18春江南大学《高级财务会计》答案

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高级财务会计课后习题参考答案

课后习题参考答案第二章所得税会计（一）单项选择题1．D2．A3．C4．C5．D6．A7．B8．A9．A10．D11．C12．C13．B14．C15．B16．C17．C18．D19．C20．B21．B（二）多项选择题1．ADE2．ABCE3．BD4．AD5．ACE6．ACD7．ABE8．ABCE9．ACDE10．CE（三）判断题1．错2．错3．错4．对5．错6．错7．对8．对9．错10．错（四）计算及会计处理题1．【答案及解析】固定资产的账面价值＝120-120/6＝100（万元）固定资产的计税基础＝120-120/4＝90（万元）暂时性差异（应纳税）＝100-90＝10（万元）递延所得税负债发生额＝10×25％＝2.5（万元）应纳税所得额＝300-20-（30-20）＝270（万元）应交所得税＝270×25％＝67.5(万元)所得税费用＝67.5+2.5＝70（万元）会计分录：借：所得税费用70 000贷：应交税费——应交所得税67 500 递延所得税负债25 0002．【答案及解析】（1）有关项目的计算应交所得税＝(60+10) ×25％＝17.5（万元）应纳税暂时性差异＝10－8＝2（万元）可抵扣暂时性差异＝10－0＝10（万元）递延所得税资产＝10×25％＝2.5（万元）递延所得税负债＝2×25％＝0.5（万元）所得税费用＝17.5－2.5＝15（万元）（2）会计分录借：所得税费用150 000递延所得税资产25 000资本公积 5 000贷：应交税费——应交所得税175 000递延所得税负债 5 0003．【答案及解析】20×7末的应纳税暂时性差异＝66/33%＋300-100＝400（万元）20×7末的递延所得税负债＝400×25％＝100（万元）应确认的递延所得税负债＝100－66＝34（万元）应纳税所得额＝1000－300＋100＝800（万元）应交所得税＝800×33％＝264（万元）所得税费用＝264＋34＝298（万元）会计处理：借：所得税费用298贷：应交税费——应交所得税264递延所得税负债344．【答案及解析】期末的可抵扣暂时性差异＝30＋15-5＝40（万元）期末的递延所得税资产＝40×25％＝10（万元）递延所得税的发生额＝10-30×25％＝2.5（万元）应纳税所得额＝500＋20＋10－30＋15－5＝510（万元）应交所得税＝510×25％＝127.5（万元）所得税费用＝127.5－2.5＝125（万元）借：所得税费用125递延所得税资产 2.5贷：应交税费——应交所得税127.55．【答案及解析】（1）2012年应纳税所得额＝800－100＋50－50＋200＋100＝1000 （万元）2012应交所得税＝1000万×25％＝250（万元）2012可抵扣暂时性差异＝200＋100＝300（万元）2012应纳税暂时性差异＝50（万元）2012应确认的递延所得税资产＝300×25％-0＝75（万元）2012应确认的递延所得税负债＝50×25％-0＝12.5（万元）2012年的所得税费用＝250－75＋12.5＝187.5（万元）（2）2013可抵扣暂时性差异＝10＋50＋100＝160（万元）（注意：其中无形资产形成的100万元差异不确认递延所得税资产）2013年末应纳税暂时性差异＝1002013应确认的递延所得税资产＝60×25％－75＝-60（万元）2013应确认的递延所得税负债＝100×25％－12.5＝12.5（万元）2013年的应交所得税＝10000×25％＝250（万元）2013年的所得税费用＝250＋60＋12.5＝322.5（万元）（3）2012年的会计处理为：借：所得税费用187.5递延所得税资产75贷：应交税费——应交所得税250递延所得税负债12.52013年的会计处理为：借：所得税费用322.5贷：应交税费——应交所得税250递延所得税负债12.5递延所得税资产606.【答案及解析】（1）会计分录：3月10日：借：交易性金融资产120贷：银行存款12012月31日：借：公允价值变动损益20贷：交易性金融资产——公允价值变动203月10日购买可供出售金融资产借：可供出售金融资产——公允价值变动800贷：银行存款80012月31日：借：可供出售金融资产——公允价值变动200贷：资本公积——其他资本公积200借：资产减值损失60贷：无形资产减值准备60（2）纳税所得＝1000＋公允价值变动收益20＋无形资产减值损失60＋税法不允许扣除的职工薪酬1000－国债利息收益160＋环保罚款支出200＋售后服务支出100＋应纳税暂时性差异转回100＝2320（万元）（说明：违反合同的罚款不需调整纳税所得）应交所得税＝2320×25％＝580（万元）可抵扣暂时性差异的发生额＝20＋60＋100＝180（万元）应纳税暂时性差异本期增加200万（计入资本公积），减少100万（计入所得税费用）递延所得税资产发生额＝180×25％＝45（万元）递延所得税负债发生额＝（200－100）×25％＝25（万元）（其中增加的50万元计入资本公积，减少的25万元计入所得税费用）。

2018年高级财务会计试题及答案

2018年高级财务会计试题及答案第1题：并购方在并购完成后，可能无法使整个企业集团产生经营协同效应、财务协同效应、市场份额效应，难以实现规模经济和经验共享互补的风险是指（A）.A.营运风险B.信息风险C.融资风险D.体制风险第3题：下列企业价值估价方法中，哪项属于市场价值法？（D）A.期权定价模型B.折现现金流量模型C.经济利润模式D.托宾的Q模型第5题：资本经营效果的评价人应该是（B）.A.经营者B.出资人C.监事会D.企业职工第7题：某分公司目前总资产为1750万元、年利润为200万元，其总公司的资A人本为9?则该分公司的剩余收益为（A）。

A.42.5万元B.250万元C.1732万元D.4250万元第9题：下列关于控股式企业集团，说法不正确的是（D）。

A.设立目的是为了掌握子公司的股份B.设立目的是为控制子公司的股权大.母公司不直接参与子公司生产经营活动D.母公司既从事股权控制，又直接进行生产经营第11题：企业集团财务公司最本质的功能是（A）。

A.融资中心B.信贷中心C.结算中心D.投资中心第13题：企业价值型管理更关注企业的（B）。

A.利润管理B.现金流量管理C.收益管理D.风险管理第15题：处于初创期企业的筹资战略应为（D）。

A.相对稳健型的筹资战略B.激进型的筹资战略C.高负债率的筹资战略D.权益资本型的筹资战略第17题：并购企业测算并购后使被并购企业健康发展而需支付的成本，称为（A）。

A.整合与营运成本B.并购完成成本C.并购退出成本D.并购机会成本第19题：最能反映各部门在权限和可控范围内有效利用各种资源、不断提高经济效益的能力和业绩的利润指标是（B）。

A.部门营业利润B.部门可控营业利润C.部门边际贡献D.部门净利润第21题：相对于经营战略，企业财务战略的特征有（BCDE）。

A.垄断性B.支持性C.动态性D.互逆性E.全员性第23题：下列哪些是“爱德华·阿尔曼的Z计分模型”中的变量？（ABCE）。

《高级财务会计》2018期末试题及答案

《高级财务会计(本科)》2018期末试题及答案一、单选题(每小题2分。

共24分)1．外币交易是以( )以外的货币进行的款项收付、往来结算等交易。

A．人民币 B．本国货币C．记账本位币 D．以上都有可能2．下列会计方法中属于一般物价水平会计特有的方法的是( )A．计算持有资产损益B．计算购买力损益C．编制通货膨胀会计资产负债表D．编制通货膨胀会计利润及其分配3．N公司为M公司全资子公司，本期M公司向N公司销售商品l0000元，成本6000元，款存银行，N公司尚未对外销售。

抵消分录为( )。

A。

借：主营业务收人6000 B．借：主营业务收入10000贷：主营业务成本2000 贷：主营业务成本6000存货4000 存货4000C．借：主营业务收入10000 D．借：主营业务收入4000贷：主营业务成本l0000 贷：存货40004．我国合并报表暂行规定中基本采用( )。

A．母公司理论 B．所有权理论C．经济实体理论 D．ABC三种理论的综合5．下列关于抵消分录表述正确的是( )。

A．抵消分录有时也用于编制个别会计报表B．抵消分录可以记入账簿C．编制抵消分录是为了将母子公司个别会计报表各项目汇总D．编制抵消分录是用来抵消集团内部经济业务事项对个别会计报表的影响6．下列应纳入合并报表合并范围的有( )。

A．直接拥有50％权益性资本的被投资企业B．有权任免董事会等类似权力机构的多数成员的被投资企业C．短期拥有被投资企业半数以上权益性资本的被投资企业D．资金调度受限制的境外子公司7．对资产重组后的企业资产进行评估，评估价值与账面价值之间的差额应计入( )。

高级财务会计课后练习答案

高级财务会计课后练习答案第一章或有事项一、单选题1.【答案】B 【解析】或有事项是指过去的交易或事项形成的，未来可能发生的自然灾害、交通事故和经营亏损不属于企业会计准则规范的或有事项。

2.【答案】D3.【答案】C 【解析】对于资产负债表日的诉讼事项，如果法院尚未判决的，企业应当向其律师或法律顾问等咨询，估计败诉的可能性以及败诉后可能发生的损失金额，并取得有关书面意见；如果败诉的可能性大于胜诉的可能性，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债。

4.【答案】 A 【解析】待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债。

未来的经营亏损不是过去的交易或事项形成的，而是未来的原因形成的，所以不确认为预计负债。

5.【答案】 C 【解析】选项A，或有事项在满足一定条件时应确认预计负债，此时无或有负债；选项B，或有资产和或有负债都不确认；选项D，对本单位有利或不利的事项都可能作为或有事项。

6.【答案】 A 【解析】选项B，根据资产和负债不能随意抵消的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减；选项D，对于基本确定可以从第三方得到的补偿冲减营业外支出科目。

7.【答案】 B 【解析】对于或有负债，只有在很可能导致经济利益流出企业时才可以确认为预计负债。

选项B，仅仅是可能败诉，不需要确认预计负债。

8.【答案】 B 【解析】选项B，企业不应就未来经营亏损确认预计负债；9.【答案】 B 【解析】预计负债余额＝30＋1 750×2%－28＝37(万元)10.【答案】 D 【解析】如果企业基本确定能获得补偿，那么企业在利润表中反映因或有事项确认的费用或支出时，应将这些补偿预先抵减。

二、多选题1.【答案】ABD 【解析】选项A，或有事项可能形成或有负债，也有可能形成或有资产，有或有事项并不一定就有或有负债；选项B，或有资产和或有负债是不能确认的；选项D，或有事项对本单位既可能是不利事项，也可能是有利事项。

《高级财务会计》课后习题参考答案人大完整版

《高级财务会计》课后习题参考答案第1章非货币性资产交换二、案例分析题案例1（1）该项资产置换交易属于非货币性资产交换,应以账面价值对换入资产进行计量。

属于非货币性资产交换的判断依据:交易双方以非货币性资产进行交换,涉及的补价小于25%(60/320=18.75%)。

采用账面价值计量的判断依据:交换是企业集团在整体层面做出的安排，未按市场交易规则进行,不具有商业实质,不满足采用公允价值计量的条件。

（2）交易分析与账务处理华科公司：华科公司换出资产为土地使用权,换入资产为长期股权投资.换入资产的入账金额=换出资产的账面价值-收到的补价+应支付的相关税费=300-60+6=246（万元）借：长期股权投资 246银行存款 60贷：无形资产_土地使用权 300银行存款 6永盛公司：永盛公司换出资产为长期股权投资,换入资产为土地使用权.换入资产的入账金额=换出资产的账面价值+支付的补价+应支付的相关税费=320+60=380（万元）借：无形资产_土地使用权 380贷：长期股权投资 320银行存款 60案例2和顺公司:换入资产入账金额=换出资产公允价值之和-收到的补价+应支付的相关税费=610-30+（150*17%-350*17%）=546（万元）原材料（棉布）分摊率=350/(350+230)=0.6034棉布分摊价值=546*0.6034=329.46固定资产分摊率=230/(350+230)=0.3966固定资产（厂房）入账价值=546*0.3966=216.54借：原材料-棉布 329.46应交税费-应交增值税（进项税额） 59.5固定资产-厂房 216.54银行存款 30营业外支出/资产处置损益(现行处理) 20累计摊销 100无形资产减值准备 20贷：主营业务收入 150应交税费-应交增值税（销项税额） 25.5交易性金融资产 160投资收益 40无形资产 400借：主营业务成本 110贷：库存商品 110天宝公司换入资产入账价值=换出资产公允价值之和+支付的补价+应支付的相关税费580+30+（350*17%-150*17%）=644（万元）库存商品（羽绒服）分摊率=150/(150+200+260)=0.2459库存商品（羽绒服）入账价值=644*0.2459=158.36（万元）交易性金融资产分摊率=200/(150+200+260)=0.3279交易性金融资产入账价值=644*0.3279=211.17（万元）无形资产（专利）分摊率=260/(150+200+260)=0.4262无形资产（专利）入账价值=644*0.4262=274.47（万元）借：固定资产清理 300累计折旧 200贷：固定资产 500借：库存商品 158.36应交税费-应交增值税（进项税额） 25.5交易性金融资产 211.17无形资产 274.47营业外支出/资产处置损益 70贷：其他业务收入 350应交税费-应交增值税（销项税额） 59.5固定资产清理 300银行存款 30 借：其他业务成本 300贷：原材料 300第2章债务重组二、案例分析题案例1（1）分析：在本债务重组案例中，宝塔实业是债权人，为帮助陷入财务困境的西北轴承公司渡过难关，同意西北轴承公司以银行承兑汇票或现金抵债。

[高级财务会计课后答案]大学《高级财务会计》试题及答案(Word可编辑版)

[高级财务会计课后答案]大学《高级财务会计》试题及答案（最新版）-Word文档，下载后可任意编辑和处理-高级财务会计是运用传统的财务会计理论与方法，以及在新的社会经济条件下发展了的财务会计理论与方法。

以下是由阳光网小编整理关于大学《高级财务会计》试题的内容，希望大家喜欢!大学《高级财务会计》试题及答案多项选择题1、企业合并按照法律形式划分，可以分为。

A、吸收合并B、控股合并C、横向合并D、混合合并E、创立合并2、企业合并按照所涉及的行业划分，可以分为。

A、吸收合并B、纵向合并C、横向合并D、混合合并E、创立合并3、企业购并时购并方所支付的价款小于被购并方净资产公允价值时，说明被购并方存在负商誉，关于负商誉的确认和计量，各国会计界有不同做法，概括起来有。

)三种。

A、负商誉冲减所购非流动资产价值B、负商誉直接计入资本公积C、将负商誉全额计入无形资产账户D、相应增加留存利润E、负商誉全部作为递延收益处理94、母公司的下列子公司中应排除在合并会计报表合并范围之外的有。

)。

A、已宣告破产的子公司B、所有者权益为负数的子公司C、境外子公司D、暂时拥有其半数以上权益性资本的子公司E、进行清理整顿的子公司5、母公司的下列被投资企业，应当被认为其在母公司的控制范围之内，可以纳入合并范围的有。

A、根据公司章程或协议，有权控制被投资企业的财务政策和经营政策B、母公司的被投资企业有权任免董事会的多数成员，C、母公司虽不能任免董事会的多数成员，但可以派人担任被投资企业的董事长D、母公司与被投资企业的其他投资者签订协议，拥有该被投资企业半数以上的表决权E、在被投资企业的董事会会议上有半数以上投票权6、购买法和权益结合法在处理合并事项过程中的主要差异在于。

A、是否产生新的计价基础B、是否确认购买成本和购买商誉C、合并费用的处理D、合并前收益及留存收益的处理7、编制合并会计报表应具备的基本前提条件为。

A、母公司与子公司统一的会计报表决算日和会计期间B、对子公司的权益性投资采用权益法进行核算C、统一母公司与子公司的编报货币D、统一母公司与子公司采用的会计政策8、下列子公司应包括在合并会计报表合并范围之内的有。

《高级财务会计学》考试试题1答案

《高级财务会计学》考试试题 1 答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1——5 BACBB6——10 DBBAC11——15 DBCCA16——20 BCCCD二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.ABCDE22.ABE23.ABCDE24.ABCDE25.BDE26.ABCE27.ACDE28.ABCDE29.AD30.BCDE三、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）31. 简述资产负债表法下所得税会计的核算程序。

答：(1)确定资产和负债的账面价值。

(2)确定资产和负债的计税基础。

(3)确定暂时性差异。

(4)计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额。

(5)计算当期应交所得税。

(6)确定利润表中的所得税费用。

32. 简述合并财务报表的编制程序。

答：(1)编制前准备。

①母公司应当统一子公司所采用的会计政策；②母公司应当统一子公司的财务报表决算日和会计期间；③合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表以及其他有关资料为依据由母公司合并有关项目的数额编制。

(2)编制合并工作底稿。

(3)将个别财务报表数据过入合并工作底稿。

(4)计算各项合计数。

(5)编制抵消分录并过入合并工作底稿。

(6)计算合并财务报表各项目合并数。

(7)填列合并财务报表。

四、核算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）33.编制华光公司与该租赁业务有关的会计分录。

(1)预付押金借：其他应收款——存出保证金20 000贷：银行存款20 000(2)支付第一期租金借：制造费用30 000贷：银行存款30 000(3)支付第二期租金借：制造费用30 000贷：银行存款30 000(4)收回押金借：银行存款20 000贷：其他应收款——存出保证金20 00034.编制有关的会计分录。

(1) 20X8年6月30日确认公允价值变动；借：套期工具-Y 30 000贷：资本工具——其他资本公积30 000(2)商品X对外售出；借：银行存款1 070 000贷：主营业务收入1 070 000(3)衍生金融工具Y以银行存款结算；借：银行存款30 000贷：套期工具-Y 30 000来源：考试大(4)将原计入资本公积的衍生金融工具公允价值变动转出。

(财务会计)高级财务会计习题答案(完整版)

（财务会计）高级财务会计习题答案(完整版)第一章1.（1）此项租赁属于经营租赁。

因为此项租赁未满足融资租赁的任何一项标准。

（2）甲公司有关会计分录：①2008年1月1日借：长期待摊费用 80　贷：银行存款 80②2008年12月31日借：管理费用 100（200÷2＝100）　贷：长期待摊费用 40 银行存款 60③2009年12月31日借：管理费用 100 贷：长期待摊费用 40 银行存款 60（3）乙公司有关会计分录：①2008年1月1日，借：银行存款 80 贷：应收账款 80②2008年、2009年12月31日，借：银行存款 60应收账款 40 贷：租赁收入 100（200/2＝100）2.（1）此项租赁属于经营租赁。

因为此项租赁未满足融资租赁的任何一项标准。

（2）甲公司有关会计分录：　①2008年1月1日借：长期待摊费用 80　贷：银行存款 80　②2008年12月31日借：管理费用 60 (120÷2＝60)　贷：长期待摊费用　40 银行存款 20　③2009年12月31日借：管理费用 60　贷：长期待摊费用 40 银行存款 20（3）乙公司有关会计分录：① 2008年1月1日借：银行存款 80　贷：应收账款 80② 2008年12月31日借：银行存款 20应收账款 40贷：租赁收入 60 （120÷2＝60）③ 2009年12月31日借：银行存款 20应收账款 40贷：租赁收入 603.(1)改良工程领用原材料借：在建工程421.2 贷：原材料 360 应交税费――应交增值税(进项税额转出) 61.20(2)辅助生产车间为改良工程提供劳务借：在建工程 38.40 贷：生产成本――辅助生产成本 38.40(3)计提工程人员职工薪酬借：在建工程 820.8 贷：应付职工薪酬 820.8(4)改良工程达到预定可使用状态交付使用借：长期待摊费用 1280.4　贷：在建工程 1280.4(5)2009年度摊销长期待摊费用会计因生产线预计尚可能使用年限为6年，剩余租赁期为5年，因此，应按剩余租赁期5年摊销。

《高级财务会计》章后习题答案

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高级财务会计习题答案.doc

《高级财务会计》习题答案非货币资产交换1、____年 5 月， A 公司以其一直用于出租的一幢房屋换入 B 公司生产的办公家具准备作为办公设备使用， B 公司则换入的房屋继续出租。

交换前 A 公司对该房屋采用成本模式进行后续计量，该房屋的原始成本为500 000元，累计已提折旧 180 000元，公允价值为400 000 元，没有计提减值准备； B 公司换入房屋后继续采用成本模式进行计量。

B 公司办公家具账面价值为280 000 元，公允价值与计税价格均为300 000 元，适用的增值税税率为17%， B 公司另外支付A 公司 49 000 元的补价。

假设交换不涉及其他的相关税费。

要求：分别编制 A 公司和 B 公司与该资产交换相关的会计分录。

A公司的会计处理：49 000/400 000=12.25%，所以交换属于非货币资产交换。

换入设备的入账价值 =400 000-（300 000×17%）-49 000=300 000元换出资产应确认的损益=400 000-320 000=80 000元借：固定资产清理320 000累计折旧180 000贷：投资性房地产500 000借：固定资产——办公设备300 000银行存款49 000应交税金—增值税（进项）51 000贷：固定资产清理320 000其他业务收入（投资性房地产收益）80 000B 公司的会计处理换入设备的入账价值 =300 000+300 000 ×17%+49 000=400 000元换出资产应确认的损益=300 000-280 000=20 000元借：投资性房地产400 000贷：主营业务收入300 000应交税金——增值税（销项）51 000银行存款49 000借：主营业务成本280 000贷：库存商品280 0002、____年 9 月， X 公司生产经营出现现金短缺，为扭转财务困境，遂决定将其正在建造的一幢办公楼及购买的办公设备与 Y公司的一项专利技术及其对 Z 公司的一项长期股权投资进行交换。

完整版江南大学高级财务会计

考试科目:《高级财务会计》大作业题目（内容）：，共100分）一、简答题（一共5个题，每题5分，计25分）1.分部是什么？确定报告分部应考虑什么因素？答：是跨行业、跨地区经营的企业，按其确定的企业内部组成部分编报的有关各组成部分收入、费用、利润、资产、负债等信息的财务报告。

应当考虑以下主要因素：产品或劳务的性质；生产过程的性质；购买产品或接受劳务的客户的类型或类别；销售产品或提供劳务所使用的方法；生产产品或提供劳务所处的法律环境。

2. 试述企业合并报表范围。

答：母公司拥有其半数以上表决权的被投资企业，通常有以下三种情况：母公司间接拥有被投资企业半数以上表决权；母公司直接拥有被投资企业半数以上表决权；母公司直接和间接方式合计拥有和控制被投资企业半数以上表决权。

母公司控制的其他被投资企业。

母公司通过直接和间接方式拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一，应纳入合并报表的合并范围：根据章程或协议，有权控制该被投资企业的财务和经营政策；通过与该被投资企业的其他投资者之间的协议，持有该被投资企业半数以上的表决权；有权任免董事会等类似权力机构的多数成员（超过半数以上）；在董事会或类似权力机构会议上有半数以上表决权。

确定合并范围应考虑的其他因素。

3.试述主体理论的含义特点。

答：所谓主体理论是把母公司对子公司拥有的多数股权与各子公司的少数股权都视为集团这一单一经济主体的股东权益，全部反映在合并报表中。

主体理论的特点：少数股东权益。

子公司的少数股东权益包含在集团的股东权益内；少数股东收益。

子公司的少数股东收益包含在集团的合并收益内；资产单一计价。

非同一控制企业合并法下，子公司同一资产、负债项目，按照购买时的公允价值计量，未出现双重计量结果；公司间未实现损益。

公司间未实现损益按照100%全额消除。

4.试述合并商誉的确认方法。

答：商誉的计算方法有两种：商誉的金额=合并成本－合并日按比例享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额或者，商誉的金额=当期期末长期股权投资按权益法调整后的金额－期末被合并方调整后的所有者权益总额*母公司持股比例，其中“被合并方调整后的所有者权益总额”=分录中的“子公司所有者权益项目按合并日公允价值调整后的金额”。

《高级财务会计》真题及答案.doc

2014年10月《高级财务会计》真题一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。

错选、多选或未选均无分。

1.在外币兑换业务中，将外币兑换成记账本位币时所产生的汇兑损益是（）。

A.交易日账面汇率与银行买入价不同产牛的折算差额B.交易日账面汇率与银行卖岀价不同产生的折算差额C.交易口市场汇率与银行买入价不同产生的折算差额D.交易H市场汇率与银行卖出价不同产生的折算差额【答案】D【解析】外币兑换业务，是指将一种货币兑换为另一种货币的业务事项。

发生外币兑换业务吋，应当以交易实际采用的汇率，即银行买入价或者卖出价折算。

由于汇率变动产生的折算差额计入当期损益。

2.某企业2013年利润总额为500万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元、可抵扣暂时性差异30万元，所得税税率为25%。

则该企业2013年应交所得税额为（）。

A.120万元B.125万元C.130万元D.145万元【答案】A【解析】500- （50-30） =480480X0. 25 = 1203.某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成木为500万元，12月31 日公允价值为580万元，所得税税率为25%o 2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。

A.应确认递延所得税负债20万元B.应确认递延所得税资产20万元C.应转回递延所得税资产20万元D.应转冋递延所得税负债20万元【答案】A【解析］500-580=-80, -80X0.25 = 20。

4.根据上市公司信息披露的有关规定，下列各项中属于临时报告的是（）。

A.季度报告B.上市公告书C.招股说明书D.公司收购公告【答案】D【解析】临时报告是指上市公司按有关法律法规及规则规定，在发生重大事项时需向投资者和社会公众披露的信息，是上市公司持续信息披露义务的重要组成部分。

临吋报告，主要包括重大事件报告和公司收购报告。

高级财务会计课后习题答案课后习题答案

高级财务会计课后习题参考答案第二章外币会计1.（1）借：应收账款——美元户（200 000美元×6.4） 1 280 000贷：主营业务收入 1 280 000（2）借：银行存款----美元户（180 000美元×6.3） 1 134 000贷：短期借款----美元户（180 000美元×6.3） 1 134 000 （3）借：原材料 1 386 000贷：银行存款---美元户（220 000美元×6.3） 1 386 000 （4）借：原材料 1 016 000贷：应付账款---美元户（160 000美元×6.35） 1 016 000 （5）借：银行存款----美元户（100 000美元×6.35）635 000财务费用5000贷：应收账款----美元户（100 000美元×6.4）640 000 （6）借：短期借款---美元户（180 000美元×6.3） 1 134000财务费用9000贷：银行存款---美元户（180 000美元×6.35） 1 143 000 期末汇兑损益的计算（1）应收账款账户汇兑损益= 200 000×6.35-[(100 000×6.4+200 000×6.4)-100 000×6.4]=-10000元（2）应付账款账户汇兑损益= 210 000×6.35-(50 000×6.4+160 000×6.35)=-2 500元（3）银行存款账户汇兑损益=80 000×6.35-[200 000×6.4+180 000×6.3+100 000×6.35]-(220 000×6.3+180 000×6.35)]=-12 000元4.短期借款账户汇兑损益=短期借款汇兑损益=180 000×6.35-180 000×6.3=9000元期末汇兑损益的会计处理:借：应付账款 2 500财务费用19 500贷：银行存款12 000应收账款100002. 乙公司利润表及所有者权益变动表(简表)2×11年度单位:元乙公司资产负债表2×11年12月31日第三章所得税会计1.（1）①机床的2011年12月31日的账面价值为110万元；该项机床的计税基础应当是90万元（原值120万元减去计税累计折旧30万元）。