关于现代企业会计内部控制的研究
企业的会计内部控制现状及发展研究
企业的会计内部控制现状及发展研究会计内部控制是企业内部的一种重要管理制度，其主要目的是确保企业财务信息的真实性、准确性和完整性，保护企业财产安全，防止财务风险的发生。
近年来，随着市场竞争的日益激烈以及企业财务信息的重要性不断增强，会计内部控制的现状以及发展趋势也受到了广泛关注。
本文将从以下几个方面分析企业会计内部控制的现状及发展研究。
1.内部控制意识不足在一些企业中，由于内部控制意识不足，导致企业存在财务风险较大的情况。
企业的高层管理人员需要更加重视会计内部控制的重要性，将其纳入企业的发展战略之中，加强资金管理、财务预算等方面的内部控制。
2.财务制度不健全一些企业的财务制度比较混乱，没有符合实际运作的有效制度，财务管理、资金流动等方面容易发生错误。
因此企业需要建立完善的财务制度，制定详细、科学、合理的财务管理规章制度，保证财务信息的准确性和可靠性。
3.会计人员素质不高会计内部控制的实施主要依赖于企业的会计人员，如果会计人员的素质不高，就难以做好内部控制的工作。
企业应该注重会计人员的培训和技能提升，提高他们的业务水平和整体素质。
4.科技水平有待提高随着科技的不断发展，会计内部控制的实施方式也在不断升级。
一些企业在科技方面投入不足，使得会计内部控制效果不尽如人意。
企业要充分利用现代科技手段，建立科技化的内部控制系统，以提高内部控制的效率和准确度。
无论在国内还是国际上，会计内部控制的发展都是一个长期而细致的过程。
下面从几个方面进行分析：1.加强内部控制法律制度随着经济社会的不断发展，内部控制法律制度的完善也日益受到重视。
国家应该出台更加完善的法律法规，规范内部控制制度，加强各类企业内部的会计监督和管理，形成一个健康有序的会计工作环境。
2.引入国际会计准则当前，国际会计准则在世界范围内得到了广泛的应用。
各国在制定或更新自己内部控制制度时，可以积极参考并借鉴国际标准，提高内部控制水平的国际化程度。
3.注重人才培养和技能提升会计内部控制需要高素质的专业人才支持，因此企业和相关管理机构应该注重人才的培养和技能提升。
关于企业内部会计控制的探讨
关于企业内部会计控制的探讨摘要：现阶段企业对内部控制不够重视，加强对内部会计控制是企业必要的发展过程，要求企业健立健全内部控制的同时，更要注重企业的内部会计的控制与监督。
关健词：内部会计控制；必要性；对策内部会计控制是指单位为提高会计信息、保护资产安全完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。
加强内部会计控制是保护企业资产安全完整，保证会计信息的真实，保证各部门经济活动协调有效的运转的必要条件。
随着信息时代的到来，企业面临的竞争越来越激烈。
为了能在市场上立于不败之地，企业必须加强自身的管理与控制，重要的是建立健全企业内部会计控制制度，这也是提高竞争力，防范经营风险的迫切需要。
一、现在企业内部会计控制所处的环境目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理，使企业的内控处于不建全的状态里。
由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督体制基本处于瘫痪状态，管理控制的方法也不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。
考核奖惩机制的不健全是我国企业内部控制的薄弱一环。
因此，企业要加强内部控制管理，必须建立健全内部会计控制制度，而且整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。
二、建立企业内部会计控制制度的必要性1 保证国民经济正常运转的客观要求。
内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。
通过建立健全有效的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。
2 会计履行其基本职能的需要。
会计有反映核算、监督控制的职能。
前者是后者的基础，只有真实地反映核算，才能有效地实现监督控制；只有有效地监督控制，才能反映正确的信息。
现代企业治理机制下内部会计控制制度构建的研究
企业 经 营 过 程 中 各种 收入 和 费 用 的 真 实信 息 ，而 作 为委托人 的所有 者 ，由于不 参与 实 际经营 ，除非付 出很高 的成本 ，无法 获得相 应 的信 息 。第三 ，所有 者与经 营者对 于企 业 经营 结果所 负 的责 任也 是不对 等 的。对于现 部 会 计 控 制 现 状 与 成 因 的 分 析 ， 阐 述 了如 何 代 大 型 企 业 来 说 ， 一 个 经 营 管 理 人 员 或 一 个 在现代 企业 治理机 制下构 建 内部 会计 控制 制 代 理 集 团 ， 对 于 企 业 经 营 不 善 导 致 的 恶 劣 后 度 以及 运 行 。 果 ，所 能够 承担 的责任 毕竟有 限 ，最 多不 过 关键 词 ：公 司治理机 制； 内部会 计控 制 是个人 信誉 、财产 或 自由的丧 失 ，这 与所 有 制 度 ；现 代企 业 者或委 托人 的资产 相 比就十分 不对称 了 。这 引言 种不对 等 随着规模 的扩大 而加 大 ，使 得经 营 随着 我 国市场经 济 的不断 发展和 完善 ， 者有 可能 为了个人 的利益 而采 取风 险过度 的 现代企 业逐渐 成为 市场 中企业 模式 的主要 趋 行为 ，此 外， 同样 的原 因也有 可能使 经营 者 势 。建 立规 范 、高 效的 内部控 制制度 是建 立 采取掠 夺性 的资产 转移行 为 ，使所有 者的利 现代企 业制度 的坚 实基础 ，是 完善 社会主 义 益 受 到 损 害 。 因此 ， 需 要 建 立 一 套 事 前 监 督 市场经 济的 重要步 骤 ，改进和 完善现 代企 业 经 营 行 为 的 企 业 内 部 会 计 控 制 制 度 或 治 理 结 制 度 具 有 深 远 的 影 响 。 本 文 拟 以现 代 企 业 治 构 ，以最 大限度地 克服 经营者 与所有 者之 间 理机制 为背 景 ，研 究企业 内部 会计控 制所 存 的责任不对等所可能带来的问题。 在 问题 ，并 从企业 的外 部环境 、 内部治理 结 （ ）庞 大繁 冗 的公司治 理结构 ，使经 二 构两方 面来研 究提 高 内部会计 控制 效率 的途 理人要求建立一套高效的内部控制制度。 径。 所 谓 的公司治 理结构 ，是 指所有 者对 一 二 、现代 企业 治理机 制 的特 点对 内部 会 个 企 业 的 经 营 管 理 和 绩 效 进 行 监 督 和 控 制 的 计 控 制 的 影 响 整 套 制 度 安 排 ， 是 股 东 、董 事 会 、 总 经 理 现代 企业 制度 是一种 以现 代产权 理论 为 之 间的责 、权 、利 安排 和相互 制衡 的机制 。 依 据 ， 公 司 制 为 基 本 形 式 ， 应 社 会 化 生 产 由于现 代 公司 的规 模不 断扩大 和两权 分离 ， 以 适 和市场 经济 要求 的法人 企业管 理制 度 。其 主 公 司内部 的机构层 次越 来越复 杂 ，这 就使 有 要特 点是产 权清 晰 、权 责 明确 、政 企分 开、 用 的信息 怎样在 不 同层 次 中快 速 的传 递成 为 管 理 科 学 。它 要 求 企 业 建立 和 实行 自负 盈 个 至关 重要 的问题 。在这样 复杂 的外部 环 亏 、 自主经 营 、 自我约 束 、 自我发 展 的运 行 境 中， 内部会计控 制制 度既要 精练 ，不能 过 机制 。现代 企业 的特 点对 内部控制 的影 响有 于 庞 大 而 效 率 低 下 ， 又 要 全 面 ， 不 能 在 整 个 以下 几 点 ： 的 治 理 结 构 中 有 任 何 的 遗 漏 。 此 外 ， 构 建 内 （ ）现 代 企 业 中所 有 权 和 经 营 权 的 两 部会 计控 制制度 时怎样 监督各 岗位 的工作 人 一 权 分离 ，使 投资 者要求 有一套 有效 控制经 理 员 是 否 尽 职 尽 责 、 行 为 与 信 息 是 否 相 符 等 ， 人的 内部控制制度 也是重要 的考虑 因素 。 机 器大工 业 的出现和 发展 ，超 越 了个 人 总之 ，对 内部 会 计 控 制 制 度 构 建 的研 的 资金和风 险承担 能力 ，导致 所有 与经营 相 究 ，一定 要在特 定 的环 境 中。上述对 现代 企 分 离的 公司 形式 的诞 生 ，因而 产 生 了委托 一 业 治理机 制特 点的分 析，在构 建现代 公司 的 代 理 的 问题 。一 方 面 ，现 代 企 业 是 各 种 资 内部会计控制框架时 ，应予重点考虑 。 源 ：货 币资 本 、物 质 资本 、人力资 源 的最 优 三 、现代企业 治理机 制下 的 内部 控制 制 组合 ，并且 代理 成本 小于 因规 模扩 大带 来的 度 的构建和运行 收益 ，使得 现代 企业高 效运转 ：另 一方 面 ， 现 代 企业治 理机制 和 内部 会计控 制制 度 由于 所 有 者 与 经 营 者 不 是 同 一 个 主 体 ， 从 两 二 者是密 不可 分的 ，是制度环 境 与内部管 理 者 之 间 的 关 系 角 度 出发 ， 一 系 列 问 题 也 因 此 监控 系统 的关 系。所 以现代 企业 治理机制 和 而 生 。 第 一 ， 在 两 权 分 离 的情 况 下 ，企 业 所 内部会计 控制 制度相 互影 响，相 互制约 。因 有 者 与 经 营 者 的 利 益 通 常 是 不 一 致 的 。对 于 此 ，在考 虑如 何构建 健全 、高效 的内部会 计 ． 企业 的投资 人或所 有者 来说 ，企业 的利 润最 控 制制度 时 ， 首先要 考虑 的因素 是它 的制 度 终 以投 资收 益 的形 式为 其 占有 ，投 资行 为的 环境 ，其次是它本身 的建设 。 效用最 大化 可 以简 单化 为利润 最大 化 。而 经 （ ）从现代 企业 治理机 制 的角度建 立 一 理人 员只是 资产 的经营 者 ，其 效用 函数 中 ， 完善的 内部控制制度 经 营 者 的 收 入 不 等 于 企 业 盈 利 ，企 业 利 润 最 公 司 的 董 事 会 是 连 接 出 资 者 和 经 营 者 大 化 不 意 味 着 经 营 者 效 用 的 最 大 化 ， 因此 经 的桥 梁 ，为股权 资本 出资者 和经 理人 员的职 理 人 员 追 求 利 润 最 大 化 的 动 力 不 足 。 如 果 对 业 合 同 提 供 了 合 理 的 保 障 。 尽 管 在 契 约 未 预 经营者 的监 督不完 整 ，他 可能 会通 过扩大 企 见 的 事 项 发 生 的 情 况 下 ， 出 资 者 可 以利 用 剩 业规模 来扩大 其权 力基础 ，提 高 自己在 同行 余控 制权 做 出决策 ，但基 于股权 分散 的事实 中的地位 ；或 通过 增加不 必要 的非 生产性 开 产 生的投 资者 行使剩 余控制 权 的高额成 本 以 支达到 个人享 受 的 目的 ；或者 通过 增加或 多 及信 息不 对称 ，行使 控制权 的重 心客观 上要 报 成本 的方式 侵蚀 企业利 润 。第二 ，在现 实 求落 在董 事会 的肩上 。 内部 会计控 制是 董事 中 ，所有 者与 经营 者之 间存在 着信 息不对 称 会抑 制管 理人 员在获 取短期 盈利机 会 中机 会 的 问 题 ， 即 经 营 者 或 企 业 经 理 人 员 拥 有 关 于 主 义 倾 向 ， 保 证 法 律 ， 公 司 政 策 及 董 事 会 决 摘要 ：现代 企业 制度是 现代 社会 中企 业 制度 的主流和精 华 。在 两权分 离的现 代企 业 中，该 如何 实现 内部 会计控 制及 使其 高效运 行是 完善现代 企业 的首要 问题 。本 文通过对 现代企 业治理 机制 的研 究，及对 目前 我 国内
现代企业制度下的内部控制机制研究
现 代企业 ・
中国农业 银行武 汉培训 学院学报
Ｗ ｈ ｎ Ｔｒ ｉ ｉｇ Ｃｏｌｇ Ｊ ｕ ａ ｆＡＢＣ ｕ ａ ａ ｎｎ ｌｅ ｅ ｏ ｒ ｌｏ ｎ
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Ｎｏ １ Ｊ ｎ ｏ ９ ． ａ ．２ ０
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性 目标 的实现提供合理 的保 证。 一个合适 、 ” 有效 的内部
控制综合框架包括 以下五个部 分 ：１ 控制环境。（ ） （） ２ 风
险评估 。（ ） ３ 控制活动。包 括 ： 营业性控制 ， 用于指导会
然沿袭着计 划经济 体 制下 的老模式——政 企合一 的原
则来设 立。这种机构设置仅考虑到行 政管理上 的方便 ， 而没有注意到企 业组 织 的合 理性 问题 。企 业普遍 存在
件再次引起人们 对内部控制的思考 ， 而控 制环境 的完善
问题也再次成为大 家关 注的焦 点。即使 有最 完善严 密 的内部控制制度 ， 没有 良好 的控制 环境 ， 内部 控制也无
法得到 良好运 行 ， 业 内部控 制 制度 将形 同 虚设 。因 企
此， 要完 善企业 内部 控 制 ， 先应该 是 内部控 制环境 的 首
・
现代企业制 度下的 内部控制机制研究
苏会 芳 侯 兵 德
００ ０ ） ３０ ０ （ 山西财经大学， 山西 太原 ［ 摘
策。
要】 内部控制是企业为 了提高会计信息质量， 护资产 的安全 和完整 ， 保 确保有关 的法律法规 和规章制度
的贯彻执行而制定 和实施 的一个控制 系统。本 文从我 国企业 内部控制 中存在 的Ｉ题 ， ＂ － 针对这 些问题提 出了相应 的对 １ ［ 关键词］ 内部控制； 控制环境 ； 内部 审计
论现代企业内部会计控制的重要性
一ห้องสมุดไป่ตู้
内 部会 计 控 制 的概 念
内 部控 制 ， 是 指 南企 业 董 事 会 （ 或者 其 他类 似 决 策 机 构 ） 、 管 理 层 和 全 体 员 工 共 同 实施 的 、旨在 合 理 保 证 实 在 企 业 基 本 目标 的 一 系 列 控 制 活 动 。 而 内部 控 制 又 可 以进 一 步 细 分 为 内 部会 计 控 制 和 内部 管 理 控 制
的直 接 原 因 则 是 因 为 企业 缺乏 有 效 的会 计 监 督 机 制 ．再 加 上 外 部 ｊ ｌ 鑫 督
明 确 内 部 会 计控 制 制度 设 计 的 主 体 。 从宏观上看 ， 内 部 会计 控 制 制 度 的设 计 主 体 必 须 是 企 业 的决 策层 机 构 。唯 有 这 样 才 能 确 保 企 业 内部 会 计 控 制 制 度 的 权威 性 。由企 业 决 策层 机 构 牵 头 组 织 设 计 ． 才能 保 证 在 本 单 位 形 成 一 个 顺 畅 的 真 实会 计 信 息 生 成 环 境 。进 而 有 效 建 立 和 运 作
目的。
机制的缺失 。 进 而 使得 虚 假 的会 计信 息 无 法 得 到有 效 的甄 别 。 而 正是 因 为 虚 假 会 计 信 息 被 发 现 的 概 率 太 低 ，所 以 才 使 得 企 业 中做 假 账 的行 为
能 相互 协 调 的 完成 单 位 的工 作 任 务 同 时 又 能 彼 此 相 互 制 约 、 相互监督。 而 达 到 上 述效 果 一个 前 提 则 是 内部 会 计 控 制 制 度 必 须 对 企 业 的 各 级 领 导 和各 级 员 １ ： 具有 足 够 的制 衡 力 ， 这 一点 不 可或 缺 。
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。
它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
在会计信息化环境下，企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，ES）的内部控制显得尤为重要。
内部控制作为企业管理和财务管理的核心，对企业的运营效率和风险控制具有至关重要的作用。
本文将针对会计信息化环境下的企业会计信息系统内部控制进行深入研究，探讨其重要性、现状、问题及优化策略。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的重要性在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制的重要性日益凸显。
首先，内部控制能够有效提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性和准确性。
其次，内部控制有助于企业防范财务风险，保障企业的资产安全。
此外，良好的内部控制还有利于提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、企业会计信息系统内部控制的现状及问题目前，企业在会计信息化环境下的内部控制存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，导致内部控制制度不健全。
其次，企业在实施内部控制过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。
此外，随着信息技术的不断发展，企业面临的数据安全风险和网络安全风险也不断增加，给内部控制带来了新的挑战。
四、优化企业会计信息系统内部控制的策略针对上述问题，本文提出以下优化企业会计信息系统内部控制的策略：1. 强化内部控制意识。
企业应加强员工对内部控制的认识和培训，提高员工的内部控制意识，使员工充分认识到内部控制对企业的重要性。
2. 完善内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批制度、内部审计制度、风险评估制度等，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 加强监督和评估。
企业应建立有效的监督和评估机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
4. 提升技术水平。
企业应加强信息技术应用，提高数据安全和网络安全水平，保障会计信息化系统的稳定运行。
浅谈现代企业会计内部控制
措施和程序 ，是一个责权 明确、制衡有力 、动 态改进的管理过 松散 。譬如 ：有２ ０ ０ 年优秀业绩 的著名英 国巴林银行一直信奉 自 己的企业 文化 ，一直认为 自己的所 有员工都很正直 、诚实 、值 的资源合理配置 ，提高劳动生产率 ，而且更能 防范和发现单位 得信 赖 ，当舞弊者—— 尼克 ・ 森利用欺 诈手段 使该 银行蒙受 李
易流于形式 ，或 出现漏洞和超越内部控制 的行为 。
工作实绩 ，再 配合合 理的奖励制度 ，便能激 发员工 的工作热情 要有透 明度 ，不透 明的 内部控制 不但 得不到有效监督 ，而且容
ＭＯ ＤＥ Ｎ Ｒ
理论研究
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Ｅ Ｔ Ｒ ＲＳ Ｎ Ｅ Ｐ ＩＥ
ＣＵＬ ＲＥ ＴＵ
浅谈现 代企 业会计 内部控制
王 芹
（ 云港供 电公 司，江苏 连 云港 ２ ２ ０ ） 连 ２０ ４
摘要 ：建立和 完善现代 企业会 计 内部控 制制度 ，切 实加强 导致会 计信 息失真 ，会 计秩 序混乱 ，违法违纪 现象 时常发生 ， 企业会计 内部控制 。能够促进 企业经 营管理合 法合规 ，促进维 护资产安全 ，促进提 高信 息报 告质量 ，促进提 高经营效率和效
度及单位管理方针政策 的贯彻执行和发展 战略得 以实现 ，避免 人员 、信息设备及监督检 查 的费用远远 大于因增加牵制所取得 或降低各种风 险，提高 管理效率 ，为实现单位 管理 目标 ，由单 的收益 的情况下 ，就不可能建立一套完整 的内部控 制体 系。 位治理层、管理层乃至员工共 同 自定和实施的一系列控制方法 、 程 ，也是一种有效 的管理手段 。有效 的 内部控 制不仅能使单位 ３ ．过分重视企业文化或员工的政治思想教育 ，但 内部控制
《会计信息化环境下企业内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业的内部控制产生了深远影响。
本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业实现高效、规范的内部控制提供参考。
二、会计信息化环境下企业内部控制的新特点1. 数据处理自动化：会计信息化使得数据处理从传统的手工操作转变为自动化处理，大大提高了数据处理的速度和准确性。
2. 信息共享便捷化：会计信息化的实施，使得企业内部各部门之间的信息共享变得更加便捷，有利于企业实现跨部门、跨地区的业务协同。
3. 风险控制精细化：会计信息化使得企业能够更加精细地进行风险控制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
三、会计信息化对企业内部控制的要求1. 数据安全性：在会计信息化环境下，企业需要加强数据安全保护，确保会计信息的真实、完整和安全。
2. 制度完善性：企业需要建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，规范操作流程，防止内部欺诈和舞弊行为。
3. 人员素质：企业需要提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批既懂业务又懂技术的复合型人才。
4. 系统稳定性：会计信息系统需要具备较高的稳定性，以确保企业业务的连续性和数据的可靠性。
四、会计信息化环境下企业内部控制的优化策略1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，采取加密、备份等措施，确保会计信息的安全。
2. 完善内部控制制度：企业应根据自身业务特点和需求，建立完善的内部控制制度，明确岗位职责和操作流程。
3. 提高人员素质：企业应加强员工培训，提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批高素质的复合型人才。
4. 强化系统维护与升级：企业应定期对会计信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和数据的可靠性。
5. 引入风险管理机制：企业应建立风险管理机制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
现代企业会计内部控制相关问题与对应策略论文
试论现代企业会计内部控制的相关问题与对应策略一、引言在现代企业的经济管理活动中，内部会计控制制度是有效管理体系重要的组成部分，是企业内部控制制度的重中之重。
会计内部控制是企业经营者为保证经营目标的实现，推动各项政策得以顺利贯彻执行，确保会计资料的可靠性和准确性，而建立的一套自我监督和自行调整的控制制度和体系。
随着现代社会市场竞争的日益加剧，只有不断完善和加强企业会计内部控制，才能提高企业的竞争优势，促进企业可持续发展。
为此，本文尝试探讨现代企业会计内部控制存在的问题，并针对这些问题提出一些策略。
二、现代企业会计内部控制存在的问题（一）内、外部环境不利因素的制约首先，从外部宏观环境看，由于国家相关的法制建设还不健全，政府管理措施仍不完善，以及其它方面外部因素的制约，影响企业会计内部控制工作的顺利开展；其次，企业会计内部控制管理制度不够完善，使得经济业务事项和会计事项的各类人员职责划分不清，责权不明，由于缺乏相应的会计内部控制监督机制，使会计信息失去了真实性和准确性，导致会计工作出现混乱的局面。
（二）内部控制意识淡薄，会计控制方法不够合理由于一些企业领导缺乏内部控制意识，对内部控制组织监管不力，甚至个别领导单凭个人意志来盲目管理，出现了内部控制松弛滞后的现象；由于财务事项的决策和执行不能有机的制约，一些财务管理者进行无标准操作，违反相关规章制度的规定，使得内部控制制度和管理方法不能正常有序的进行；有些企业领导者为了达到预定经营指标，歪曲会计事实、篡改会计报表、捏造经济资料，使内部控制失去了有效性，使会计信息的失真现象较为严重。
（三）企业内部风险防范意识薄弱随着企业之间的竞争日趋激烈，企业所面临的经营风险也随之逐渐增大，一个企业要想获得强大的竞争力，就必须及时有效的进行风险的防范和处理。
目前很多企业关于风险防范还单纯停留在书面上，并未建立一套有效可行的风险管理体系，这就使风险防范不能深入人心，很多会计人员的风险防范意识仍比较薄弱，尤其是当风险来临时根本没有一定的应对措施，使企业经济备受强大的冲击。
《会计信息化环境下企业内部控制研究》
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已经成为现代企业运营的必然趋势。
企业通过会计信息化建设，不仅提高了财务数据处理的速度和准确性，也对企业内部控制体系提出了新的挑战和要求。
因此，研究会计信息化环境下企业内部控制，对于提升企业管理效率、防范风险、保障企业稳健运营具有重要意义。
二、会计信息化环境的特点会计信息化环境以信息技术为支撑，具有以下特点：1. 数据处理自动化：通过引入信息技术，企业可以自动完成大量数据的处理、分析和报告工作，提高了工作效率。
2. 信息共享便捷化：信息化环境使得企业内部各部门之间的信息共享变得更加便捷，有助于提高决策效率。
3. 信息安全风险化：在信息化的过程中，企业面临着更大的信息安全风险，如数据泄露、系统被黑客攻击等。
三、会计信息化对内部控制的影响会计信息化对内部控制的影响主要体现在以下几个方面：1. 优化内部控制流程：通过引入信息技术，企业可以优化内部控制流程，提高工作效率。
2. 强化风险控制：信息技术可以实时监控企业运营情况，及时发现潜在风险，为内部控制提供有力支持。
3. 提升信息安全性要求：在会计信息化环境下，企业需要加强信息安全防护措施，保障内部控制系统的稳定运行。
四、会计信息化环境下企业内部控制的策略针对会计信息化环境下的内部控制，企业应采取以下策略：1. 完善内部控制制度：企业应制定完善的内部控制制度，明确各部门职责和权限，确保内部控制的有效性。
2. 加强信息技术应用：企业应充分利用信息技术，实现内部控制的自动化和智能化，提高工作效率。
3. 提高员工信息安全意识：企业应加强员工信息安全培训，提高员工对信息安全的重视程度和防范能力。
4. 强化内部审计监督：企业应建立健全内部审计制度，定期对内部控制进行审计和评估，及时发现和纠正问题。
五、案例分析以某大型制造企业为例，该企业在会计信息化过程中，通过引入先进的财务管理系统，实现了财务数据的自动化处理和实时共享。
基于现代企业制度下的会计内部控制研究
基于现代企业制度下的会计内部控制研究摘要：现代企业制度的建立对会计信息提出了高要求，所以企业迫切需要建立完善的会计内部控制。
本文从会计内部控制能够保证会计信息质量和资产安全完整，是建立现代企业制度的必要基础出发，探讨了会计电算化下职权分管和财务信息控制制度的建立，提出保证会计内部控制实施的主要措施。
关键词：企业；会计；内部控制会计内部控制是在我国深化改革、建立现代企业制度的背景下，总结国内外会计内部控制先进理论和实践经验的基础上，结合我国企业的实际情况提出的。
它贯穿于企业管理的各个部分，对建立和完善现代企业制度起着重要的作用。
一、会计内部控制的概念企业内部控制分为管理内部控制和会计内部控制两类。
所谓会计内部控制，是指企业为了提高会计信息质量，保护企业资产的安全、完整，降低经营风险，提高经营效率，实现经营管理目标，以及保证现代企业制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
二、企业建立会计内部控制的必要性我国企业改革的一项根本任务是建立以“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”为主要特征的现代企业制度。
要做到这一点并实施科学化管理，必须建立相应的财产物资的核算、监督和保管等内部管理制度，而其中首要任务就是建立健全企业的会计内部控制制度。
（一）确保国家对企业的宏观控制国家制定的一系列财经纪律及法律规范，都要求企业通过建立科学的内部控制制度来落实。
健全的会计内部控制有利于企业完善内部管理控制体系，促使会计人员行使职权，并提高会计人员严格执法的积极性，从而使得企业的会计行为符合《会计法》等法律法规。
（二）保证财产物资的安全性与完整性保护财产物资安全完整，既是企业科学管理的目标，又是会计内部控制的基本目标之一。
完善的会计内部控制，监督和控制企业财产物资的采购、记录、入库、保管、领用和报废等各个环节，能有效避免财产物资的损坏、浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题，从而保护财产的安全性与完整性。
现代企业制度下的会计内部控制
财经纵横一、企业会计内部控制的重要意义为了更好地对企业会计内部控制进行研究，就需要明确对其进行研究的意义，这样才能更好地指导我们开展相应的研究行为。
具体来说，企业会计内部控制对于企业主要存在如下几个方面的意义：1.加强国家的宏观控制。
企业是市场经济的血液，是促进经济发展的动力源泉，而为了使其按照正确的方向发展，就需要对其进行宏观控制，为此国家出台了相应的法律法规、行业准则等，以对企业进行更好地控制。
而企业的会计内部控制不但可以完善企业的内部管理，还能更好地配合国家的宏观控制，将企业的情况及时反馈给相关部门，这样对于国家政策的制定、调控手段的选择等方面有着十分重要的意义。
2.提高企业的经营效率。
企业会计内部控制制度随着现代企业制度的建立而逐渐发展并且完善，这不但使得企业的职能分工更加明确，在分工、考核等方面也有很重要的促进作用，这使得企业的生产经营活动更加合理，使企业的经营活动得到很好地保障。
此外，通过会计内部制度的完善，使得企业的目标得以很好地执行、分解，这样就能更好地促进企业经营目标的实现，使企业的经营效率得到提升。
3.保障物资的完整。
以往在对财产物资进行管理的时候比较粗犷，不但造成了大量的损耗和损失，也使得企业的生产经营的效率受到了很大的影响。
而完善的会计内部控制能够使企业的财产物资得到很好地保管和控制，这样就避免了贪腐、挪用等状态的放生，从而使企业的资源利用效率，物资的完整度得到了提高。
4.完善会计资源管理。
企业的会计数据并不仅仅为了对过去的情况进行了解，而是为了以当前的会计信息为基础，对当前的生产经营状况进行控制，并对未来可能发生的状况进行必要的决策，而会计内部控制在这方面有着很重要的作用，这样就能更好地完善企业业务处理的程序，使企业的职责分工更加完善，更好地促进企业的发展。
二、现代企业制度下会计内部控制的风险分析在分析了会计内部控制的意义之后，就需要对当前会计内部控制存在的风险进行深入地分析，这样才能有的放矢地提出具体的措施，使企业的内部控制水平得到更好地提升。
现代企业治理机制下内部会计控制制度构建的研究
（ ） 从 现 代 企 业 治 理 机 制 的 角 度 建 立 完 善 的 内部 控 制 制 度 一 公 司的 董 事 会是 连 接 出资 者 和经 营 者 的桥 梁 ， 为股 权 资 本 出 资 者 和 经 理 人 员 的 职 业 合 同 提 供 了 合 理 的 保 障 尽 管 在 契 约 未 预 见 的 事项 发生 的情 况下 ， 出资者 可 以利用 剩 余控 制权 做 出决策 ，但基 于股 权 分散 的事 实产 生 的投 资者行 使剩 余 控制 权 的高额 成本 以及信 息 不对称 ，行使控 制 权 的重心 客观 上要 求 落在 董事会 的肩 上 。 内部 会 计控 制是 董事 会抑 制 管理 人员 在获 取短 期盈 利机 会 中机会 主 义倾 向，保 证法 律 ，公 司政 策及 董事会 决 议切 实贯 彻实 施 的措施 ； 内部 会 计控 制 以及涉 及 内部会 计 控制 的信 息流 动构 成解 决信 息不 对称 ， 保 证会 计信 息 真实可 靠 的重 要手 段 。而确 保信 息质 量是 董 事会不 可 推 卸 的责任 。第一 ，要 真正 完 善董事 会 构建机 制 ，将董 事会 建成 真 正 独立 行使 权 利和 承担 责任 的机 构 。近几 年 公司控 制 结构 的变迁 ， 针 对大 股东 一股 独 大或 公司 最终 控制 人试 图通 过一 致行 动 、差额 投 票 、 多 重 塔 式 持 股 、 交 叉 持 股 的 手 段 控 制 公 司 而 有 可 能 出 现 侵 犯 中 小 股 东权益 、损害 公司 长远 利益 的现 象 ，优化 董 事提名 机 制 、董事 机 器 大 工 业 的 出 现 和 发 展 ， 超 越 了 个 人 的 资 金 和 风 险 承 担 会 形成 机制 以及 董 事责 任追 究 与任 免机制 ，使 董事 会真 正 成为 公司 能力 ，导 致所 有 与 经 营 相 分离 的公 司形 式 的 诞 生 ，因 而 产 生 了委 治理链 中的一 个独 立履 行权 利 、承 担责 任的机 构 。第 二 ，从人 员配 托 ． 理 的 问 题 。 一 方 面 ， 现 代 企 业 是 各 种 资 源 ： 货 币 资 本 、 物 置 上 割 断 董 事 会 成 员 与 经 理 层 的 脐 带 ，保 证 董 事 会 成 员 的 相 对 独 立 代 质 资 本 、 人 力 资 源 的 最 优 组 合 ， 并 且 代 理 成 本 小 于 因 规 模 扩 大 带 性 。 董 事 会 的 作 用 在 于 选 聘 高 管 人 员 、 考 评 并 更 换 不 称 职 管 理 者 、 来 的 收 益 ，使 得 现 代 企 业 高 效 运 转 ； 另 一 方 面 ， 由 于 所 有 者 与 经 行 使 决 策 权 并 代 表 股 东 监 督 经 理 层 如 果 董 事 会 与 经 理 人 员 高 度 重 营 者 不是 同一 个主 体 ，从 两 者 之 间 的关 系 角 度 出 发 ，一 系 列 问 题 叠 ，董 事 会 与 经 理层 的分 设 完 全 是 为 了应 付 法 律 ，而 未 体现 公司
关于现代企业制度下的内部控制制度建设研究
关于现代企业制度下的内部控制制度建设研究【摘要】为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。
本文针对现代企业制度下的内部控制制度建设进行相应的分析和研究。
【关键词】现代企业制度内部控制制度建设社会主义市场经济体制在建立和完善的过程中，因为经济犯罪案件的出现呈现上升趋势，其中有很多案例与单位内部会计的监督力度有着直接的关系，而控制和管理弱化直接之间的关系也是尤为密切的。
这种类型案件的发生和企业内部控制以及会计基础工作薄弱有着较直接的影响。
所以，企业内部控制制度的加强和完善，对于单位治理结构的完善起着尤为重要的作用，从而使经营管理实现规范化、制度化，在很大程度上实现经济决策的科学性和透明性的提升，在对社会主义市场经济体制进行完善的过程中，重要性和紧迫性得到了较大程度的体现。
一、现代企业制度下现代企业内部控制制度的主要问题（一）管理部门对企业内部控制环境缺乏关注，认识不到位不管是什么类型的企业，其控制活动都必须在相应的控制环境中才能够得以开展，所谓控制环境，在建立、加强或者削弱特定政策、程序以及效率是必不可少的一部分内容，在此基础上，企业的经营目标和整体战略目标的实现也会受到一定程度的影响。
但是还有很多企业的负责人并没有对其有明确地认识。
有的企业认为，企业内部控制其实就是内部监督，仅仅是一个手册或者是一个文件；有的企业对内部控制的认识还仅仅停留在感性的阶段，认为内部控制就是内部成本控制或者是内部资产安全性控制等，在认识内部控制系统的过程中并不够全面，在此基础上所制定出来的目标也不是长远的；还有的企业更严重，根本不知道到底什么是内部控制，之前其实就已经有很多企业因为这样的原因而出现破产倒闭的现象。
（二）企业内部审计缺乏独立性和权威性所谓内部控制其实就是内部控制的再控制，它的地位独立性较强。
现代企业会计内部控制问题研究与对策分析
现代企业内部会计控制的现状分析与思考
１我 国企业 内部会计控制现状 互 制衡 机 制 。 虽然近年来 我国企业 的内部会计控制建设已取得 了较大的发 ３２ ．２采用 收支两条线 管理 。资金收支结算实行收支两条线管 ． 展， 但从总体上来说 ， 目前企业 的内部会计控制还相当薄弱 ， 以致控 理 ， 指各分支机构 的收入全部上划到总部 ， 开支全部由总部拨付。 它 制 目标不能顺利实现 ， 最为突出的是会计信息质量问题 。企业会计 能够有效集 中企业各分支机构的临时闲置资金 ， 调剂余 缺， 降低对 信息失真产生 的原因错综复杂 ， 但其 中很重要的一个方面 ， 是企业 外投资的规模和成本。 同时 ， 有效控制分支机构的费用开支 ， 能够较 内部会计控制系统薄弱 ， 或者制度执行不利。我国目前内部会计控 好地 防范分支机构的各种资金违规行为 ， 降低资金风险。由于收支 制 的薄 弱 环 节 主 要 表 现 在 以下 几 个 方 面 ： 理 当局 认 识 不 足 ， 企 两条线管理控制严格 ， 管 对 防止 了资金体外循环 。 业 内部会计控制缺乏重视 ；企业 内部会计控制系统建设不健全 、 不 ３２ ．３全面预算管理与绩效考核控制 。预算管理是企业进行整 － 合理 ； 内部治理结构不完善 ， 影响企业 内部会计 控制执行的有效性 ； 合的有效途径 。企业应采用 “ 以收定支 ， 与成本费用匹配 ” 的原则 ， 企业对其 内部会计控制系统执行不严 ， 形同虚设 ； 对内部会 计控 制 强化预算审批权 ， 加强对各子公司预算执行情况的评估与考核 。首 进行评价的 内、 审计制度建设滞后 。 外部 先， 加强对资金 流水控制 ； 次 ， 其 设立资金结算 中心 ， 全局 管控 货币 ２我 国企业 内部会 计 控 制弱 化 动 因分 析 资金运动 ； 最后 ， 建立考核指标体系。 ２１内部治理结构不完善。主要表现在 ：一是股权高度集 中， ． ３３费用 管 控方 面 － 股独大 现象 严 重 。 这种 股 权结 构 使 得股 东 对公 司的 控制 往 往表 ３ ． 当前企 业 费 用 内部 控制 存 在 的一 些 问题 ．１ ３ 现 为政 治 上 的 “ 超强 控 制 ” 经 济 上 的 “ 弱 控 制 ” 削弱 了其 他股 东 和 超 ， ３ ． １利用企业资源 ， ．１ ３． 牟取私利 。有 的负责人以“ 多元化经营” 在 公 司治 理 结构 安 排 中 的权 利 ， 背 了 公 司治 理 的 公平 性 原 则 。二 为幌子 ， 违 利用企业的资源 ， 使个人所需原材料 、 燃料等费用则计 入单 是 董 事 会 内 部人 控 制 现 象 严 重 ， 行 层 与 董 事 会 高度 重合 ， 者 执 位正常生产（ 执 或 服务 ） 成本之 中。这样做不但加大了企业负担 ， 也使企 行董事在董事会 中占优势 。三是监事会形同虚设 ， 没有发挥应有 的 业 成 本不 实 。 监 管作用。 ３ ．． １ ３ ２内外勾结 ， 中饱私囊 。与供货单位串通作弊 ， 提价增量。 ２２委托代理关系下的代理问题未得到解决。现代公 司普遍存 或以次充好 ， ． 损害企业利益 ， 从而取得供货单位高额回扣， 于私设 存 在激励不足的问题 ， 所有权与经营权相分离 ， 在两权分离的条件下 ， 的“ 金库 ”甚至 装 入 自己 的腰包 。 小 ， 资本 的所有者和企业经 营者之间的关系被称为委托代理关系 ， 这种 ３ ．． ．１ ３ ３弄虚作假 ， 损公肥私 。 经济业务不存在或不合理， 利用假 委托代理关 系被定义为一种契约 。财产所有者作为委托人 ， 以契约 发票报销。表现在 ： 一是为 了将无法人账的奖金 、 礼品 、 个人消费等 的方式授权给非财产所有人 ， 即代理人 ， 中包括授予某些决策权 ， 变不合理为“ 其 合理 ” 而使用虚假 发票 ； 二是编制虚假业务或夸大费用 以 委托 人 的 名义 为 实现 委 托 人 的利益 而从 事某 种 活 动 。 种代 理 关 开 支 ， 套 开 或虚 开 发票 套 取 现金 。 这 利用 系不仅存在 于财产所有者与经营者之间 ， 也存在于企业高层管理者 ３４完 善企 业 费 用 内部 控制 的措施 ． 与中层管理者之间 ， 中层管理者与基层员工之问。 ３４１建立 健 全 不 相容 职 务 分 离制 度 。企业 的任 何一 项 重 要 经 ． ． ２３完善 的内部会计控制制度体系尚未建立起来。对于内部控 济业务或事项 ， ． 都不应 由一个部门 、 甚至一个职员包办 ， 这会给个别 他 合 的 制 的完整性 、 合理性及有效性缺乏公认 的标准 体系。但 我们也应该 违法 乱 纪 者 以可 乘 之机 ， 们 会 通 过非 法 手 段获 取 各 种 “ 规 ” 原 认识到该规范只是一个指导性规范 ， 没有具体 的操作细节 ， 并 各单 始手续及凭证 ， 财会部 门在费用确认 当中对其业务的真实性往往无 位还必须结合本单位的实际情况制定 出适合本单位需要 的内部会 法准确辨认 。 计控制具体规范。而现实情况并不乐观 ， 多数单位 尚未建立起真正 ３ ． 行关 键 岗 位轮 换 制度 。 ． ２实 ４ 一些 经 济 活动 的 关键 岗位 职务 ， 意义上 的内控制度 ， 即使有也大多流于形式 ， 未能起 到应有的规范 长期 由同一个人担任 。 一方 面有利于工作人员熟悉该项业务及其相 会 计行 为 的作 用 。 关环境 、 条件 ， 将业务做得精益求精 ； 但另一 方面却也给 了那些违 法 ３ 内部 会计 控 制 分 析 乱纪者和贪腐分子作奸犯科的机会 。 ３． ． ３改善“ ４ 一支笔” 审批制度 。把“ 一支笔 ” 审批和内部牵制结 ３１货币资金方面 ． ３１ ．． １集团公司货币资金 内部控制现状分析 合起来 ， 采取 考虑费用事项额度大小 和性质不 同， 来决定联合审批 ３１ ． ．． １对货币资金 内部控制的认识不足 。集团公司的管理人 或讨论决策。 １ 员多以业务类专业出身 ， 在财务管理方 面可能不够专业 ， 以致有些 ４实施企业 内部会计控制 的基本思路 负责人在管理理念和思想认识上就有所束缚。在管理理念上 ， 以本 ４１完善我国公 司治理机构。优化股权结构 ， ． 完善董事会机构。 解 应 部 门资 金 的 使用 与 管理 为主 ， 少 站 在影 响公 司 生存 的 战 略 高度 上 完 善 董事 会 的功 能 ， 决 内部 管 理层 操 纵董 事 会 的 问题 ， 当做 到 ： 很 重 视项 目部 货 币资 金 内部 控 制 制 度建 设 。在 思想 上 ， 分 项 目部 的 部 ４１ ．． １完善独立董事制度。可 以考虑建立职业独立董事制度。 负 责人 认 为 加 强货 币 资金 内部控 制 制 度 建设 是 对 自己权 力 的分 解 ， ４１ ．２建立科学的决策程序 。 ． 既然董事会是公司的决策机构 ， 它 不利于 自身利益的维护 ， 可谓是让 自己去改革 自己 ， 自然就难 以将 从 一 开始 就 要使 公 司 的重 大 决 策走 上 科 学 化 的轨 道 ， 考 虑强 化 董 应 此 项 工 作 落 到实 处 。 事会 的决策支持系统的建设 ， 同时进一步完善监事会职能 。 ３１１ 职责 分 工 和 职 权 分 离制 度 存 在 的 问 题 。 如集 团公 司会 ． ． ．２ ４２制定内部控制制度 ，加强企业 内部控制管理。企业应根据 ． 计 和 出纳 在 岗位 分 工时 没 有严 格 按 会 计 制度 执 行 ， 财务 私章 和 个 《 将 内部会计控制规范》 要求 ， 结合企业 自身 隋况制定并公布企业的 内 人 名章 、 发票 、 收据 、 支票 、 信汇等重要空 白凭证 ， 都交 出纳一人保 部控制制度。 内部控制制度一定落实到企业的 日常生产经营活动的 管， 为企业的资产流失埋下隐患。 每一个具体环节当中， 不能停 留在纸上 ， 挂在墙上 。 从企业会计管理 ３１１ ． － ． ３资金预算方面存在 的问题 。集团公 司往往都未建立预 角度来看 ， 企业 的内部会计控制系统是通过业务权限的设置 、 授权 、 算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公 司的工作质量 ， 分支机 准确 的会计记录 、 及时的实物盘点 以及公允 的报告程序和方法进行 构 管 理 者 的权 力 过 大 ， 造 成 其 违 约成 本 小 于 获得 的收 益 。这 一 不 的。通过有效的会计控制 ， 会 能够保证企业经营、 财务信息的可靠性 ， 完全契约关系的存在 ， 会对货 币资金的内部控制产生影响 ， 特别是 保障所有者财产�
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，简称ES）作为企业信息化的核心组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的财务安全与运营效率。
因此，本文将就会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制展开研究，旨在为企业构建科学、高效的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统的发展及挑战（一）发展现状会计信息化的发展极大地推动了企业财务管理的现代化进程，使企业会计从传统的纸质记账转变为电子化、自动化处理。
通过ES，企业可以实时掌握财务状况，提高决策效率。
（二）面临的挑战然而，在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制也面临着诸多挑战。
如系统安全性问题、数据质量控制、信息披露的透明度等。
这些问题的存在严重影响了企业内部控制的效率和效果。
三、企业会计信息系统内部控制的构建与优化（一）内部控制体系的构建原则在会计信息化环境下，企业应遵循全面性、重要性、合规性、可操作性等原则，构建科学、合理的内部控制体系。
全面性原则要求内部控制应涵盖企业的所有业务和部门；重要性原则强调应重点关注高风险领域；合规性原则要求内部控制应符合国家法律法规和行业规范；可操作性原则则要求内部控制应具有可执行性。
（二）关键控制措施的实施1. 加强系统安全性：采取访问控制、数据加密等措施，保障会计信息系统的安全运行。
2. 强化数据质量管理：建立数据质量监测机制，及时发现并纠正数据错误。
3. 优化信息披露：提高信息披露的透明度，确保内外部利益相关者能够及时获取准确信息。
4. 强化人员培训：提高员工对信息化环境下内部控制重要性的认识，培养其操作技能和职业道德。
四、实践应用与效果评估（一）实践应用某企业在会计信息化环境下，构建了以全面性、重要性、合规性、可操作性为原则的内部控制体系。
论现代企业会计内部控制
的产物 ， 是现代企业管理 的重要手段 。
一
、
现代企业 内部会计控制制度 的作用
现代企业 内部会计控制制度 ，其 范围相 当广泛 ， 其 作用 已远不止防弊纠错 ， 一套完善的 内部会计控制制度 可 以发挥 以下 四方面的作用 ： １ ． 能够保护财产物资的安全完整 。内部会计控制制 度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段 ， 可以防 止和减少财产物资被损坏 ， 杜绝 浪费 、 贪污 、 窃 、 盗 挪用 和不合理使用等问题 的发生。 ２能够提高会计资料 的正确性和可靠性。正确可靠 ． 的会计数据是企业经营管理者了解 过去、控制 目前 、 预
髓 匪
计 内部控制
内部会计控制 贯穿于企业单位经营管理 活动 的各 个方面 ， 内部会计控制制度是社会经济发展 到一定 阶段 经济活动的基本要求 ， 又是实施 内部会计控制的最终 目
的， 因此企业首先根据经济活动 的内容特点和管理要求 提炼 内部会计控制 目 。 标 设立控制 目标就如 同为行 动指 明了方 向。控制 目标 的设置应从企业实际情况出发 ， 制 定切实可行的控制 目标 ， 同时在制定控制 目标时应尽量
行 自我约束 ， 遵循 国家的财政纪律和法规 。 ４ ． 能够保证企业高效率的经 营。 科学 的内部控制制 度， 能够合理地对企业 内部各个职能部门和人员进行分 工控制 、 协调和考核 ， 促使企业各部 门及人员履行职责 、 明确 目标 ， 保证企业的生产经营活动有序 、 高效地进行 。
有关规定严肃处理。
ｌ 确各业务循环与业务流程。内部会计控制最初 明 是源于企业 内部的需求 ， 它对企业经营活动的有效运行
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关于现代企业会计内部控制的研究
摘要：在企业内部控制工作中，内部会计控制制度是重要的组成部分。
明确内部会计控制作为企业内部控制体系的重要组成部分，是防止企业内部的错误与舞弊行为，确保会计信息的真实可靠所必须遵循的重要制度。
在企业会计系统高速发展的今天，内部控制系统如何适应市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织结构、经营方式与管理目标的需要，是一个全新的理论课题，因此，必须不断健全和完善企业会计内部控制，为企业经济的健康发展打下坚实的基础。
本文首先分析了现代企业会计内部控制的作用、存在的问题与内外环境分析，并在此基础上阐述了加强现代企业会计内部控制的对策。
关键词：现代企业；会计：内部控制
中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x(2011)04-0118-01
企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠，促进企业实现战略目标的活动，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。
从内部控制的产生、发展过程来看，内部控制与会计有着密切的联系，内部控制的最初形式就是借助于会计控制来进行的。
在企业内部控制工作中，内部会计控制制度是其一个重要的组成部分。
从企业实践来看，企业的会计内部控制在企业内部控制中的核心地位始终没有改变，企业内部控制的建设也是围
绕着会计内部控制而建立的，主要目的是为了保证企业的资产安全和财务会计信息的真实性和准确性。
明确内部会计控制作为企业内部控制体系的重要组成部分，是防止企业内部的错误与舞弊行为，确保会计信息的真实可靠所必须遵循的重要制度。
一、现代企业会计内部控制的作用
(一)保证会计信息等资料的真实性、完整性
健全的内部会计控制，要求规范会计行为，保证会计信息在采集、记录、汇总的过程能真实反映单位经营活动的实际情况，发现问题及时纠正，从而确保会计信息的真实性和完整性。
(二)保护单位资产的安全、完整，防止资产流失
完善的内部会计控制制度要求对资产的接触、处理均按严格的授权审批要求进行，它能科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而有效地纠正各种浪费现象，减少损失，确保财产物资的安全、完整。
(三)有效防范经营风险，提高经营管理效率，实现管理层的经营目标
健全有效的内部会计控制，能使单位的生产、营销、财务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到单位的经营目标。
同时，由于严密的监督和考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖励制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个单位劳动效率的提高。
二、现代企业会计内部控制存在的问题
(一)缺少健全的财务制度，造成经济业务事项和会计事项与记账人员、经办人员、财物保管人员的职责划分不清，权限不明，缺乏相互分离、相互制约和相互监督。
具体表现在：
有的企业出纳员管钱又管账；有的企业出纳人员也参与办公用品或其他物品的采购工作。
有的企业总账和明细账由一人登记；个别企业负责人、会计和出纳人员都办理收付款业务。
银行印鉴和银行支敖凭证等由出纳员一人保管；外来单位款项或结算凭证不作登记就交由有关人员办理；购进物品不实地验收，就登记入账等等。
(二)一些企业领导由于法制观念淡薄、内部控制意识不强或是纪律松弛等原因对内部控制不力，具体表现：领导对内部控制的组织、领导不到位，造成内部控制松弛；有的领导凭个人意志左右内部控制，阻碍了内部控制的正常运行；有的财务负责人目无法纪，独断专行，就连自己制定的内部控制制度、管理办法都不执行；个别企业负责人为了创造政绩、业绩，歪曲、捏造经济资料，篡改报表，严重损害了内部控制的有效性。
(三)一些企业的控制管理滞后，督促检查不够，失去监督力度。
造成岗位间的相互联系和协调不力，当上一个环节出了差错或漏洞，下一个环节不易发现或是已发现但岗位人员出于这样或那样的考虑，既不制止也不纠正或补漏。
以致会计资料失真，出现差错。
另外，一些企业财务部门对企业内部二级单位的会计核算工作和会计人员的管理不到位，使“小金库”事件时有发生。
(四)群众控制薄弱。
单位职工参与内部控制的意识不强，没有形
成企业领导、会计和职工三位一体。
相互联系、制约和监督的良好内部控制氛围。
三、现代企业会计内部控制的内外环境分析
(一)从外部控制环境来看
1.政府行为。
政府行为是刺激企业行为变动的最为直接的外部因索。
政府是社会经济运行的协调者和管理者，政府行为也就代表了国家意志。
政府通过制定一系列的宏观发展计划和战略，将国家意志贯穿到整个社会经济活动中去，从而实现社会经济的良性运行。
相对的，企业在制定本单位内部会计控制制度时，就必然要重视政府行为的倾向性和国家的意志，符合政府和社会政策的要求。
国家的财税、金融政策和法规，社会经济体制改革，会计规范体系建设，会计披褥制度等诸多政府行为，都将直接或间接地影响和制约企业内部会计控制制度的制定与执行。
2.政治经济环境。
就目前的形势来看，我国国民经济持续稳定发展，政治环境日渐宽松、和谐，为会计法规、会计理论、会计实务的发展提供了有力的政治保证。
经济法律环境也在不断改善，不断完善财政、税收、金融、外汇、计划、价格、融资体制的改革，促进了公平竞争。
也为会计建设奠定了基础。
但是和西方发达国家相比，总体来说，现阶段我国的市场经济体制还不完善，还存在着市场分割、政企不分、行政垄断等弊端，市场经济体制建设还无法严格遵循市场经济运行的一般规律，无法按经济规律办事；法律体制还不完善，法制化的程度、制度与制度之
间的配套以及衔接还有待加强；良好的职业道德意识如遵纪守法、客观公正、敬业爱岗等还无法形成风气。
整个外部控制环境并非处于最佳状态。
(二)从内部环境即法人治理环境来看
企业管理哲学与文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业管理哲学与文化建设的支持和维护。
因为企业管理哲学与文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。
企业管理哲学与文化是将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行的统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合。
企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。
在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，得到很好的贯彻执行，会有效地解决公司治理和会计信息失真的问题。