我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学

我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学2013.8.27《计量经济学》期末论文我国税收收入影响因素的实证研究姓名：郭瑞班级：2010国际经济与贸易1班学号：1002013023时间：2012年12月16日摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

本文通过查阅相关文献以及搜索相关的网站信息对分析我国税收收入影响因素进行一系列的文献综述，并通过Eviews计量经济学软件对税收收入的影响因素包括选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。

关键词：税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析目录引言-------------------------------------------------------------- 5 一、理论综述------------------------------------------------------ 6（一）文献综述 --------------------------------------------- 61.国内生产总值对税收收入的影响----------------------- 62.财政收入对税收收入的影响--------------------------- 6（二）现状分析 --------------------------------------------- 6 二、实证分析------------------------------------------------------ 6（一）变量选取 --------------------------------------------- 6 （二）数据取得 --------------------------------------------- 7 （三）模型的建立与构造------------------------------------- 10 （四）模型检验 -------------------------------------------- 121.经济意义检验-------------------------------------- 122.统计检验------------------------------------------ 123.计量检验------------------------------------------ 13（1）多重线性检验 ---------------------------- 13（2）邹氏检验 -------------------------------- 17（3）异方差检验 ------------------------------ 19（4）自相关检验 ------------------------------ 27 （五）模型修正 -------------------------------------------- 29 三、结论分析及政策建议------------------------------------------- 29（一）结论分析 -------------------------------------------- 29 （二）政策建议 -------------------------------------------- 30 参考文献--------------------------------------------------------- 31引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已高达96%。

而1994年实施的全面税制改革又使得税收收入有了新的变化。

税收组织财政收入、调控经济运行和监督经济活动职能的发挥，成为国家非常关心的问题。

从进入新世纪，我国的经济发展面临着巨大的机遇和挑战。

在新经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅猛，全球经济发展一体化日渐深入，中国成功加入WTO。

新形势下的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有聚财与调控的功能，因而它在实现经济发展的过程中将发挥非常重要的作用，研究税收收入的影响因素对我国有着重要的意义。

一、理论综述（一）文献综述高淑红在《我国税收收入的影响因素分析》一文中运用多重共线性检验和加权最小二乘估计法等计量经济学检验方法对税收收入与其影响因素做了相关计量分析，得出了以下分析结果与结论：1.国内生产总值对税收收入的影响国内生产总值与税收收入成正相关。

这表明，国内生产总值的增加会带来税收的增加。

正如前面所述，经济是税收收入的源泉，税收的增长离不开经济的增长，税收收入受经济发展的影响，而国内生产总值在很大程度上就反映我国的经济的发展状况。

2.财政收入对税收收入的影响税收收入与财政支出显著的正相关。

这表明，随着财政支出的增加，税收收入也会相应的增加，而且，其系数为0.7009，远高于国内生产总值的系数。

估计其原因，因为国家跟政府为了拉动经济增长，常常实施加大财政支出力度，从而使经济得到发展，各项税收相应的都有所增加，进而增加了税收的总收入。

（二）现状分析我国的社会主义市场经济体制还不完善，各方面运作还需要政府实施一定的宏观职能，职能的有效实施得宜于充足的财政力量，其中税收占很大比重。

1、经济增长仍是税收收入高增长的主要决定因素, 税收收入与经济增长之间有着正的线性相关性。

另外,我国税收收入增长具有较大的惯性。

2、我国税收收入增长速度略慢于经济增长速度,税制改革势在必行。

另外, 税收是我国财政收入的主要来源, 税收收入大幅度增长,通过财政支出政策的运用,有力支持了经济和社会各项事业的发展。

二、实证分析（一）变量选取为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。

Y—税收收入（亿元）X1—国内生产总值（亿元）X2—国家财政支出（亿元）X3—商品零售价格指数（以1980年为基期100）（二）数据取得表1. 1980-2006年我国税收收入相关因素统计表（三）模型的建立与构造在EVIEWS软件中输入数据，观察Y与三个解释变量X1、X2、X3之间的散点图，如图1、图2、图3所示：图1图2图3由以上散点图发现存在较强的线性关系，故此选择建立线性模型。

建立模型：0112233Y X X X ββββμ=++++、 利用EVIEWS 软件对数据进行普通最小二乘回归，得到如图4结果：Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 12/16/12 Time: 12:50 Sample: 1980 2006 Included observations: 27VariableCoefficienStd. Errort-StatisticProb.tC -6357.306 2589.143 -2.455371 0.0221X1 -0.011191 0.014037 -0.797261 0.4335X2 0.967082 0.076821 12.58875 0.0000X3 57.11841 24.00345 2.379592 0.0260R-squared 0.994954 Mean dependent var 8681.087Adjusted R-squared 0.994296 S.D. dependent var 9909.343S.E. of regression 748.4057 Akaike info criterion 16.20972Sum squared resid 12882553 Schwarz criterion 16.40170Log likelihood -214.8312 F-statistic 1511.718Durbin-Watson stat 0.691548 Prob(F-statistic) 0.000000图4Y = -6357.306 - 0.011191*X1 + 0.967082*X2 + 57.11841*X3 （2589.143）（0.014037）（0.076821）（24.00345）t =(-2.455371) (-0.797261) (12.58875) (2.379592)=0.994954 =0.994296 F=1511.718（四）模型检验1.经济意义检验我国税收收入与财政支出及商品零售物价指数呈正相关关系，当国内其他因素不变时，财政支出每增加1单位，我国税收收入增加0.967082单位；当其他因素不变时，商品零售物价指数每增加1单位，我国税收收入增加57.11841单位，两者与税收收入呈正相关符合现实经济意义，但模型中国内生产总值与税收收入呈负相关，不符合现实经济意义。

2.统计检验由=0.994954 ，=0.994296与1十分接近，说明模型拟合优度很好。

F 统计量等于1511.718大于5%显著性水平下F（3，23）的临界值3.03，表明模型整体的显著性较高。

除X1外，X2与X3的t检验值均大于5%显著性水平下自由度为23的临界值1.711，通过了变量的显著性检验。

故还须对模型进行计量经济学检验并作出修正。

3.计量检验（1）多重线性检验①对各解释变量进行多重共线性检验利用EVIEWS软件得到各变量间相关系数矩阵表：相关系数矩阵表从系数矩阵表中看出，X1与X2之间的相关系数较高，可能存在多重共线性。

②修正多重共线性Ⅰ.用EVIEWS分别对Y与各解释变量X1、X2、X3做最小二乘回归：Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/16/12 Time: 14:11Sample: 1980 2006Included observations: 27Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.C -1143.176 559.4057 -2.043554 0.0517X1 0.161065 0.006584 24.46369 0.0000R-squared 0.959902 Mean dependent var 8681.087 Adjusted R-squared 0.958298 S.D. dependent var 9909.343 S.E. of regression 2023.592 Akaike info criterion 18.13432 Sum squared resid 1.02E+08 Schwarz criterion 18.23031 Log likelihood -242.8134 F-statistic 598.4724 Durbin-Watson stat 0.170737 Prob(F-statistic) 0.000000图5 Y = -1143.176 + 0.161065 * X1（559.4057）（0.006584）=0.959902 DW=0.170737Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/16/12 Time: 14:13 Sample: 1980 2006Included observations: 27Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.C -292.7317 212.2144 -1.379415 0.1800X2 0.892575 0.014340 62.24431 0.0000R-squared 0.993589 Mean dependent var 8681.087 Adjusted R-squared 0.993332 S.D. dependent var 9909.343 S.E. of regression 809.1614 Akaike info criterion 16.30106 Sum squared resid 16368556 Schwarz criterion 16.39705 Log likelihood -218.0643 F-statistic 3874.355 Durbin-Watson stat 0.501126 Prob(F-statistic) 0.000000图6Y = -292.7317 + 0.892575 * X2(212.2144) (0.014340)=0.993589 DW=0.501126Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 12/16/12 Time: 14:14Sample: 1980 2006Included observations: 27Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.C 68011.85 28622.30 2.376184 0.0255X3 -564.9916 272.0256 -2.076979 0.0482R-squared 0.147161 Mean dependent var 8681.087Adjusted R-squared 0.113047 S.D. dependent var 9909.343S.E. of regression 9332.439 Akaike info criterion 21.19157Sum squared resid 2.18E+09 Schwarz criterion 21.28756Log likelihood -284.0862 F-statistic 4.313843Durbin-Watson stat 0.179687 Prob(F-statistic) 0.048232图7Y = 68011.85 + 564.9916 * X3(28622.30) (272.0256)=0.147161 DW=0.179687以上3个方程根据经济理论和统计检验得出，财政支出X2是最重要的解释变量（t检验值=62.24431也最大），从而得出最优简单回归方程Y=f(X2)。