准备金评估实务
第17章准备金评估I0
第17章准备⾦评估I0第17章 准备⾦评估I 【考试要求】17.1 准备⾦介绍准备⾦的特点及其定义财务报表中的准备⾦不同类型中的准备⾦17.2 法定责任准备⾦的评估⽅法 均衡净保费法修正净保费评估法保单保费评估法累积法加拿⼤资产负债⽅法17.3 评估基础的选择评估死亡率的选择评估利率的选择评估基础的适⽤公式17.4 准备⾦⽅法在实务中的应⽤平均与期中准备⾦准备⾦其他调整17.5 准备⾦充⾜性测试我国准备⾦充⾜性测试的⼀般规定⽑保费责任准备⾦评估【要点详解】§17.1 准备⾦介绍1．准备⾦的特点及其定义（1）特点①长期性。
⼀般企业的负债期限都⽐较短，通常在⼀年以内⽀付，如应付账款等，⽽保险企业的准备⾦负债⼀般期限较长，有的甚⾄长达⼆三⼗年，因此准备⾦负债⼀般应考虑时间价值，即利息因素。
②⾦额的不确定性。
⼀般企业的负债，通常都有确定的⾦额和⼤致确定的⽀付期限。
但由于保险事故发⽣的时间和事故的严重程度是不确定的，准备⾦负债只能依赖⼤数法则和⼀定的模型进⾏预测。
③履⾏⽅式的多样性。
⼀般企业的负债的履⾏⽅式是单⼀的，如偿还贷款、⽀付货款等，但保险企业准备⾦负债的履⾏⽅式存在多样性，除⽀付赔款、⽣存⾦等保险⾦⽀付⽅式外，还可能是客户退保⽀付退保⾦。
因此在计算准备⾦时，要考虑多种履⾏⽅式下准备⾦的可能数额。
（2）定义保险准备⾦是指保险⼈为保证其如约履⾏保险赔偿或给付义务，根据监管部门有关规定和⽅法，从保费收⼊或盈余中提取的与其所承担的保险责任相对应的⼀定数量的基⾦，是保险合同履⾏过程中所形成的负债。
2．财务报表中的准备⾦在保险公司资产负债表中，准备⾦体现为负债；在保险公司的损益表中，准备⾦的增长即提取保险责任准备⾦体现为⽀出。
（1）损益表中的准备⾦负债即使准备⾦计算⽅法的很⼩调整，导致的差异也会对保险公司的利润额带来⾮常⼤的影响。
为了防⽌保险公司对利润的操纵，⼤部分市场的监管部门⼀般会规定准备⾦统⼀的计算⽅法，即使在某些市场，允许保险公司在选择准备⾦计算假设时可以部分采⽤⾃⼰公司的经验，监管部门也通常会要求必须披露假设的设定依据，以及在调整假设时要披露假设调整带来的损益变化。
7-8准备金评估
已付赔款链梯法：步骤
流量三角形 进展因子 最终赔款 未决赔款准备金
26
流量三角形
累计已付赔款（单位：千元）
事故年
2019 2019 2000 2019 2019 2019 2019
0 1,130 1,103 1,008 965 1,028 850 567
进展年
1
2
3
4
2,003 2,715 3,206 3,563
22
未决赔款准备金的概念
已发生已报案未决赔款准备金：保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案。
已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：狭义上是指保 险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔。广义上还 包括：
已报案但尚未进入理赔程序的准备金
重立赔案的准备金
已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化
非寿险准备金评估
孟生旺 中国人民大学统计学院
1
非寿险业务准备金的分类
未到期责任准备金 未决赔款准备金 理赔费用准备金
2
未到期责任准备金
在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。
T0
A
T1Biblioteka V时间T T0 A
T1 V
保单生效日 事故发生日 保单到期日 准备金评估日
3
未决赔款准备金
未决赔款准备金：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括：
已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备 金。
已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：为保险事故已经 发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。
2,199 2,937 3,592 3,904
07第七章再保险定价与准备金评估
N
(i)
S I (i)
C(i),
I (i) S
C(i),
I (i) S
❖ 自留赔款的期望与方差：
E(N)
S E[C(i)]
E[C(i)]
I (i)S I (i)
I (i)S
Var
(
N
)
I
(i
)S
I
S (i)
2
Var[C
第七章
再保险定价与准备金评估
第七章 再保险定价与准备金评估
❖7.1 再保险的类型 ❖7.2 最优自留额 ❖7.3 再保险形式的选择－最优再保险 ❖7.4 再保险定价 ❖7.5 再保险准备金评估
7.1 再保险的类型
❖ 再保险，也称分保，是保险公司在保险合同的基础 上，通过签订分保合同，转嫁其所承担的风险和责 任的方式，也就是对保险人的保险。
原保险人
❖ 自留赔款：
N (1 Q) C
再保险人
❖ 分保赔款：
R QC
❖ 自留赔款的期望与方差： ❖ 分保赔款的期望与方差：
E(N) (1 Q) E(C) Var(N) (1 Q)2 Var(C)
E(R) Q E(C) Var(R) Q2 Var(C)
其中Q：成数再保险的分保比例 ❖ 结论：期望和方差按比例分配，未减少保险人的相对变异性。
另一方面，如果自留额过低，则可能流失大量利 润。
7.2 最优自留额
1. 绝对自留额
❖ 绝对自留额，就是通过对初始准备金的规定及保险人 愿意承受的最大破产概率的控制以调控绝对自留额。
❖ 由如下的方程组来确定绝对自留额：
准备金评估实务
其他问题
• DAC
– 新公司影响巨大 – 账面亏损，和股东的沟通
• 税务
– UPR（1/2法）、IBNR（赔款的4%） – 亏损很大的情况下还有可能交税
建 – – – – – – 形式多样，考虑联席会议或例会 提升中国精算队伍的总体水平 提高精算在财险公司中的地位 发挥精算在公司经营管理中的作用 提高财险公司的管理水平和盈利能力 规范财险市场 希望富有经验的公司多作贡献
• 财务与业务数据的一致性
– 业务数据和财务基本处理数据整合在核心业务 系统中，理论上应该一致 – 但实际操作中，还是会出现不一致的情况 – 主要是程序控制上的原因。有时个别保单信息 在修改业务数据时，没有相应关联到财务数据 – 因此每月评估时，需要首先检查数据的一致性， 找到造成数据不一致的保单，并作修改 – 最后用于评估的数据是一致的 – 系统还存在很多需要完善的地方
风险
保单起期
评估日
保单止期
时间
2 （评估日－保单起期＋1） 未到期责任准备金＝保费收入× （ 1－ ） 2 （保单有效期＋保证期）
准备金评估方法
——已发生已报告未决准备金
• 立案后 • 逐案估计法 • 已发生已报案未决赔款准备金 ＝未决估损合计－预付赔款 • 财务处理中，预付赔款作为赔款支出
准备金评估方法
——已发生未报告未决准备金（非车）
• 赔付率法 • 最初考虑
– 方法的适用性 – 《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》第十条的规定： 保险公司应当谨慎评估未决赔款准备金。对于在中国（不含港、 澳、台）开业时间不足三年或本年度保费收入增长率超过50％的 保险公司，按照评估的未决赔款准备金计算的本公司本事故年度 赔付率不得低于全行业上一事故年度的平均赔付率
资产评估实务(一)模拟试题及答案解析(17)
资产评估实务（一）模拟试题及答案解析（17）(1/30)单项选择题第1题流动资产评估中对功能性贬值______。
A.不考虑B.必须考虑C.考虑一部分D.必要时考虑下一题(2/30)单项选择题第2题某低值易耗品账面原值1600元，按五五法摊销，账面余额800元，预计可使用一年，实际已使用8个月，现行市场价格为1800元，该低值易耗品评估值最可能为______元。
A.900B.560C.600D.400上一题下一题(3/30)单项选择题第3题确定低值易耗品成新率时根据______。
A.实际损耗率B.账面已摊销数额C.账面未摊销数额D.低值易耗品账面余额上一题下一题(4/30)单项选择题第4题对于材料的评估，下列说法错误的是______。
A.企业的材料主要分为在库材料和在用材料，材料的评估主要是对库存材料进行评估B.材料的评估主要采用市场法和成本法进行评估C.对于近期购进的材料，可以采用市场法或成本法进行评估D.对于购进批次时间间隔较长，价格变化较大的库存材料，一般采用成本法评估上一题下一题(5/30)单项选择题第5题2016年12月对库存A材料进行评估，2016年3月购入该材料600公斤，单价1500元，已领用400公斤；2016年9月购入300公斤，单价1200元，尚未领用。
该企业会计采用先进先出法核算，该库存A材料的评估值为______元。
A.560000B.600000C.660000D.580000上一题下一题(6/30)单项选择题第6题近期，企业从外地购买甲材料40吨，单价为每吨3000元，当时付运杂费6000元，评估时清查盘点尚有12吨，则该材料评估值为______。
A.36000元B.30240元C.38600元D.37800元上一题下一题(7/30)单项选择题第7题对甲企业的A产成品进行评估，A产成品共计2500件，账面值为150000元。
根据会计资料，在A产成品账面值中原材料成本占70%，人工费用及其他费用占30%。
中国精算师协会 非寿险业务准备金 评估实务指南和行业参考标准
中国精算师协会非寿险业务准备金评估实务指南和行业参考标准1. 引言1.1 概述在当前全球金融市场的复杂和不确定性背景下，保险行业承担着越来越重要的风险管理责任。
作为中国非寿险行业关键参与者之一的精算师协会，旨在提供专业指导和标准化方法来评估该行业的准备金，确保保险公司具有充足的资本以应对各种风险。
1.2 文章结构本文将以中国精算师协会发布的《非寿险业务准备金评估实务指南》和《行业参考标准》为基础，对这两个重要文件进行详细解读和分析。
同时，通过实例分析和讨论，探讨这些指南和标准在真实情境中的应用场景，并给出结论总结和未来发展方向。
1.3 目的本文的目的是向读者介绍如何正确理解和应用中国精算师协会提供的指南和标准。
我们将深入探讨其中包含的原理、方法和技术，并在实例分析中演示其应用价值。
通过阐明这些指南和标准对于非寿险业务准备金评估是如何提供指导和标准化的，我们希望能够加深读者对于该领域的理解，并促进行业内更好的实践和发展。
2. 正文：2.1 中国精算师协会的背景和作用中国精算师协会是一个由具备相关业务知识和技能的精算师组成的专业机构，旨在推动和规范中国保险行业的发展。
该协会致力于提供准确、可靠的非寿险业务准备金评估实务指南和行业参考标准，以支持保险公司合理估算其未来风险承担能力。
2.2 非寿险业务准备金的定义与重要性非寿险业务准备金是指保险公司为满足未来赔付而逐年积累的资金。
它反映了保险公司所承担风险的大小，并直接影响着保险公司免责能力和偿付能力等关键指标。
因此，评估非寿险业务准备金水平至关重要，对于保障保险市场稳定发展具有重要意义。
2.3 评估实务指南及其主要内容中国精算师协会制定了详尽的非寿险业务准备金评估实务指南，以提供给从事该领域工作的专业人士参考和应用。
该指南包含了以下主要内容：首先，指南明确了非寿险业务准备金评估的原则和方法论。
它要求保险公司基于严格的风险评估，并参考历史数据和未来预测等信息来进行准备金的计算。
期货公司评估实务-for上海会计学院中评协金融资产评估班v5@20150704
期货公司的收益法评估实务
手续费及佣金收入预测 利息收入预测 所有者权益预测
©上海国家会计学院短期培训专用材料
7
中评协金融企业资产评估研讨班
中 国 资 产 评 估 协 会
China Appraisal Society
一、手续费及佣金收入
手续费收入＝期货成交金额×手续费率 期货成交金额＝期货交易市场成交额×期货公司的市场份 额
20
©上海国家会计学院短期培训专用材料
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中评协金融企业资产评估研讨班
中 国 资 产 评 估 协 会
China Appraisal Society
三、所有者权益预测
股东权益： 实收资本（或股本） 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
其他综合收益：是指企业根据其 他会计准则规定未在当期损益中 确认的各项利得和损失 有两类 确认的各项利得和损失。有两类： 是否能够重分类进损益；综合收 益总额，在合并所有者权益变动 表中还应单独列示归属于母公司 所有者的综合收益总额和归属于 少数股东的综合收益总额 般风险准备：财金[2007]23号 一般风险准备：财金 规定一般风险准备原则上一般准 备金余额不低于风险资产期末余 额的1%
一、期货公司的行业特点
• 保值与投资需求：农产品 • 价格 价格信息：80%的铜企业参与了上海期货交易所 息 的铜企 参与 上海期货 易 的铜期货交易 • 现货市场、远期市场和期货市场互相促进、共 同发展
2014年1 2014年1-12月全国期货市场累计成交量为25.05亿手，累计成交额为 12月全国期货市场累计成交量为25.05亿手，累计成交额为 2,919,866.59亿元，同比分别增长21.54%和9.16%。两项指标双双创下了中国 期货市场有史以来的最高纪录。 期货交易存在一定的季节性 有研究表明：GDP与期货交易量不存在因果关系（研究尚存很大空间，受 模型所累）
资产评估实务(一)服务于金融工具计量的公允价值评估知识点
服务于金融工具计量的公允价值评估第三节服务于金融工具计量的公允价值评估知识点：一、金融工具及其计量二、金融工具计量评估中评估对象的确定三、主要金融工具的评估方法一、金融工具及其计量（一）金融工具的基本概念金融工具又称交易工具，是证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，是货币资金或金融资产借以转让的工具。
不同形式的金融工具具有不同的金融风险。
金融工具分为两大类：现金类和衍生类。
现金类分为证券类和其他现金类（如贷款、存款）。
衍生类分为交易所交易的金融衍生品和柜台（OTC）金融衍生品。
（二）金融工具的计量根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。
对于除①持有至到期投资以及②贷款和③应收款项、④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及⑤与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产外，企业应当按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。
二、金融工具计量评估中评估对象的确定（一）基础金融工具包括企业持有的现金、存放于金融机构的款项、普通股以及代表在未来期间收取或支付金融资产的合同权利或义务等。
如应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、存出保证金、存入保证金、客户贷款、客户存款、债券投资和应付债券等。
（二）衍生金融工具衍生金融工具评估对象，是指金融工具确认和计量准则涉及的、具有下列特征的金融工具或其他合同：（1）价值随着特定利率、金融价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关系。
（2）不要求初始净投资，或与对市场情况变动有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资。
（3）在未来某一日期结算。
衍生工具在未来某一日期结算，表明衍生工具结算需要经历一段特定期间。
但是，“在某一日期结算”不能理解为只在未来某一日期进行一次结算。
4准备金评估-PPT精品文档
应用：见下页
7
例
承保起期开始后第X月 1 2 3 4 5 6 每月已赚保费比例 七十八法则 12/78 11/78 10/78 9/78 8/78 7/78 逆七十八法则 1/78 2/78 3/78 4/78 5/78 6/78
7
8 9 10 11
2019
2019
850
567
1,678
14
累计已付赔款的进展因子
事故年 发展年 0－ 1 1－ 2 2－ 3 3－ 4 4－ 5 5－ 6
2019
2019 2000 2019 2019 2019
1.773
1.994 1.941 1.936 2.087 1.974
1.355
1.336 1.311 1.349 1.465
5/24
7/24 9/24
九月
十月 十一月
17/24
19/24 21/24
六月
11/24
十二月
23/24
5
比例法：三百六十五分之一法
保险止期 准备金评估日 保险止期 保险起期
保费收入
保单生效日
事故发生日 准备金评估日
保单到期日 时间T
6
风险分布法：七十八法则与逆七十八法则
假设：
对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现 逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开 始，在每月内的风险以比例12：11：10：……逐月递减。 12+11+…+1=78。 对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例1： 2：3：……逐月等额递增。
直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、 律师费、损失检验费等而提取的 间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而 提取的
保险精算原理与实务
保险产品定价的影响因素：风险损 失、保费收入、投资收益、市场竞 争、政策法规等
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
保险产品定价方法：根据风险损失、 保费收入、投资收益等因素，确定 保险产品的价格
保险产品定价策略：根据市场需求、 竞争态势、公司发展战略等因素， 制定合适的定价策略
03 保险精算师的职责
精算评估
评估保险产品的风险和收益 设计保险产品和定价策略 评估保险公司的财务状况和偿付能力 预测和管理保险产品的理赔风险 制定保险产品的营销策略和销售计划 评估保险市场的竞争环境和发展趋势
ห้องสมุดไป่ตู้
风险管理
评估风险：分析各种风险因素，评估其对保险业务的影响 制定策略：根据风险评估结果，制定相应的风险管理策略 实施措施：实施风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险分散等 监控调整：监控风险管理措施的执行情况，并根据需要进行调整
微积分：研究函数、极限、连续、导 数等概念
线性代数：研究线性方程组、矩阵、 向量等概念
随机过程：研究随机现象随时间变化 的规律
风险理论：研究如何评估和管理风险
风险理论
生命表与死亡率
生命表：描述人 口生存和死亡规 律的统计表
死亡率：衡量死 亡风险的指标， 通常以每千人或 每万人为单位
生命表的作用： 预测未来死亡人 数，为保险产品 定价提供依据
感谢您的耐心观看
保险产品创新
保险精算师负责评估新产品的风险和收益 设计新的保险产品和服务，以满足市场需求 优化现有保险产品和服务，提高客户满意度 评估新产品的市场潜力和竞争情况，制定营销策略 监控和管理新产品的实施过程，确保符合法律法规和行业标准
4-2会计准则寿险合同准备金评估方法讨论_金鹏
13
步骤1. 计算合理估计负债
国债到期收益率曲线
4.5 % 4% 3.5% 3% 2.5% 2%
15/12/2009
16/11/2009 15/09/2009 15/07/2009 15/05/2009 16/03/2009 15/01/2009 1 2 3 5 7 10 15 20
1.5% 1% 0.5% 0
普华永道 精算服务
17
步骤1. 计算合理估计负债
如何确定费用假设？
实务操作
仅考虑与保单直接相关的 增量成本 考虑增量成本和可变动的 管理费用 考虑增量成本和所有管理 费用
如果计量单元是单 个保险合同，应仅考 虑增量成本 和IFRS的其它标准 一致
如果计量单元是一 组保险合同，需要考 虑所有可变动的费用 和US GAAP一致
……
D1
0
观点2 基于0时刻
的假设
D20
1 1 M 2 k 0 D2
第三步 计算剩余 边际(M)
1 1 M1 k 0 D1
M k D1
1 1 0
0
1 M 2 k 0 D20
……
第四步 得到保险 合同负债(L)
1 L1 GPV1 M1 1 1
1 L1 GPV21 M 2 …… 2
估计的特征？
–无偏估计 –当期估计 –市场一致估计
普华永道 精算服务
9
步骤1. 计算合理估计负债
如何确定折现率？
根据相关会计规定：
对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的 保险合同，用于计算未到期责任准备金的折现率，应 当根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率确 定。 对于未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的保 险合同，用于计算未到期责任准备金的折现率，应当 根据对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定。
非寿险准备金评估-图解
流量预期法
以承保业务的实际风险分布为基础，并以风
险比例来确定未赚保费准备金的一种方法。 适用于风险分布不均匀的险种，如保证保险、 信用保险等，但是该方法依赖于经验数据和 假设，主观判断的要求比较高，不利于监管。 见下例！
例：根据历史经验数据，假设某险种的风险分布和已 赚保费比例已知，则相应的未赚保费比例也可以计 算出来。
已付赔款数据下的IBNR准备金评估 单位：千元 LU PC RV RL CV IBNR 事故年 1 2 3 4 5 6 合计 3706 4271 4947 5948 6643 7307 32821 3483 3844 3977 3880 3261 1889 20334 234 475 969 1796 2881 3929 10284 3717 4319 4946 5676 6142 5818 30618 222 427 970 2068 3382 5418 12487 －11 －48 1 272 501 1489 2203
对于12月份起期的保单的评估公式是： 12月份所承保保单的保费×23/24； 将上述评估的每个月的未到期责任准备金加总即得 到当年业务在年末应计提的未到期责任准备金。 评估1年以上保单未到期责任准备金类同。
日比例法（1/365法）
以日为基础逐单对未赚保费准备金进行评估的一种方 法。不需要任何假设，精度最高！
距离保险起期的第 几个月 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
已赚保费比例
78法则
12/78 11/78 10/78 9/78 8/78 7/78 6/78 5/78 4/78 3/78 2/78 1/78
逆78法则
1/78 2/78 3/78 4/78 5/78 6/78 7/78 8/78 9/78 10/78 11/78 12/78
保险精算原理与实务(第五版)课件-责任准备金
Vk x:n
P s x:n x:k
A1 x:k
k Ex
1 (P E x:n
kx
a x:k
A1 )k n x:k
Vk x:n 1k n
26
过去法在不同险种的运用
对(x)的1单位元n年延期生存年金，保险费 在n年内定期缴付，
kV
(
n
ax
)
P(
n
ax
)
s x:k
k
n
kV ( n ax )
P(
n
ax
过去法（retrospective method） ：责任准备金是保 险人过去净保费收入大于赔付支出的部分，用过 去净保费终值减去过去给付的保险金终值计算。
4
将来法——引例8.1
假如有100个40岁的男性同时投保1 000元5年定期寿 险，保费在5年内均衡缴付。设预定利率为2.5％，预定 死亡率采用中国人身保险业经验生命表（2010-2013） 非养老类业务一表（男）的资料，保费缴付在保单年初， 保险赔付在保单年末，不考虑费用、退保和分红等。计 算未来5年的预期净保费收入和预期赔付支出。
21
延期年金给付准备金
对于(x)的延期n年生存年金保险，保险费在n年内每年缴付 一次，第k年年末的给付准备金为：
kV ( n｜ax )
a nk｜ xk
P(
n｜ax
)
a xk:nk
k
n
kV( n ax ) axk k n
22
过去法——引例8.2
在前面引例8.1中，可以进一步计算出净保费收入与赔付支出的 累积收支差，以及人均累计收支差。列入下表
779.17元
未来净保费收入现值=
193.82 193.47 193.09 192.67 745.27元 1.025 1.0252 1.0253
论产险准备金精算评估必要性方法与步骤
• 保费不足准备金（AURE）：如果提取的未赚保费准备金小于
预期的未来赔付（含理赔费用），则应按其差额提取保费不足 准备金。
2019/8/20
7
2、准备金的分类
• 2.2、赔款准备金(Loss Reserve, LR)
• 指保险公司对在保单有效期内发生的未决赔款提取的赔
2019/8/20
16
3.2.2、IBNR未决赔款准备金--Chain Ladder Method
• 链梯模型（Chain Ladder
Method）的设计思想：
• 保险公司的赔付支出具
有稳定的延迟模式，从而 可以根据过去各事故年不 同的延迟阶段的累积赔款 之间的平均比例和迄今为 止的累积赔款数据推算出 最终赔付额，再减去已决 赔款得出未决赔款的估计 值。以公式表示：
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3.1、未到期保费准备金的计提方法—AURE
• 如果提取的未到期保费准备金小于预期的
未来赔付（含理赔费用），则应按其差额 提取保费不足准备金。AURE可以通过估计 未到期风险的总责任并扣除已经提取的未 到期保费准备金数量来计算。
• 以AU表示保费不足准备金，则 • AU=U ╳已赚保费部分的期望赔付率- U
• 2.4、总准备金或平衡准备金(Gross
Reseve, GR)
• 总准备金是从长期和整体上考虑保险公司面临的巨
灾风险而提取的，如保险保障基金；从长期看，总 准备金等于保费中的累积巨灾附加。
• 平衡准备金是对上述各类准备金的一种附加，其目
的在于消除大额索赔发生情况逐年波动对经营成果 的影响。
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3.2.2、IBNR未决赔款准备金--Chain Ladder Met 月 月 底