资金支付授权审批制度
资金支付审批制度
.资金支付审批制度第一条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规 X 资金支付审批程序, 明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,结合本公司实际情况 ,特制定本制度.第二条本制度主要规 X 公司各部门、各子<分〕公司、各专业合作社、奶吧资金支付.第三条本制度合用于公司内部调拨、生物资产购置、固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务.第四条支付原则为"分级会审、适当授权、分工明确、各司其职〞 .第五条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等.第六条出纳是付款业务的惟一执行者,惟独相关人员按各自职权签完字后,才可付款.第七条根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付.〔一〕采购支出：包括采购设备、材料〔综合材料、兽药、饲草料〕、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费与其他杂费等；〔二〕日常经营管理费：包括办公费、差旅费、款待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；〔三〕日常销售费用：包括办公费、差旅费、款待费、车辆费、运输费、会议费、广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品、其他；〔四〕工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；〔五〕税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；〔六〕对付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款以与虽未签订合同但已经收到货物尚未付清的公司对外欠款.〔一〕购建长期资产：指公司购置生物资产、购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；〔二〕非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；〔三〕对外长短期投资：指公司对公司已外的公司与新设公司进行投资；〔四〕其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出.第八条资金支付的审批流程开始用款人填写报销单或者付款申请表并签名各单位、部门负责人审核签字分管总监审核签字财务部会计、财务部长审核签字财务总监、审计总监、总经理〔或者授权〕审批财务部会计编制记账凭证出纳付款第九条资金支付的审批权限.结束采购支出其他经营性支出〔战略采购〕50 万元〔含〕以下50 万元以上100 万元〔含〕以下100 万元以上√√√√√√√√√√√√√√√√√ √ √ √√ √ √ √经营性支出备用金〔10 万元以下〕 特殊暂时借款预付 款项 支付日常费用、工资薪酬缴纳税费生物 资产10 万元〔含〕以下10 万元以上标准 X 围内日常费用超标准费用、单次金额 2000 元以上的款待费、礼品费 滞纳金、 罚款、 违约金、 固定资产 报废、 饲草料、 兽药等非正常报废 等 工资薪酬〔综合办初审〕金额 1 万以下的增值税、附加税、个人所得税、印花税 金额 1 万以上的增值税、附加税、个人所得税、印花税与其他税费100 万元〔含〕以下100 万元以上生产性固定资产 100 万元〔含〕以 下固定 资产无形资产生产性固定资产 100 万元至 500 万元〔含〕生产性固定资产 500 万元以上 管理用固定资产土地使用权的取得经营性资金调拨非经营性资金调拨对外借贷款与偿还本息、股金分红对外投资 对外捐赠 无关经营√ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √√ √√√√√√√√√√√√ √ √√ √ √ √√√√√√√√√√√√ √ √√ √√ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √ √ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √√√√√√√√√√√√ √√√√√ √ √√√√√√√√ √ √√√√√ √ √第十条 借款规定资本性 支 出内部 转 账其 他借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》 ,注明借款人##、部门、金额、借款用途、估计还款时间等.按《借款审批程序》办理审批.员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金.原则上前款不清,后款不借.员工借款必须用于公司事务,若遇特殊情况之私人借款,按《借款审批程序》办理审批.长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部 .次年根据工作需要,按借款审批程序重新办理借支备用金的手续.因工作或者其他事务需要暂时性借支现金,应于办妥事务后,在估计还款时间内报账或者退还现金.上述借款如未能在规定期限清还,且未能提供合理解释的情况下,财务部有权作出相应措施,直至清还借款为止.员工离职时,必须清偿借款.在支付工资给离职员工前 ,必须经财务部确认该员工是否有借款,借款是否已清偿.否则由此产生的损失由责任部门负责.员工向公司借款的借据 ,在财务部收回现金时 ,将另开收据,不退还原借款凭据.第十一条费用报销规定:〔一〕差旅费按公司《差旅费报销制度》办理.〔二〕业务款待费按公司《业务款待费管理制度》办理.〔三〕挪移费：公司员工通信费原则上不予报销,因工作业务和管理需要,经公司总经理审批可予以暂时补贴 .补贴话费由员工本人凭发票按补贴标准直接到财务部报销.〔四〕车辆使用费按公司《车辆管理制度》办理.对路桥费、停车费、洗车费、加油费等汽车费用,要求司机应在业务发生后 2 日内办妥报账事宜.对出车途中 500 元以下的汽车小修理费用,司机应取得正式发票,详细注明修理项目.对 500 元与以上的汽车大、中型修理,修理前,司机必须填写《车辆维修申请单》报经批准.报账时详细列时修理项目,并附上《车辆维修申请单》方可凭正式发票报账.司机违章罚款原则上不予报销 ,如遇特殊情况需要报销的需提供书面报告,详细说明罚款原因,并经部门主管审核,总经理批准.〔五〕运输费：运输费由经办人提供与运输商签订的运输合同、运输商运送货物之运单、发票办理付款申请.小额运费可由经办人提供运输商运送货物运单、发票办理付款申请.该运输费用不包括自有运输车辆〔鲜奶运输车队〕发生的运费, 自有运输车辆〔鲜奶运输车队〕发生的运费按照日常经营费用报账.〔六〕保险费：车辆保险费,由车辆管理部门〔小车班、鲜奶运输车队〕负责根据实际情况与国家有关规定予以办理.除车辆以外的动产与不动产保险费 ,由财务部负责根据实际情况与国家有关规定予以办理.团体意外保险由公司综合办部门负责根据实际情况与公司经营策略予以办理.〔七〕培训费：员工因公司工作需要,参加之级主管部门,如财政、税务、劳动、社保、畜牧、安全、质检等政府部门硬性规定的短期业务培训,其费用由参加培训人员书面申请并附上级主管部门通知,按规定程序报销.员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班 ,其参加学习的时间按在岗处理.培训后考试不合格者,培训费不予报销.〔八〕福利费：员工发生工伤治疗期预借款按照借款规定办理.员工发生工伤,其所在部门应与时通知综合办并当天完成《工伤报告表》, 交人力资源管理部门通知保险机构.报销时,需附《工伤报告表》于报销单后,并经部门负责人、综合办加签.扣除保险赔款后不足部份公司福利费中报销.新进员工体检费,由新近员工自行承担；于该员工进厂满 1 个月后由人力资源行政部统一申请报销.伙食费与食材采购,由综合办提供相关采购清单报账.节假日福利费,由综合办根据公司核定额度和定员 ,统一采购并发放,费用按照日常经营费用报销审批流程办理.费用分摊至相应部门或者单位.第十二条物料采购付款供应部在下达采购定单前,属单价变动的,须提供供应商最新之报价单给财务部比价与审价,财务部审价后再呈总经理批准；对于新增供应商,供应部须提供经总经理批准的供应商资料.惟独经过审批报价与总经理批准的供应商 ,采购部才可据此下达采购单或者采购合同.采购单或者采购合同与采购付款按《审批权限表》进行审批.申请物料采购付款时 ,须附上经有效批准的采购单验收单、供应商资料等.第十三条固定资产与在建工程付款设备部、供应部、基建部在申请固定资产付款时,须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或者采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等.购买各种机动车辆,须以公司名义入户.报账时,须附上行驶证复印件.对按进度付款的在建工程,在申请进度款时,须提供经审核的每月工程进度报表与阶段验收报告,并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步.在支付固定资产或者在建工程尾款时 ,须提供经相关部门确认的竣工验收报告与工程结算书、发票.第十四条综合材料、辅助材料采购付款申请综合材料、辅助材料付款,除属于一次性交易的供应商,且金额低于2000 元的可不提供供应商报价单、供应商资料.申请综合材料、辅助材料付款,须附上经有效批准的请购单或者采购单、采购合同,需提供报价单、供应商资料的,还须提供该等附件.第十五条其他支出付款购买材料或者零配件用于改良设备,应在《请购单》上注明需改良设备的名称、规格、资产编号与摆放位置.自制设备,需给此项自制工程一个工程名称,每次购买用于该工程的材料或者零配件时,须在《请购单》上注明该项工程名称与设备名称、规格.工程竣工后, 须在最后一 X 《付款申请单》上注明"完工〞 ,或者书面通知财务部.设备维修,在维修之前设备使用部门应会同维修人员然后填写《设备维修申请单》 ,并确认该设备是否处于免费保修期或者属于免费保修项目.申请付款时, 须附上经有效签批的《设备维修申请单》 .房屋建造物、构造物设施维修,在维修之前由使用部门填写《房屋维修申请单》 .申请付款时,须附上经有效批准的《房屋维修申请单》与结算书与发票.第十六条对于制度未明确规定的费用报销 ,应事先咨询财务部审批人 , 以严肃财务制度.第十七条审批事项说明：款项支付根据类别性质,必须严格按照《资金支付报销审批流程》进行审批.审批人必须按照《审批权限一览表》进行签单.所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序.对于各审批人如出差、请假的授权,在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后,被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人 .各审批人未委托授权,该期间的审批权限由其直属上司执行 .授权人要对授权期间的所有批单承担责任.第十八条为保证时效与不影响公司日常运作 ,对于金额较大且付款时间紧迫,如迟延付款将导致公司损失〔如缴付滞纳金,罚款、其他急需付款的开支等〕的部份特殊款项,可先由公司相关部门负责人签批,付款后再补加签.第十九条各部门申请对外款项支付,包括采购物品与接受其他服务、劳务等,应尽量通过银行办理转账.特殊情况需现金支付时,需附上合理解释并经部门负责人批准,收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书与本人 ##,同时需申请部门经办人签字证实.第二十条对于分期且带质量保证之付款申请,财务部需收到使用部门或者经办部门书面通知后,才安排付款.第二十一条申请款项支付须提供相关附件资料,包括以下内容：已签署的合同、采购定单与其附件；支付进度款的,必须提供进度证明；材料、固定资产、综合材料、兽药、辅助材料等实物类购置付款须有验收人签字,并提供验收单；收款单位必须提供合法的正式发票或者相关证明,收款单位与发票出具单位不一致时,财务部将不予付款；合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件.第二十二条报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致.发票内容必须填写完整.报销单据批准人必须是申请人之直接上级, 自批无效.报销单据必须由有权审批人签名认可,每单金额不得超过其批单限额.报销单据须按规定的程序审批后才干办理款项支付.在审核过程中核单人若对报销项目有疑问,将直接向审批人或者经手人询问,对方应予以配合.第二十三条对弄虚作假、严重##的原始凭证,在不予受理的同时,财务人员应当即扣留,并与时向公司领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任.对记载不许确、不完整的原始凭证,应与时予以退回,要求经办人员更正、补充.第二十四条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任.第二十五条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性与必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任.第二十六条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任.第二十七条所有资金支出必须由财务总监根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不许确、不完整的支付凭证有权利退回.第二十八条出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务总监签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或者连带法律责任.第二十九条违反本制度的责任人,对公司造成直接损失者,按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的,移交司法机关处理.第三十条本制度由公司财务部负责制定、修订与解释,监督检察权归监察部、审计部第三十一条本制度自 2022 年 5 月 1 日起执行,前期相关规定同时废止, 未尽事宜另行补充.。
企业资金支付授权审批制度
企业资金支付授权审批制度企业资金支付授权审批制度是企业管理中非常重要的一环，其实施，不仅可以规范企业内部财务管理，提高企业内部财务运作效率，还可以有效防范企业财务风险，保障企业合法权益。
本文主要从企业资金支付授权审批制度的意义、制度的建立、实施方式、调整及监督等方面进行详细阐述。
一、企业资金支付授权审批制度的意义在现代市场经济条件下，资金支付是企业经营管理中不可避免的重要环节，它关系到企业的生产、经营和管理等方面，而支付授权审批制度则是企业资金支付管理中关键的一环。
建立企业资金支付授权审批制度的意义首先体现在以下几个方面：1.规范企业财务内部管理企业资金支付授权审批制度可以规范企业内部财务管理，避免出现决策不规范、支付不当的问题，提高企业财务科学管理水平，保证企业运转的顺畅。
2.提高企业内部财务运作效率企业资金支付授权审批制度可以节约时间和资源，避免人力、物力不必要的浪费，提高企业的财务运作效率。
3.防范企业财务风险建立企业资金支付授权审批制度可以有效防范企业财务风险，预防内外部因素给企业带来的损失，避免企业陷入财务危机，保障企业的合法权益。
二、制度的建立1.机构架构企业资金支付授权审批制度在建立时，首先应该设立一个资金支付管理委员会，由董事长或总经理任主任，会议成员包括内部重要职能部门负责人（如财务部门、审计部门等），主要负责审批企业财务管理工作，提出各类资金支付业务的决策意见，确保决策及时、准确、合法、公正。
2.制度文件企业资金支付授权审批制度中应当明确制度文件，该制度文件应该包括以下几个方面：1）资金支付授权申请表，规范资金支付授权申请的方式和流程；2）资金支付授权审批表，规范资金支付授权审批的方式和程序；3）资金支付汇款单，明确汇款单的生成流程及核实机制，保证资金支付的准确性、合法性；4）资金支付操作流程，明确资金支付授权操作可能涉及的流程环节及操作规范三、实施方式制定好规范的企业资金支付授权审批制度后，需要有一个清晰的执行方案，并且将其逐步实施，一步一步地推进。
企业资金支付授权审批制度
企业资金支付授权审批制度一、前言企业的资金支付授权审批制度是企业财务管理的重要组成部分，其目的在于规范企业资金支付的流程，确保资金使用的合法性、合规性和安全性，防止企业资金在支付过程中出现失误、丢失或被盗等情况，从而保障企业的财务稳健和业务发展。
本文旨在介绍企业资金支付授权审批制度的基本框架和具体要求，以供企业财务管理人员参考。
二、基本框架企业资金支付授权审批制度应包括以下内容：1.资金支付授权制度：明确企业资金支付的授权流程和授权人员，规定资金支付的最高额度和支付方式，对资金支付的安全控制和风险防范措施进行详细说明。
2.资金支付审批制度：规定资金支付审批的程序和要求，明确资金支付的审批流程和审批层级，对不同支付金额和支付对象的审批标准进行分类，确保每笔资金支付都经过严格的审批程序和层层审批。
3.资金支付记录和审计制度：建立资金支付记录和审计制度，对每笔资金支付进行详细记录和审计，确保资金支付的准确性和合法性，并及时发现和纠正支付中的错误和问题。
4.资金支付风险管理制度：制定资金支付风险管理制度，对资金支付过程中可能出现的各种风险进行评估和控制，建立风险预警和应急处理机制，确保资金支付的安全性和稳定性。
5.资金支付培训和考核制度：制定资金支付培训和考核制度，对企业内部的资金支付工作人员进行培训和考核，提高资金支付工作人员的专业素质和职业道德水平，确保他们能够熟练掌握资金支付工作的规范和流程。
三、具体要求1.建立资金支付授权制度企业应根据自身的财务管理需求和实际情况，建立资金支付授权制度。
该制度应明确资金支付的授权人员和授权流程，规定资金支付的最高额度和支付方式，以及资金支付的安全控制和风险防范措施。
2.建立资金支付审批制度企业应建立资金支付审批制度，规定资金支付的审批程序和要求，明确资金支付的审批流程和审批层级，对不同支付金额和支付对象的审批标准进行分类。
此外，企业还应建立资金支付流程控制机制，确保每笔资金支付都经过严格的审批程序和层层审批。
街道资金支付授权审批制度
街道资金申请授权审批制度第一章总则第1条为有效执行街道资金管理内部控制制度，规范资金申请审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
第2条本制度的制定依据是《会计法》、《事业单位会计准则》及街道相关制度。
第3条本制度所涉及的资金申请项目，均应符合街道党工委会议预先批准的范围和额度。
第4条本制度主要规范街道资金申请，各部门均应参照本制度执行。
第二章资金申请的分类及审批权限第5条根据资金申请的性质，将资金申请分为以下两大类：日常性资金申请和工程项目资金申请。
第6条资金申请的审批流程。
资金申请的审批流程如下图所示。
开始用款人撰写用款申请，连同附件上传至移动办公云平台各部门负责人审核签字财务所所长核准街道党政领导在授权范围内审批日常报账审批流程出纳付款结束资金申请审批流程图第7条资金申请的审批要素。
用款前首先需向主要领导汇报，并在移动办公云平台提交资金审批申请。
其中：1、资金申请需注明用款事由，资金来源，预计金额，事项开展整体情况，前期付款情况等必要信息。
2、附件需要上传证明文件，如上级文件，党工委会议纪要，询价函，预算单等佐证资料。
第8条资金申请的审批权限。
日常性资金申请和工程项目资金申请的审批权限如下表所示。
经营性申请与非经营性申请的审批权限说明表申请种类审批额度审批职责日常性资金申请（含资产购置支出）小额日常性资金申请1000元以内（含1000元）财经分管领导1000元以上，15000元以内（含15000元）办事处主任15000元以上，30000元以内（不含30000元）工委书记大额日常性资金申请30000元以上（含30000元）街道党工委会议研究工程项目资金申请小额工程项目资金申请1000元以内（含1000元）财经分管领导1000元以上，15000元以内（含15000元）办事处主任15000元以上，50000元以内（不含50000元）工委书记大额工程项目资金申请50000元以上（含50000元）街道党工委会议研究第3章资金申请审签人的责任规定第9条用款人应如实反映资金申请内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金申请结果负直接责任。
资金授权审批管理规定
资金授权审批管理规定第一章总则第一条为加强资金管理，保障资金安全，规范公司法定代表人授权人员（以下简称"被授权人"）在资金管理中行使所授权利的行为，有效控制资金支出，建立和完善资金管理的约束机制和监督机制，根据公司实际情况，特制定本规定。
第二条公司资金授权审批管理制度按照"集中管理、分级授权"的原则进行设置。
一、公司及所属各单位资金由公司财务部负责统一管理。
公司所属各单位在公司授权范围内管理本单位所拥有和代公司保管的资金。
所有资金支付，未经公司授权审批人的审核批准，财务部和有关人员不得付款。
二、公司资金管理权限由公司董事长及财务总监或总会计师按各自职责进行授权。
三、资金审批顺序按照：先下级，后上级；先定性审批，后集中核准；先经业务线、行政线有关部门审批业务，后报财务线审批和核准资金。
第三条术语审核：指管理部门对该项开支的合理性提出初步意见。
核准：指财务总监或总会计师根据财务管理制度对已审批资金的支付款项从单据和资金量上进行核准，并由财务部具体组织实施。
审批：指公司董事长或公司主管领导参考"审核"的意见进行批准，有关重大事项需经公司按法律程序审议。
第四条本规定旨在明确涉及资金使用的各项经济业务的审批权限和办理程序，适用于公司的资金管理被授权人，不适用于业务管理被授权人。
第二章资金授权管理第五条资金管理权限一、公司董事长为公司资金管理的有效授权人，对公司各项资金支出进行审批，并按照履行职责情况授权相关人员审核、审批或核准。
二、公司财务总监或总会计师为资金管理的核准人，按照公司总会计师的职责相关的工作范围和权限对资金收支进行核准。
三、公司非经营性支出按如下原则审批（一）公司党委书记或其委托人对党费开支进行审批。
（二）公司工会主席按照工会的相关规定对工会经费支出进行审批。
四、授权审批范围内的资金审批公司所属子、分公司负责人，在资金授权审批范围内，对本单位经营业务发生的资金收支进行审批。
企业资金支付授权审批制度
企业资金支付授权审批制度第一章总则第一条为了规范企业资金支付行为，加强资金管理，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业所有货币资金支付活动，包括现金支付、银行转账、支票支付等。
第三条企业资金支付应遵循合法性、合规性、审慎性、及时性原则。
第四条企业应设立财务管理部门，负责制定资金支付政策、审批支付申请、监督支付过程。
第二章授权审批流程第五条企业内部各部门如需进行资金支付，应向财务管理部门提交支付申请，包括支付金额、支付对象、支付理由、支付时间等。
第六条财务管理部门应在收到支付申请后，根据以下情况分别处理：（一）支付申请是否符合国家法律法规和企业内部控制要求；（二）支付金额是否在预算范围内，是否存在超预算现象；（三）支付对象是否具备相应的资质和信誉；（四）支付内容是否符合合同约定和业务实际。
第七条财务管理部门审批通过的资金支付申请，由财务部门负责执行支付操作。
第八条财务管理部门应建立支付记录，对每笔支付进行登记，确保支付的透明度和可追溯性。
第三章审批权限和责任第九条财务管理部门负责人应对支付申请的真实性和合规性负责。
第十条各部门负责人应对所提交支付申请的准确性负责。
第十一条财务部门应对支付操作的准确性负责。
第四章监督与检查第十二条企业应定期对资金支付情况进行内部审计，确保授权审批制度的有效执行。
第十三条企业应建立支付异常报告和处理机制，对违规支付行为及时纠正。
第五章附则第十四条本制度自发布之日起实施。
第十五条本制度的解释权归企业所有。
资金支付审批管理实施细则
资金支付审批管理实施细则第一章总则第一条为强化资金支付风控管理控制，规范资金支付管理流程，明确审批权责，有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《新企业会计准则》等国家有关政策制度及《公司章程》、《财务管理暂行规定》相关制度，特制定本细则。
第二条公司及其投资运营控股的公司的采购、销售费用，日常经营管理费用，经营采购，工资，税费社保、资产购置、财务费用、长期投资等财务资金支付（出）审批工作，适用本细则。
第三条资金支付管理遵循基本原则：按照会计制度核算，对所有资金实行统一管理、统一核算、集中支付、按级负责，先批付支、联审联批。
第二章财务支出类别第四条根据资金支付的性质，其类别主要分为以下几类：(一)采购、销售费用支出：采购、销售费用包括采购、销售过程中发生的运费、保险费、站台租赁费及其他杂费；(二)日常经营管理费用支出：日常经营管理费用包括办公费、招待费（交际应酬费）、通讯邮电费、差旅费、水电费、房租费、物业费、其他；(三)经营采购支出：主要指为采购、销售而进行的物资采购；(四)工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出；(五)社保资金支出：包括员工的五险一金、补充医疗保险、企业年金、商业医疗保险等支出；(六)税费支出：指公司应上交的各项税费款、附加费、管理费等支出；(七)固定资产、投资性设备等长期资产购置支出；(八)非经营性资金往来、备用金等支出：主要包括内部员工周转金、备用金；(九)对外长、短期投资支出；(十)财务费用支出.；银行贷款利息、账户管理服务费、账户汇兑手续费、账户余额变动短信提醒服务费等支出；(十一)董事（股东）会费支出；根据会议费管理有关规定，支付召开股东会、董事会的各项费用支出；(十二)支付股本金：根据公司章程有关规定，支付退出股东的股本金；(十三)利润分配支付即利润分配支出；(十四)其他支出。
第三章资金预算审批第五条公司各项资金支付，在公司经营逐步成熟时，应纳入年度预算管理体系。
资金支付授权审批及付款授权制度
资金审批及付款授权制度为有效执行企业资金管理，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金审批和付款授权的工作效率，加强各部门成本费用控制意识，发挥各层级管理人员参与企业经营的主动性、积极性，形成一切以生产经营为中心、一切为生产经营服务的理念，各业务部门行政部门为生产经营的持续稳定、有效运行提供有力保障，使企业决策者从日常事务管理转向公司重大事务及战略方向上来，特制订本制度。
本制度的制订符合《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
本制度主要规范资金审批流程、权限及付款授权，执行范围涵盖集团公司旗下企业。
资金支付的范围：日常费用开支（资产以外的公司日常生产经营所必需的费用支出）、原材料及工程材料、动力、机械租赁费、劳务费、职工薪酬、低值易耗品、在建工程、固定资产等所需一切成本费用支资金支付分级审批权限、时限及流程图，附表一资金审批应参考以下条件：①是否在预算范围内②是否有合同及符合度③是否与工程、生产进度相匹配例外原则:涉及安全、设备抢修等紧急事项，可电话沟通后先实施，并在1个工作日内补办相关手续。
用款人应如实反映资金支付内容，预见到办理审批程序需要的时间期限，提前提交申请资料，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
经办人所在部门主管对资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
审批程序中的审核人针对本人审核的重点表达同意和反对意见并签署理由，需补允资料的由经办人补允资料后重新申请。
资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以每次50-100元罚款。
对公司造成直接损失者，由行政部门与公司领导依据实际损失给予行政和经济处罚，直至追究法律责任。
从上一程序顺延到下一程序，响应的时间不应超过一小时。
公司数据管理部门（企业微信平台）配合财务部门，应按序时、成本费用分类（按公司或费用性质）按日提供给公司总经办集中审批，此审批具有延时性，直至此审批完结后才完成整个审批流程，但是否完成都不影响后续的资金支付。
[企业资金支付授权审批制度]资金授权审批制度
![[企业资金支付授权审批制度]资金授权审批制度](https://img.taocdn.com/s3/m/9c87462ecd7931b765ce0508763231126fdb776c.png)
[企业资金支付授权审批制度]资金授权审批制度一、背景和目的为了保障企业资金支付的合法性、规范性和安全性，提高资金使用的效益和透明度，特制定本资金支付授权审批制度。
该制度的目的是明确企业内部资金支付的审批程序和权限，确保资金支付符合相关法律法规和企业内部规章制度，有效避免资金支付过程中的风险和漏洞。
二、适用范围本制度适用于企业内部所有资金支付行为，包括但不限于供应商付款、员工工资、费用报销、投资支付等。
三、审批流程1.申请-资金支付需由支付申请人填写《资金支付申请表》并提交给所在部门负责人；-资金支付金额大于一定额度（该额度需根据企业实际情况确定）需提供相关支持材料，如合同、发票等。
2.部门负责人审批-部门负责人审核资金支付申请，确保资金支付符合企业的预算和政策；-对于较大金额的资金支付，部门负责人需将申请表和支持材料上报给财务部门进行审批。
3.财务部门审批-财务部门审核资金支付申请，确认资金支付是否合规、合法，并核对申请表和支持材料的真实性和完整性；-财务部门对于金额超过一定额度（该额度需根据企业实际情况确定）的资金支付，需报经公司领导审批。
4.公司领导审批-公司领导审核资金支付申请，决定是否批准；-对于较大金额或具有较高风险的资金支付，公司领导还可要求申请人提供更多的解释和说明。
5.资金支付-资金支付审批通过后，财务部门按照申请表上的账户信息进行支付，并及时通知申请人；-资金支付完成后，需要自动生成支付凭证并归档备查。
四、权限分配1.普通员工-只能作为支付申请人提交资金支付申请，不能审批资金支付。
2.部门负责人-可以审批金额一定额度以下的资金支付申请；-对于较大金额的资金支付申请，需将申请表和支持材料上报给财务部门进行审批。
3.财务部门-可以审批金额超过一定额度以下的资金支付申请；-对于金额超过一定额度的资金支付申请，需报经公司领导审批。
4.公司领导-可以审批所有金额的资金支付申请；-对于较大金额或具有较高风险的资金支付申请，可以要求申请人提供更多的解释和说明。
资金支付制度审批流程
资金支付制度审批流程
资金支付制度审批流程主要包括以下几个步骤：
1. 申请和提交：单位根据预算和实际需求，填写资金支付申请书并提交给相关部门。
2. 部门审批：申请单被转交给相关部门审批人员进行审批，验证申请单中的信息的真实性和准确性，包括资金用途是否合规、金额是否合理、付款对象是否正确等。
如果发现问题或有疑问，需要与申请人进行沟通，并在审批意见中详细注明。
3. 财务审批：财务部门对申请进行财务合规性审核，包括印鉴核对、负责人和经办人签字是否完整准确、使用资金是否符合预算编制要求、支付方式是否按照批复的用款计划进行等。
4. 高级审批：在通过财务审批后，有些情况下可能还需要进行高级别的审批。
5. 办理支付：在审核无误后，支付部门开具支付凭证，送代理银行进行支付。
6. 划拨资金：代理银行根据支付凭证办理资金划拨手续，将资金划拨到收款人或用款单位账户。
7. 资金清算：代理银行填制相关凭证，与人民银行国库或预算外资金财政专户代理银行进行核对后清算。
8. 会计核算：代理银行将加盖银行转讫印章的支付凭证有关联次退回财政部门会计科，会计科根据支付凭证回单和相关资料进行会计核算。
9. 资料归档：资金支付手续办理完毕后，会计科将相关资料整理后归档。
这个流程仅供参考，具体流程可能因单位和地区而异。
公司企业资金支付授权审批制度范本
公司企业资金支付授权审批制度范本一、总则为规范公司企业的资金支付行为，保障公司资金的安全合理运作，特制定本制度，以在资金支付过程中明确权限和责任，确保合规运作。
二、适用范围本制度适用于公司企业内部资金支付行为，包括但不限于薪资支付、供应商付款、费用报销、借款和投资支出等。
三、资金支付授权层级根据公司层级和岗位权限设定不同的资金支付授权层级，制定相应的审批流程。
1.薪资支付：a.执行层级：直接负责薪资支付的财务部门经理。
b.审批层级：公司高层、财务总监。
2.供应商付款：a.执行层级：财务部门经理或负责供应链管理的部门经理。
b.审批层级：公司高层、财务总监、供应链管理部门经理。
3.费用报销：a.执行层级：报销部门经理。
b.审批层级：费用所属部门经理、财务总监。
4.借款：a.执行层级：财务部门经理。
b.审批层级：财务总监、公司高层。
5.投资支出：a.执行层级：财务部门经理。
b.审批层级：财务总监、公司高层。
四、资金支付流程1.资金支付申请相关部门或人员在需要进行资金支付时，需按照规定的格式填写资金支付申请。
申请内容应包括支付金额、收款方信息、支付用途等必要信息。
2.资金支付审批根据资金支付的性质和金额，按照相应的审批流程进行审批。
审批层级的人员需仔细核对申请内容，确保支付流程的合规和合理性。
3.资金支付执行经过审批的资金支付申请，由财务部门经理或相关部门经理执行。
执行人员需核实收款方信息，并按照支付要求进行操作。
4.资金支付记录和报告财务部门需及时记录每笔资金支付的相关信息，包括支付时间、金额、收款方、支付用途等数据。
定期报告给公司高层和相关部门。
五、其他规定1.资金支付需遵守相关法律法规和公司规章制度，严禁违反规定进行支付行为。
2.资金支付需核实支付对象的真实身份和合法收款资格，严禁支付给非法或未授权的个人或机构。
3.资金支付需按照预算和费用管理制度进行，不得超出预算或滥用公司资金。
4.资金支付需进行风险评估和内部控制，防范内外部欺诈和风险造成的资金损失。
公司资金支付授权审批制度
公司资金支付授权审批制度第一章总则第一条为了规范公司资金支付行为，加强财务管理，防范资金支付风险，根据《企业内部控制基本规范》和《企业会计准则》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称资金支付，是指公司支付现金、银行存款和其他货币资金的活动。
第三条本制度适用于公司各职能部门、分支机构及子公司（以下简称“各部门”）的资金支付行为。
第四条公司资金支付应遵循合法、合规、合理、效益原则，确保资金支付的安全、及时、准确。
第二章组织架构与职责分工第五条公司设立财务部门，负责公司资金支付的归口管理。
财务部门负责制定资金支付政策和流程，审核支付申请，办理支付业务，监督资金支付情况。
第六条各部门负责本部门预算内资金支付的申请和执行，确保资金支付符合预算和审批要求。
第七条公司设立审计部门，负责对公司资金支付情况进行内部审计，确保资金支付的合规性和有效性。
第三章授权审批体系第八条公司建立分级授权审批体系，根据支付金额和性质，分为三个审批层次：（一）日常经营性支付：10万元（含）以下的支付，由部门负责人审批；10万元以上的支付，由部门负责人报财务部门审核，总经理审批。
（二）资本性支付：50万元（含）以下的支付，由部门负责人报财务部门审核，总经理审批；50万元以上的支付，由部门负责人报财务部门审核，总经理提交董事会审议。
（三）特别重大支付：100万元（含）以上的支付，由部门负责人报财务部门审核，总经理提交董事会审议，董事会批准后执行。
第九条各部门负责人应对审批权限内的资金支付事项负全部责任，超出审批权限的支付事项，必须报上级领导审批。
第四章资金支付流程第十条各部门在发生资金支付需求时，应提前向财务部门提交支付申请，并提供支付依据、预算执行情况、资金使用效果等相关材料。
第十一条财务部门对支付申请进行审核，重点审查支付事项的合规性、合理性、效益性，确保资金支付符合预算和审批要求。
第十二条财务部门根据审批结果，办理资金支付业务，确保资金支付的及时、准确。
大额资金支付审批制度
大额资金支付审批制度大额资金支付审批制度一、制度目的本制度旨在规范和管理公司内部大额资金支付审批流程，确保公司财务安全和资金使用的合理性。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及大额资金支付的相关人员和部门。
三、定义1. 大额资金：指单笔金额超过公司规定金额的支付款项。
2. 支付申请人：指提出大额资金支付申请的员工或部门。
3. 资金审批人：指负责对大额资金支付申请进行审批的管理人员。
四、制度内容1. 大额资金支付申请流程1.1 支付申请人填写《大额资金支付申请表》，包括以下信息：- 付款单位名称及账号；- 收款单位名称及账号；- 支付金额；- 支付事由和合同/协议编号；- 预计支付时间等。
1.2 支付申请人将填写完整的《大额资金支付申请表》提交给直接上级领导审核。
1.3 直接上级领导审核后，将《大额资金支付申请表》转交给财务部门进行初步审核。
1.4 财务部门根据公司财务政策和相关规定对申请进行审查，如符合要求，则将申请转交给资金审批人。
1.5 资金审批人对大额资金支付申请进行审批，并签署《大额资金支付审批表》。
1.6 审批通过后，财务部门将支付款项划拨至指定账户。
2. 资金审批权限2.1 不同级别的资金审批权限由公司设定，并根据岗位职责进行划分。
2.2 资金审批权限包括但不限于：一级、二级、三级等，金额范围由公司根据实际情况设定。
2.3 资金审批人应严格按照授权权限履行职责，不得超越权限进行审批。
3. 监督与风险控制3.1 公司应建立健全内部控制体系，确保大额资金支付的合规性和安全性。
3.2 财务部门应对大额资金支付申请进行风险评估，并提出相应的风险控制措施。
3.3 公司领导及相关部门应加强对大额资金支付流程的监督和审计，发现问题及时进行整改和纠正。
4. 异常情况处理4.1 如果支付申请人发现支付事由或金额发生变更，应及时向直接上级领导报告，并重新填写《大额资金支付申请表》。
4.2 如遇紧急情况需要进行大额资金支付，支付申请人应立即向直接上级领导报告，并说明原因和紧急性。
企业资金支付授权审批制度
企业资金支付授权审批制度一、制度背景和目的随着企业规模的不断扩大和经营范围的日益拓宽，企业的资金支付越来越频繁和复杂。
为了加强对资金支付的控制和监督，保障企业资金的安全性和合规性，制定企业资金支付授权审批制度变得尤为重要。
该制度的目的是确保企业资金支付的合理性、真实性和规范性，加强对资金的监控和管理，有效防范和化解财务风险，提高企业资金运营的效益和风险防控能力。
二、适用范围该制度适用于企业内部所有部门资金支付的授权审批，包括但不限于货款支付、费用支付、借贷支付等。
三、制度内容1.申请与审批程序（1）资金支付申请：由资金支付申请人填写《资金支付申请表》，明确申请资金支付的原因、金额和支付方式，并提交相关证明材料。
（2）资金支付审批：资金支付申请经部门负责人审批同意后，提交给财务部门审批。
（3）资金支付授权：财务部门根据申请的金额和支付方式，进行资金支付授权，并记录在《资金支付授权表》中。
（4）支付执行：资金支付授权审批后，财务部门进行资金支付执行，并保存相关证明文件。
2.审批权限（1）资金支付审批权限由公司设立专门的资金支付委员会来核定，不同级别的资金支付权限由委员会根据职务和职级进行划分。
（2）委员会成员由公司高层管理人员组成，定期进行会议，审批重要的资金支付申请。
（3）部门负责人对该部门内的资金支付申请进行初步审批，负责在合规范围内进行审批决策。
3.监督与报告（1）财务部门对资金支付进行监督，并定期进行内部审计，确保支付的合规性和规范性。
（2）财务部门制定规范的资金支付报告，定期向高层管理层汇报企业资金支付情况，及时发现和解决潜在的问题。
4.其他要求（1）资金支付申请人必须保证申请表的真实性和准确性，提供完整的证明材料。
（2）严禁以虚假或欺诈手段申请资金支付。
（3）资金支付申请应符合公司财务制度和相关法律法规的要求。
（4）财务部门应加强岗位培训，提高员工的财务风险意识和工作能力。
（5）严禁滥用职权进行资金支付。
《资金支付审批管理制度》
《资金支付审批管理制度》第一章总则第一条为规范资金支付审批管理工作，提高资金使用效率，保障资金安全，根据国家相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本单位财务部门负责资金支付审批工作的组织和管理，全体相关人员必须严格按照本制度执行。
第三条资金支付审批包括日常资金支付审批和特殊资金支付审批两类。
第四条日常资金支付审批指的是按照预算计划和财务预算法规定范围内的资金支付审批事项。
特殊资金支付审批指的是超过财务授权范围或者特殊情况下的资金支付审批事项。
第五条资金支付审批的基本原则是合规、公平、公开、效率、风险可控。
第六条财务部门应建立健全资金支付审批的内部控制制度，明确职责分工，确保资金支付审批程序规范、制度稳定。
第二章日常资金支付审批第七条日常资金支付审批由各部门负责人或者授权人员根据预算计划和财务预算法规定相关权限进行审批。
第八条各部门提交资金支付申请时需提供完整的相关资料，包括支付用途、支付金额、支付对象等。
第九条资金支付审批程序应包括申请、审批、支付三个环节，各环节均需盖章签字确认。
第十条财务部门应定期对资金支付审批情况进行检查，发现问题及时进行整改。
第十一条对于违反财务预算法规定的资金支付审批，责任人员应承担相应的法律责任。
第三章特殊资金支付审批第十二条特殊资金支付审批由财务部门负责人或者授权人员进行审批，审批过程需写明审批理由和审批依据。
第十三条特殊资金支付审批需报备本单位领导，并经核准方可支付。
第十四条对于超出财务授权范围的特殊资金支付审批事项，需报备上级主管部门，并经核准方可支付。
第十五条对于特殊情况下的资金支付，需提供相关证明材料并在审批文件中详细记录。
第十六条特殊资金支付审批程序应包括申请、报备、审批、支付四个环节，各环节均需盖章签字确认。
第十七条财务部门应定期对特殊资金支付审批情况进行检查，发现问题及时进行整改。
第四章审批管理第十八条财务部门应建立审批管理档案，将日常资金支付审批和特殊资金支付审批的审批文件、审批意见等相关资料归档保存。
公司金额审批权限管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范资金使用，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及子公司，涉及公司各类资金支付、资金调拨、资金借款等事项。
第三条本制度遵循以下原则：（一）授权明确原则：明确各级审批人员的审批权限，确保资金使用合规、合理。
（二）责任明确原则：明确各级审批人员及经办人员的责任，确保资金使用安全、高效。
（三）流程规范原则：规范资金审批流程，确保资金使用透明、公正。
第二章金额审批权限划分第四条公司金额审批权限分为以下级别：（一）一级审批：总经理、董事长（二）二级审批：副总经理、财务总监（三）三级审批：部门经理、财务主管（四）四级审批：经办人员第五条各级审批权限如下：（一）一级审批：对公司年度预算、年度决算、大额资金支付、对外投资、关联交易等重大财务事项进行审批。
（二）二级审批：对公司月度预算执行、季度预算调整、大额资金支付、对外投资、关联交易等重大财务事项进行审批。
（三）三级审批：对公司日常业务支出、小额资金支付、员工薪酬、报销等事项进行审批。
（四）四级审批：对日常业务支出、小额资金支付、员工薪酬、报销等事项进行审核、办理。
第三章金额审批流程第六条金额审批流程如下：（一）经办人员根据实际业务需求，填写《资金支付申请单》或《借款申请单》，并附上相关证明材料。
（二）经办人员将申请单及相关证明材料提交给四级审批人员。
（三）四级审批人员对申请单及相关证明材料进行审核，确认无误后签字。
（四）四级审批人员将申请单及相关证明材料提交给三级审批人员。
（五）三级审批人员对申请单及相关证明材料进行审核，确认无误后签字。
（六）三级审批人员将申请单及相关证明材料提交给二级审批人员。
（七）二级审批人员对申请单及相关证明材料进行审核，确认无误后签字。
（八）二级审批人员将申请单及相关证明材料提交给一级审批人员。
（九）一级审批人员对申请单及相关证明材料进行审核，确认无误后签字。
企业资金支付授权审批制度
企业资金支付授权审批制度一、总则为规范企业资金支付行为，明确资金支付审批权限和程序，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业内所有涉及资金支付的部门、员工及外部合作伙伴。
三、资金支付原则合法合规原则：资金支付必须符合国家法律法规和企业内部规章制度。
预算控制原则：资金支付必须在批准的预算范围内进行。
授权审批原则：资金支付必须按照规定的授权审批程序进行。
真实完整原则：资金支付必须依据真实、完整、准确的支付申请和相关单据。
四、资金支付授权审批权限企业法定代表人或授权代表：负责审批超过企业最高管理层审批权限的资金支付事项。
企业最高管理层（如董事会、总经理等）：负责审批企业日常经营活动中一定金额范围内的资金支付事项。
财务部门：负责审核资金支付申请的真实性、完整性和合规性，以及是否符合预算要求。
相关部门负责人：负责审核资金支付申请与其部门业务活动的相关性、合理性。
五、资金支付授权审批程序资金支付申请：由用款部门或个人填写资金支付申请表，注明付款理由、收款方信息、支付金额等内容，并附上相关单据或证明材料。
部门初审：相关部门负责人对资金支付申请进行初审，核实其真实性、合理性和合规性，并签署意见。
财务部门审核：财务部门对资金支付申请进行复核，确保申请符合预算要求，单据齐全、真实、完整，并签署意见。
授权审批：根据资金支付金额和性质，按照规定的授权审批权限进行审批。
审批人员应认真审核资金支付申请，确保符合企业规定和法律法规要求。
资金支付：财务部门根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续，确保资金安全、及时支付。
六、监督与责任财务部门应定期对资金支付情况进行检查，确保资金支付符合企业规定和法律法规要求。
审计部门或内部审计人员应对资金支付情况进行定期审计，发现问题及时提出改进建议，并向企业管理层报告。
对违反本制度规定，擅自进行资金支付或未经授权审批进行资金支付的行为，将追究相关人员的责任，并视情节轻重给予相应处罚。
资金支付授权审批制度
资金支付授权审批制度
第I条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
本制度主要规范公司资金支付，卜属公司均应参照本制度制定相应执行文件。
第2章资金支付的分类及审批权限
根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以卜.两大类：经营性支付和非经营性支付。
资金支付的审批流程。
资金支付的审批流程如卜.图所示。
资金支付审批流程图
第7条资金支付的审批权限。
经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。
经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表。
公司企业集团资金审批授权管理制度
资金审批授权管理制度1目的为有效控制审批风险，提高审批效率，对资金审批进行相应授权，制订本制度。
2总则2.1坚持“量入为出、合理支配、勤俭节约”的原则由各独立核算单位支配、使用资金。
２.2总部对各独立核算单位有资金调度权。
总部对各公司、事业部有资金调度需要的，可提前十天通知相关独立核算单位，各独立核算单位应确保。
2.3本制度由财务管理中心负责监督实施，对执行情况进行不定期审计。
3资金审批授权3.１投资性支出（指购买其他公司股权、国债等）无论金额大小、期限长短，一律由董事会审批，或授权董事长办理。
3.２对外捐赠性支出和罚款类支出，无论其金额大小、性质如何，一律由总裁审批。
3.３购置固定资产支出，按固定资产管理办法经固定资产管理小组讨论决定，并下发相关部门部门执行。
3.４对外拆借资金（指其他公司向我司借款）、对外归还借款，无论理由、金额大小、期限长短，一律由总裁审批。
为方便公司融资利用配套单位资源的，财务副总裁可经常务副总裁审批调度资金用于支持配套单位，并把相关要求书面下发给各公司、事业部财务，各公司、事业部财务在正常付款时负责把临时调度的资金收回。
3.５公司原则上禁止发生除公伤外其他福利性支出（指对个人的补助、医疗费等支出）。
公伤医疗费总额5000元以下由职能部门提出意见，医务室审核，总经理审批即可；费用总额在5000元以上的，由总裁审批。
3.６备用金审批授权公司禁止个人因私借款。
个人申领出差备用金的，在伍仟元额度和二个月借期内由副总裁级以上管理者担保、财务负责人核准后，出纳办理付款。
凡前期有备用金未归还的，均须清偿后再行办理申领手续，但如交通事故原因等特殊情况产生借款未能清偿继续要求借款并经由总裁审批的除外。
各独立核算单位财务部门负有催收、清欠备用金的义务。
除董事会特批可予保留的借款外，其他备用金要求在每年年底前清欠完毕。
3.７物资用款审批授权单笔或者当月累计支付某一单位物资用款超过100万元的，附加财务副总裁审批。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1．1资金管理风险与关键环节控制
1．1．1资金管理风险
资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
可以说，资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。
企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：
风险1 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失
风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失
风险4 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真
风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失
1．1．2资金管理关键环节控制
企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对以下关键环节的控制。
关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行
关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时
关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
1．2职责分工与授权审批
1．2．1资金管理岗位设置
1.资金管理控制岗位设置
资金管理的要求是账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如下表：
1.资金管理控制岗位设置
（1）财务总监岗位职责
1.审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行
2.根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划
3.监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作
4.按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目
5.定期对企业经营状况进行财务分析和财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批
6.根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作
7.与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系
8.组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪审计等工作
9.组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系
10.参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业意见与建议
（2）财务部经理岗位工作职责
1.组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行
2.根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实检查
3.组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行
4.组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并及时上报
5.根据企业运营的实际情况，进行成本预测、控制、分析和考核。
适时提出成本控制方案
6.权限范围内审批部门及个人用款申请
7.定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持
8.组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作
9.协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求
10.组织进行企业的各项审计工作
11.财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等
（3）资金主管岗位工作职责
1.制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施
2.组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行
3.组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议
4.负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等
5.定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态
6.复核部门及个人用款申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。
7.负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率
8.协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金
9.根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作
（4）资金管理专员岗位工作职责
1.协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行
2.协助制定企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪
3.定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态
4.定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核
5.按规定的权限和程序，对企业有关和个人用款支付申请办理相关手续
6.开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金账面余额与实际库存相符
7.负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作
8.定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告
9.保管银行预留印鉴及有关印章，做好使用记录
（5）出纳岗位工作职责
1.贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定
2.办理现金收付业务，并负责现金支票保管、签发
3.建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保账实相符，出现差异及时汇报
4.负责银行结算，办理银行存取款、转账业务，填制银行存款日记账
5.根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账
6.定期进行现金、银行存款日记账和总账的核对
7.协助会计人员做好企业员工每月工资的发放
8.负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证
9.负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录
新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司
（讨论稿1）资金支付授权审批制度
文件编号/版本：维泰制度001-1/A
第1章总则
第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3条本制度所涉及的对关联方企业(控股股东或其附属企业)的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。
第2章资金支付的分类及审批权限
第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。
第6条资金支付的审批流程。
资金支付的审批流程如下图所示。
开始→用款人填写报销单或资金申请单并签名→各业务部门负责人审核签字→财务负责人审核→分管领导核准→总会计师审批→董事长/董事会/股东大会审批→资金主管审核→出纳付款→财务部会计审核并编制记账凭证→结束
管理层在授权范围内审批。
第7条资金支付的审批权限。
经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。
参与格式:根据实际情况更改。
经营性支付与非经营性支付的
审批权限说明表支付种类
审批额度审批职责
经营性支付小额经营性支付
5000元以内（含5000元，外币按记账汇
率折算，下同）
财务部经理
5000元以上总会计师
2万元以上总经理大额经营性支付
对非关联方支付，50万元以内（含50万
元，外币按记账汇率折算）
总经理
对非关联方支付，50万元以上董事长
对关联方支付，30万元以内（含30万元，
外币按记账汇率折算）
总经理
对关联方支付，30万元以上董事长
非经营性支付无事由、无合同、对
控股子公司借款除外
30万元以内（含30万元，外币按记账汇
率折算）
董事长
30万元以上，300万元以内董事会
300万元以上股东大会
第3章资金支付审签人的责任规定
第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
第4章附则
第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。
编制人：审核人：批准人：
日期：日期：日期：。