国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
国家开放大学河北50280《国家税收基础》形成性考核一作业资料
国家税收基础-形成性考核一复习题（带答案）
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【题号】不属于我国征税主体的是（）
a. 税务机关
b. 司法机关
c. 财政机关
d. 海关
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：司法机关
【题号】国家税收课征的依据是国家的（）
a. 财产与政治权力
b. 管理权力
c. 财产权力
d. 政治权力
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：政治权力
【题号】纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）
a. 消转
b. 后转
c. 辗转转嫁
d. 前转
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：消转
【题号】在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）
a. 消转
b. 税负前转
c. 税负后转
d. 辗转转嫁
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：税负前转
【题号】本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）
a. 国内税收关系
b. 涉外税收关系
c. 关税关系
d. 国际税收关系
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：涉外税收关系。
电大税收基础形考答案
税法的调整对象是（）。
选择一项：A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收征纳关系D.税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：A.税收分配的客体是C和V部分B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C.国家征税依据的是其政治权力D.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。
正确答案是：国家征税依据的是其政治权力,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
选择一项或多项：A.税收程序法B.税收实体法C.税收行政法D.税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
正确答案是：税收实体法,税收程序法,税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：A.特别法优于普通法原则B.新法优于旧法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
《税收基础》课程形成性考核册参考答案
《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。
无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。
税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。
税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。
差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。
（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。
我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。
（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。
（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。
最新最全国开(电大)《纳税基础与实务》形考答案
（√）除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。
（×）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。
（√）耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。
（√）营业税起征点的适用范围限于个人（×）被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”也有人说：“无国便无税，无税便无国。
”下面对此认识错误的是( )a. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分b. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性c. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源d. 国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）a. 10000元b. 12000元c. 11700元d. 12340元错误消费税的出口退税率是（）a. 增值税的退税率b. 增值税的税率c. 国家另行规定的退税率d. 消费税的税率托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）a. 货物发出的当天b. 发出货物并办妥托收手续的当天c. 收到销售款的当天d. 取得收款凭证的当天税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
a. 税目?b. 纳税义务人?c. 税率d. 征税对象税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税a. ②③b. ①④c. ②④d. ①②委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）a. 借：委托加工物资--消费税1000 委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500b. 借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500c. 借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500d. 借：委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000 贷：银行存款59500王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。
电大税收基础形考答案.doc
税法的调整对象是（）。
选择一项：A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。
正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
电大《税收基础》形考任务1(25分)
试卷总分:25 得分:25一、单选题（共10题）。
1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法实施细则》B.《企业所得税暂行条例实施细则》C.《税收征收管理法》D.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》【答案】:C2.下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。
A.花农销售自种花卉B.国营瓜果销售公司批发水果C.商场销售鲜奶D.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）【答案】:D3.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A.加工企业来料加工复出口的货物B.出口的古旧图书C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物【答案】:D4.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为（）万元。
A.118.2B.920C.119.6D.1.4【答案】:A5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。
A.放映服务B.代理记账C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.港口设施经营人收取的港口设施保安费【答案】:C6.快递收派服务属于（）。
A.居民日常服务B.商务辅助服务。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目44
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
反馈
正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是：5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
电大《税收基础》形成性考核题目,用筛选可以找到要答的题
税法的调整对象是（）。
选择一项：该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元当地政府规定的扣除比例为20%。
该A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。
正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
国开电大《税收基础》形考任务3国家开放大学试题答案
国家开放大学《税收基础》形考任务3试题答案一、单选题（答案在最后）题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。
A.2019年2月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2019年6月1日题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。
A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证B.土地使用权出让合同C.银行同业拆借D.电网与用户之间签订的供用电合同题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按年预扣预缴C.按月预扣预缴D.按季度预扣预缴题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
A.1年B.一个纳税年度C.2年D.5年题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A.20B.25C.30D.15题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。
A.国务院税务主管部门B.财务部C.市场监督管理总局D.银监会题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A.0.15B.0.05C.0.2D.0.1题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。
A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
国开网-税收基础-形考任务1
形考任务1一、单选题（共10题）。
试题1正确得分 1.00/1.00 分标记试题试题正文下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
选择一项：A.增值税暂行条例B.税收征收管理法C.税收行政和复议规则D.税务行政处罚实施办法反馈解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
D三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
正确答案是：增值税暂行条例试题2错误得分0.00/1.00 分标记试题试题正文某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为（）万元。
选择一项：A.119.6B.920C.1.4D.118.2反馈解析：根据“免、抵、退”的计算方法：1．当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中，（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2．免抵退税的计算：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额其中，（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准（2）当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率（3）免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件3．当期应退税额和免抵税额的计算：（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 本题中：（原）当期不得免征和抵扣税额=920×(13%-13%)=0（万元）；当期应纳增值税=150×13%-(137.7-0)=-118.2（万元）；当期免抵退税额=920×13%=119.6（万元）；因为118.2＜119.6 当期应退税额=118.2（万元）当期免抵税额=119.6-118.2=1.4（万元）正确答案是：118.2试题3正确得分 1.00/1.00 分标记试题试题正文某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。
国开《税收基础》学习网形考参考答案
税收基础•形考任务1（25分）一、单选题（共10题）。
2.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）。
A.L6万B2.2万C,2.5万D.3.2万正确答案：C3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站正确答案：C4.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A.38.65B.40.37C.42.34D.44.86正确答案：D5.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案：D6.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税正确答案：C7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
电大税收基础试题及答案
电大税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案：D2. 个人所得税的纳税人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟C. 化妆品D. 食品答案：D5. 房产税的征税对象是：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C6. 印花税的征税对象是：A. 合同B. 产权转移书据C. 合同和产权转移书据D. 合同、产权转移书据及其他应税凭证答案：D7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 城市维护建设税的税率为：B. 3%C. 5%D. 7%答案：B9. 土地增值税的征税对象是：A. 土地使用权转让B. 房屋转让C. 土地使用权和房屋转让D. 土地使用权转让和房屋转让答案：D10. 资源税的征税对象是：A. 矿产资源B. 土地资源C. 矿产资源和土地资源D. 矿产资源、土地资源及其他自然资源答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁服务答案：A、B、D2. 个人所得税的征税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的征税对象包括：A. 居民企业B. 非居民企业C. 居民企业和非居民企业D. 只有居民企业答案：C4. 消费税的征税项目包括：A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 高档手表答案：A、B、C、D5. 房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括转让土地使用权。
电大《税收基础》形考任务3(25分)
试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。
1.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.500
B.1000
C.3000
D.2000
【答案】:B
2.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。
A.银监会
B.财务部
C.国务院税务主管部门
D.市场监督管理总局
【答案】:C
3.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。
A.专项扣除费用
B.其他扣除费用
C.基本减除费用
D.专项附加扣除费用
【答案】:A
4.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。
A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.其他扣除费用
D.基本减除费用
【答案】:B
5.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
A.五
B.六
C.七
D.八
【答案】:B
6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基本减除费用。
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题干
在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目15
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 军人的转业安置费
B. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目11
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒
B. 汽油
C. 其他酒
D. 黄酒
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正确答案是：其他酒
题目12
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）
A. 车辆购置的次月
B. 车辆购置的当年
C. 车辆购置的当天
D. 车辆购置的次年
反馈
正确答案是：车辆购置的当天
题目5
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 金银首饰
B. 鞭炮
C. 化妆品
D. 卷烟
反馈
正确答案是：金银首饰
题目6
正确
获得2.00分中的2.00分
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目8
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目9
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（ ）。
A. 政府性基金
题目1
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目2
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）
选择一项：
对
C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D. 国家发行的金融债券利息收入
反馈
正确答案是：县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
题目16
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A. 销售机器设备
B. 销售热力
C. 销售房屋
D. 转让土地使用权
反馈
The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目3
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 征税人
反馈
正确答案是：扣缴义务人
题目4
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
题目22
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（ ）。
A. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
C. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
D. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
标记题目
题干
国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目7
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）
选择一项：
A. 最惠国税率
B. 普通税率
C. 特惠税率
D. 协定税率
反馈
正确答案是：协定税率
题目19
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 5年
B. 10年
C. 7年
D. 15年
反馈
正确答案是：5年
题目20
正确
获得2.00分中的2.00分
B. 接受捐赠收入
C. 财政拨款
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
反馈
The correct answers are: 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
题目10
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目17
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）
选择一项：
对
错
反馈Байду номын сангаас
正确的答案是“错”。
题目18
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
标记题目
题干
<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权所有人居住地
B. 房屋产权登记地
C. 房产所在地
D. 房屋产权取得地
反馈
正确答案是：房产所在地
题目21
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
反馈
The correct answers are: 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业, 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
题目23
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目24
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 进口铁矿石的私营企业
B. 开采原煤的国有企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然原油的外商投资企业