同时，税务部门也应当加强对个人所得税扣除标准政策的宣传和解释，为纳税人提供更加便捷和周到的服务。
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六项专项加计扣除
序 号
专项附加扣除
范围
标准扣除定额（元）
备注
扣除期限最长不超过240个月
住房贷款利息
首套住房贷款利息支出
1000元/月
只允许扣除1套；可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个
纳税年度内不得变更
1
住房租金
在工作城市没有住房而租房产生的租金支出
1100元/月（台州市户籍 人数超过100万人）
首套贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房 公积金中心进行咨询。 纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择任何一方的住房，由 贷款人按照规定标准扣除
起止时间：贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月 备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等
起止时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；
提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准
备查资料：住房租赁合同或协议等
专项附加扣除—————— 子女教育支出利息
(1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
起止时间：新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理 备查资料：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
专项附加扣除——————赡养老人
赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的纳税人 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除； 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能 超过每月1000元。 可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。 约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。 分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更；
社保最低缴费基数与比例
台州市 缴费基数
企业缴费
职工月工资总额 （2820～14096）
个人缴费
本人上年度月均工资 （2820～14096）
小计
险种
缴费比例 缴费金额 缴费比例 缴费金额
基本养老保险 职工医疗保险 工伤保险 生育保险 失业保险 住房公积金
14% 8% 1.10% 0.50% 0.50% 12%
起止时间：开始时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末； 备查资料：非独生子女，采取约定或者指定分摊的扣除方式，则需要留存相关书面协议资料
个人所得税税率表一 (工资薪金所得适用）
级数
1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税额所得额
不超过3,000元的部分 超过3,000元至12,000元的部分 超过12,000元至25,000元的部分 超过25,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分
企业缴费
职工月工资总额 （3055～15274）
个人缴费
本人上年度月均工资 （3055～15274）
小计
缴费比.50% 0.50% 12%
427.7 244.4 27.5 15.28 15.28 216
8%
0.50% 12%
244.4 5.5
税率(%) 速算扣除数
3
0
10
210
20
1410
25
2660
30
4410
35
7160
45
15160
社保改革
社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入
或补偿的一种社会和经济制度。 2018年9月18日，李克强总理在国务院常务会议上特别强调，各地一律保持现有社保政策不变； 自2019年1月起，社保费将由税务部门统一征收：《国税地税征管体制改革方案》明确，从2019年1 月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会 保险费交由税务部门统一征收 税务部门统一征收社保费，提高了征缴力度，有利于将社会保险费基向个人所得税的税基靠拢，解 决长期存在的费基不实的问题
个税专项附加扣除及社保
目录
1.个税 2.社保
个税改革
个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入
差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度、增加国家财政收入等方面都有着 积极的促进作用。
2018年8月31日中华人民共和国个人所得税法修订完成； 截至2018年12月22日，此次个人所得税改革最大亮点： 1.自2018年10月开始扣除标准按照5000元/月执行，税率下调； 2.按年征收（按月预扣），次年3月1日-6月30日汇算清缴； 3.新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
15.28 216
672.1 249.9 27.5 15.28 30.56 432
企业合计
946.16 个人合计 481.18 1427.34
感谢在场各位倾听
谢谢
专项附加扣除——————继续教育支出
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400 元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关 证书的当年，按照3600元定额扣除
起止时间：学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月
职业资格继续教育支出
4
大病医疗支出
个人负担超过15000元的医药费用支出部分
400元/月 300元/月 80000/年
学历教育期间
取得相关证书的年度
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医 保范围内的自付和医保范围外的自费
独生子女，每月2000元
5
赡养老人支出
赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养 人的赡养支出
社保“黑名单”
人社部制定了《社会保险领域严重失信“黑名单“管理暂行办法（征求意见稿）》。 根据征求意见稿第5条规定，下面这6种情形拟列入社保“黑名单” 1、用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的； 2、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支 出的； 3、非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的； 4、社会保险服务机构违反服务协议或相关规定且拒不整改的； 5、负有偿还义务的用人单位及其法人代表或第三人，拒不偿还社会保险基金已先行支付工伤保险待 遇的； 6、法律、行政法规规定的其他情形。 由相关部门在各自职责范围内依据《备忘录》规定，在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、 资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等方面予以限制
2000元/月
非独生子女，可以分摊，如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方 式一个纳税年度内不得变更。 每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元）
专项附加扣除—————— 住房贷款利息住房贷
款利息
纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买 中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标 准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
职业资格继续教育：取得相关职业资格证书上载明的发证（批准）日期的所属年度 专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得
备查资料：职业资格证书
专项附加扣除——————大病医疗支出
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额； 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录 范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额 内据实扣除。
专项附加扣除—————— 住房租金贷款利息
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除： A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元， B.市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元； C.市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；不同的，分别扣除； 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
夫妻同居，只能由一方扣除租金支出 夫妻异地，可以分别扣除租金支出
学前教育即年满3岁至小学入学前教育
往后子女的义务教育
2
子女教育支出
高中
大学（大专）
1000元/月/每个子女
可以双方分别扣除50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式 在一个纳税年度内不得变更
硕士以及博士
学历继续教育
3
继续教育支出
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员
394.8 225.6 31.01 14.1 14.1 200
8%
0.50% 12%
225.6 5.5
14.1 200
620.4 231.1 31.01 14.1 28.2 400
总计
企业合计 879.61 个人合计 445.2 1324.81