企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
企业纳税实务学习通章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,取得的股息红利,按照25%的税率缴纳个人所得税。
( )答案:错2..已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。
答案:对3.凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。
答案:对4..企业签订的合同贴印花税票的时间答案:签订时5.下列不属于印花税征税范围的是（）。
答案:领料单6.下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是( ) .答案:预付或分次支付稿酬,应分次计算征税。
7.对特许权使用费所得的"次"的界定,明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。
( )答案:对8.下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是( )。
答案:加班工资9.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。
答案:错10.土地、房屋权属转移时,承受方(购买方)缴纳契税,转让方(出售方)缴纳增值税、土地增值税答案:对11.《城市维护建设税暂行条例》不用于我国境内的外商投资企业和外国企业。
答案:错12.某市区的一个企业，2019年1月购买一项无形资产的所有权。
购买时支付60万元。
会计上按5年直线法摊销。
2019年计算纳税所得额时应调整的金额（）万元答案:613.税法规定，与经营无关的固定资产计提折旧答案:错14.会计规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:对15.税法规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:错16.纳税人,扣缴义务人申报契税,可以直接到税务机关办理纳税申报,也可按照规定采取邮寄或数据电文或者其他方式办理上述申报及报送事项。
答案:对17.资源税从价计征改革后,所有资源都适用从价计征,从量计征不再存在。
答案:错18.房产税的计税依据有( )。
答案:房产租金收入###房产余值19.进出口货物完税后，如果发现非纳税人原因造成的少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物方形之日起1年内，向收、发货人或他们的代理人补征。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(七)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
纳税实务试题1及答案
《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）一、单项选择题（每题2分，共30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。
）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。
A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税4、下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（）A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。
A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。
A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。
A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。
A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料及满分答案
2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料及满分答案增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A.应纳税额＝不含税销售额B适用税率B.应纳税额＝含税销售额B适用税率C.应纳税额＝不含税销售额B征收率D.应纳税额=含税销售额B征收率标准答案：C依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A.属于居民企业。
B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业标准答案：A对进口货物征收增值税的计税价格为（）A.进口货物的到岸价格B.进口货物的国外支付价格C.组成计税价格D.关税完税价格标准答案：C企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A.取得的不征税收入B.取得的销售货物收入C.发生的以前年度亏损D.取得的免税收入某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A.12万元B.9万元C.10．8万元D.10万元标准答案：A我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别A.是两个不同的税种B.征税范围不同C.扣除项目不同D.纳税人不同标准答案：C某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A.340000元B.374000元C.306000元D.319658元标准答案：B下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D.黄酒、啤酒、成品油我国从何年开始增值税转型试点A.2002年B.2003年C.2004年D.2007年标准答案：C假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元标准答案：C我国从何年开始试行增值税A.1978年B.1979年C.1994年D.1995年标准答案：B某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为A.45500元B.45850元C.46150元D.24850元标准答案：B在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业企业所得税准予税前扣除的项目是（）A.税收滞纳金B.罚款C.资源税D.车辆购置税标准答案：C企业所得税的纳税人分为（）A.组织和个人B.法人和自然人C.企业和单位D.居民企业和非居民企业,标准答案：D某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。
《纳税实务》2套期末考试卷AB试卷模拟测试卷-带答案
学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
《纳税基础与实务》期末考试参考答案
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。
（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。
（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为（）。
（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。
（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。
A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。
不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。
A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。
A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。
《纳税实务》期末考试试题1
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。
会计实务与纳税模拟试题+参考答案
会计实务与纳税模拟试题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、_____账户核算企业库存的各种原材料的实际成本。
A、“原材料”B、“预付账款”C、“应付账款”D、“在途物资”正确答案：A2、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。
A、征收管理B、资金运动C、税金管理D、入库级次正确答案：B3、“待摊费用”账户期末一般为（）。
A、贷方余额B、借方余额表示费用发生额C、贷方余额表示预提费用额D、借方余额正确答案：D4、会计档案不包括_____。
A、会计报表附注B、账务预算C、会计账簿D、原始凭证正确答案：B5、下列科目中属于债权类科目的是( )。
A、盈余公积B、营业费用C、预收帐款D、应收账款正确答案：D6、我国法定记账方法采用（）。
A、增减记账法B、复试记账法C、借贷记账法D、单式记账法正确答案：C7、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（）。
A、个人所办学校用地B、厂房所需的防火等安全防范用地C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D、名胜古迹自用的土地正确答案：D8、在利润表中，从利润总额中减去 ( ) ，得出净利润。
A、所得税费用B、应交所得税C、销售费用D、利润分配数正确答案：A9、总分类账户期借方(贷方)发生额等于所属明细分类商户本期借方(贷方)发生额之和，这是_____形成的结果。
A、复式记账B、会计恒等式C、对应关系D、平行登记正确答案：D10、下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、日记账B、明细分类账C、备查账簿D、总分类账正确答案：C11、确定企业会计报表的格式及编制说明的会计法规制度是( )。
A、企业财务通则B、企业会计准则C、会计法D、企业会计制度正确答案：B12、流动资产是指可以在_____内变现或耗用的资产。
A、一年B、一年或短于一年的一个营业周期C、一年或长于一年的一个营业周期D、一个营业周期正确答案：B13、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
《纳税实务》期末考试试卷B答案
第 1 页，共 1 页《纳税实务》期末考试试卷（B 卷）答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元） （3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分) 广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分) 业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分) 业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分) 捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分) 捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分) 工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整； 职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元： 职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。
(1分) 应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分) 年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分) 特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)。
《企业纳税实务》期末考试试卷
2023-2024学年学校《企业纳税实务》期末考试班级：姓名：答案填写区域：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.车船税的扣缴义务人是（）A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者5.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率6.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.33.9÷(1+13%)×15%=4.5(万元)B.33.9÷(1-15%)×15%=5.98(万元)C.(33.9+2.26)÷(1+13%)×15%=4.8(万元)D.[33.9÷(1+13%)+2.26]×15%=4.839(万元)8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(四)(含答案)
业税，再按销售不动产征收营业税。（
）
8．以不动产投资入股，参与接受投资利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
（
）
9．企业所得税实行按年计算， 一个纳税年度自农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（
）
10．纳税人在纳税年度内若发生亏损，可不办理纳时，纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
4．小规模纳税人进口货物，海关代征增值税可能使用（
）。
A、 6％的征收率 B 、 4％的征收率 C 、 17％的税率 D 、 13％的税率
5．下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（
）。
A、高档手表
B 、珠宝、金银首饰
应按照税收规定
予以调整。（
）
12．由受托方代收代缴消费税的， 应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率
计算。（
）
13．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（
）
14．车船税采取按年计征，分期预缴的办法。（
）
15．个人转让财产时，以收入总额扣除收入的
20%后的余额为计税依据。 （
）
四、计算与会计核算题： 40 分，每小题 10 分，计算结果保留两位小数。
）。
A．旅游业提供旅游服务
B ．建筑公司提供建筑服务
C．电影放映
D．卡拉 OK厅茶水销售收
入
9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（
）。
A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
纳税实务期末模拟试卷3及答案
纳税实务期末模拟试卷3及答案《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。
A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。
A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。
B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。
A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。
则该商场这个月的销项税额是（）。
A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。
A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。
A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。
A.消费品B.应税消费品C.增值额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。
A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。
A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(三).docx
D 离岸价格7、公园的门票收入，应按（ ）税目税率征收营业税。
A 文化体育业 B 服务业 C 娱乐业D 免税8、国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。
A33% B27% C18%D15%9、张某取得一笔稿费所得20000元，将其中的5000元捐给希望工程。
则其应纳的个人所得 税为（ A1568 元 B2240 元 C2200 元D1540 元C 组成计税价格A 用于修建展销厅B 用于发放职工福利C 用于发放奖金D 无偿赠送给他人A 交付原材料时B 加工完毕交货时D 支付加工费时6、纳税人进口应税消费品，其增值税和消费税的计税依据均为（ B 国外采购价格《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（三） 、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、某化肥厂某月份销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户送货收取运输费0.4 万元，乂用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上月销售的化肥中, 本月 退货5万元（上述款项均为不含税价）。
该化肥厂本月份计算销项税额的销售额为（ A60. 4万元B80万元 C80. 4万元 D75. 4万元 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（3、除国务院另有规定者外, 出口货物，适用（ ）税率征收增值税。
A17%B13% C0 D6% 4、下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ A 烟丝B 酒精C 金银首饰D 啤酒5、委托加工应税消费品征收消费税的环节是（ A 到岸价格C 加工时10、企业在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照（）进行扣除。
A计时工资B计件工资C计税工资D效益工资11、企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分可以扣除。
A3% B5%CIO% D30%12、印花税规定，一份凭证应纳税额超过（）的，纳税人可向税务机关申请，用填写完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A10000 元B2000 元C1000 元D500 元13、外商投资举办的产品出口企业，在法定优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值（）以上的，可按税法规定的税率减半征收企业所得税。
纳税实务期末模拟试卷3及答案
《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。
A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。
A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。
A.单环节B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。
A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。
则该商场这个月的销项税额是（）。
A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。
A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。
A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。
A.消费品B.应税消费品C.增值额D.销售额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。
A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。
A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。
新编税收学 税法实务 期末考试复习题及答案
税收复习题目1、地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)=64.8(万元)(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加：4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元)316.1×（5%＋3%)＝25.29(万元) 共计：316.1＋25.29＝341.39(万元)(4)、印花税：9000×3%00+3000×3%00=3.6(万元)(5)、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加：(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元)2、张先生系某市一公司职员（中国公民），2006年1～6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入3000原。
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《企业纳税实务》复习题一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒5．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.15个D.20个13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.428514.我国关税由（B）征收。
A.税务机关B.海关C.工商行政管理部门D.人民政府15.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。
A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴16.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次二、多项选择题1．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（BCD ）A．按其他收入对待，不征收增值税B．视同价外费用，征收增值税C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额2．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ABCD ）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的3．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ABD ）A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税4．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（AC ）A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵5．企业所得税法对税率的规定是（ABD ）A．居民企业适用25%的税率B．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C．符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征6．根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ABD ）A．购进固定资产用于免税项目的进项税额B．购进用于非应税项目的进项税额C．购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D．未按规定保存增值税专用发票的进项税额7．下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ABD ）A．用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B．工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C．工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D．从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额8．车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ABC ）A．购置的汽车B．购置的摩托车C．购置的电车、挂车和农用运输车D．购置的儿童玩具车9．计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ACD ）A．企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．与取得收入有关的支出C．公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D．企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息10．符合印花税纳税人规定的是（ABD ）A．.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B．营业账簿，以立账簿人为纳税人C．权利、许可证照，以颁发人为纳税人D．在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人11.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）A.华侨和港澳台同胞B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员12.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）A.稿费3500元B.在有奖销售中一次性获奖2000元C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元13.关税的纳税人包括（ACD）A.进口个人邮件的收件人B.进口货物的发货人C.携带进境物品的携带人 D.进口货物的收货人14.纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。
A.在建工程B.广告C.赞助D.连续生产应税消费品15.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（ABCD）A.货款B.优质费C.返还利润D.包装费16.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ABCD）应当征收增值税。
A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋17.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。
A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费18.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产三、判断题1．按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。
(×)2．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。
(×)3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。
(×)4．耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。
(×)5．企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：(√) 借：销售费用贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税库存商品6．纳税人按实际缴纳的增值税、消费税的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。
(√)7．企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。
(×)8．企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。
(×) 9．被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
(×)10．增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。
(√)11.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。
（×）12.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
（×）13.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。
（×）14.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。
（×）15.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
（×）16.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（√）17. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于个人所得税劳务报酬所得税目。
（√）18.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。
（√）19.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。
（×）四、计算题1．某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230 000元，支付的加工费50 000元（含代垫辅助材料费5 000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。
要求：计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。
1．应纳增值税税额＝50000×17%＝8500（元）应代收代缴的消费税税额＝（230000＋50000）÷（1－30%）×30%＝400000×30%＝120000（元）2．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。