小企业借款管理制度安全生产规范化应急预案安全制度安全管理台账企业管理

借款管理制度

为规范公司内部借款事项，有效保证公司业务的正常进行，特制订本管理制度。

根据公司具体情况,借款按性质和用途不同分为：员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。具体管理规定如下：

一、员工因私借款

（一）正常上班员工因私借款

借款规定：原则上不对个人借款,如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经部门主管审核,由会计复核，总经理审批后借支,且借款额不应超过当月(未发放月)应得工资额。

借款管理：员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的,由直接责任人承担该损失。

二、员工因公借款

(一)借款规定:对于因公借款的,使用业务借款单,写明借款具体事由、预计还款时间，由借款人所在部门负责人审签借条,经会计复核，总经理签字批准。总经理外出不在公司的,经总经理口头批准,由会计复核后付款,但借款单应由出纳员在总经理返回公司后及时履行补签字手续。

(二）借款管理

公派业务借款应专款专用，严禁公款私用,业务经办人应在业务

完成后5日内,凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返还现金:报销单不足冲借款单的,要补交现金;超出借款单的部分由出纳员支付现金；实际业务未使用或暂不需用的借款，当事人应如数清偿原借款单。原则上应多退少补。

三、员工备用周转金借款

(一)借款规定:对于需用备用周转金的部门员工,应出具书面备用金审批表,经部门负责人审核并报总经理批准后交财务部备案。　

(二）借款管理:备用金应专款专用,财务部有权检查备用金的使用情况。部门员工不需使用备用金时,需立即归还备用金。所有借支备用金的部门员工，在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结清。

四、借款控制及管理

（一)员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核。

（二）大额借款要提前2个工作日以书面通知财务部。

（三）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据,部门负责人审核其业务的真实性、合理性，财务部审核票据的合法性并复核业务的合理性,经总经理核准后,方可进行报销处理。

(四）员工报销款项应首先用于偿还借款。如报销同时遇有新工作任务需借支现金时,需再次履行借款审批手续，财务部不得保留借款人原借条,而以报销单直接支付现金。

(五)借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途。

(六)财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况,及时清理借支,对超过借支单中约定还款时间１0日内未还款的员工,财务部将催收。财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接催收10日内仍未还清借款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。

（七）借条单原则上应挂帐,鉴于公司实际情况，除备用金借条挂帐外,其它临时因公借款及个人因私借款的借款单存于出纳员处,不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款。

五、借款审批流程及单据使用规定

(一)单据使用规定:业务借款单、备用金审批表

(二）审批流程：借款人开具借款单→会计审核→总经理签字→出纳员付款。

六、借款责任

如审批人审批的借款造成损失的，审批人要承担一定的经济责任。