企业所得税基础练习题

第十章企业所得税法

一、单项选择题

1、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。

A、房屋

B、飞机

C、与生产经营活动有关的器具

D、电子设备

2、某企业购入政府发行的年利率为 4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价

格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A、35.34

B、16.44

C、53.34

D、14.66

3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的

是（）。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额

D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

4、先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公

司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。

A、500

B、425

C、382.5

D、450

5、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A、财政拨款

B、在中国境设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12

个月取得投资收益

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6、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、中外合资企业

D、个体工商户

7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A、在中国境未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D、所有的非居民企业

8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A、提供劳务所得

B、不动产转让所得

C、其他所得

D、租金所得

9、市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐

赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、51.50

B、49.50

C、50.00

D、31.40

10、某企业2013年度境应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年

汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、32

B、29

C、30

D、27.5

11、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）。

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C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中

直接扣除的是（）。

A、公益性捐赠支出

B、转让固定资产发生的费用

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

13、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的

工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

14、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加

工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A、6

B、6.25

C、4.75

D、3.75

15、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2014年1月1日向银行借入

长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是 4.5％，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31

日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。

A、36.65

B、35.45

C、32.75

D、33.75

16、某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租

A、450

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B、500

C、50

D、350

17、某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用

150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户

中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

A、2.25

B、8.76

C、1.24

D、10

18、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。

A、租入固定资产的改建支出，准予摊销

B、消耗性生物资产的支出，准予摊销

C、自创商誉，不得计算摊销费用

D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

19、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。

A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债

利率计算限额，由合并企业继续弥补

C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国

债利率计算限额，由分立企业继续弥补

20、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护的投资额

21、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公