中华人民共和国海关企业信用管理办法
你的企业属于AA?——《中华人民共和国海关企业分类管理办法》解读-海关企业分类管理法,AA类完整篇.doc
你的企业属于AA?——《中华人民共和国海关企业分类管理办法》解读-海关企业分类管理法,AA类你的企业属于AA?——《中华人民共和国海关企业分类管理办法》解读《通商》孟庆伟AA类企业作为我国海关管理的高类别示范企业,“稽查验证”手段有何特殊意义?乔进明:在新《办法》修订之前,海关对企业信用状况的认定只注重对企业既往行为的审核,这虽然对其经营管理状况有一定程度的反映,却不够准确、全面。
稽查验证是针对AA类企业设定的新型管理手段,具体转化了AEO认证的程序和作法,按照“前验后管”的管理程序,一是在经初步审核拟评定AA类管理类别前对企业实施稽查,验证企业是否符合海关相关管理要求;二是在企业通过AA类别评定后,海关对企业实施日常监控,并根据风险评估确定是否进行实地稽查,验证企业是否仍具备AA 类管理类别的资格。
这种事前验证和事后监控的稽查方式将有利于海关对企业经营管理和贸易安全情况做到全面掌控,使企业分类管理更具公正性和公信力。
目前,海关稽查部门积极开展实践探索,并在部分海关予以试行,效果良好。
《通商》:因为AA类企业能够享受到更多的通关便利,所以对很多能满足申请AA类条件的A类企业来说具有很大的吸引力。
那么是否意味着,一旦跨过了这个高标准的门槛,AA类企业就可以从此高枕无忧了呢?赵义:已评定为AA类的企业,只要不符合AA类企业条件中的任一条件,海关则对其类别进行调整。
AEO制度要求海关对经认证的高信用守法企业(AA类、A类)实施持续性管理,这意味着海关不仅在准入阶段要对企业进行认证,而且还要持续掌握企业的经营管理状况,所以要求企业要定期向所属海关报送相关资料。
需报送的材料有:1.每年年初向海关报送《经营管理状况报告》,以便于海关对其经营管理状况进行全面掌握并作出相应的判断;2.每半年向海关报送一次《进出口业务情况表》或《报关代理业务情况表》,以服务于海关监控式稽查,保证企业的进出口业务始终处于海关可控范围;3.定期接受外部审计,每年报送一次会计师事务所的审计报告。
《纳税信用等级评定管理试行办法》与《海关企业分类管理办法》比较研究
《纳税信用等级评定管理试行办法》与《海关企业分类管理办法》比较研究作者:李九领来源:《消费导刊·理论版》2009年第04期[摘要]本文将《纳税信用等级评定管理试行办法》与《中华人民共和国海关企业分类管理办法》进行比较研究,是基于税务和海关两部门的职能以及这两项行政法规之间具有可比性。
并按照两个法规的章节内容顺序进行逐项比较,找出各自的优缺点及其可以相互借鉴之处。
其目的:一是促进现行行政法规的完善和改进;二是引导和促进建立税务与海关部门的联动机制和信息资源共建共享机制,必将推进中央大部门改革的进程。
所以,本文研究具有很强的实践指导意义。
[关键词]税务机关海关纳税信用等级企业分类管理作者简介:李九领(1965-)女,河南孟州市,上海海关学院经济学教授,海关税收学科带头人,海关税收研究中心执行主任,经济系副主任。
主要研究方向和领域:财政、税收、关税理论和实践的教学和研究。
国家税务总局于2003年7月10日以国税发〔2003〕92号颁布了《纳税信用等级评定管理试行办法》。
海关总署于2008年1月4日以署令第170号公布了《中华人民共和国海关企业分类管理办法》,自4月1日起施行。
一、看似风马牛不相及的两个行政法规怎能具有可比性(一)从国家税务总局和海关总署的职能对比分析角度看国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。
主要职责是:1.拟定税收法律法规草案,制定实施细则;提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
2.参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分,提出完善分税制的建议;研究税负总水平,提出运用税收手段进行宏观调控的建议;制定并监督执行税收业务的规章制度;指导地方税收征管业务。
3.组织实施税收征收管理体制改革;制定征收管理制度;监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
4.组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理;编报税收长远规划和年度税收收入计划;对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释;组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。
2023修正版海关企业信用管理办法
海关企业信用管理办法海关企业信用管理办法一、概述海关企业信用管理办法是海关为了规范企业信用行为、保障进出口贸易安全和顺利进行而制定的具体措施和规定。
该办法旨在建立健全海关企业信用评价体系,加强对企业信用风险的监控和预警,促进企业守法合规经营和诚信行为的培育,提升海关企业的整体信用水平。
二、信用评价指标为了客观准确地评估企业信用,海关根据企业的经营行为和信用记录,制定了一套完善的信用评价指标体系。
这些指标包括但不限于以下内容:- 企业进出口行为:包括进出口货物品种、数量、价格、运输方式等信息;- 缴纳关税和其他税费的履约情况;- 进出口贸易合规情况:是否涉及偷逃关税、走私、虚假报关等违法行为;- 合同履约情况:是否按时履约,是否存在违约行为;- 司法诉讼和行政处罚记录:包括涉及海关违法行为的法律诉讼和行政处罚的记录;- 信用评级和信用报告:根据企业的信用行为和信用记录,对企业进行信用评级和信用报告。
三、信用评级和信用报告基于上述信用评价指标,海关会根据一定的权重和评估算法,对企业进行信用评级。
企业信用评级通常分为几个等级,从高到低依次为“AAA”、“AA”、“A”、“B”和“C”等。
评级结果将公开向社会发布。
同时,海关还会为每个企业信用报告,该报告包括企业的信用评级、信用指标得分和相关信用信息等。
四、信用风险监控和预警海关将建立健全信用风险监控和预警机制,通过对企业信用行为的实时监控和数据分析,及时发现和预警信用风险。
一旦发现企业存在信用风险,海关将采取相应的监管措施,包括但不限于减少进口或出口额度、加强检验检疫、加大稽查力度、暂停或撤销相关准入资格等。
五、信用激励和约束措施为了鼓励企业守法合规经营和培育诚信行为,海关将实施一系列信用激励措施和约束措施。
激励措施包括享受优惠政策、获得更加便利的通关服务、担保费用减免等,约束措施包括减少进口或出口额度、限制参与特定贸易活动等。
除此之外,对于存在严重失信行为的企业,海关将采取更加严厉的制裁措施,包括暂停或撤销相关准入资格、加大处罚力度等。
中华人民共和国海关企业信用管理办法
中华人民共和国海关企业信用管理办法海关总署海关总署第237号令(关于公布《中华人民共和国海关企业信用管理办法》的令)《中华人民共和国海关企业信用管理办法》已于2018年1月29日经海关总署署务会议审议通过,现予公布,自2018年5月1日起施行。
署长于广洲2018年3月3日中华人民共和国海关企业信用管理办法第一章总则第一条为推进社会信用体系建设,建立企业进出口信用管理制度,促进贸易安全与便利,根据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关稽查条例》《企业信息公示暂行条例》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条海关注册登记和备案企业以及企业相关人员信用信息的采集、公示,企业信用状况的认定、管理等适用本办法。
第三条海关根据企业信用状况将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业。
认证企业分为高级认证企业和一般认证企业。
海关按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则,对上述企业分别适用相应的管理措施。
第四条海关根据社会信用体系建设有关要求,与国家有关部门实施守信联合激励和失信联合惩戒,推进信息互换、监管互认、执法互助(以下简称“三互”)。
第五条认证企业是中国海关经认证的经营者(AEO)。
中国海关依据有关国际条约、协定以及本办法,开展与其他国家或者地区海关的AEO互认合作,并且给予互认企业相关便利措施。
中国海关根据国际合作的需要,推进“三互”的海关合作。
第二章信用信息采集和公示第六条海关可以采集能够反映企业信用状况的下列信息:(一)企业注册登记或者备案信息以及企业相关人员基本信息;(二)企业进出口以及与进出口相关的经营信息;(三)企业行政许可信息;(四)企业及其相关人员行政处罚和刑事处罚信息;(五)海关与国家有关部门实施联合激励和联合惩戒信息;(六)AEO互认信息;(七)其他能够反映企业信用状况的相关信息。
第七条海关建立企业信用信息管理系统,对有关企业实施信用管理。
企业应当于每年1月1日至6月30日通过企业信用信息管理系统向海关提交《企业信用信息年度报告》。
AEO高级认证培训
未通过认证的企业1年内不得再次向海关提出认证申请。 第十七条 申请认证期间,企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的,海关应当终止 认证。企业涉嫌违反海关监管规定被立案调查的,海关可以终止认证。 申请认证期间,企业被海关稽查、核查的,海关可以中止认证。中止时间超过3 个月的,海关终止认证。 第十八条 海关对高级认证企业每3年重新认证一次,对一般认证企业不定期重 新认证。 重新认证前,海关应当通知企业,并且参照企业认证程序进行重新认证。对未 通过重新认证的,海关制发《企业信用等级认定决定书》,调整企业信用等级。 《企业信用等级认定决定书》应当送达企业,并且自送达之日起生效。 重新认证期间,企业申请放弃认证企业管理的,视为未通过认证。 第十九条 认证企业被海关调整为一般信用企业管理的,1年内不得申请成为认 证企业。认证企业被海关调整为失信企业管理的,2年内不得成为一般信用企业。 高级认证企业被海关调整为一般认证企业管理的,1年内不得申请成为高级认证 企业。 第二十条 自被海关认定为失信企业之日起连续2年未发生本办法第十二条规定 情形的,海关应当将失信企业调整为一般信用企业。 失信企业被调整为一般信用企业满1年,可以向海关申请成为认证企业。 第二十一条 企业有分立合并情形的,海关对企业信用状况的认定结果按照以下 原则作出调整: (一)企业发生存续分立,分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义 务的,适用海关对分立前企业的信用状况认定结果,其余的分立企业视为首 次注册登记或者备案企业; (二)企业发生解散分立,分立企业视为首次注册登记或者备案企业; (三)企业发生吸收合并,合并企业适用海关对合并后存续企业的信用 状况认定结果;
异常企业名录。 第九条 海关应当在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私的前提下,公示下列信 用信息: (一)企业在海关注册登记或者备案信息; (二)海关对企业信用状况的认定结果; (三)海关对企业的行政许可信息; (四)海关对企业的行政处罚信息; (五)海关与国家有关部门实施联合激励和联合惩戒信息; (六)海关信用信息异常企业名录; (七)其他依法应当公示的信息。 海关对企业行政处罚信息的公示期限为5年。 海关应当公布上述信用信息的查询方式。 第十条 自然人、法人或者非法人组织认为海关公示的信用信息不准确的,可以 向海关提出异议,并且提供相关资料或者证明材料。 海关应当自收到异议申请之日起20日内进行复核。自然人、法人或者非法人组 织提出异议的理由成立的,海关应当采纳。 第三章 企业信用状况的认定标准和程序 第十一条 认证企业应当符合海关总署制定的《海关认证企业标准》。 《海关认证企业标准》分为高级认证企业标准和一般认证企业标准。 第十二条 企业有下列情形之一的,海关认定为失信企业: (一)有走私犯罪或者走私行为的; (二)非报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、 进出境备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数千分之一且 被海关行政处罚金额累计超过100万元的; 报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境 备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数万分之五且被海关行
海关企业信用管理办法
海关企业信用管理办法海关企业信用管理办法是海关部门针对企业的信用管理措施,旨在规范海关工作流程,维护企业正当权益,提高海关部门工作效率。
下面将详细介绍海关企业信用管理办法。
一、法律依据海关企业信用管理办法是根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国民商法》等法律法规制定的。
二、信用评价对象海关企业信用管理办法的信用评价对象是海关企业,包括进出口企业、报关企业、货运代理企业等。
三、信用评价标准1. 法律遵从能力:企业遵守海关法律法规的记录和行为;2. 守信程度:企业在海关工作中的信用记录,包括与海关部门的协调沟通、履行海关管理规定、加强质量控制等;3. 经济实力:企业的资金情况、财务状况、信誉度、管理水平等;4. 组织机构及管理制度:企业的组织架构、决策层面、质量管理制度等;5. 企业社会责任:企业在社会公益领域的表现,如环保、慈善等。
四、评价结果根据信用评价标准的得分,将企业划分为A、B、C、D四个信用等级。
等级越高,企业可以享受的优惠和便利就越多。
海关部门将公开公示企业信用等级,并根据等级确定企业所受行政审批的类型、程序和期限。
五、信用管理措施海关部门将根据企业信用等级,加大管理力度,给予优先审核、便捷通关等优惠政策。
对于信用等级较低的企业,将对其进行限制性管理,如加强审核、提高关税等。
同时,海关部门将通过综合评价、友好提示等方式推动企业进一步提升信用等级,增加企业信用意识和自觉遵守海关法规的意识。
六、附则海关企业信用管理办法是海关部门在管理海关工作中所制定的信用评价体系和管理措施。
企业应当严格遵守相关规定,自觉维护自身信用,树立良好的社会形象。
海关部门将会维护公平公正的评价标准,保护企业的合法权益。
企业征信管理办法
企业征信管理办法企业征信管理办法一、引言经济全球化和市场竞争加剧的今天,企业征信问题的重要性越来越凸显。
征信是“一种全面、系统地收集和保存个人与企业信用相关信息,形成各级信用综合评价,为社会经济活动提供支持和服务的机构和系统。
”本文将从征信机构、信息来源、信息内容、信息安全等方面讨论企业征信管理办法。
二、征信机构征信机构是指经金融监管部门批准,依法设立并具有独立法人资格的金融信用信息服务机构。
征信机构应当依据有关法律法规和规章制度以及本行业自律规范,从事金融信用信息服务业务。
三、信息来源征信信息来源主要为银行、证券、保险、信托、基金、担保、借贷、租赁、催收等金融机构,也包括法院、行政机关、工商、税务、海关等部门的信息。
其中征信信息来源为个人和企业提供信贷、担保、租赁融资以及其他涉及信用信息的经济活动机构,应当在办理前向主体提供征信授权信息,并经过主体同意。
四、信息内容征信信息内容主要包括企业的基本信息、财务和会计信息、信用信息和违法违规记录等。
其中企业基本信息包括企业名称、经营范围、地址、工商登记信息等;财务和会计信息包括企业税务、财务报表、纳税记录等;信用信息包括企业的信用评级、实缴资本、企业信用分等;违法违规记录则包括企业的法律诉讼记录、行政处罚记录等。
五、信息安全征信信息安全是征信机构必须履行的重要职责。
征信机构应当建立完善的信息安全管理制度和操作规程,采取一切必要的技术措施和管理措施保护征信信息的安全。
对于本人和企业的征信信息,征信机构应当严格掌控其中的敏感内容,确保信息不泄露。
如有泄露,征信机构应当及时采取措施,同时承担相应的法律责任。
六、结论企业征信管理办法是维护企业信用体系建设的重要措施,对于保障金融安全和社会稳定具有重要的作用。
与此同时,征信机构也需要不断发展完善自身的管理制度和技术手段,为企业提供更为精准的征信服务。
海关企业信用管理有关政策和管理措施解读
海关企业信用管理有关政策和管理 措施解读
1 国际AEO 互认 2 信用管理 3 联合激励与惩戒
1.国际AEO互认
(Authorized Economic Operator)
2005年6月,世界海关组织(WCO)第 105/106次年会通过了《全球贸易安全与便 利标准框架》(以下简称《标准框架》), 提出了经认证的经营者制度(AEO)。其内 容涉及海关的全面业务和全方位改革方向, 描述和规划了现代海关发展的模式和蓝图, 代表了海关的未来发展方向。
联合激励
2016年10月,40个 中央部门联合签署《 关于对海关高级认证 企业实施守信联合激 励的合作备忘录》
国家发展改革委 人民银行 海关总署 中央宣传部 中央文明办 教育部
工业和信息化部 公安部 财政部
人力资源和社会保障部 国土资源部 环境保护部
住房城乡建设部 交通运输部 水利部 农业部
商务部 文化部 卫生计生委 国资委
AEO互认的便利措施
一
适用较低的查验率
二
简化单证审核
三
进出口货物优先通关
四
设立协调员,解决通关中遇到的问题
五
非常时期贸易中断恢复后优先通关
中国海关AEO互认合作
已实现互认:15个经济体的42个国家(地区)
韩国 2013年6月
欧盟 2014年5月
新西兰 2017年3月
以色列 2017年11月
白俄罗斯
2019年4 月
哈萨克斯坦 2019年4月
阿联酋 2019年7月
新加坡
中国香港
2012年6 2013年10月 月
瑞士 2017年1月
澳大利亚 2017年11月
日本 2018年10月
海关总署令第225号(《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》)
海关总署令第225号(《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》)发布时间:2014-10-30《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》已于2014年9月4日经海关总署署务会议审议通过,现予公布,自2014年12月1日起施行。
署长于广洲2014年10月8日中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法第一章总则第一条为了推进社会信用体系建设,建立企业进出口信用管理制度,保障贸易安全与便利,根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条海关注册登记企业信用信息的采集、公示,企业信用状况的认定、管理等适用本办法。
第三条海关根据企业信用状况将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业,按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则,分别适用相应的管理措施。
第四条认证企业是中国海关经认证的经营者(AEO),中国海关依法开展与其他国家或者地区海关的AEO互认,并给予互认AEO企业相应通关便利措施。
第五条海关根据社会信用体系建设和国际合作需要,与国家有关部门以及其他国家或者地区海关建立合作机制,推进信息互换、监管互认、执法互助。
第二章企业信用信息采集和公示第六条海关应当采集能够反映企业进出口信用状况的下列信息,建立企业信用信息管理系统:(一)企业在海关注册登记信息;(二)企业进出口经营信息;(三)AEO互认信息;(四)企业在其他行政管理部门的信息;(五)其他与企业进出口相关的信息。
第七条海关应当在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私的前提下,公示企业下列信用信息:(一)企业在海关注册登记信息;(二)海关对企业信用状况的认定结果;(三)企业行政处罚信息;(四)其他应当公示的企业信息。
海关对企业行政处罚信息的公示期限为5年。
海关应当公布企业信用信息的查询方式。
第八条公民、法人或者其他组织认为海关公示的企业信用信息不准确的,可以向海关提出异议,并提供相关资料或者证明材料。
海关应当自收到异议申请之日起20日内复核。
海关总署第225号令
海关总署第225号令发布时间:2014-10-14《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》已于2014年9月4日经海关总署署务会议审议通过,现予公布,自2014年12月1日起施行。
署长2014年10月8日中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法第一章总则第一条为了推进社会信用体系建设,建立企业进出口信用管理制度,保障贸易安全与便利,根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条海关注册登记企业信用信息的采集、公示,企业信用状况的认定、管理等适用本办法。
第三条海关根据企业信用状况将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业,按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则,分别适用相应的管理措施。
第四条认证企业是中国海关经认证的经营者(AEO),中国海关依法开展与其他国家或者地区海关的AEO 互认,并给予互认AEO企业相应通关便利措施。
第五条海关根据社会信用体系建设和国际合作需要,与国家有关部门以及其他国家或者地区海关建立合作机制,推进信息互换、监管互认、执法互助。
第二章企业信用信息采集和公示第六条海关应当采集能够反映企业进出口信用状况的下列信息,建立企业信用信息管理系统:(一)企业在海关注册登记信息;(二)企业进出口经营信息;(三)AEO互认信息;(四)企业在其他行政管理部门的信息;(五)其他与企业进出口相关的信息。
第七条海关应当在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私的前提下,公示企业下列信用信息:(一)企业在海关注册登记信息;(二)海关对企业信用状况的认定结果;(三)企业行政处罚信息;(四)其他应当公示的企业信息。
海关对企业行政处罚信息的公示期限为5年。
海关应当公布企业信用信息的查询方式。
第八条公民、法人或者其他组织认为海关公示的企业信用信息不准确的,可以向海关提出异议,并提供相关资料或者证明材料。
海关应当自收到异议申请之日起20日内复核。
公民、法人或者其他组织提出异议的理由成立的,海关应当采纳。
高级认证标准培训考试卷
AEO高级认证标准培训考试卷您的姓名: [填空题] *_________________________________您的部门: [单选题] *○总经办○财务部○办公室○关务部○商务部○IT部您的职务是 [单选题] *○总经理○经理○关务主管○商务主管○办公室主任○财务主管○报关员○外勤综合○出纳○统计操作○业务员○信息技术管理员日期(年/月/日) [填空题] *_________________________________1、海关高级认证企业标准几大类?多少条?多少项?() [单选题] *A、4大类,17条,29项B、5大类,17条,30项C、5大类,18条,32项(正确答案)D、6大类,18条,29项2、AEO高级认证多少分及格?() [单选题] *B、90分C、95分(正确答案)D、100分3、企业是否需建立认证的书面或者电子资料的专门档案?() [单选题] *A、是(正确答案)B、否4、企业是否需定期对员工进行信息安全相关的培训?() [单选题] *A、是(正确答案)B、否5、AEO高级认证海关是否给予规范改进?() [单选题] *A、是B、否(正确答案)6、AEO高级认证是否一定要关务管理系统?() [单选题] *A、是(正确答案)B、否7、公司的系统数据最低保存多少年?() [单选题] *A、2年B、3年(正确答案)C、4年8、公司出口货物的吨车是否要按集装箱管理制度进行7点检查?() [单选题] *A、是(正确答案)B、否9、企业是否需定期对员工进行危机管理的培训和危机处理模拟演练?() [单选题] *A、是(正确答案)B、否10、我们企业目前在海关是什么信用等级?() [单选题] *A、高级认证企业B、一般认证C、一般信用D、注册登记和备案企业(正确答案)E、失信企业11、AEO 内审每年最低频率是多少次?() [单选题] *A、1 次(正确答案)B、2 次C、3 次D、多次12、AEO高级认证企业多少年复核?() [单选题] *B、2 年C、3 年D、5年,且不定期(正确答案)13、AEO高级认证申请或复核不成功,间隔多长时间后才能重新申请认证?()[单选题] *A、1 年(正确答案)B、2 年C、3 年D、没有限制14、财务资产负债率情况不达标是否可以开具保函进行担保?() [单选题] *A、可以B、不可以(正确答案)C、没有规定15、关于背景调查和违法记录审查,下列说法哪个是对的?() [单选题] *A、只调查办公室人员B、只调查主管级以上人员C、只调查敏感岗位人员D、拟聘人员全部需要调查(正确答案)16、访客进入厂区,保安如何处理才是最正确?() [单选题] *A、请访客出示证件,查看后放行B、登记后放行C、电话确认后直接放行D、请访客出示带照片的有效证件,登记核实后,发放访客证放行(正确答案)17、场所安全的仓库区域要求是() [单选题] *A、具有仓储设施(确保货物安全)B、货物分类存放(便于管理)C、隔离设施(仓库重点防止未经许可人员进入)D、以上都是(正确答案)18、企业资产负债率最近连续三年分别为88%、98%、85%是否可以申请AEO高级认证() [单选题] *A、是(正确答案)B、否19、申请海关高级认证,提供的会计师事务所出具的审计报告必须() [单选题] *A、没有要求B、无保留意见(正确答案)20、企业视频监控要求保存的天数应该不低于多少天() [单选题] *A、30天B、60天(正确答案)C、90天D、120天1、哪些情况需要进行规范改进?() *A、内审发现的问题(正确答案)B、海关发现的问题(正确答案)C、日常工作发现的问题(正确答案)D、上级发现的问题(正确答案)2、现行AEO认证有哪些法规? () *A、251号令《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》(正确答案)B、177号公告《海关认证企业标准》C、178号关于实施《中华人民共和国海关企业信用管理办法》有关事项的公告D、海关总署公告2019年第46号财务状况类指标的认定标准公告E、海关总署2021年第88号公告《海关高级认证企业标准》(正确答案)3、AEO高级认证标准包括哪五大类标准?() *A、内部控制(正确答案)B、财务状况(正确答案)C、守法规范(正确答案)D、贸易安全(正确答案)E、附加标准(正确答案)4、以下哪些人员应当每年参加2次以上海关法律法规等相关的内部培训,及时了解、掌握相关管理规定?() *A、法定代表人(负责人)(正确答案)B、负责贸易安全的高级管理人员(正确答案)C、负责生产的管理人员D、负责关务的高级管理人员(正确答案)E、关务负责人(正确答案)5、下列哪些属于负责贸易安全的高级管理人员() *A、负责行政部的副总经理(正确答案)B、负责财务部的副总经理C、负责人事部的副总经理(正确答案)D、负责仓库部的副总经理(正确答案)E、负责采购部的副总经理(正确答案)F、负责关务部的经理6、失信企业对企业会造成哪些影响?() *A、进出口货物平均查验率80%以上(正确答案)B、加工贸易业务,提供全额担保(正确答案)C、提高对企业核查,稽查频次(正确答案)D、不适用汇总征税制度(正确答案)7、高级认证有哪些好处?() *A、进出口货物平均查验率在一般信用企业平均查验率的20%以下(正确答案)B、可以向海关申请免除担保(正确答案)C、可以在出口货物运抵海关监管区前向海关申报(正确答案)D、海关为企业设调查员(正确答案)E、国家有关部门实施的守信联合激励措施(正确答案)8、海关企业信用有哪些等级?() *A、高级认证企业(正确答案)B、一般认证C、注册登记和备案企业(正确答案)D、失信企业(正确答案)E、普通企业。
AEO认证培训海关178号文件-JBQAEO016
四、除《信用办法》第二十三条规定的情形外,一般认 证企业还适用下列管理措施:
(一)进出口货物平均检验检疫抽批比例在一般信用企业平均 抽批比例的50%以下(法律、行政法规、规章或者海关有特殊要求 的除外);
(二)出口货物原产地调查平均抽查比例在一般信用企业平均 抽查比例的50%以下;
(三)优先办理海关注册登记或者备案以及相关业务手续,除 首次注册登记或者备案以及有特殊要求外,海关可以实行容缺受理 或者采信企业自主声明,免于实地验核或者评审。
五、除《信用办法》第二 十四条规定的情形外,高 级认证企业还适用下列管 理措施::
(一)
(二)
(三)
六
除《信用办法》第二十五条规定的情 形外,失信企业还适用进出口货物平 均检验检疫抽批比例在80%以上的管 理措施。
八、海关注册登记或者备案的非企业性质 的法人和非法人组织及其相关人员信用信 息的采集、公示,信用状况的认定、管理 等比照《信用办法》实施。
一、除《信用办法》第六条规定的情形外,海关还可以 采集能够反映企业信用状况下列信息:
(一)
(二)
二、除《信用办法》第十二 条第一款规定的情形外,企 业有违反国境卫生检疫、进 出境动植物检疫、进出口食 品化妆品安全、进出口商品 检验规定被追究刑事责任的 ,海关认定为失信企业。
三、除《信用办法》第十七条第一款规定的情形外,企业在申请认证 期间,涉嫌违反国境卫生检疫、进出境动植物检疫、进出口食品化妆 品安全、进出口商品检验规定被刑事立案的,海关应当终止认证。
谢谢
2020年2月
博中求专
-解读海关总署178号令-
关于实施《中华人民共和国海关企业信用 管理办法》有关事项的公告--JBQAEO016
公告〔2018〕178 号
介绍《海关企业分类管理办法》
B类
1
符合下 列条件 之一的
•首次注册登记的
2
•AA类企业不符合原管理类别适用条件, 并且不符合A类管理类别适用条件的 •A类企业不符合原管理类别适用条件的
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B类条件(报关企业)
不符合 AA、A、 C、D类 条件
B类
1
符合下 列条件 之一的
• 1年内代理报关的货物未因侵 犯知识产权而被海关没收 • 按照规定办理注册登记许可延 续及《中华人民共和国海关报 关企业报关注册登记证书》的 换证手续和相关变更手续 • 上一年度代理申报的进出口 报关单及进出境备案清单等 总量在3000票以上
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B类条件(进出口货物收发货人)
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企业分类评定条件
这部分主要介绍AA、A、B、C、D 五类进出口收发货人和报关企业的 具体评定条件。
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AA类条件(进出口货物收发货人)
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AA类条件(报关企业)
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• 上一年度代理 申报的进出口 报关单及进出 境备案清单总 量在2万票以 上
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第一部分 修订情况介绍
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修订情况介绍
本部分主要介绍海关为什么要对 《中华人民共和国海关对企业实施 分类管理办法》进行修订?新修订 的《办法》的办法有何特点?新修 订《办法》的主要变化有哪些?
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海关总署令第237号——中华人民共和国海关企业信用管理办法
海关总署令第237号——中华人民共和国海关企业信用管理办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2018.03.03•【文号】海关总署令第237号•【施行日期】2018.05.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】企业管理正文海关总署令第237号《中华人民共和国海关企业信用管理办法》已于2018年1月29日经海关总署署务会议审议通过,现予公布,自2018年5月1日起施行。
署长于广洲2018年3月3日中华人民共和国海关企业信用管理办法第一章总则第一条为推进社会信用体系建设,建立企业进出口信用管理制度,促进贸易安全与便利,根据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关稽查条例》《企业信息公示暂行条例》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条海关注册登记和备案企业以及企业相关人员信用信息的采集、公示,企业信用状况的认定、管理等适用本办法。
第三条海关根据企业信用状况将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业。
认证企业分为高级认证企业和一般认证企业。
海关按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则,对上述企业分别适用相应的管理措施。
第四条海关根据社会信用体系建设有关要求,与国家有关部门实施守信联合激励和失信联合惩戒,推进信息互换、监管互认、执法互助(以下简称“三互”)。
第五条认证企业是中国海关经认证的经营者(AEO)。
中国海关依据有关国际条约、协定以及本办法,开展与其他国家或者地区海关的AEO互认合作,并且给予互认企业相关便利措施。
中国海关根据国际合作的需要,推进“三互”的海关合作。
第二章信用信息采集和公示第六条海关可以采集能够反映企业信用状况的下列信息:(一)企业注册登记或者备案信息以及企业相关人员基本信息;(二)企业进出口以及与进出口相关的经营信息;(三)企业行政许可信息;(四)企业及其相关人员行政处罚和刑事处罚信息;(五)海关与国家有关部门实施联合激励和联合惩戒信息;(六)AEO互认信息;(七)其他能够反映企业信用状况的相关信息。
海关企业信用管理制度
海关企业信用管理制度第一章总则为规范海关企业信用管理工作,促进企业合法合规经营,维护海关公平监管秩序,根据《中华人民共和国海关法》《中国海关企业信用管理办法》等相关法律法规,明确企业信用管理的基本原则,建立健全海关企业信用管理制度。
第二章信用评价1. 企业信用分类(一)按照企业的经营行为和信用记录,将企业划分为信用优良企业、一般信用企业、失信企业。
(二)信用优良企业:指在海关监管下,诚实守信,遵守法律法规,主动履行各项海关事务,未发生严重违法违规行为的企业。
(三)一般信用企业:指在海关监管下,信用状况良好,主动履行各项海关事务,偶有轻微违法违规行为的企业。
(四)失信企业:指在海关监管下,存在严重违法违规行为,严重影响海关监管秩序,或者拒不履行海关义务、扰乱海关正常工作秩序的企业。
2. 信用评价标准(一)企业纳税记录:按照企业的纳税记录,包括税款的缴纳情况、申报情况、报关种类等方面进行评价。
(二)合规经营情况:包括企业是否存在虚假申报、偷逃税款、走私等违法违规行为,是否存在与海关监管有关的案件、事故等情况。
(三)海关事务履行情况:包括企业是否按时申报报关单、履行报检手续、配合海关核验等情况。
(四)企业规范经营:包括企业是否存在商品假冒伪劣、侵权盗版、质量不合格等情况。
3. 信用评价周期(一)海关将根据企业的纳税记录、海关事务履行情况、合规经营情况等因素,定期对企业进行信用评价,评价周期一般为一年。
(二)在评价周期内,若企业发生重大违法违规行为,海关有权随时对企业进行信用评价,并作出相应的处理。
第三章信用激励和约束1. 信用激励(一)信用优良企业,将享受海关监管便利,包括报关单核对比例降低、优先办理退税等优惠政策。
(二)一般信用企业,根据企业的信用状况,海关将给予适当的激励政策,包括适当的报关单核查比例、加快办理退税等政策。
(三)海关将根据企业的信用状况,开展“红黑名单”式的信用管理,对信用优良企业给予公示和表彰,对失信企业进行公示和惩戒。
中华人民共和国海关企业分类管理办法
以上的
精选ppt
5、B类企业(第十七、十八条) 进出口货物收发货人与报关企业完全一致 未发生C、D类情形,并符合下列条件之一: ❖首次注册登记的 ❖首次注册登记后,管理类别未发生调整的 ❖AA类企业不符合原管理类别适用条件,并且
❖ 被海关暂停从事报关业务精的选ppt
4.1 D类进出口货物收发货人标准(第九条)
❖有走私罪的 ❖1年内有2次以上走私行为的 ❖1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物
而被海关行政处罚的 ❖拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元
以上的
精选ppt
4.2 D类报关企业标准(第十五条)
❖有走私罪的 ❖1年内有2次以上走私行为的 ❖ 1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被
民共和国海关报关企业报关注册登记证书》 的换证手续和相关变更手续 ❖连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质 检、外汇等行政管理部门无不良记录
精选ppt
3.1 C类进出口货物收发货人标准(第八条 )
❖有走私行为的 ❖1年内有3次以上违反海关监管规定行为,且
违规次数超过上一年度报关单及进出境备案 清单总票数千分之一的,或者1年内因违反海 关监管规定被处罚款累计总额人民币100万 元以上的 ❖1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被 海关行政处罚的 ❖拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元 以下的
货物收发货人报关注册登记证书》的换证手 续和相关变更手续 ❖连续一年在商务、人民银行、工商、税务、 质检、外汇等行政管理部门无不良记录
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2.2 A类报关企业标准(第十三条)
❖ 已适用B类管理1年以上 ❖ 企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、
海关企业信用管理办法
海关企业信用管理办法
海关企业信用管理办法
第一章总则
第一条目的和依据
根据《海关法》、《海关行政处罚法》等法律法规的规定,为
加强对海关企业的信用管理,维护海关工作的顺利进行,促进对外
贸易的便利化,制定本办法。
第二条适用范围
本办法适用于在境内注册登记并依法取得海关注册代码的企业。
第二章信用评价
第三条信用评价要素
海关对企业进行信用评价时,综合考虑企业的履约能力、诚信
经营、自愿申报、协助海关查验等方面的表现情况。
第四条信用等级和评价结果
海关对企业的信用评价结果分为优秀、良好、一般和不良四个
等级,并将评价结果及信用等级予以公示。
第三章信用管理
第五条信用激励措施
对评价结果为优秀和良好的企业,海关给予信用激励,包括减免保证金、加快办理通关手续、开展信用合作等。
第六条信用约束措施
对评价结果为一般和不良的企业,海关采取信用约束措施,包括加强对企业的监管、限制办理某些业务等。
第四章监督与管理
第七条监督和评估
海关对企业的信用管理工作实施监督和评估,定期对企业进行信用评价,并及时纠正和处理评价结果和信用等级变化。
第八条失信惩戒
对企业存在严重失信行为的,海关将依法采取相应的行政处罚措施,并将其列入失信企业名单,纳入信用惩戒系统。
第五章附则
第九条其他规定
其他与企业信用管理相关的事项,按照有关法律法规和规章制度的规定执行。
第十条本办法解释权归海关总署所有。
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中华人民共和国海关企业信用管理办法第一章总则第一条为推进社会信用体系建设,建立企业进出口信用管理制度,促进贸易安全与便利,根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《企业信息公示暂行条例》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条海关注册登记和备案企业以及企业相关人员信用信息的采集、公示,企业信用状况的认定、管理等适用本办法。
第三条海关根据企业信用状况将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业。
认证企业分为高级认证企业和一般认证企业。
海关按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则,对上述企业分别适用相应的管理措施。
第四条海关根据社会信用体系建设有关要求,与国家有关部门实施守信联合激励和失信联合惩戒,推进信息互换、监管互认、执法互助(以下简称“三互”)。
第五条认证企业是中国海关经认证的经营者(AEO)。
中国海关依据有关国际条约、协定以及本办法,开展与其他国家或者地区海关的AEO互认合作,并且给予互认企业相关便利措施。
中国海关根据国际合作的需要,推进“三互”的海关合作。
第二章信用信息采集和公示第六条海关可以采集能够反映企业信用状况的下列信息:(一)企业注册登记或者备案信息以及企业相关人员基本信息;(二)企业进出口以及与进出口相关的经营信息;(三)企业行政许可信息;(四)企业及其相关人员行政处罚和刑事处罚信息;(五)海关与国家有关部门实施联合激励和联合惩戒信息;(六)AEO互认信息;(七)其他能够反映企业信用状况的相关信息。
第七条海关建立企业信用信息管理系统,对有关企业实施信用管理。
企业应当于每年1月1日至6月30日通过企业信用信息管理系统向海关提交《企业信用信息年度报告》。
当年注册登记或者备案的企业,自下一年度起向海关提交《企业信用信息年度报告》。
第八条企业有下列情形之一的,海关将其列入信用信息异常企业名录:(一)未按照规定向海关提交《企业信用信息年度报告》的;(二)经过实地查看,在海关登记的住所或者经营场所无法查找,并且无法通过在海关登记的联系方式与企业取得联系的。
列入信用信息异常企业名录期间,企业信用等级不得向上调整。
本条第一款规定的情形消除后,海关应当将有关企业移出信用信息异常企业名录。
第九条海关应当在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私的前提下,公示下列信用信息:(一)企业在海关注册登记或者备案信息;(二)海关对企业信用状况的认定结果;(三)海关对企业的行政许可信息;(四)海关对企业的行政处罚信息;(五)海关与国家有关部门实施联合激励和联合惩戒信息;(六)海关信用信息异常企业名录;(七)其他依法应当公示的信息。
海关对企业行政处罚信息的公示期限为5年。
海关应当公布上述信用信息的查询方式。
第十条自然人、法人或者非法人组织认为海关公示的信用信息不准确的,可以向海关提出异议,并且提供相关资料或者证明材料。
海关应当自收到异议申请之日起20日内进行复核。
自然人、法人或者非法人组织提出异议的理由成立的,海关应当采纳。
第三章企业信用状况的认定标准和程序第十一条认证企业应当符合海关总署制定的《海关认证企业标准》。
《海关认证企业标准》分为高级认证企业标准和一般认证企业标准。
第十二条企业有下列情形之一的,海关认定为失信企业:(一)有走私犯罪或者走私行为的。
(二)非报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数1‰且被海关行政处罚金额累计超过100万元的。
报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数万分之五且被海关行政处罚金额累计超过30万元的。
(三)拖欠应缴税款或者拖欠应缴罚没款项的。
(四)有本办法第八条第一款第(二)项情形,被海关列入信用信息异常企业名录超过90日的。
(五)假借海关或者其他企业名义获取不当利益的。
(六)向海关隐瞒真实情况或者提供虚假信息,影响企业信用管理的。
(七)抗拒、阻碍海关工作人员依法执行职务,情节严重的。
(八)因刑事犯罪被列入国家失信联合惩戒名单的。
(九)海关总署规定的其他情形。
当年注册登记或者备案的非报关企业、报关企业,1年内因违反海关监管规定被海关行政处罚金额分别累计超过100万元、30万元的,海关认定为失信企业。
第十三条企业有下列情形之一的,海关认定为一般信用企业:(一)在海关首次注册登记或者备案的企业;(二)认证企业不再符合《海关认证企业标准》,并且未发生本办法第十二条规定情形的;(三)自被海关认定为失信企业之日起连续2年未发生本办法第十二条规定情形的。
第十四条企业申请成为认证企业,应当向海关提交《适用认证企业管理申请书》。
海关按照《海关认证企业标准》对企业实施认证。
第十五条海关应当自收到《适用认证企业管理申请书》之日起90日内对企业信用状况是否符合《海关认证企业标准》作出决定。
特殊情形下,海关认证时限可以延长30日。
第十六条通过认证的企业,海关制发《认证企业证书》;未通过认证的企业,海关制发《不予适用认证企业管理决定书》。
《认证企业证书》、《不予适用认证企业管理决定书》应当送达申请人,并且自送达之日起生效。
企业主动撤回认证申请的,视为未通过认证。
未通过认证的企业1年内不得再次向海关提出认证申请。
第十七条申请认证期间,企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的,海关应当终止认证。
企业涉嫌违反海关监管规定被立案调查的,海关可以终止认证。
申请认证期间,企业被海关稽查、核查的,海关可以中止认证。
中止时间超过3个月的,海关终止认证。
第十八条海关对高级认证企业每3年重新认证一次,对一般认证企业不定期重新认证。
重新认证前,海关应当通知企业,并且参照企业认证程序进行重新认证。
对未通过重新认证的,海关制发《企业信用等级认定决定书》,调整企业信用等级。
《企业信用等级认定决定书》应当送达企业,并且自送达之日起生效。
重新认证期间,企业申请放弃认证企业管理的,视为未通过认证。
第十九条认证企业被海关调整为一般信用企业管理的,1年内不得申请成为认证企业。
认证企业被海关调整为失信企业管理的,2年内不得成为一般信用企业。
高级认证企业被海关调整为一般认证企业管理的,1年内不得申请成为高级认证企业。
第二十条自被海关认定为失信企业之日起连续2年未发生本办法第十二条规定情形的,海关应当将失信企业调整为一般信用企业。
失信企业被调整为一般信用企业满1年,可以向海关申请成为认证企业。
第二十一条企业有分立合并情形的,海关对企业信用状况的认定结果按照以下原则作出调整:(一)企业发生存续分立,分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务的,适用海关对分立前企业的信用状况认定结果,其余的分立企业视为首次注册登记或者备案企业;(二)企业发生解散分立,分立企业视为首次注册登记或者备案企业;(三)企业发生吸收合并,合并企业适用海关对合并后存续企业的信用状况认定结果;(四)企业发生新设合并,合并企业视为首次注册登记或者备案企业。
第二十二条海关或者企业可以委托社会中介机构就企业认证相关问题出具专业结论。
第四章管理措施第二十三条一般认证企业适用下列管理措施:(一)进出口货物平均查验率在一般信用企业平均查验率的50%以下;(二)优先办理进出口货物通关手续;(三)海关收取的担保金额可以低于其可能承担的税款总额或者海关总署规定的金额;(四)海关总署规定的其他管理措施。
第二十四条高级认证企业除适用一般认证企业管理措施外,还适用下列管理措施:(一)进出口货物平均查验率在一般信用企业平均查验率的20%以下;(二)可以向海关申请免除担保;(三)减少对企业稽查、核查频次;(四)可以在出口货物运抵海关监管区之前向海关申报;(五)海关为企业设立协调员;(六)AEO互认国家或者地区海关通关便利措施;(七)国家有关部门实施的守信联合激励措施;(八)因不可抗力中断国际贸易恢复后优先通关;(九)海关总署规定的其他管理措施。
第二十五条失信企业适用下列管理措施:(一)进出口货物平均查验率在80%以上;(二)不予免除查验没有问题企业的吊装、移位、仓储等费用;(三)不适用汇总征税制度;(四)除特殊情形外,不适用存样留像放行措施;(五)经营加工贸易业务的,全额提供担保;(六)提高对企业稽查、核查频次;(七)国家有关部门实施的失信联合惩戒措施;(八)海关总署规定的其他管理措施。
第二十六条高级认证企业适用的管理措施优于一般认证企业。
因企业信用状况认定结果不一致导致适用的管理措施相抵触的,海关按照就低原则实施管理。
第二十七条认证企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的,海关应当暂停适用相应管理措施。
认证企业涉嫌违反海关监管规定被立案调查的,海关可以暂停适用相应管理措施。
海关暂停适用相应管理措施的,按照一般信用企业实施管理。
第二十八条企业有本办法规定的向下调整信用等级情形的,海关停止适用相应管理措施,按照调整后的信用等级实施管理。
第五章附则第二十九条作为企业信用状况认定依据的走私犯罪,以司法机关相关法律文书生效时间为准进行认定。
作为企业信用状况认定依据的走私行为、违反海关监管规定行为,以海关行政处罚决定书作出时间为准进行认定。
企业主动披露且被海关处以警告或者5万元以下罚款的行为,不作为海关认定企业信用状况的记录。
第三十条本办法下列用语的含义是:“企业相关人员”,指企业法定代表人、主要负责人、财务负责人、关务负责人等管理人员。
“处罚金额”,指因发生违反海关监管规定的行为,被海关处以罚款、没收违法所得或者没收货物、物品价值的金额之和。
“拖欠应纳税款”,指自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税、进口环节海关代征税之和,包括经海关认定违反海关监管规定,除给予处罚外,尚需缴纳的税款。
“拖欠应缴罚没款项”,指自海关行政处罚决定书规定的期限届满之日起超过6个月仍未缴纳海关罚款、没收的违法所得和追缴走私货物、物品等值价款。
“日”,指自然日。
“1年”,指连续的12个月。
“年度”,指1个公历年度。
“以上”、“以下”,均包含本数。
“经认证的经营者(AEO)”,指以任何一种方式参与货物国际流通,符合本办法规定的条件以及《海关认证企业标准》并且通过海关认证的企业。
第三十一条本办法由海关总署负责解释。
第三十二条本办法自2018年5月1日起施行。
2014年10月8日海关总署令第225号公布的《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》同时废止。