企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答

《企业纳税实务》复习题

一、单项选择题

1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）

A．将货物分配给股东，为货物移送的当天

B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）

A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元

3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）

A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元

4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）

A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒

5．资源税的计税依据是（）

A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量

C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格

6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）

A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

B．从高适用税率计算缴纳营业税

C．从低适用税率计算缴纳营业税

D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率

C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率

8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）

A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）

A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失

D．自然灾害造成的损失

10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额

A．3日B．5日C．10日D．15日

11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）

A.9个

B.11个

C.15个

D.20个

13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）

A.4200

B.3000

C.4500

D.4285

14.我国关税由（B）征收。

A.税务机关

B.海关

C.工商行政管理部门

D.人民政府

15.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

16.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）

A.以取得收入时为一次

B.以一个月内取得的收入为一次

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

二、多项选择题

1．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（BCD ）A．按其他收入对待，不征收增值税

B．视同价外费用，征收增值税

C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

2．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ABCD ）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的

B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的

C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的

D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

3．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ABD ）

A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税

D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

4．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（AC ）

A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税

B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税

C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣

D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵

5．企业所得税法对税率的规定是（ABD ）

A．居民企业适用25%的税率

B．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征

C．符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征

D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征

6．根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ABD ）

A．购进固定资产用于免税项目的进项税额