财政国库集中支付业务流程ppt课件
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财政国库集中支付业务流程.ppt
2019-11-6
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10
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
2019-11-6
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11
国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
2019-11-6
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30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记
2019-11-6
国库科入账
回单登记
日报或回单登记
支付中心入账 感谢你的欣赏
退款通知书
清算回单发送 31
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账 2019-11-6
国库科入账
支付中心入账 感谢你的欣赏
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
2019-11-6
供应商
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支付
2019-11-6
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32
进一步比较－存款的变化
国库
预算单位存款账户
先拨款
后支付
国库
国库集中支付总流程图课件
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处 支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
基层 预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预 算 一般预算内资金 内 资 金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付
账户
资金账户
《国库集中收付制度》课件
账户监管：对国 库集中收付制度 下的账户进行监 管，确保资金的 安全和合规使用
账户优化：对国 库集中收付制度 下的账户进行优 化，提高资金的 使用效率和管理 水平
资金支付方式
直接支付：财政部门将资金直接 支付给商品或劳务供应者
授权支付：预算单位按照授权支 付的用款额度，将资金支付给商 品或劳务供应者
监督与检查机制
监督机构：财政 部门、审计部门 等
检查内容：资金 使用情况、支付 方式等
检查方式：定期 检查、专项检查 等
检查结果处理：发 现问题及时整改， 并追究相关责任人 责任
成功案例分享
某大型企业实施国 库集中收付制度的 经验
某政府机构应用国 库集中收付制度的 实践
某高校成功推行国 库集中收付制度的 案例
● 人工智能技术的应用 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库 集中收付制度将更加智能化、自动化。
● 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库集中收付制度将更加智能化、 自动化。
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对企业的影响：国库集中收付制度使得企业 能够更加便捷地获得财政资金支持，降低了 企业的融资成本，提高了企业的经济效益。
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《国库集中收付制度》 PPT课件
目录
单击此处添加文本 国库集中收付制度概述 国库集中收付制度框架 国库集中收付制度实施流程 国库集中收付制度配套措施 国库集中收付制度实践案例
定义与背景
国库集中收付制度 的概念定义
制度背景及历史发 展
国内外相关制度的 比较分析
制度的意义和作用
第5章国库集中支付精品PPT课件
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
中央预算单位国库集中支付操作实务财政部国库司幻灯片PPT
国库司
4）预算单位零余额账户用款额度，在年度内可累 加使用。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管 理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使 用现金。代理银行在用款额度累计余额内，根据预算 单位支付指令，及时、准确办理资金支付业务，并在 规定时间内与中国人民银行清算。单笔支付超过5000 万元的实时清算。
国库司
3、预算单位零余额账户的开设
1)财政部对一级预算单位报来的《财政授权支付银 行开户情况汇总申请表》，重点审核以下内容：各 基层预算单位是否是财政部规定的改革单位，是否 符合开户条件，代理银行选择情况，单位名称及国 标码填写是否准确规范，单位经办机构、地址、邮 编、电话等基础信息填写是否齐全合规等。
国库司
3)账户撤销。预算单位零余额账户需要撤销的，要 在与代理银行对账后．及时通知一级预算单位向财政 部提出销户申请，并由财政部国库司通知代理银行按 规定办理剩余额度的注销或向其他零余额账户的额度 结转手续。
4)国标码变更。在单位国标码变更而不变更代理银 行情况下，按以下程序办理：一级预算单位及时向财 政部国库司报告；基层预算单位在国库司规定的时间 内与代理银行对账；—级预算单位和代理银行总行将 对账情况分别报国库司；国库司核对无误后，通知代 理银行办理原账户销户、新账户开设以及剩余额度的 结转手续；预算单位重新办理国标码变更后的零余额 账户开设和印鉴预留等手续。
1、国库单一账户：指财政部在中国人民银行开设 的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付 以及与财政部零余额账户、预算单位零余额账户等的 清算。开户时，财政部需向中国人民银行提出申请并 预留印鉴。
国库司
2、 零余额账户：包括财政部零余额账户和预 算单位零余额账户。
财政部零余额账户是财政部开设在商业银行的账 户，主要用于办理财政直接支付业务以及与国库单 一账户的清算。开户时，代理银行根据财政部的书 面通知，依据《银行账户管理办法》有关规定，办 理开户手续。财政部需要向代理银行预留印鉴。
国库集中支付相关业务流程培训课件
31
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
财政国库集中支付业务流程课件 (一)
财政国库集中支付业务流程课件 (一)财政国库集中支付业务流程课件是学习和掌握财政国库集中支付业务流程的重要手段和方式。
以下是该课件的相关内容。
一、财政国库集中支付业务概述财政国库集中支付是财政部门通过财政集中支付平台，实现对各级预算单位支付业务的集中管理和监督的一项重要工作，也是财政部门通过互联网技术提高支付效率和质量的关键措施。
二、财政国库集中支付业务流程财政国库集中支付业务流程包括预算单位提交支付申请、财政集中支付平台审核支付申请、财政集中支付平台处理支付申请、银行处理支付单据、银行进行支付和财政集中支付平台进行监督和管理等几个环节。
1. 预算单位提交支付申请预算单位应按照规定向上级财政部门提交支付申请，同时要求预算单位提供相应的支付证明和票据等。
2. 财政集中支付平台审核支付申请财政集中支付平台收到支付申请后，对其进行审核，确保支付申请符合相关规定和要求，同时对预算单位的财务状况和支付资金进行审查。
3. 财政集中支付平台处理支付申请财政集中支付平台审核通过支付申请后，将支付申请提交给银行，要求走特定业务流程和手续，确保支付的准确性和安全性。
4. 银行处理支付单据银行收到支付申请后，要求预算单位账户有足够的余额，同时进行多项万一控制，以确保支付的安全和准确性。
5. 银行进行支付银行根据支付申请和银行处理的支付单据进行支付，同时要求扣除支付金额的税收和手续费等。
6. 财政集中支付平台进行监督和管理在银行支付完成后，财政集中支付平台对支付流程进行监督和管理，确保支付流程的完整、准确和安全。
三、财政国库集中支付业务流程课件的意义财政国库集中支付业务流程课件是掌握财政国库集中支付业务的重要工具，对加强财政集中支付的管理和监督、提高支付效率和质量、减少支付风险和损失等方面都具有重要的作用。
四、财政国库集中支付业务流程课件的应用方法财政国库集中支付业务流程课件的应用方法主要包括通过网络学习、通过实践操作和案例教学等方式。
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
国库集中支付业务培训PPT课件
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直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
第2页/共68页
（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
第3页/共68页
（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
第4页/共68页
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
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（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
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（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
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（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
第4页/共68页
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
第18页/共68页
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
国库集中收付制度ppt课件
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx
(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
《国库集中支付》课件
发展趋势预测
数字化转型：国 库集中支付系统 将进一步实现数 字化转型，提高 支付效率和透明
度
智能化升级：借 助人工智能、大 数据等技术手段， 实现国库集中支 付的智能化升级， 提高决策效率和
准确性
国际化发展：随 着全球化的加速 推进，国库集中 支付系统将逐步 实现国际化发展， 促进国际间的经
济交流与合作
目的与意义
目的：规范财政资金管理，提高财政资金使用效率 意义：加强财政监督，防止腐败现象发生，促进经济发展
国库集中支付制度
Hale Waihona Puke 制度内容定义与概念：国库集中支付制度是指将政府财政资金通过国库单一账户进行集中管理和支付的制度。
账户设置：国库单一账户是国库集中支付制度的核心，所有财政资金都必须通过该账户进行支付。
规范支付流程和操作规范
强化对代理银行的监管和考 核
管理效果
提高财政资金使用效率
降低财政资金运行成本
增强财政资金透明度
防止腐败行为的发生
国库集中支付风险防范
风险识别与评估
目的：为国库集中支付风险 防范提供依据和支持
定义：识别和评估国库集中 支付过程中可能出现的风险
识别方法：通过收集和分析 相关数据、信息，识别潜在
国库集中支付管理
管理原则
集中支付：所有财政支出通过国库单一账户与商品和劳务供应商结算 分级管理：各级财政部门设立国库集中支付管理机构 专款专用：预算单位按照批准的用途使用资金 及时清算：国库集中支付系统按照清算规则自动完成各级财政之间的资金清算
管理措施
加强预算执行和监督
建立完善的国库集中支付管 理制度
支付方式：国库集中支付制度采用直接支付和授权支付两种方式，直接支付是指财政部门直接将资金支付 给商品或服务的提供者，授权支付是指财政部门授权预算单位自行支付资金给商品或服务的提供者。
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财政国库集中支付 业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
3
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
4
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
5
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送 28
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
29
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
9
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
10
（二）账户体系的变化
职责分工
17
（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
18
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
13
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
19
----要点1：用款计划编制内容和方法 • 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
20
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
11
国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
12
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
6
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金
其他财政资金
7
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
8
二、国库集中支付业务变化
பைடு நூலகம்
预算单位
财政部门
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行 26
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
27
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
14
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
15
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
16
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
支
支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
范 围
• 特别紧急支出
• 经市财政局国库科批准的其他支出
22
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出
不足5万元 的购买支出
不足20万元 特别紧急 的基建支出 的支出
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
3
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
4
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
5
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送 28
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
29
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
9
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
10
（二）账户体系的变化
职责分工
17
（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
18
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
13
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
19
----要点1：用款计划编制内容和方法 • 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
20
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
11
国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
12
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
6
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金
其他财政资金
7
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
8
二、国库集中支付业务变化
பைடு நூலகம்
预算单位
财政部门
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行 26
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
27
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
14
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
15
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
16
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
支
支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
范 围
• 特别紧急支出
• 经市财政局国库科批准的其他支出
22
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出
不足5万元 的购买支出
不足20万元 特别紧急 的基建支出 的支出