中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题考试试题 答案附后
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
D.18
13.我国现行失业保险条例对于事业单位(de)职工个人缴费规定是（ ）.
A.不用缴费
B.按照本人工资(de)1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资(de)2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资(de)3%缴纳失业保险费
14.2001年开始(de)辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金(de)运用规定是（ ）.
C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定(de)除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
35.发票(de)真伪鉴定由（ ）负责.
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
36.某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于（ ）.
C.20
D.34
45.国债因其有很高(de)信誉,故经常被称为（ ）.
A. 信誉债券
B.公共债券
C.金边债券
D.契约债券
46.根据国际通用(de)控制标准,国债依存度应控制在（ ）.
A. 5%～6%
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额(de)行为是（ ）.
A.将工程分包或转包他人(de)
B.将材料差价直接冲减工程核算成本(de)
C.将工程耗用材料不记入施工成本.直接冲减库存材料
A.价格上升,利润提高
B.价格上升,利润下降
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题答案附后
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第27题
从价计征房产税的计税依据是（ ）。
A.房屋原值 B.房屋净值
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资Байду номын сангаас额的（ ）左右， 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（ ）。
A. 6%，3%B. 8%，2%
C. 6%，2% D. 8%， 3%
正确答案：C,
第6题
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入， 由此发生的成本效益称为（ ）。
A. 5. 35 B. 6. 25
C. 8.56 D. 10
正确答案：A,
第25题
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A.加班工资 B.年终奖
C.残疾人员所得 D.离休工资
正确答案：D,
第26题
从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是（ ）。
A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
D.国有资本经营预算收入
正确答案：D,
第18题
( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
A.分割税额 B.分割税种
C.分割税制 D.分割税率
正确答案：C,
第19题
失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为（ ） 个月。
A. 12 B. 18
C. 24 D. 36
正确答案：A,
第20题
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题资料答案附后p
正确答案：B,
第3题
“政府扩张法则”的提出者是 。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳
C.皮考克 D.鲍莫尔
正确答案：B,
第4题
在考核国防支出的效益时,应采用的方法是 。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 左右, 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的 。
A. 3 B. 7
C. 10 D. 15
正确答案：A,
第36题
功能财政预算政策的提出者是 。
A.阿尔文 汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,
第37题
纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过 。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,
第38题
在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是 。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
正确答案：B,
第42题
我国目前应选择的国债结构是 。
A.中期国债为主
B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主
D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,
第43题
通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为 。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,
第29题
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后43页
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
正确答案：C,
第22题
关于消费税的说法，错误的是（）。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B.用于投资人股的应税消费品，按同类产呙的平均销售价格作为消费税计税依据
正确答案：D,
第12题
关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A.财政补貼是一种转移性支出
B.财政补贴全部列人预算支出
C.财政补貼的主体是国家
D.财政补貼的性质是社会财富的再分配
正确答案：B,
第13题
对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。
A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则
C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最髙销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
正确答案：B,
第23题
下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.境外企业的销售在境内不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
正确答案：C,
第比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计箅的应纳税额大于按全额累进税率计箅的应纳税额
正确答案：D,
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务
正确答案：D,
第24题
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是()。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
提分卷答案附后
精品资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。
B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。
C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。
D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。
6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。
A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真习题试习题资料答案附后
B.37400
C.36905.98
D.34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A.32500
B.29250
C.25%
D.27%
(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：1
B.3：1
C.2：1
D.1：1
(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A.公开招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.非竞争性招标采购
(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。
A.财政性收支
B.企业收支
C.个人收支
D.信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A.上级财政部门
B.同级财政部门
中级财政税收专业知识与实务真题资料答案附后
一、单项选择题（共 60 题，每题 1 分。
每题的备选项中，只有 1 个最切合题意）1.在收入方面，财政内在稳固器是指（）。
A. 税收的减免税调理B.国债刊行量的调理C.累进税率的调理D.国债归还期的调理2.执行财政分派职能的目标是（）。
A. 实现收入分派效率B.实现收入分派公正C.实现资源合理配置D.实现公正竞争3.当社会总供应大于社会总需求时，政府估算应当推行的政策是（）。
A.结余政策B.扩充政策C.均衡政策D.收缩政策4.一国在进行国际经济交往时，其国际进出比较理想的状态是（）。
A. 常常项目收大于支B.资本项目收大于支C.常常项目和资本项目的进出共计大概保持均衡D.常常项目和资本项目的进出共计收大于支5.把所有财政支出分为购置性支出和转移性支出的分类依照是（）。
A. 财政支出的目的性B.财政支出在社会重生产中的地位C.财政支出的利润范围D.财政支出的经济性质6.当政府的购置性支出增添时，对经济产生的影响是（）。
A.市场价钱水平降落B.公司利润率降落C.所需生产资料增加D.生产收缩7.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋向是（）。
A. 上涨B.保持安稳，变化不大C.降落D.基本安稳，但个别年份上涨较大8.经济学家对于财政支出增添的解说中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼9.对文化支出项目的财政效益评论，所合用的剖析方法是（）。
A.投入产出剖析法B.成本效益剖析法C.公共劳务收费法D.最低花费选择法10.税收收入应能跟着财政支出的需要进行调整，表现了税收的（）。
A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则11.对社会经济条件不一样的纳税人差别课税，表现了税收的（）。
A. 横向公正原则B.纵向公正原则C.广泛原则D.配置原则12.纳税人在进行商品交易时经过提升价钱的方法将其应负担的税款转移给最后花费者的税负转嫁的形式，被称为（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题
D. 85%34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是）C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D. 某企业由国有企业改制为股份制企业39. 下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）去C o额为税金(营业取的临时设施费、劳计算结产品(服他劳量确认收【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%28. 【答案】D (P122)【解析】根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法调整。
29. 【答案】B (P131)【解析】根据个人所得税法，税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额幵具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
30. 【答案】D (P138)【解析】本题主要考查了对地契税内容的掌握。
(80-60)*3%=0.631. 【答案】A (P134)【解析】题主要考查了对房产税内容的掌握。
100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28 32. 【答案】D (P140)【解析】《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，征税对象：依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，其中车辆为机动车，船舶为机动船和非机动驳船。
33. 【答案】C(P144)37. 【答案】C(P157)【解析】向消费者销售应税项目，将货物用于集体福利或个人消费等不得幵具增值税专用发票。
38. 【答案】B( P153)【解析】本题主要考查注销税务登记。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
39. 【答案】D (P155)【解析】自制原始凭证：包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
中级经济师财政税收专业知识与实务》真题资料答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(??)。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(??)。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是(??)。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于(?)。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致(?)。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(?)。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是(?)。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事(?)。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是(?)。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是(?)。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(?)。
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试卷(文末含答案解析)
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试卷第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税6．中央与地方之间税收收入划分形式不包括（）A．分割税额B．分割税种C．分割税率D．分割税权7．下列各项中应该采取高价政策的是（）。
A．繁华地段的机动车停车费C．高等教育D．医疗8．减半征收属于（）方式。
A．税额式减免B．税基式减免C．违章处理D．罚款9．一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于（）A．财政资金B．补充预算C．政府债务收入D．转移支出10．财政在收入方面发挥"内在稳定器”的政策工具是（）。
A．规范的增值税制B．累进所得税制C．增加财政支出D．完善的财产税制11．关于财政投融资制度的说法，错误的是（）。
A．财政投融资不同于无偿拨款B．财政投融资是一种政策性投融资C．财政投融资不同于商业性投融资D．财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款12．社会救助制度的基本特征是（）。
A．维持家庭成员基本生活水平B．提高福利待遇C．安置复员退伍军人D．维持最低生活水平13．某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题试题答案附后
1.某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）
A.供不应求
B.供过于求
C.供பைடு நூலகம்平衡
D.时多时少
2.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）
A.社会再生产
B.商品交换
C.货币流通
D.市场失灵
3.实现公共产品生产效率的基本途径是（）。
A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
39.在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）
A.财政授权支付
B.财政直接支付
C.直接缴库
D.集中汇缴
40.政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（）
A.30日
B.20日
C.15日
D.3个月
41.部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）
A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能
C.财政具有收入分配职能
D.财政集中社会经济资源的有限性
9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（）
A.成本－效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
10.税收首要和基本的职能是（）
A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能
11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（）
A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
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C. 绝对量增长，相对量下降
D. 绝对量下降，相对量增长
(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
(7)政府财政投资的主要投资方向是（ ）。
A. 效益好的企业
B. 公有制企业
C. 社会基础设施
C. 属偷税行为，按偷税处罚
D. 进项税额转出，以后年度补缴
(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进燃料所支付的增值税
B. 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C. 保管不善造成毁损材料支付的增值税
D. 购进生产用水所支付的增值税
(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（ ）。
A. 118
B.
C. 117
D.
(43)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（ ）元。
A. 81000
B. 80000
C. 79000
D. 1000
(44)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（ ）
A.
B. 37400
C.
D. 34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A. 32500
B. 29250
C.
D. 25000
D. 850
(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A. 高尔夫球具
B. 竹制筷子
C. 护肤护发品
D. 电动自行车
(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
A. 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B. 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。
A. 全国人民代表大会
B. 财政部
C. 国务院
D. 国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A. 项目扣除
B. 减征税额
C. 减半征收
D. 适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
C. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D. 银行销售金银的，不征收增值税
(19)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（ ）。
A. 属欠税行为，补缴税款
B. 进项税额转出，不收取滞纳金
D. 需要扶植的民营企业
(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（ ）。
A. 一般不得低于企业职工工资总额的20%
B. 一般不得高于企业职工工资总额的20%
C. 一般不得低于企业职工工资总额的30%
D. 一般不得高于企业职工工资总额的30%
(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（ ）。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A.
B. 1755
C. 1500
A. 建立偿债基金
B. 依靠财政盈余
C. 通过财政列支
D. 举借新债
(48)零基预算的优点不包括（ ）。
A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束
B. 可以充分发挥预算政策的调控功能
C. 编制工作简便易行
D. 可突出当年政府的经济社会政策重点
(49)现代预算制度的原则不包括（ ）
A. 公开性
B. 完整性
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A. 政体的不同
B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同
D. 税收管辖权的交叉
(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。
A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
D. 信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A. 上级财政部门
B. 同级财政部门
C. 上级人民代表大会
D. 同级人民代表大会
(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（ ）。
A. 行政事业财务管理体制
B. 税收管理体制
C. 预算管理体制
D. 财政监督管理体制
(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（ ）。
D. 公共产品是市场经济条件下特有的产物
(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。
A. 收大于支，迅速增加外汇储备
B. 支大于收；动用外汇储备实现平衡
C. 经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
D. 经常项目保持平衡，资本项目收大于支
(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。
总分：140分 及格：84分 考试时间：150分
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)关于公共产品的说法，正确的是（ ）。
A. 公共产品的效用具有可分割性
B. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
C. 销售劳保专用鞋帽
D. 将其生产的汽车直接销售给个人
(37)纳税人设置账簿的时间应是（ ）。
A. 自领取税务登记证件之日起10日内
B. 自领取营业执照之日起15日内
C. 自领取脱务登记证件之日起一个月内
D. 自领取营业执照之日起一个月内
(38)某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
B. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
B. 1600
C. 184个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C. 个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（ ）。
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 中国人民银行印钞造币总公司
D. 国务院
(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 销售给消费者化妆品
B. 将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。
A. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。
A. 补偿性支出
B. 购买性支出
C. 转移性支出
D. 积累性支出
(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。
A. 政府财政
B. 商业银行
C. 投资机构
D. 农业经济合作组织
(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。
A. 弹性原则
B. 节约原则
C. 效率原则
D. 平等原则
C. 自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（ ）。
A. 18%
A. O
B. 9
C. 18
D. 33
(31)关于印花税的说法，错误的是（ ）。