个税专项附加扣除年度计算表

2019年最新个税专项附加excel速算表(工资薪金、年终奖公式)

扣除标准：由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

4.住房贷款利息范围：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

5.住房租金范围：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。

扣除标准：1) 住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每年14400元（每月1200元）2）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的扣除标准为每年12000元（每月1000元）3）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的扣除标准为每年9600元（每月800元）6.赡养老人范围：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出扣除标准：1）纳税人为独生子女的按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除2）纳税人为非独生子女的应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

公式说明：（2019年1月1日起实施新规，Excel适用）一、工资核算=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)公式解释：释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的数据取最大值。

2021年工资及年终奖个税计算Excel公式

2021年工资及年终奖个税计算Excel公式在新个税制度下，个税算法和之前不一样了。

以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法:依然每月算一次缴一次，但不再根据单月数据算，而是按累计数据计算。

具体公式为：本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用=5000*月份数预扣税率表工资个税计算示例1.张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元本月预扣预缴税额=（30000-5000-3000）*3%-0=22000*3%=660注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%2.张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元本月累计预扣预缴税额=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520=45000*10%-2520=19802月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=1980-660=13203.张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元3月累计预扣预缴税额=(35000-5000-6000+45000)*10%-2520=69000*10%-2520=4380注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=4380-1980=24001.工资表调整工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。

（列标题大家自已命名吧）2.公式设置2.11月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-C2-5000E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})F2(本月应扣缴额)=E22.22月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})注：公式同上月F2(本月应扣缴额)=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)注：本月应扣=本月累计应扣应缴个税-上月累计数其他月份工资表同2月，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。

个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表

个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。

具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

2023个人所得税扣除标准表

2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。

2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。

个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。

我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。

其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。

个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。

个税计算模板2024

个税计算模板2024
个税计算模板2024
1.累计预扣所得额计算
累计预扣所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除
其中
-累计收入是指从1月1日至当前月末的薪资收入总额。

-累计减除费用是指从1月1日至当前月末的各项减除费用总额（例如社保、公积金等）。

-累计专项扣除是指从1月1日至当前月末的各项专项扣除总额（例如子女教育、赡养老人等）。

-累计专项附加扣除是指从1月1日至当前月末的各项专项附加扣除总额（例如租房、房贷利息等）。

2.年度应纳税所得额计算
年度应纳税所得额=累计预扣所得额-累计起征点
其中
-累计起征点是根据国家有关税法法规规定的个人起征点数额。

2024年的个人起征点是5000元。

3.年度应纳税额计算
年度应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中
-适用税率是指根据年度应纳税所得额在国家有关税法法规规定的税率表中找到相应的税率。

-速算扣除数是根据国家有关税法法规规定的扣除数额，根据适用税率表中找到相应的速算扣除数。

4.月度应扣缴税额计算
月度应扣缴税额=年度应纳税额/12
5.月度应享受税延政策的减免金额计算
月度应享受税延政策的减免金额=月度专项附加扣除+月度专项扣除其中
-月度专项附加扣除是指当月享受的专项附加扣除总额。

-月度专项扣除是指当月享受的专项扣除总额。

6.月度应实际扣缴税额计算
月度应实际扣缴税额=月度应扣缴税额-月度应享受税延政策的减免金额。

个税专项附加扣除项目一览表

13200元
1100元
三类
其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的
9600元
800元
赡养老人
赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出
独生子女
24000元
2000元
纳税人本人
按年按月均可
非独生子女
兄弟姐妹分摊每年24000元
兄弟姐妹分摊每月2000元，每人每月扣除不超过1000
选择平均/指定/约定
注：一经确定一年内不得改变。
按年按月均可
学历教育
义务阶段教育（小学和初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
继续教育
学历继续教育
在学历教育期间
4800元
400元
1、本科及以下：父母或本人扣除，不得重复；一经确定一年内不得改变。
2、本科以上：本人扣除。
个税专项附加扣除项目一览表
在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除
扣除项目名称
扣除范围
扣除标准
扣除方式
扣除时间
每年
每月
子女教育学前教育Biblioteka 包括年满3周岁至小学入学前教育
12000元/每个子女
1000元/每个子女
受教育子女的父母各扣50%，也可以约定一方扣100%。
按年按月均可
职业资格继续教育
技能人员
在取得相关证书的年度
3600元
留存相关证书
按年扣除
专业技术人员
住房贷款利息
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金为本人或其配偶购买首套住房
12000元

个税扣除数和税率表

一、2022个税税率表全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过3000元至12000元的部分税率为：10%速算扣除数：2103.超过12000元至25000元的部分税率为：20%速算扣除数：14104.超过25000元至35000元的部分税率为：25%速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为：30%速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为：35%速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为：45%速算扣除数：15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。

如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

工资一万元要交多少税?应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

个税扣除标准2023速算表

个税扣除标准2023速算表个税扣除标准2023速算表根据《中华人民共和国个人所得税法》，2023年的个人所得税扣除标准如下：全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0。

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920。

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920。

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920。

以上为2023年个人所得税的扣除标准，仅供参考，具体规定可以查询国家税务总局官网。

个税扣除标准2023速算表是根据国家相关税收政策的规定制定的，用于计算个人所得税的扣除标准。

速算表可以帮助员工快速计算出应缴纳的个人所得税款额。

个税和契税都是买方交吗个税退税返还政策因地区和政策差异而有所不同，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

在中国，购买房产时需要缴纳契税，而契税的纳税人是买方。

契税是一种财产税，以房屋等不动产的产权转移为征税对象。

个税扣除项目及标准个税扣除项目及标准在不同地区和政策下可能会有所差异，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

个税扣除计算公式个税扣除计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除乘适用税率-速算扣除数。

个税退税申报流程关于个税退税申报流程，首先需要下载并安装个人所得税APP，然后进行账号注册及登录。

在首页选择“我要办税”，进入税务申报界面。

选择“申报表填写”，进入申报表填写界面，并选择“综合所得年度汇算”。

在填写申报表时，需要填写任职受雇单位，选择向该单位报送专项附加扣除信息情况，之后填写已缴税额，最后提交申报。

提交后，系统将显示申报受理回执单，等待审批即可。

新个税薪资计算表(含专项附加扣除)

旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。

（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。

个税计算表格公式

个税计算表格公式一、工资、薪金所得个税计算公式。

1. 应纳税所得额的计算。

- 应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

- 其中：- 5000元是每月的基本减除费用标准（起征点）。

- 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

- 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

2. 税率及速算扣除数。

- 工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3% - 45%。

具体税率和速算扣除数如下表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1 不超过3000元的部分 3 0。

2 超过3000元至12000元的部分 10 210。

3 超过12000元至25000元的部分 20 1410。

4 超过25000元至35000元的部分 25 2660。

5 超过35000元至55000元的部分 30 4410。

6 超过55000元至80000元的部分 35 7160。

7 超过80000元的部分 45 15160。

3. 应纳税额的计算。

- 应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。

二、劳务报酬所得个税计算公式。

1. 应纳税所得额的计算。

- 每次收入不超过4000元的：- 应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元。

- 每次收入4000元以上的：- 应纳税所得额 = 每次收入额×(1 - 20%)2. 税率及速算扣除数。

- 劳务报酬所得适用三级超额累进税率，税率为20% - 40%。

具体如下：级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1 不超过20000元的部分 20 0。

2 超过20000元至50000元的部分 30 2000。

3 超过50000元的部分 40 7000。

3. 应纳税额的计算。

- 应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。

2019年含个税6项专项附加扣除工资表模板(全年计算含公式)

固定工资补贴绩效等收入小计基本养老保险123456=3+4+578小蚂蚁130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁230,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁330,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁430,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁530,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁630,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁730,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁830,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁930,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1030,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1230,000.0030,000.005,000.004,500.00合计########0.000.00#########60,000.0054,000.001、本表适用于每月2、本表未考虑非居3、本表未考虑各种姓名身份证号费用收入基本医疗保险失业保险住房公积金专项扣除小计赡养老人子女教育9101112=8+9+10+1113144,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.000.000.000.0054,000.0024,000.000.00专项扣除继续教育住房租金住房贷款利息专项附加小计年金商业健康保险15161718=13+14+15+16+171920 2,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.000.000.000.0024,000.000.000.00专项附加扣除其他扣税延养老保险其他扣除小计当月应纳税所得额累计应纳税所得额累计应纳税额前期累计已缴税额2122=20+2123=6-7-12-18-2224=23+上月24列，1月本列等于23列25=24*预扣税率-速算扣除数26=上月25列，1月本列为零0.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.000.00222,000.00444,000.0014,160.006,660.00其他扣除税款计算本月应补税额27=25-26625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.007,500.00。

个税专项附加扣除政策一览表(适合打印)

年 8.度纳中税间年
度 9.中以间上相专
项 10附 .在加办扣
理时如有
接受教育本人扣除，取得证书月份一次性预扣3600元
2.认可范围参照人社部发〔2017〕68号《人
力资源社会保障部关于公布国家职业资格目以证书上的发证时间为准，
录的通知》
没有取得相关证书的，不得
在当年扣除 3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教
育可以同时享受
1.职业资格继续教育类型（技能人员
、专业技术人员两种类型）2.证书名称、证书编号3.发证机关4.发证（批
的情况5.贷款方式（公积金贷款的/商业贷款/组合贷款）及公积金贷款的贷款合同编号或者与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。6.住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。7.住房贷款合同上注明的首次还
款日期。8.商业贷款的银行总行名称。
接受教育的本人；符合规定条件的本科以下学历教育，可选择父母或本人扣除
住房租赁合同、协议等
除。如果本人付费，可以扣除
间为实际租赁行为终止的当租方单位法定名称全称及纳税人识别号
4.住房租金支出由签订租赁合同的承租人月
（社会统一信用代码）4.住房租赁合同上注明的租赁起止时间
扣除。合租租房的个人，若都与出租方签
署了规范租房合同，可根据租金定额标准
各自扣除。
1.住房坐落地址（首套贷款房屋的详细地
2.入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素保留学籍的休学不中断享受
3.在境外或私立学校接受教育、学费减免均不影响扣除
4.复读不属于学历教育的范围，学费支出不得享受扣除
子女满3周岁当月至因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的不受影响。个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该

2019年个人所得税六项专项附加扣除明白纸

个人所得税六项专项附加扣除明白纸（一）子女教育：享受条件：1、子女年满3周岁当月至小学入学前一月，不论是不是在幼儿园学习。

2、子女正在接受小学、初中、高中阶段教育（包括普通高中、中等职业、技工教育）。

3、子女正在接受高等教育（包括专科、本科、硕士和博士研究生教育）。

享受方式：1、每个子女，每月扣除1000元，有多个符合条件的，每个子女均可享受。

2、父母分别扣除500元，或一方扣除1000元，但需要注意的是，确定方式后，一个纳税年度（自然年）内不能变更。

注意事项：1、子女在境内、境外接受教育，接受公办、民办教育，都可以享受此项扣除。

2、寒暑假，休学期间（保留学籍）可以扣除。

3、子女包括：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。

4、法定监护人不是受教育子女父母的，比照上述原则扣除。

留存资料：境内接受教育：不需要特别留存资料；子女接受境外教育的需留存境外学校录取通知书和留学签证等相关资料。

（二）继续教育：享受条件：1、学位（学历）教育，比如专科人员在就业时，一边工作一边考取本科学位。

2、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，是指在就业的时候考取相关职业证书。

享受方式：1、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，每月扣除400元，同一学历（学位）继续教育最多扣除48个月。

2、职业资格继续教育，每年扣除3600元，在取得证书的当年扣除。

注意事项：1.如果纳税人已经就业，并且正在接受本科及以下学历继续教育，可以选择由其父母按照子女教育扣除（每月可以扣除1000元），也可以选择由本人按照继续教育扣除（每月扣除400元）。

2.需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得职业资格继续教育，例如考过了经济师，颁发证书必须是2019年及以后才能享受该政策。

留存资料：纳税人接受职业资格继续教育的应当留存相关证书等资料。

（三）大病医疗：享受条件：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

个税扣除标准2024

个税扣除标准2024个税扣除标准2024是怎样的呢？个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

下面是我给大家带来的个税扣除标准2024，希望能够帮到你哟!个税扣除标准20241、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率速算扣除数）—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在15000元之间的，包含5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在50008000元之间的，包含8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在800017000元之间的，包含17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在1700030000元之间的，包含30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在3000040000元之间的，包含40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在4000060000元之间的，包含60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在6000085000元之间的，包含85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是依据职工的收入多少依照确定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。

为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非全部人都有，通常情况下，显现退税紧要是由于各种原因导致多预缴了税款。

譬如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。

下面就让我们来看紧要的几种常见的实在情形。

【1】综合所得年收入额不足6万元，但平常预缴过个人所得税的。

20181207 个人所得税专项附加扣除申报表

个人所得税专项附加扣除申报表
说明：为准确执行财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、首套住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除，故公司针对以上信息特制订此申报表（请注意下表中第4项和第5项不可同时享受）。

备注：本人承诺以上信息完全真实有效，如有任何虚假所造成的一切后果由本人承担。

签名：。

年度累计预扣预缴个人所得税自动计算表

速算扣除
0
480
15520
一次性奖金计税
个税起征累计
5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000 55000 60000 60000
应纳税额
-1440 -2880 -4320 -5760 -7200 -8640 -10080 -11520 -12960 -14400 -15840 -17280 -1280
年度累计预扣预缴个税自动计算表
①此表应用于年度工资、薪金所得个税计算且年度内12个月均在同一法人公司进行工资、薪金发放的； ②黄色部分可根据实际情况进行填写，计算自动更新； ③奖金为两种计算办法对比。
公积金缴纳基
社保缴纳基数个人社保承担比例
数
个人公积金承担比例专项附加扣除月度金额
8000
10.00%
8000
8.00%
3000
月份（当月收到的工资、薪金所
得）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 奖金
应发工资
8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 16000
综合收入累计
社保公积金累专项附加扣除率
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
税率 0.03
累计税额月度税额
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

个人所得税综合所得和年度汇算计算

个人所得税综合所得年度汇算解析个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

若应纳税所得额大于零则需要在预扣预缴环节缴纳个人所得税。

下面，作者举具体实例进行分析计算。

第一章工资薪金所得1.1 预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（见表1），并按月办理扣缴申报。

表1 单位：元累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

1.2 实例单身的小李2022年一直在AA公司工作，小李每个月基本工资15000元，每个月“三险一金”（专项扣除）1500元，小李在公司所在地上海无自有住房，每月住房租金支出3000元/月（专项附加扣除），则小李每月预扣个税见表2.表2 单位：元备注：1.住房租金专项附加扣除标准分三档，如果是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;2.累计应纳税额＝ROUND(MAX(累计应纳税所得额*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0))第二章劳务报酬所得2.1 预扣预缴劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

收入不少于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入*（1-20%）；收入小于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入-800。