销售与收款循环流程设计
第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计
会计主管复核会计凭证后记帐、过账
（七）销售折让或退货
销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并 依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实， 提出处理意见。
销售部门审核后传送财 务部，退货传送仓储部
（二）销售与收款业务业务流程设计目的
落实销售与收款各环节的经营管理责任，保证 物资和销售款型的安全 通过制定合理的业务流程，使相关部门和人员 高效协作 准确及时进行会计核算，真实完整提供销售与 收款的会计信息
二、销售与收款的业务流程
（一）受理订单与编制销售计划 （二）审定销售方案和信用政策 （三）生产订单 （四）签订销售合同 （五）组织销售与收款 （六）财务开票和记账 （七）销售折让或退货 （八）盘点对账 （九）清理、关闭合同
仓库
产成品卡
客户
1
提货
2
客户 采购申请
销售部门
2345
销售发票
价目簿
1234
5
审核
产品明细账
会计部门
审核 明细账
3
4
出纳部门
现金日记账 收款
123 4
保管
负责
开单
记账
负责 记账
出纳
本章小结
销售与收款业务流程设计与核算规程设计意义 销售与收款的业务流程主要环节 销售与收款业务的具体核算方法 销售与收款业务核算程序设计
法律财 务部门
审核
报送
销售部门
分送
传送
备查
责任人审定，授权人签 订
财务法律 仓储部门
（五）组织销售与收款
4-U8销售与收款循环业务流程
之 会计软件应用
4销售与收款循环业务流程
销售与收款循环的主要业务活动
会计软件应用
1.接受客户订单 2.批准赊销信用 3.按销售单供货 4.按销售单装运货物 5.开具账单给客户 6.记录销售业务 7.办理和记录现金、银行存款收入 8.办理和记录销售退回、销售折扣与折让 9.注销坏账 10.提取坏账准备
总帐（记总账）
审计署培训讲义
销售与收款循环的操作流程
会计软件应用
启动销售与收款循环各系统 初次使用 循环使用
各系统初始设置
销售与收款循环日常业务
期初余额录入与记账
各系统期末处理
审计署培训讲义
上机操作步骤
会计软件应用
1.系统管理（注册系统管理员、设置操作员 、建立 新帐套、权限设置） 2.基础设置(从“系统控制台”进入) 3.启用各系统,初始设置，期初余额录入等 4.日常处理 （循环进行）
总账期间损益的结转 按顺序结帐
审计署培训讲义
结帐顺序
会计软件应用
销售系统库存系统存货系统应收系统总帐系统
审计署培训讲义
审计署培训讲义
启动销售与收款循环各系统的推荐顺序
会计软件应用
同一月份：销售库存存货总账应收
审计署培训讲义
日常操作流1-销售、库存、存货、应收
会计软件应用
审计署培训讲义
日常操作流程2-总帐
会计软件应用
填制凭证
出纳签字 审核 记账
审计署培训讲义
日常操作流程3-期末处理
会计软件应用
审计署培训讲义
销售与收款循环中各系统的理解
会计软件应用
销售与收款循环的主要业务流程
销售与收款循环的主要业务流程《销售与收款循环的那些事儿》嘿，大家好啊！今天咱来聊聊销售与收款循环的主要业务流程，这可是商业世界里超级重要的一块呢！首先啊，就像咱去菜市场买菜，销售那就是把咱的“菜”，也就是产品或者服务，努力推销出去。
这可不是简单的事儿，得有那三寸不烂之舌，还得懂客户的心，知道他们想要啥，不想要啥。
比如说咱卖衣服，就得跟客户说：“亲，您看这颜色多正啊，穿上您就是这条街最靓的仔！”这就是销售的功夫。
然后呢，客户心动了，说：“行，就它了！”嘿，这第一步算是成了。
接下来就得收款啦！这可不是拿着钱箱等着客户掏钱那么简单。
得搞清楚客户是现金呢，还是刷卡，或者是电子支付。
要是现金，得仔细点清，别收到假钞喽；要是刷卡，机器可得好用，别关键时刻掉链子。
有时候收款就像是一场小战斗。
客户可能会说：“便宜点呗！”咱就得使出浑身解数，说咱这质量多好，服务多棒，让客户心甘情愿地掏钱。
还有啊，有时候客户会拖着不给钱，这时候就得像个小侦探一样去催款。
“亲，上次那笔款啥时候结一下呀？”得有礼貌，但也得坚定，让客户知道咱可不是好糊弄的。
说到这，想起有次遇到个特别难缠的客户，挑三拣四了半天，好不容易谈拢了，到收款的时候又各种借口拖延。
哎呀，可把我给急坏了。
好在咱经验丰富，跟他好说歹说，终于把钱给收回来了。
总之呢，销售与收款循环就是一个充满挑战和乐趣的过程。
有时候会遇到好说话的客户，让咱一天心情都美美的；有时候也会遇到难缠的，让咱头疼不已。
但这就是商业呀，没有这些挑战，哪来的成就感呢？所以啊，做销售的朋友们，加油吧！掌握好这个循环的流程，把咱们的“菜”卖出去，把钱收回来，让咱的生意越来越红火！大家一起努力，在这个商业世界里闯出一片属于自己的天！哈哈！。
销售与收款循环内部控制制度与流程
2.发票作废：
2.仓库人员是否核对交货种类、数量应和「销货（送货）单」、发票上之内容一致。
3.需有核准之「销货（送货）单」始可出货。
4.仓库人员对于当日未及时送出之货物是否通知业务人员。
5.客户订单、「销货（送货）单」及「销货成品出库单」是否续号归档保存。
6.样品「销货(送货单)」是否备「Internal Sample Request Form」，并经权责主管核准。
(2)退回客户之预付款
A.由业务助理填写「退回预收(溢付)款申请书」，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之「收款冲账单」转回业务助理并呈权责主管签核。
B.经权责主管核准后，业务助理将前述单据交由帐务人员，并由帐务人员于ERP《财务管理循环体系》制作「收款冲账单」冲转原收款分录。
C.出纳人员核对上述A.所附凭证据无误后，于ERP《财务管理循环体系》将「收款冲账单」抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。
4.销货退回是否及时查明原因并取得核准，并取回原统一发票或取得证明文件于存货帐上作冲转记录。
一、参考文件：
营业税法及相关法令。
二、使用窗体：
1.销货（送货）单。
2.单据修改通知书。
【内部控制制度】
文件类别
销售及收款循环
页次
版次
1
文件编号
CS-7
发行日期
90年7月2日
销售与收款循环的业务流程
销售与收款循环的业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!销售与收款循环是企业经营过程中的重要环节，以下是其一般的业务流程：1. 客户开发与订单获取：市场推广：企业通过广告、促销活动等方式吸引潜在客户。
销售及收款循环(制度范本、DOC格式)
內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.銷售及收款循環2.1.循環圖【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。
2.2.循環作業本循環之各項作業：1)銷售預測作業（CS101），另訂之。
2)銷售計劃作業（CS102），另訂之。
3)訂單處理作業（CS103），另訂之。
4)徵信作業（CS104），另訂之。
5)營業員管理作業（CS105），另訂之。
6)交貨作業（CS106），另訂之。
7)發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。
8)應收帳款作業（CS108），另訂之。
9)客訴處理作業（CS109），另訂之。
10)售後服務作業（CS110），另訂之。
11)簽證押匯作業（CS111），另訂之。
12)收款作業（CS112），另訂之。
13)銷貨折讓作業（CS113），另訂之。
14)差異分析作業（CS114），另訂之。
3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件3.3.1.相關資料（資料1）「銷售及收款循環圖」（資料1）「銷售及收款循環圖」-┐|| |||←-┴--- ┌┌|| | | || || |┌--- ---┴--- -┘------→|| ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘||||| ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐||||| ┌--- ---┴--- -------- ---┘|| | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤| || || || || | | | |↓| ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘-┘|←------ ---┘第1節作業程序1)預測未來二、三年變化，對銷售之影響。
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
一、销售业务
1.制定和审核促销政策：将促销政策在每年、每月、每季等不同时期或者热销季节里进行制定和发布，并由经营管理部门进行审核，以确保促销的有效性及执行的高效性。
2.定价：根据经营管理部门的审核，将每种产品的价格进行定价，定价完成后，将把价格标注在产品上，以确保价格的统一性。
3.销售：将销售的内容定义明确并发布给全体销售人员，销售人员要遵守公司制定的销售流程，给客户提供专业的服务和良好的产品咨询服务，对每个客户的咨询要做到及时、准确、贴切。
4.发货：根据销售的情况，确定发货的数量、方式、期限等，并将发货内容转入发货部门，按时完成发货工作。
二、收款业务
1.核对订单：收款人员要对客户提供的订单进行审核和核对，确保所提供的内容正确无误，且需要客户提供收款凭证和发票等资料，以便进行财务记录。
2.登记账目：收款人员根据发货情况对财务记录进行登记，并将实收货款相应地记录在发票开具上便于查询。
3.收款处理：收款人员按客户的要求，给客户开具发票，登记账目，将实际收款额及时转入客户的账户，并确保收款流程的准确性、便捷性和安全性。
4.回款统计：收款人员定期将收款情况进行统计，并根据实收货款与应收货款的对比情况，了解相关业务的运营状况，为公司的财务管理提供参考依据。
销售和收款业务的循环
销售和收款业务的循环销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下。
销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
销售与收款业务循环的程序订货〔订货单〕——销售单〔销售单〕——批准赊销——发货——装运〔提货单〕——开票〔销售发票〕——记账。
1.处理客户订货企业在收到客户订单之后。
应马上编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。
2.批准赊销对于赊销业务。
在发出商品之前。
根据赊销政策调查客户的信用状况。
经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。
3.发运商品发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。
发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。
4.向客户开出账单并登记销货业务开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的'价格。
以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。
5.定期对账和催收账款财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。
还要编制应收账款账龄分析表。
对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。
并通知信用管理人员。
6.收取货款并记录现金、银行存款收入处理货款时最重要的是要保证全部收入都需要如数、实时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。
7.备抵坏账根据稳健性会计原那么。
提取坏账预备。
以抵补企业以后发生的坏账损失。
8.审批销售退回与折让通常由销售部门主管依据退货验收单和入库单批准退货。
对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。
财会部门依据销售退回与折让凭证实时、精确记录。
9.注销坏账确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。
由财会人员冲减相应应收账款。
财会部门应设置已注销应收账款备查簿。
防止以后收回已注销的应收账款涌现错弊。
销售与收款循环内部控制制度与流程
1.客户订单现况明细表。
2.销货（送货）单。
3.销货成品（出库）单。
4.Internal Sample Request Form
【内部控制制度】
文件类别
销售及收款循环
页次
作业项目
作业程序及控制重点
参考文件／使用窗体
交货作业程序
二、控制重点：
1.订单是否以客户订单现况明细表控管，准时交货。如有逾期未交情形，应检讨其原因，提出改善对策。
(5)会计人员开立发票后再将「销货（送货）单」之第一联（绿联）及第四联（蓝联）、发票（一式三联的第二、三联）及连同发票印出之”销货单”（一式三联）转交给仓库人员。
(6)仓库人员依「销货(送货)单」备料出货并打印销货成品(出库)单呈仓管主管签核，以确保库位及库存数量之正确性。
(7)销货单应经客户签收或取得托运业者之签收单具，并妥善保管。
7.征信人员在接获退票通知或得知某客户发生财务危机时，经初步查明证实，应立即通知业务部门停止信用交易，俟财务状况好转方可重新提出信用交易申请；业务人员对于有问题之客户应进行了解，以决定因应之对策。
二、控制重点：
1.是否建立客户征信数据并随时更新。
2.客户授信总额是否经适当核准。
3.修正客户之信用额度或授信政策是否经适当核准。
(1)发票作废应填写「单据修改通知书」，申请条件限于：
A.发票内容开错。
B.发票所载数量与客户签收数量不符。
C.因故退货。
(2)将原发票取回，若为当月发票则直接钉于存根联上，并加盖作废章始可重新开立。
(3)若为已申报营业税之发票，或原开立发票之收执联因故不能收回时，应取得客户出具之“营业人销货退回进货退出或折让证明单”，向税捐机关办理营业税扣抵。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售与收款循环内部控制制度与流程销售与收款是企业运营中非常重要的环节，对于企业来说建立健全的销售与收款循环内部控制制度与流程，能够确保销售和收款的准确性、及时性和安全性。
下面将从销售与收款循环内部控制制度的建立和流程的规范等方面进行详细介绍。
一、销售与收款循环内部控制制度的建立1.设立明确的销售与收款政策和目标：企业需要设立明确的销售与收款政策和目标，明确销售与收款的职责和权限，确保销售与收款过程中的责任明确。
2.确立合理的销售与收款流程：企业应该根据实际情况建立合理的销售与收款流程，包括销售订单的生成、审核和确认、发货、制作发票、收款核对等环节，确保销售与收款的流程规范和有序。
3.设置有效的内部控制制度：企业应该设置有效的内部控制制度，比如制定销售与收款的授权制度，确保销售与收款的授权职能被分配到具备相应权限和能力的人员手中，避免潜在的风险。
4.完善销售与收款的信息系统：企业可以建立销售与收款的信息系统，以提高销售与收款的管理水平，确保销售与收款数据的准确性和及时性，减少人为错误和漏洞。
5.建立健全的内部控制评估机制：企业应该建立健全的内部控制评估机制，对销售与收款的内部控制制度和流程进行定期或不定期的评估，发现问题及时进行整改，保持内部控制的有效性和可持续性。
二、销售与收款循环内部控制流程的规范1.销售流程规范：销售流程是销售与收款循环的起点，要求销售人员根据销售政策和目标，与客户进行充分的沟通和了解，制定合理的销售计划和方案，确保销售订单的准确性和及时性。
2.发货与制作发票：发货环节需要严格按照销售订单和合同要求进行，确保货物的品质和数量符合要求。
同时，要确保发货过程中发票的准确制作，以便于顺利完成收款和客户账务的结算。
3.客户的收款核实：企业应该建立客户的收款核实制度，对客户的付款方式进行核实，确保收款金额的准确性，避免错误和漏洞。
同时，要对不同客户的信用状况进行评估，对于一些信用不好的客户要加强收款核实的力度。
销售管理与收款循环
(二)若为新客户，则由业务人员填妥「客户基本资料表」、「客户授信申请表
」、「客户信用评核表」，经业务单位最高主管签核后送授信部门进行授
信调查。
(三)政府机关、金融机构、上市柜公司、中央信托局及交易金额在十万元以下
，仅需建立「客户基本数据表」，毋需进行授信评估。
(四)若经评估后，认为此客户信用不佳，可与经办业务员联系，讨论是否要接
3.客户诉愿追踪管制表
之理由。
三、处理意见：
(一)若判定为公司责任时，则由客诉中心将「客户诉愿处理表」交权责单位处
理，并E-mail通知相关单位人员及主管。
(二)权责单位于收到「客户诉愿处理表」后，应依不良之现象收集相关资料，
分析并分析可能发生之原因，将处理方式及结果记录于「客户诉愿处理表
」，经权责主管核准后，通知客户。
7.订单变更是否经权责主管签核。
8.订单修改容是否合理。
9.若修改单价或数量，应查明是否与开立发票情形相符
作业编号：CS-102
作业项目：授信管理作业
作业程序及控制重点
依据数据及使用窗体
一、信用调查、授信审核：
依据资料：
(一)若客户并非付现，而采信用交易者，则先调阅往来顾客资料，有无过去往
1.授信作业管理办法
之理由。
(八)授信额度、涂销抵押或保证，仍需按上述授信过程办理，并经核决权限主
管核准。
(九)因特殊交易需项目申请额度者，请填「项目额度申请表」，经权责主管核
准后始可实施。
控制重点：
1.客户基本数据是否确实建立，并记录有关交易情形、财务及信用状况。
2.客户授信总额之拟定，是否考虑信用、保证及抵押额度。
1.销货单
1.发票容开错者。
销售及收款循环主流程图
銷售循環主流程圖WAM-CS-101
銷售預測及銷售計劃流程圖
營業單位經營分析營業單位
訂單處理作業流程圖
營業單位客戶營業單位生管單位營管單位成品單位會計單位關務單位
備注：現在的做法是：業務在報價時並沒有拿到經核准的《售價核定表》，售價核定表只是在月底的時候一次性補單，售價核定表的表單失去應有的作用，只是為了符合流程作業，
授信管理作業流程圖
客戶營業單位營管副總經理總經理董事长
開立發票作業流程
成品課營業單位關務單位財會單位客戶
應收帳款處理作業流程圖
客戶營業單位總經理董事長成品課技術/生產單位會計單位
收款及繳款作業流程圖
客戶營業單位營管單位財務單位會計單位
收款及繳款作業流程圖電匯
客戶財務單位營業單位會計單位
收款及繳款作業流程圖現金、支票
客戶財務單位營業單位會計單位
逾期帳款處理作業流程圖
客戶營業單位會計單位
客訴處理作業流程圖
客戶營業單位品管單位生產單位最高權責單位會計單位。
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发⽣认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发⽣、完整性、准确性）---->记账（发⽣、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信⽤管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信⽤额度内进⾏。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信⽤额度以及⾄今尚⽋的账款余额加以⽐较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价⽬单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发⽣）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发⽣、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发⽣、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
销售与收款循环流程设计
《会计制度设计》课程设计学生姓名：陈书哲专业班级：会计学专业2011级二班设计题目：销售与收款循环业务内部控制程序设计评阅教师：孙灿明2014年6月销售与收款循环业务内部控制程序设计凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。
公司采用送货上门的方式销售材料。
为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。
公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。
公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。
一、销售与收款循环业务内部控制程序设计的意义(1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。
(2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。
(3) 促进公司合理控制风险，在赊销带来的收益和因应收账款增大而增加的可能损失之间取得较好的平衡。
(4) 有利于加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，提高工作效率。
（5）有利于保证会计核算及时有效的进行。
二、销售与收款循环业务内部控制程序设计三、销售业务凭证的设计企业销售业务涉及的自制凭证主要有顾客的订货单、销售单和提货单三种凭证，基本格式如下。
提货单日期：年月日五、销售业务凭证流转程序的设计（1）企业接受顾客寄送的订单和提出的订货要求；（2）销售部门填写一式四联的销售单，一联由销售部门存根，一联给仓库，一联送往装运部，最后一联交由财务部登记账簿；（3）仓库在收到经过批准的销售单后，按销售单供货；（4）发运部门在经授权的情况下装运商品并发货，同时开具发运凭证，所发运的商品要与销售单上的商品相符；（5）向顾客开具销售发票；（6）根据销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。
销售与收款循环审计的流程
销售与收款循环审计的流程销售与收款循环审计是一个重要的审计流程，它旨在检测企业的记录准确性，保护公司的财产安全，并防止和确定不当的销售和收款活动。
其尤其适用于采用传统双重凭证制度记录销售和收款活动的公司。
它还可用于检测采用计算机记账系统的企业中的销售与收款循环。
销售与收款循环审计的主要流程可以分为以下4个部分：1.审查会计科目。
首先，审计师要检查会计科目，以确保它们是否准确记录了销售和收款活动。
这包括检查客户帐户（账户应体现所有现金收款），应收账款，销售费用，以及相关税费。
2.审查发票。
审计师还需要检查发票，以确保它们准确地反映了客户的购买活动以及支付的金额。
3.审核票据。
审计师还需要审核票据，确保销售交易经过准确的处理，并记录在会计科目中。
4.检查内部控制程序。
审计师还必须检查内部控制程序，以确保销售和收款活动能够得到有效审计，而不会受到任何不当控制程序的影响。
除了此类基本流程外，审计师还可能使用多种审计技术来检查收款，以确保货币账户的准确性和一致性。
例如，他们可以检查收款的日期以及收款的金额，以便比较应收账款总额。
他们也有可能使用逆向审计技术，以验证发票是否与客户的订单一致，以及客户是否以适当的方式付款。
他们可以检查企业的收入和成本报表，以确保收款是否准确记录在账上。
销售与收款循环审计是一个复杂而重要的审计流程，有助于确保企业合规性、可控性和可追溯性，从而避免或减少业务风险。
实施有效的审计程序可以保证企业的健康发展，而审计师则是实施这一过程的主要执行者。
正确管理审计流程，并利用各种审计技术，可以有效地检测销售与收款循环中存在的风险，从而为企业财务状况负责。
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
一、销售流程
（一）商务谈判流程
1. 会议安排：公司销售人员与客户就产品、业务、价格等相关事宜进行沟通讨论；
2. 商务谈判：公司销售人员与客户就订单产品、数量、价格等相关事宜进行谈判；
3. 商务签约：双方就订单产品、数量、价格等条款达成一致，完成订单正式签约；
（二）出库流程
1. 销售订单审核：销售部对订单的信息进行审核，核实订单的正确性；
2. 出库登记：仓库人员查询库存情况，将订单产品从仓库出库；
3. 打包发货：物流部将订单产品进行包装，并将产品运输到客户所指定地点。
（三）后续服务流程
1. 客户确认：客户收到产品后，将发货信息反馈给销售部；
2. 保修服务：公司提供给客户服务性保修，监督产品及服务质量。
二、收款流程
（一）账款审核
1. 客户结算：客户收到产品后，确认款项以及结账时间；
2. 内部审核：财务部门审核客户的结账信息，同时跟踪客户付款进度；
3. 登记凭证：客户付款后，财务部门录入相关凭证，记录收款信息；
（二）银行收款
1. 汇款收款：财务部门预先将客户付款支付到公司银行账户，并录入相关凭证，记录收款数据；
2. 监督收款：公司销售人员监督收款进度，及时跟踪客户付款进度；
3. 收款确认：收到客户付款后，财务部门审核客户账户，确认公司收到款项。
销售预收款循环主要活动流程
销售预收款循环主要活动流程小伙伴们！今天咱们来聊聊销售预收款循环的主要活动流程。
这流程啊，其实没那么复杂，只要跟着来，很快就能掌握啦。
首先呢，销售机会的识别。
这就像是在一堆沙子里找金子一样。
你得时刻留意市场的动态、客户的需求啥的。
我觉得这一步啊，不能太死板，要多从不同的渠道去收集信息。
比如说，参加行业展会啊，和同行交流啊，或者关注社交媒体上的一些动态。
这时候可能有人会问了，为啥要这么做呢？因为这样你能发现更多潜在的销售机会呀！接下来，就是接触客户啦。
这一步很关键哦！你要以一种友好、专业的态度去接近客户。
不要一上来就猛推销，得先建立起良好的关系。
根据我的经验，先从一些轻松的话题聊起，像聊聊天气啊，或者问问客户最近有没有什么好玩的事儿。
然后再慢慢引入你的产品或者服务。
不过呢，这也要看具体的情况，要是客户看起来很着急，那你就可以直接切入主题啦。
然后呢，就是给客户提供报价啦。
这个报价可不能随便乱报哦！要综合考虑成本、市场价格还有利润空间等因素。
我一般会先做个详细的成本核算，再看看竞争对手的价格，然后给出一个合理的报价。
当然啦，这个报价也不是一成不变的，如果客户有特殊要求或者数量比较大，是可以适当调整的。
在客户接受报价之后呢，就到了签订合同这一步啦。
这合同啊，得仔细看清楚条款，可别马虎了！有时候那些小字里可能藏着重要的信息呢。
小提示：别忘了最后再检查一遍合同哦！合同签好后，就该收取预付款啦。
这预付款的比例可以根据你们的协商来定。
一般来说，为了保障自己的权益，收个30% 50%是比较常见的。
这也不是绝对的，有些情况下可能会更高或者更低，这个环节可以根据实际情况自行决定。
收到预付款之后呢，就要安排生产或者发货啦。
如果是产品的话，要确保产品的质量和按时交付。
要是服务的话，就要安排好相关的人员和资源。
刚开始可能会觉得这一步有点麻烦，但习惯了就好了。
最后呢，就是跟进整个销售过程啦。
要及时和客户沟通进度，解决客户可能遇到的问题。
销售和收货循环的流程
销售和收货循环的流程销售和收货是企业日常经营中最重要的环节之一，它们是企业盈利的主要来源。
本文将详细介绍销售和收货循环的流程。
销售流程销售流程是指企业的产品或服务从生产或采购到销售完成的全过程。
具体包括以下几个环节：一、市场调研在销售之前，企业需要进行市场调研，了解市场需求、竞争对手情况、消费者行为等因素，以制定出更加科学的销售策略。
二、销售准备销售准备是指企业在销售之前，需要制定销售计划、确定销售目标、选择销售渠道、确定销售价格和销售促销等策略。
三、订单接收当客户需要购买产品或服务时，他们会向企业提交订单，此时销售人员需要及时处理客户订单，并及时确认订单的内容和要求。
四、产品或服务交付企业需要在规定的时间内向客户交付产品或服务，并确保产品或服务的质量和数量与订单相符。
五、售后服务售后服务是指企业在售出产品或服务后，为客户提供完善的售后服务，包括产品质保、维修、保养等。
收货流程收货流程是指企业从供应商处采购到产品或服务到达企业的全过程。
具体包括以下几个环节：一、采购计划企业需要根据市场需求和库存情况，制定采购计划，确定采购目标和采购预算。
二、选择供应商企业需要根据供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等因素，选择合适的供应商进行采购。
三、询价和谈判企业需要向供应商询价，并根据询价结果进行谈判，以获得合理的采购价格和优惠条件。
四、下订单和付款当企业确定采购商品后，需要向供应商下订单，并按照约定时间付款。
五、产品或服务交付当采购商品到达企业时，企业需要进行验收和检查，确保产品或服务的质量和数量与订单相符。
六、入库管理企业需要对采购商品进行分类、编号、标识、计量等操作，并及时入库管理，以便于后续的管理和使用。
七、供应商评估企业需要对供应商的交货期、产品质量、售后服务等方面进行评估，以便于后续的采购决策。
结语销售和收货循环的流程是企业经营中最重要的环节之一。
只有通过科学合理的销售和收货流程，才能更好地提高企业的竞争力、增加企业的盈利能力。
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《会计制度设计》课程设计
学生：书哲
专业班级：会计学专业2011级二班
设计题目：销售与收款循环业务部控制程序设计评阅教师：灿明
2014年6月
销售与收款循环业务部控制程序设计
凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。
公司采用送货上门的方式销售材料。
为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。
公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。
公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。
一、销售与收款循环业务部控制程序设计的意义
(1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。
(2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。
(3) 促进公司合理控制风险，在赊销带来的收益和因应收账款增大而增加的可能损失之间取得较好的平衡。
(4) 有利于加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，提高工作效率。
（5）有利于保证会计核算及时有效的进行。
二、销售与收款循环业务部控制程序设计
三、销售业务凭证的设计
企业销售业务涉及的自制凭证主要有顾客的订货单、销售单和提货单三种凭证，基本格式如下。
提货单
日期：年月日
五、销售业务凭证流转程序的设计
（1）企业接受顾客寄送的订单和提出的订货要求；
（2）销售部门填写一式四联的销售单，一联由销售部门存根，一联给仓库，一联送往装运部，最后一联交由财务部登记账簿；
（3）仓库在收到经过批准的销售单后，按销售单供货；
（4）发运部门在经授权的情况下装运商品并发货，同时开具发运凭证，所发运的商品要与销售单上的商品相符；
（5）向顾客开具销售发票；
（6）根据销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。
图一发运凭证样本
图二增值税发票联样本
图三增值税抵扣联样本
五、会计处理的设计
会计部门根据销货增值税记账联、销售单、发运凭证，按材料实际成本编制如下分录并记账：
借：银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：原材料、库存商品等
六、销售与收款循环的部控制
销售与收款循环的部控制主要包括以下方面：
（1）职责分离控制。
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
例如，接受顾客订单、填制销售单、批准赊销、发运货物、结算开票、收取货款、会计记录及账目核对等，必须由不同的只能部门或人员负责办理。
明确的职责分工，可保证销售业务处理的有效性和可靠性。
（2）授权审批控制。
销售发票和发货单须经企业有关负责部门和人员审批；顾客的赊销要经过授权审批；销售价格、付款条件、运费和销售退回、折让与折扣等的确定要经过适当的授权批准；对确实无法收回的应收账款，按规定程序批准后，方可作为坏账处理。
（3）会计记录控制。
对部控制来说，只有具有充分的记账手续、充分的凭证和记录才有可能实现各项控制目标。
例如，有的企业在收到顾客订货单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销，审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。
在这种制下，只要定期清点销售发票，就可以防止漏开账单的情形发生。
另外，凭证应预先编号，目的在于防止销货以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也要防止重复开具账单或者重复记账。
（4）定期核对控制。
应收账款总账、明细账、营业收入的总账、明细账等应该定期进行核对。
应收账款要有催收制度，每月由独立的人员负责向客户寄送对账单，并定期检查确定
账龄较长的欠款。
在必要的情况下，调整这类顾客的信用限额。
（5）寄收对账单控制。
由不负责现金、销货及应收账款记账的人员按月向客户发对账单，能促使顾客在发现应付账款余额不正确后及时作出作出说明，因而这是一项有用的控制。
为了使这项控制更加有效，最好将账户余额中出现的所有核对不符的账项，指定一位不掌管货币资金也不记载营业收入和应收账款账目的主管人员处理。