城投财务管理制度复习过程

延安城市建设投资开发有限责任公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强延安城市建设投资开发有限责任公司（以下简称公司）的财务管理和会计监督、规范财务行为，保证国有资产的保值、增值和安全完整，依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国会计法》，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度适用公司所有发生的经济业务。

第三条公司设置财务部，公司发生的各项经济业务及资金结算必须通过财务反映和会计核算，实行会计监督。

第二章资金管理办法

第四条现金管理

（一）现金的使用范围

1．员工工资、奖金、补贴、津贴；

2．支付给公司外部人员的劳务报酬；

3．各种劳保、福利以及国家规定的对员工的其他支出；

4．出差人员必须随身携带的差旅费；

5．结算起点2000元以下的单位之间的零星支出；

6．确定需要支付现金的其他支出。

（二）公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。现金统一在公司财务部核算，任何部门或个人不得私自截留现金，私设小金库；

（三）不准利用公司银行账户为其他单位或个人存取现金。

（四）不得将公款以个人名义存入银行，不准私自挪用现金，以“白条”或不符合财务制度的凭证抵充库存现金。

（五）不准坐支现金。

（六）在收付现金时必须认真、详细审查收付款凭证是否符合制度规定，其原始凭证是否齐全、合法，票据是否有涂改、大小写金额是否相等。

（七）所收付的现金必须认真清点，辨明真伪，现金一经付讫，应在原始单据或凭证上加盖“付讫”章。

（八）为防止现金在存取款途中发生意外，出纳人员携带现金不得中途停留，若数额较大，至少两人以上存取现金，以保证人款安全。

（九）为保证现金安全，应严格控制库存现金额度，现金数额不得超过15000元人民币，现金须存放保险柜，保险柜应存放于安全地点。

（十）财务负责人应定期或不定期组织库存现金盘点，盘点后编制《库存现金盘点表》。

第五条银行存款管理

（一）公司发生的经济往来业务，除符合现金支付范围外，都必须通过相关银行结算方式结算。

（二）公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立必须符合公司实际经营管理需要，不得随意开立多个账户。

公司账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可开设。对开立的账户，公司应当定期检查，对无需用账户及时清理。

（三）公司通过网上银行交易的，与银行签订网上银行操作协议，根据操作授权和密码进行规范操作，财务负责人对交易审核。

（四）公司必须严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。公司一律不允许借用空白支票，因特殊需要须经分管财务领导批准后按财务部要求办理，业务完毕后经办人在3日内到财务部办理核销手续。

（五）支票、汇票等票据须妥善保管，收到的票据须在3日内存入银行，开具票据必须连续编号，不得开具印章齐全的空白支票；对作废票据不得撕毁，均需签署“作废”字样或加盖“作废”章，各种票据必须按规定填写，大小印鉴分别由财务负责人和副职保管。

（六）公司各部门需要支付的款项，按照公司资金支付审批流程办理资金支付手续；支付的日常预付账款，填制《延安城投付款审批单》，发生的预付款，除有特殊规定的以外，经办人必须在1个月内收回发票。

（七）财务部负责人对公司银行存款进行不定期抽查并与银行对账单核对，发现问题及时处理。

第六条其他货币资金管理

（一）其他货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。

（二）使用其他货币资金进行款项结算的，出纳、经办人定期核对金额，业务结束后应立即清理，余款及时退回开户银行账户。

第七条资金支付审批权限、流程

（一）对外投资

下属子公司对外投资（包括投资新办公司）统一由公司本部管理，对外投资不论金额大小，一律报公司本部，经董事会审议批准，并履行国家规定的审批手续。

（二）对外担保

公司本部及各子公司原则上不对外做任何担保，因工作需要必须担保的事项，必须经公司董事会审议通过后并履行相关手续后实施。担保后需由专人跟踪担保事项进展，获取相关材料并及时反馈。

（三）员工因公出差、零星采购、购置办公用品、业务招待费用等，根据需要可借用现金，由经办员工填写借款单，按以下规定办理借款手续：

经办人（签字）→相关部门分管领导（审核）→总经理（审批）→财务部（审查并借款），借款金额限制在5万元以内，各部门人员不得超额借款。

（四）公司资金支付审批流程：

经办人（签字）→相关部门负责人/项目负责人（复核）→财务人员（审核）→财务负责人（审核）→相关部门分管领导（审批）→纪检书记（审批）→总经理（审批20万元以下）→董事长（审批20万元以上），按上述的程序履行审核、审批手续后交公司财务部进行款项支付，未按程序办理手续的，财务部不予受理。

超过预算指标范围的或超过限额控制标准的支出，在履行上述审批手续时，需出具书面材料说明情况。

（五）工程类款项的支付按照工程款支付相关流程制度执行，由总经理签批、董事长审批。

（六）各类费用报销时经办人需填制《五笔会签审批单》，报销单要使用碳素笔填写，内容要填写清楚、完整。

（七）会计与出纳人员在办理凭证传递时使用《收（付）款凭证》。

第三章资产管理办法

第八条固定资产管理

（一）根据新《企业会计准则第4号》，固定资产为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。

（二）财务部应定期编制和更新《固定资产名录》，未纳入名录的，不能作为固定资产管理。

（三）固定资产的验收及领用

1．固定资产到货后由采购人员、保管员及相关部门组织验收，凭验收凭证及有关票据交财务报销。

2．领用固定资产时，领用人必须填写有关凭证，由部门负责人签字后，保管员凭部门负责人签字后的凭证付出物资，并将凭证及时传递至财务部。

（四）财务部协助综合办公室对资产进行编号，卡片或标签应贴在资产明显位置，并建立相应的资产卡片和登记薄；标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，不得涂改及毁损。

（五）各资产责任部门负责本部门资产的安全使用、维护及修缮，同时应对固定资产的大修理和日常修理进行记录。

（六）固定资产的调拨

1．公司范围内固定资产的调拨应由调入部门提出申请，与调出部门协调后，上交公司司务会讨论，再由资产调出部