第七章税收征收管理法律制度试题

第七章:税收征收管理法律制度

一、单选题

1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

2.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是( )。

A.取得印刷经营许可证和营业执照

B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要

C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

D.注册资本在1000万元以上

3.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。

A.纳税申报管理

B.税务代理

C.核定纳税人应纳税额

D.询问纳税人和扣缴义务人

4.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )。

A.3年

B.5年 C .10年 D.20年

5.甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为( )。

A.9月22日

B.9月25日

C.10月7日

D.10月10日

6.某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

7.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A.从事生产经营的事业单位

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

8.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

10.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.拍卖纳税人财产

D.核定其应纳税额

二、多选题

1.下列各项中，属于税务登记制度的有( )。

A.设立税务登记

B.停业税务登记

C.外出经营报验登记

D.领购发票

2.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有( )。

A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关

B.自领取税务登记证之日起15 日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案

C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

4.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有( )。

A.强制执行措施

B.税收保全措施

C.加收滞纳金

D.处罚决定

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查领购、开具和保管发票的情况

6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

7.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。

A.开立银行账户

B.领购发票

C.申请减免税

D.办理停业、歇业

8.在税款征收过程中，纳税人依法享有-定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。

A.估税权

B.要求税务机关对纳税人情况保密

C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

9.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列( )虚开发票的行为。

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

10.下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.责令提供纳税担保

D.罚款

三、判断题

1.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。( )

2.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。( )

3.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。( )

4.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )

5.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。( )

6.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。( )

7.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )

8.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。( )