2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)
注册会计师考试税法课后习题及答案4 (营业税法)
注册会计师考试税法课后习题及答案4（营业税法）一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场C、从事缝纫业务的个体工商户D、将不动产无偿赠送他人的单位2、下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A、自建建筑物用于抵押B、出租自建建筑物C、投资入股的自建建筑物D、自建建筑物后销售3、营业税的税率形式是()。
A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、地区差别比例税率D、幅度比例税率4、下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。
A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B、保险公司在境内提供保险劳务C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品5、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为()。
A、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)D、营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)6、某建筑公司在2013年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元)，取得转让收入3300万元。
该公司2013年应纳的营业税为()万元。
A、56.1B、45C、44.7D、45.67、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。
A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构贷款的业务C、中国进出口银行办理的出口信用保险业务D、出纳长款8、某金融企业从事债券买卖业务，2013年12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.5万元;当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。
注册会计师考试税法随章练习题及答案4
注册会计师考试税法随章练习题及答案4第四章营业税法(答案分离版)一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有()。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是()。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有()。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是()。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为()万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
2015税法-刘颖第4章
2015税法-刘颖第4章第四章营业税法本章考情分析营业税这一章在CPA税法考试中具有重要地位，以往年度分值8分左右。
营业税知识点多而杂，易出单选、多选、计算分析题型，也能与其他税种（如增值税、城建税、所得税等）混合,成为综合题中的一部分。
该税种与增值税之间在征税范围上的板块结构与具体政策上的犬牙交错关系，成为CPA考试经常出现的考点。
2014年本章在“营改增”营业税与增值税关系的命题上分值超过5分。
2015年教材的主要变化1.增加其他金融业务注释；2.明确金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额；3.增加纳税人以自己名义立项，在不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为的营业税计税规则；4.增加营业税起征点的规定；5.增加小微企业营业税免税规定；6.调整营业税免税规定。
【提示】营业税与增值税、消费税的关系：1.从我国税制整体设计来看，营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。
从征税范围看，增值税以货物为主，劳务服务为辅；营业税以劳务服务为主。
2.营业税与消费税的关系个别行业的特殊行为存在交叉——饮食业、娱乐业利用啤酒生产设备自制啤酒销售，现场消费。
第一节纳税义务人与扣缴义务人一、纳税义务人（一）一般规定在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。
营业税纳税人包括企业（内资及涉外）、行政及事业单位、个体户、中外籍个人。
构成营业税纳税人的三个条件：P1531.地域范围——在中华人民共和国境内。
(掌握)【归纳】境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的营业税暂行条例规定的劳务，不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。
上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。
根据上述原则，对境外单位或者个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务以及向境内单位或者个人提供的娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。
第四章 营业税(答案)
3.转让或出租土地使用权的土地在境内
4.所销售或者出租的不动产在境内 ▲ 境内保险机构提供的保险劳务（但境内保险机构为 出 口货物提供的保险劳务除外） ▲ 境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳 务
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税纳税人的特殊规定 P76
1.企业租赁或承包给他人经营的，以发包人、出租人 或挂靠人名义经营，以发包人、出租人或挂靠人为纳 税人，否则以承租人或承包人为纳税人。 2.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合资铁路运 营业务的纳税人为合资铁路公司；地方铁路运营业务 的纳税人为地方铁路管理机构；基建临管线铁路运营 业务的纳税人为基建临管线管理机构。 3.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运 输业务并负有营业税纳税义务的单位为从事运输业务 并计算盈亏的单位。
一、营业税的纳税义务发生时间
4.收取会员费、席位费和资格保证金的
5.扣缴义务人代扣代缴营业税的
6.建筑业按不同结算方式分别确定
7.金融机构发放贷款逾期未收回的
二、营业税的纳税期限
营业税的纳税期限分为5日、10日、15日或一个月。
第五节 营业税的申报缴纳
三、营业税的纳税地点
营业税的纳税地点在原则上采取属地征收的方法，即
第二节 营业税的纳税人和征收范围
（二）营业税征收范围的特殊规定
3、视同应税行为 P79
单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位 或个人；
单位或个人新建建筑物后销售，其自建行为； 财政部或国家税务总局规定的其他情形。
第三节 营业税的税率和税收优惠
一、营业税的税率
税目 交通运输业 建筑业
第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算
第4章 增值税 消费税 营业税 课后作业
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额超过80万元的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人2、下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是（）。
A、增值税税额B、手续费C、违约金D、代垫款项3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、将外购的货物用于本单位不动产建造工程B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店销售建材同时又单独为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、网吧在为顾客提供上网服务同时向顾客销售矿泉水D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务5、某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（）。
A、12÷（1+3%）×3%=0.35万元B、12÷（1+3%）×2%=0.23万元C、12÷（1+17%）×17%=1.74万元D、06、营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（）。
A、17%B、13%C、11%D、6%7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税酒精生产的白酒D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度课后作业答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（D）。
A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙【解析】选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。
2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（B ）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（A ）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品【解析】选项B：邮政部门销售集邮商品，征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；选项C：邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项D：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，征收增值税，销售现场消费的食品，征收营业税。
4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（B ）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额；选项C：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还的押金，不再计征增值税；选项D：纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格。
2015年CPA考试税法教材课后练习题(经科版)
《税法》第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。
A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。
A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。
A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.税务代理属于民事代理中的（）。
A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。
第4章有答案 营业税法 课后作业(下载版)
第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
这里的“境内”不包括（）。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。
A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。
则上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。
工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。
第4章营业税法习题及答案
第4章营业税法习题及答案第一篇：第4章营业税法习题及答案第四章营业税法习题一、单项选择题1．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 3．运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租 B.期租 C.干租 D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 6．下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7．单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8．下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9．下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)
第四章营业税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。
A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D.销售商品房的房地产开发企业2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。
A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。
则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.67.5B.34.5C.31.5D.40.54.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。
则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0B.0.35C.0.6D.0.45.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。
则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.16C.20.75D.21.256.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。
第4章 增值税、消费税、营业税法律制度(课后作业)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务A选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。
2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。
A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银D选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。
3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车B增值税的征税范围包括在中国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45B【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。
该企业上述业务应缴纳增值税=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（万元）。
5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（）。
A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费A下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
第四章 营业税法 课后习题
第四章营业税法一、单项选择题1.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按照( )税目征收营业税。
A.交通运输业B.服务业C.文化体育业D.转让无形资产2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照( )税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2013年2月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该专利权开发成本2000万元，市场价格3000万元;转让抵债取得的办公楼一栋，抵债时该办公楼市场价格810万元，作价800万元，取得转让收入1000万元。
该企业2月应缴纳营业税( )万元。
A.9.5B.10C.59.5D.604.2013年2月，中国公民王某将2009年购买的一栋普通住房出售，取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。
王某转让该住房应缴纳营业税( )万元。
A.9.25B.9.75C.10D.205.某建筑公司2012年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同中约定的承包总额为3000万元，其中包括建筑公司提供的外购材料金额2000万元;对于该项建筑工程，甲企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为100万元。
工程于2012年12月提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为( )万元。
A.60B.90C.102D.1056.北京某旅行社2013年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。
旅游期间，旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元。
该旅行社当月应缴纳营业税( )元。
A.40B.2000C.3750D.42507.2013年2月，某体育馆举办文艺演出取得门票收入10万元，出租场地摊位取得租金收入1万元，餐饮部取得经营收入3万元。
4.营业税法练习答案
课堂练习答案：练习一答案; ; ; ; ;练习二答案；解析：公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质别离核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票；凡未按规定别离核算其应税收入的，一概按“服务业”税目征收营业税；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征所得税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用,不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
;3.解析:应纳营业税税额=（15-8）×5%+（20-12）×5%=（万元）;；；解析：有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”征税范围；广告播映属于“服务业—广告业”征收范围；广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；出租文化场所属于“服务业——租赁业”征收范围。
；；；9. A C E；讲义练习答案：1．简答题答案（1）什么是营业税纳税义务人？答：1）在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
2）中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；合伙铁路运营业务的纳税人为合伙铁路公司；地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。
3）从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有运营税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。
4）企业租赁或承包他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
承租人或承包人是指有独立的经营权，在财务上独立核算，并按期向出租者或发包方上缴租金或承包费的承租人或承包人。
5）建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
6）金融保险业纳税人包括：银行、信用合作社、证券公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金公司、保险公司和其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构。
法--营业税课后练习
法 - 营业税课后练习1. 引言本文档旨在提供关于营业税的课后练习题，以帮助读者巩固对法律法规以及相关概念的理解。
营业税是一种由国家对企业的经营活动征收的一种税收。
通过完成这些练习题，您将能够更深入地理解营业税的计算方法和应纳税额的确定。
2. 练习题2.1 计算应纳税额题目 1某公司在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为10%。
请计算该公司应缴纳的营业税。
题目 2某企业在某个纳税年度的营业收入为200万元，成本费用总额为160万元，税率为5%。
请计算该企业应缴纳的营业税。
题目 3某商店在某个纳税年度的销售额为50万元，减除费用总额为20万元，税率为5%。
请计算该商店应缴纳的营业税。
题目 4某公司在某个纳税年度的营业税应纳税额为80万元，销售额为200万元，税率为X%，请计算X的值。
2.2 计算减免额题目 5某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为5%，减免额为10万元。
请计算该企业应缴纳的营业税。
题目 6某商店在某个纳税年度的销售额为80万元，减除费用总额为30万元，税率为5%，减免额为X万元，请计算X的值。
2.3 计算实际缴纳税额题目 7某公司在某个纳税年度的销售额为200万元，税率为10%，减免额为20万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。
题目 8某商店在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。
2.4 计算税后利润题目 9某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，成本费用总额为80万元，税率为10%，减免额为5万元。
请计算该企业的税后利润。
题目 10某公司在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元。
请计算该公司的税后利润。
3. 参考答案3.1 计算应纳税额题目 1营业税 = 销售额 * 税率营业税 = 100万元 * 10% = 10万元题目 2营业税 = (营业收入 - 成本费用总额) * 税率营业税 = (200万元 - 160万元) * 5% = 2万元题目 3营业税 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率营业税 = (50万元 - 20万元) * 5% = 1.5万元题目 4税率 = 营业税应纳税额 / 销售额X% = 80万元 / 200万元X = 40%3.2 计算减免额题目 5应纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额应纳税额 = 100万元 * 5% - 10万元 = 0题目 6减免额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率 - 应纳税额X万元 = (80万元 - 30万元) * 5% - 0X = 2万元3.3 计算实际缴纳税额题目 7实际缴纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额X万元 = 200万元 * 10% - 20万元X = 0万元题目 8实际缴纳税额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率- 减免额X万元 = (150万元 - 50万元) * 8% - 10万元X = 2万元3.4 计算税后利润题目 9税后利润 = 销售额 - 成本费用总额 - 应纳税额 + 减免额税后利润 = 100万元 - 80万元 - 10万元 + 5万元= 15万元题目 10税后利润 = 销售额 - 减除费用总额 - 实际缴纳税额 + 减免额税后利润 = 150万元 - 50万元 - 2万元 + 10万元= 108万元4. 结论通过完成这些练习题，您应该对营业税的计算方法和应纳税额的确定有了更深入的理解。
注册会计师营业税法课后练习题
注册会计师营业税法课后练习题注册会计师营业税法课后练习题精选1、下列项目属于营业税“服务业-代理业”范围的有()A、代理报关业务B、代销货物C、无船承运业务D、金融经纪业务E、远洋运输业光租业务【答案】a,b,c【解析】D按照“金融保险业”征税;E属于“服务业-租赁业”2、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【答案】BD【解析】纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税;纳税人出租不动产的纳税地点为不动产所在地;纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
3、按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有()。
A.报社发行报刊的业务B.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入C.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D.残疾人员本人提供的`广告设计服务E农业机耕、排灌、病虫害防治业务【答案】BCD【解析】托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入;农业机耕、排灌、病虫害防治业务均属于法定的营业税免税项目。
社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费免征营业税。
4、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。
A.残疾人员组织为社会提供的劳务。
B.个人转让著作权C.从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入D.录像厅放映录像E.保险公司取得的一年以上返还性财产保险收入【答案】BC【解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免征营业税。
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第四章营业税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。
A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D.销售商品房的房地产开发企业2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。
A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。
则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.67.5B.34.5C.31.5D.40.54.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。
则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0B.0.35C.0.6D.0.45.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。
则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.16C.20.75D.21.256.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。
已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。
A.76B.81C.83.5D.88.57.北京甲旅行社2015年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。
旅游期间，甲旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元；另外甲旅行社支付导游工资10000元。
则甲旅行社当月应缴纳营业税（）元。
A.1750B.2000C.1500D.12508.某旅游景区2014年12月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。
则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.33B.22.6C.30.6D.19.89.某企业2015年1月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入1500万元，含暖气和照明设备200万元，站立式空调50台共计50万元。
已知该企业发生折旧费150万元，则该企业2015年1月销售该办公楼应纳营业税（）万元。
A.75B.72.5C.62.5D.5510.2014年1月甲房地产企业购置土地支付价款1800万元，缴纳契税及其他费用共计70万元，当月委托建筑公司在购置的土地上建造商品房。
2014年11月竣工，并将1/5的商品房销售，取得销售收入600万元，将1/10的商品房无偿赠送给福利院，另外将1/5的商品房预售，当月预收房款200万元。
则该企业2014年11月应缴纳营业税（）万元。
A.30B.40C.55D.7511.甲劳务公司接受乙用工单位的委托，为其安排劳动力，取得乙用工单位支付的价款50万元，其中40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金，则该劳务公司受托安排劳动力应缴纳营业税（）万元。
A.2.5B.2.4C.0.5D.0.412.甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2015年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。
另外代收住房专项维修基金20万元。
春节期间，甲物业管理公司向社区老人发放过年费10万元。
甲物业管理公司2月份应缴纳营业税（）万元。
A.4B.4.5C.6.5D.913.某企业2015年3月以自己的名义立项开发回迁安置房，竣工后向原居民无偿转让回迁安置房所有权，该土地由回迁居民委员会支付价款80万元，另外开发回迁安置房的工程成本为200万元，成本利润率为10%。
已知同地段商品房市场价为300万元，则该企业针对此项行为应纳营业税（）万元。
A.0B.12.74C.11.58D.1514.下列各项中属于营业税混合行为的是（）。
A.电视机专卖店销售电视机并负责运输B.某歌舞厅提供唱歌跳舞的同时向顾客销售烟酒C.某房地产开发公司销售既从事房地产销售业务，又同时经营房屋租赁业务D.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物15.某市从事加工修理修配劳务的小规模纳税人兼营餐饮服务。
2015年2月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取得营业额5万元（其中：3万元为营业税免税项目）。
该纳税人应纳增值税和营业税税额合计为（）万元。
A.0B.0.16C.0.25D.0.116.根据营业税的相关规定，下列应计算缴纳营业税的是（）。
A.植物园门票收入B.文化馆门票收入C.残疾人员个人为社会提供的劳务D.学生勤工俭学提供的劳务17.根据营业税的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个月的是（）。
A.银行B.信用社C.保险业D.财务公司二、多项选择题1.根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不征收营业税B.境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险，应征收营业税C.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人D.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人2.2015年1月份，美国甲企业转让一处位于境内的房产给境内乙公司，取得收入300万元，甲企业在中国境内没有设立经营机构，也没有专门的代理人。
根据营业税的相关规定，下列说法不正确的有（）。
A.甲企业应当自行到房产所在地的主管税务机关缴纳营业税B.甲企业不需要就转让房产的行为缴纳营业税C.乙公司为营业税的纳税义务人，应缴纳营业税15万元D.乙公司为营业税的扣缴义务人，应代扣代缴营业税15万元3.下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A.纳税人提供的矿山爆破劳务B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为D.旅店业纳税人销售非现场消费的食品4.根据营业税的有关规定，下列业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。
A.企业买卖金融商品B.个人出租住房C.企业转让抵债所得的土地使用权D.银行向企业的贷款业务5.某建筑公司2015年1月将自建的A、B、C、D四栋规格相同的办公楼进行如下处置：将A 栋自用；将B栋对外出租，取得一次性租金收入500万元；将C栋对外销售，取得销售收入1200万元；将D栋用于投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。
已知上述A、B、C、D四栋办公楼的工程成本均为800万元，已知当地建筑业成本利润率为20%。
则关于该建筑公司当月应缴纳的营业税的下列说法中，正确的有（）。
A.A栋办公楼的自建行为不缴纳营业税B.B栋办公楼的自建行为不缴纳营业税，但出租行为要按“服务业——租赁业”缴纳营业税C.C栋办公楼的自建行为要缴纳营业税，且销售行为要按“销售不动产”缴纳营业税D.D栋办公楼的自建行为不缴纳营业税，但投资行为要按“销售不动产”税目缴纳营业税6.某建筑公司2015年1月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入2000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费1200万元，拆除建筑物、平整土地劳务费600万元。
则对于上述业务该建筑公司应缴纳营业税的下列说法中，正确的有（）。
A.按“建筑业”税目缴纳的营业税=（1200+600）×3%=54（万元）B.按“建筑业”税目缴纳的营业税=600×3%=18（万元）C.按“服务业——代理业”税目缴纳的营业税=（2000-600）×5%=70（万元）D.按“服务业——代理业”税目缴纳的营业税=（2000-600-1200）×5%=10（万元）7.根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.企业买卖债券、股票出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵B.货物期货不缴纳营业税C.企业以土地使用权投资入股后转让其股权的行为，不征收营业税D.个人转让股票，应按规定征收营业税8.某酒店2014年12月取得住宿费200万元，该酒店与某旅游公司合作经营，约定合作期5年，合作期限内旅游公司将自有房产提供给酒店使用，但产权不作转移，旅游公司每月取得固定收益40万元，下列各项中，说法正确的有（）。
A.该旅游公司12月应纳营业税=40×5%=2（万元）B.该旅游公司12月应纳营业税=200×5%=10（万元）C.该酒店12月应纳营业税=（200-40）×5%=8（万元）D.该酒店12月应纳营业税=200×5%=10（万元）9.钱某2008年分别购置了一套A普通住房和B别墅，购入价分别为80万元、800万元；2011年又分别购置了一套C普通住房和D别墅，购入价分别为120万元和1200万元；2015年1月将A、B、C、D四套住房均转让出去，分别取得收入200万元、1500万元、300万元、2000万元。
则关于钱某上述业务应缴纳营业税的下列计算中，不正确的有（）。
A.转让A住房应纳营业税=（200-80）×5%=6（万元）B.转让B住房应纳营业税=（1500-800）×5%=35（万元）C.转让C住房应纳营业税=（300-120）×5%=9（万元）D.转让D住房应纳营业税=（2000-1200）×5%=40（万元）10.王某在2015年1月份发生下列业务：将自有的一套130平方米的住房出租给李某居住，每月取得租金收入8000元；将2012年自建完工的自用住房对外销售，取得销售收入200万元；将另一套2011年外购的商铺对外销售，共取得销售收入400万元，该商铺购置原价为150万元，缴纳相关税费20万元；将2012年6月购入的一套普通住房无偿赠送给自己的女儿，该住房购入时支付价款200万元，支付相关税费6万元，目前市场价格为260万元。