财政国库集中支付业务流程ppt课件
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----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
支
支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
范 围
• 特别紧急支出
• 经市财政局国库科批准的其他支出
22
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出
不足5万元 的购买支出
不足20万元 特别紧急 的基建支出 的支出
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设wk.baidu.com户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
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（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
财政国库集中支付 业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 www.68la.com/read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送 28
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
29
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
3
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
4
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
5
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
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三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
15
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
16
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
19
----要点1：用款计划编制内容和方法 • 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
20
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
9
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
10
（二）账户体系的变化
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
职责分工
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（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
18
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
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国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
12
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
6
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金
其他财政资金
7
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
8
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行 26
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
27
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
支
支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
范 围
• 特别紧急支出
• 经市财政局国库科批准的其他支出
22
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出
不足5万元 的购买支出
不足20万元 特别紧急 的基建支出 的支出
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设wk.baidu.com户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
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（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
财政国库集中支付 业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 www.68la.com/read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送 28
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
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----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
3
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
4
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
5
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
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三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
15
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
16
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
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----要点1：用款计划编制内容和方法 • 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
20
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
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（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
10
（二）账户体系的变化
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
职责分工
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（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
18
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
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国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
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帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
6
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金
其他财政资金
7
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
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二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行 26
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
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（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送