应收账款-询证函(积极式一)
询证函格式
询证函格式篇一：客户对账询证函格式编号： *****对账询证函 **** 财务部：承蒙贵司在业务上对我司多年的支持与厚爱，在此谨致以真诚的谢意。
为准确反映财务核算结果，减少或避免债权债务争议及纠纷，我司特向贵司函证以下往来结果。
下列数据出自本司账簿记录（不包含收货未开票数据），如与贵司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章；如有不符，请在本函下端“信息不符”处签章，并请列明不符的详细情况。
回函请直接寄至******财务部。
通信地址：江苏省南京市****电话：******传真******联系人：**邮箱：*****本函仅作核对账目之用，及时回复为盼。
截止2014年2月28日前，合同订单货物已按客户要求交齐，票已开全。
核账单位：******公司日期：2014年03月05日结论：篇二：往来账询证函格式询证函（对方公司名称）：截至年月日，贵公司与我公司往来账余额如下，如与贵公司记录相符，请在本函下方“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正。
回函请在年月日前寄至本公司。
本函仅为核对账目之用，并非催（付）款结算。
望贵公司协助办理为盼！致礼！（本公司名称及盖章）2011年05月31日本公司详细地址: 电话：传真：若款项在上述日期之后已经结清，仍请及时回函为盼。
篇三：询证函模板应收账款询证函----------：本公司因工作需要应询证与贵公司的往来账项等事项。
下列数据出自本公司账薄记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。
一、本公司与贵公司的工程项目有关情况列示如下：具体明细见附表1。
1、工程结算已完成，结算金额为审定金额：（）2、工程结算尚未完成，结算金额为统计进度金额：（﹀）本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
（公司签章）2013年10月9日==========================以下由被询证方填写=========================《询证函格式》出自：百味书屋继续组织两周一次的专题学习沙龙和互动式评课沙龙，结合教研活动的主题组织好教师学习、交流。
会计学《财务审计》作业含答案
第一次作业[填空题]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。
请将答案直接填入给定的表格内。
参考答案：[判断题]注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位应收账款有贷方发生额，则注册会计师可以认可被审计单位当时入账的销货业务是真实的。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。
( )参考答案：错误[多选题]在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有( )。
A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有( )。
A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD[多选题]在对J公司20XX年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。
在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。
A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
往来账项询证函模板
往来账项询证函模板尊敬的____（供应商/客户）：您好！我们是____（公司名称），作为您的合作伙伴，我们非常重视与您之间的信任和合作关系。
为了确保我们的账项准确无误，我们计划进行一次往来账项的询证工作。
根据我们之间的合作协议，我们希望您能协助我们核实以下事项。
请您尽快回复，以便我们能及时处理可能存在的问题。
一、账户余额核实请提供您公司在____（银行名称）的账户余额，并确认账户号码是否准确。
若有多个账户，请分别提供各个账户的余额。
如您提供现金账户余额，请说明账户现金余额是否已核对。
二、交易明细核对请提供近期与我公司进行的交易明细表，包括应收账款和应付账款等。
请确保明细中包含以下信息：1. 交易日期2. 发票号码或凭证号码3. 交易金额4. 是否付款或收款5. 未清金额三、逾期账款核实请提供逾期未收款的明细表，并确认是否已催款或与债务人进行协商。
请说明具体的还款计划，并提供逾期账款的清偿情况。
四、预付款核实请提供已预付的款项明细，包括预付款的日期、金额和收款方等。
请确认预付款是否已按照合同约定进行了核销或退还。
五、抵押物核实如有提供抵押物作为借款担保，请提供相关抵押物的相关信息、登记状态和价值评估报告。
六、其他问题如果您认为还有其他需要核实的事项，请在回复中详细说明，并提供相应的资料。
请您回复此函件时，确保所有提供的信息真实准确，并附上相关的文件和证明材料。
我们将尽快对提供的信息进行核对，一旦发现问题，我们将及时与您取得联系，共同解决。
再次感谢您对我们公司的支持与合作！我们期待着您的尽快回复，并衷心祝愿您和贵公司生意兴隆、财源广进！顺祝商祺！____（公司名称）日期：____。
企业应收账款管理表格(doc 14页)
企业应收账款管理表格(doc 14 页)被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期：应收账款实质性程序索引号：ZD财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表 审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的应收账款是存在的。
√B 所有应当记录的应收账款均已记录。
√C 记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。
√D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制应收账款明细表：ZD2(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； D(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销账户、关联方账户或雇员账户）。
如有，应做出记录，必要时作调整；(5)标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
ABD略DZD2ZD3ACD ZD4ZD5ZD6AZD6A略A略ZD7DA略A略D略ABCD略13.检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议C略和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略15.检查应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作E略出恰当列报。
第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
注会《审计》知识点：函证的区别
注会《审计》知识点：函证的区别
（1）函证范围不同
函证银行存款时，注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函；
函证应收账款时，注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。
一般情况下，账龄长，金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象；
函证应付账款时，注册会计师根据需要进行函证，也可以不进行函证。
对于选择函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但是作为企业重要供货人的债权人，作为函证的对象。
（2）函证方式不同
函证银行存款采用积极式询证函；
函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种；
函证应付账款最好采用积极函证方式。
（3）函证内容不同
银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款，还要函证借款。
询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取；
企业询证函不仅询证被审计单位应收账款，还要询证预收账款，且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用，并非催款结算；
应付账款函证内容就是应付的金额。
（4）函证的时间不同
应收账款和银行存款一般在期末或之后函证；而对应付账款，在资产负债表日函证更有效。
企业询证函模板大全
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（公司盖章）
年月日
1、本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
备注
2、其他事项。
（公司盖章）
年月日
经办人：
企业询证函（消极式）
编号：
××（公司）：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回复；如有不符，请直接通知会计师事务所，并请在空白处列明贵公司认为是正确的信息。回函请直接寄至××会计师事务所。
企业询证函（积极式）
编号：
××（公司）：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至××会计师事务所。
（公司盖章）
年月日
经办人：
企业询证函（积极式）
编号：
××（公司）：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止××年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：
回函地址：
邮编：电话：传真：联系人：
1、本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元
应收账款询证函(样式).doc
应收账款询证函一、积极式询证函（格式一）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20×8年×月×日结论：二、积极式询证函（格式二）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
请列示截止20×7年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20×8年×月×日1．贵公司与本公司的往来账项列示如下：单位：元2．其他事项。
（甲公司盖章）20×8年×月×日经办人：三、消极式询证函（格式三）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
注会《审计》：应付、应收账款与银行存款函证区别
注会《审计》：应付、应收账款与银行存款函证区别
（1）函证范围不同
函证银行存款时，注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函；
函证应收账款时，注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。
一般情况下，账龄长，金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象。
函证应付账款时，注册会计师根据需要进行函证，也可以不进行函证。
对于选择函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但是作为企业重要供货人的债权人，作为函证的对象。
（2）函证方式不同
函证银行存款采用积极式询证函；
函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种。
函证应付账款最好采用积极函证方式。
（3）函证内容不同
银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款，还要函证借款。
询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取；
企业询证函不仅询证被审计单位应收账款，还要询证预收账款，且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用，并非催款结算。
应付账款函证内容就是应付的金额。
（4）函证的时间不同
应收账款和银行存款一般在期末或之后函证；而对应付账款，在资产负债表日函证更有效。
什么是询证函
什么是询证函什么是询证函什么是询证函?那么，下面就随CN人才公文网小编一起来看看吧。
企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。
企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。
询证函的分类根据被询证人的不同，询证函可以分为：1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日，下同)银行存款的余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。
完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。
2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的`询证函，用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。
企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。
3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。
4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通证券或注册资本情况等信息。
按照回函要求的不同，企业询证函可以分为：1、积极式询证函(Positive Confirmation)：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。
2、消极式询证函(Negative Confirmation)：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。
消极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用：重大错报风险评估为低水平;涉及大量余额较小的账户;预期不存在大量的错报;没有理由相信被询证人不认真对待函证。
询证函的范例(一)日期：索引号：敬启者：××会计师事务所为本单位委托查帐的注册会计师，在其定期性审计本单位帐目之过程中，欲证明敝公司下列所结存或结欠贵公司之记录：截止日期：此信乃作为函证之用，而非请求付款贵公司应付金额预付贵公司金额欠贵公司金额预收贵公司金额如上述金额与贵公司帐目相符，请于下列空格签署。
第十三章 销售与收款循环审计(习题答案)
• 7、答案:ABCD 解析:这种控制在理论上仍属于“从前往后”的追踪控制，有助 于被追踪目标的完整性。在这种追踪中，“销售单”处于整个过 程的起点，说明追踪彻底，而“账单”处于追踪的终点，揭示了 追踪的目标。 8、答案:BCD 解析:开具账单时，账单上的商品数量应根据发货凭证而非销售 单。 9、答案:ABD 解析:对账单的作用在于“账务的内外调节”，它与题中的“内 部调节”具有相同的本质，即解决账、款、物三方之间的不一致 （矛盾）。只要调节人员与被调节的账（应收账款、主营业务收 入）、款（货币）、物（出库、发运）职务分离，就能有效保证 调节的独立性。 10、答案:ABCD 解析:销售与收款业务内部会计控制规范中有关收款业务相关的 内部控制要求。
• 11、答案:ABCD 解析:确定预期总体误差是抽样的一个必要步骤，应 选A。在抽样理论中，若总体内部各单位特征值差异较 大，应进行分层（应选B），并在不同的层中使用不同 的舞样比率（应选D），当总体内部各单位的特征值相 差不大时，分层就不必要了（应选C）。 • 12、【答案】 BD • 【解析】 A不是积极式函证所独有的，C是消极式函证 独有的。 13、答案:BC 解析:注册会计师不能仅依据一个项目的差异情况决 定整个财务报表的意见类型或整个财务报表的重要性， 况且注册会计师一般不在审计的实施阶段重新评估财 务报表的重要性。
• 23、答案:D 解析:程序A的适应性最强，但仅在发现未曾发货的 虚假记录方面具有较强的针对性；B在发现借助发货而 多记销售方面是有针对性的；C主要针对虚构顾客而多 记销售的问题；D的性质同A。 24、答案:C 解析:既然是拒付款项，就已排除了付款的可能性， 因此不可能在现金、银行存款账户借方中记录。 25、答案:B 解析:A、D：均对应于总体合理性，不与任何认定相 对应；程序B表明其有助于核实被审计单位对于“主营 业务收入”与“递延资产”的分类是否正确，与“表 达与披露”认定对应；C与“估价与分摊”认定对应。
注审简答最终无水印版
神秘星独家提供1、应收账款的积极式函证和消极式函证有何区别？【答案】：应收账款积极式函证和消极式函证的区别主要有：（1）回函要求不同。
积极式函证要求无论是否一致均需回函；消极式函证要求不一致才需回函。
（2）适用情况不同。
积极式函证适用于重要和错弊可能性大的明细账；消极式函证适用于不太重要和错弊可能性小的明细账。
（3）可靠性不同。
积极式函证收集的证据可靠性较强；消极式函证证据可靠性相对较弱。
（4）成本不同。
积极式函证的成本较高；消极式函证成本较低。
（5）对无回函的处理不同。
积极式函证对无回函要再次函证，消极式函证视无回函为正确。
2、应收账款和应付账款函证有何异同?【正确答案】：应付账款与应收账款的函证存在许多不同之处：（1）必要性不同。
一般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证查出未入账的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
但是如果控制风险比较高，应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段，则应进行应付账款的函证。
而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。
（2）函证对象的选择不同。
应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。
而应收账款函证时，则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较大的账户。
（3）函证方式不同。
应付账款函证最好采用积极式函证方式，并具体说明应付金额。
而应收账款函证，既可以采用积极式函证方式，也可以采用消极式函证方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议或差错问题时采用肯定方式函证。
3、什么是存货监盘？存货监盘可以获得存货哪些方面的信息？存货监盘中有哪两种检查方法？存货监盘的替代程序是什么？【答案】（1）存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
询证函(完整版)
询证函（完整版）尊敬的先生/女士：我们是一家xxxx公司，致力于提供高质量的xxxx服务。
在与您合作的过程中，我们始终以诚信和专业精神为准绳，确保为您提供满意的服务。
经过仔细分析和核实，我们发现在过去一段时间内，您与我们公司签订的xxxx合同中存在一些潜在的疑点，我们希望能够进一步了解和解决这些问题，以保障合同双方的权益。
我们理解，合同的履行过程中可能会出现一些误解或不明之处，然而，为了确保双方的合法权益，我们需要您的配合。
因此，我们诚挚地请求您提供以下信息和文件：1.合同编号和签订日期：确保我们对合同的具体情况有清晰的了解。
2.相关货物/服务的详细说明和规格：以便我们深入了解合同的具体内容。
3.相关付款证据或收据：以确认交易款项是否按照合同约定支付。
4.合同执行过程中的沟通记录：包括邮件、短信、电话记录等，以帮助我们全面了解合同执行的情况。
5.与合同有关的其他证据或文件：如验收记录、物流跟踪信息等，有助于我们进行全面的分析和调查。
我们希望通过请求的信息和文件，解决合同执行过程中存在的问题，并达成一个互利共赢的解决方案。
我们相信，通过合作和沟通，我们将能够解决所有问题，并加强双方的合作关系。
请您将以上信息和文件详细地发送给我们，并在回复中确认您已经阅读并同意提供所需的资料。
我们将妥善保管您提供的信息，并仅在解决问题的过程中使用。
我们希望尽快收到您的回复，并为您提供进一步的支持和协助。
如果您有任何疑问或需要进一步的解释，请随时与我们联系。
再次感谢您对我们公司的信任和支持，我们期待着您尽快的回复。
谨上xxxx公司日期。
应收账款询证函(样式)
应收账款询证函一、积极式询证函（格式一）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20×8年×月×日结论：二、积极式询证函（格式二）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
请列示截止20×7年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20×8年×月×日1．贵公司与本公司的往来账项列示如下：单位：元2．其他事项。
（甲公司盖章）20×8年×月×日经办人：三、消极式询证函（格式三）编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
企业询证函邮件模板
企业询证函邮件模板可能如下：
主题：关于XX公司的询证函
尊敬的XX公司管理层，
我是XX公司的财务部门，我方正在进行年度财务审计，需要确认一些财务事项。
在此过程中，我们想确认几个关于贵公司的相关事项，特此向您发送此询证函。
询证内容：
1. 贵公司是否已经确认了我们公司所记录的应收账款？
2. 贵公司是否已经收到了我们公司所支付的应付账款？
3. 贵公司是否已经收到了我们公司支付的所有货品或服务款项？
我们的记录：
请注意，我们在我们公司的财务记录中记录了上述事项。
您的回复：
我们希望您能回复此询证函，确认上述事项是否属实。
如果您需要任何额外的信息或文件，请随时联系我们。
附件：
XX公司的财务报表（如有）
感谢您在审计过程中的配合和理解。
如果您有任何疑问或需要进一步的信息，请随时联系我们。
[您的名字]
[您的职位]
[您的联系方式]
[XX公司]
请注意，这只是一个通用模板，具体内容可能需要根据实际情况进行调整。
此外，请务必在发送邮件之前仔细核对信息，确保无误。
注会审计：积极与消极的函证方式
注册会计师可采⽤积极的或消极的函证⽅式实施函证，也可将两种⽅式结合使⽤。
1．积极的函证⽅式如果采⽤积极的函证⽅式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列⽰信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
积极的函证⽅式⼜分为两种：⼀种是在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确。
通常认为，对这种询证函的回复能够提供可靠的审计证据。
但是，其缺点是被询证者可能对所列⽰信息根本不加以验证就予以回函确认。
为了避免这种风险，注册会计师可以采⽤另外⼀种询证函，即在询证函中不列明账户余额或其他信息，⽽要求被询证者填写有关信息或提供进⼀步信息。
由于这种询证函要求被询证者作出更多的努⼒，可能会导致回函率降低,进⽽导致注册会计师执⾏更多的替代程序。
在采⽤积极的函证⽅式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。
注册会计师没有收到回函，可能是由于被询证者根本不存在，或是由于被询证者没有收到询证函，也可能是由于询证者没有理会询证函，因此，⽆法证明所函证信息是否正确。
2．消极的函证⽅式如果采⽤消极的函证⽅式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列⽰信息的情况下才予以回函。
在采⽤消极的函证⽅式时，如果收到回函，能够为财务报表认定提供说服⼒强的审计证据。
未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对⽆误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函。
因此，积极的函证⽅式通常⽐消极的函证⽅式提供的审计证据可靠。
因⽽在采⽤消极的⽅式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序。
当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采⽤消极的函证⽅式：（1）重⼤错报风险评估为低⽔平；（2）涉及⼤量余额较⼩的账户；（3）预期不存在⼤量的错误；（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。
3．两种⽅式结合使⽤在实务中，注册会计师也可将两种⽅式结合使⽤。
以应收账款为例，当应收账款的余额是由少量的⼤额应收账款和⼤量的⼩额应收账款构成时，注册会计师可以对所有的或抽取的⼤额应收账款样本采⽤积极的函证⽅式，⽽对抽取的⼩额应收账款样本采⽤消极的函证⽅式。
积极式函证的概念
积极式函证的概念
积极式函证，又称肯定式函证，是指注册会计师向第三方发出询证函，要求第三方证实有关信息或资料，不论询证函的回复结果是否与注册会计师预期相符，注册会计师都需要复函。
积极式函证通常适用于以下情况：
1. 重大错报风险评估为高水平。
2. 涉及大量余额较小的账户。
3. 预期存在大量错报。
4. 有理由相信被询证者不认真对待函证。
采用积极的函证方式，可以让注册会计师更好地了解被审计单位的财务状况和经营情况，发现可能存在的问题和风险。
同时，积极式函证也可以让被审计单位更加重视函证工作，提高函证的回复率和准确性。
但是，积极式函证也存在一些缺点，如可能会引起被审计单位的反感和不配合，增加函证的成本和时间等。
因此，在选择函证方式时，注册会计师需要根据具体情况进行权衡和选择，以确保函证工作的有效性和可靠性。
计算机审计第9章 应收账款函证
第二节 函证应收账款的实施
【实验26】 对上海电气股份有限公司2006年应收账款进行函证（不带分组）。
一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：（1）大额或 账龄较长的项目；（2）与债务人发生纠纷的项目；（3）关联方项目； （4）主要客户（包括关系密切的客户）项目；（5）交易频繁但期末余 额较小甚至为零的项目；（6）可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。
二、函证方式与适用范围
函证分为两种方式：肯定式函证和否定式函证。 肯定式函证也称积极式函证，是指无论函证的内容与被函证人的记录 是否一致，都要予以回复的函证方式。肯定式函证的结果比较可靠，能 为注册会计师提供较高的保证，但肯定式函证成本较高。肯定式函证适 用于以下情况：（1）欠款金额较大的客户；（2）可能存在差错、争议 等问题的账户。
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010）第十三条规 定，除非有充分的证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重 要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进 行函证。影响函证范围的主要因素有：（1）应收账款在全部资产中的 重要性；（2）被审计单位内部控制的强弱；（3）以前年度的函证结果； （4）函证方式的选择。
【实验27】 对上海电气股份有限公司2006年应收账款明细账 “客户_KH-JI”与“供应商_GYS-JI”生成带分组的询证函。
第四节 替代程序及回函管理
注册会计师应直接控制询证函的发送和回收。如果被询证者以传真、 电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回 询证函原件。
积极和消极询证函
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上海国家会计学院远程教育课程资料9/25
索 引 号:4104-3
询证函编号:
询 证 函
×××：
本公司聘请的 XX会计师事务所 正在对本公司 2008年度 财务报表进行审计，按照中国
注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列数据出自本公司账簿
记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不
符”处列明不符金额，回函请直接寄至 XX会计师事务所
1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复
为盼。
(被审计单位盖章)
二○一×年×月×日结论：1.信息证明无误 2.信息不符，请列明不符的详细情况
（公司盖章）（公司盖章）
年 月 日年 月 日
经办人 :经办人 :
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