大数据时代的财务转型.ppt

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编预算时，要避免的几个问题
避免各部门把预算作为争夺资源的工具
避免某些部门领导编制空头预算讨好上级， 把预算当作升迁的不正当手段
避免停留在数据层面，预算要深入了解公司
业务，真正利用预算工具进行有效管控
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预算沟通技巧
管理人员必须学会主动沟通，不要在发生重 大问题后，才与相关部门沟通
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构架预算管理团队
决策机构（预算委员会）：领导、决策
工作机构（预算委秘书处）：组织、协调、指 导；初审预算报告及支撑材料 ；监督与反馈
执行单位（各预算责任中心）：具体参与编制 预算；及时上报预算草案；执行与自我控制
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财务在预算中应该做什么
设计统一的《预算表格》和《编制说明》 组织培训，指导各部门具体编制预算草案 协调各部门上报的预算，使之形成有机整体
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报表分析
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财务报表：请按重要性排个序
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财务报表分析的基本方法
比率分析
✓ 盈利能力分析 ✓ 盈利质量分析 ✓ 偿债能力分析 ✓ 营运能力分析 ✓ 发展能力分析
分析：这项工作应该安排谁去做？
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财务报表分析的基本方法
比较分析
✓ 与历史同期比：看发展趋势 ✓ 与竞争对手比：看市场地位 ✓ 与年度预算比：看实际执行
建立并公开“举报投诉制度”和“举报人保护制度”
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内控中的法律风险控制
案例：加多宝与王老吉的江湖恩怨 分享：法律风险分类排除一览表E
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存货与成本控制
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成本控制
天天低价--美国沃尔玛 不能做到成本最低，就不能做到价格最低；
不能做到价格最低，就不能做到全球最大。 --格兰仕梁昭贤
分析：这项工作又应该安排谁去做？
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财务报表分析的基本方法
因果分析
✓ 造成相关数据变动的真实原因是什么？你的建议又是什么？ ✓ 把这两条清写进财务分析里去，你交给老总的报告才值钱！
分享：标准财务分析模板
案例分析：某股份公司2014财报反映了哪些问题E
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往来款管理
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第2季度
第3季度 第4季度 第1季度
4月 5月 6月
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内控建设
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为什么要加强内控建设
正规企业都在进行内控建设
✓ 提高企业经营管理水平 ✓ 提升企业风险防范能力 ✓ 合理保证财务报告及相关信息真实、完整
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内控建设原则
全面性原则
✓ 内控应贯穿决策、执行和监督全过程
工作要“原则性”与“灵活性”相结合
领导要有气场和震摄力，要“不怒而威”
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如何利用心理学做好会管工作
身份互换 缓冲地带 恩威并施
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如何利用心理学做好会管工作
学会“智慧式管理”
在合适的时候表扬你的员工：你对他(她)的工作 能力和态度是高度认可的
“怀才不遇” →“知恩图报” →“挖掘潜能”E
传递的信息应由粗到细，信息量逐渐增加， 不能在短时间内将一大堆事说完就不管了
建议制定《全面预算沟通计划》
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动态跟踪
预算的执行与监控必须同公司的实际业务对接
各级财务部门对各责任中心的月度预算执行情况在 次月10日前进行分析和总结，并编制分析报告，寻 找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议
讨论：如何协调加强内控与工作效率的冲突？
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建立有效内控的要素
内部环境
✓ 治理结构→股东会、董事会、监事会、高管层 ✓ 内部审计→（董事会）设立审计委员会、建立内审部 ✓ 人力资源政策→聘辞、升降、薪酬、强制休假、定期轮岗
风险评估
✓ 及时识别、分析经营活动中与内部控制目标相关的内外风险 ✓ 合理确定风险应对策略规避、降低、分担、承受
成熟 才智 洞察力 主动思考 激励他人
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独裁式领导
民主式领导
放任式领导
重大决策 由领导一人决定
团体讨论决定 领导者给予激励
完全由团体决定 领导不参与
工作分工
领导决定
团体决定， 员工自己选择伙伴
领导不干预
采取自己喜欢的 依据事实评价职工
工作评价
方式评价员工
的工作成果
不做评价
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002 B EB01 吨 10 190 1900 200 2000 -10 -100 -5%
003 C EB01 吨 10 205 2050 200 1000 +5 +50 2.5%
试分析： 1、为什么B公司可以给你5%的折扣？ 2、为什么C公司与B公司情况一样，却要多付2.5%？
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材料采购价格的非理性分析
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建立有效内控的要素
控制活动
✓ 根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受内 ✓ 控制措施：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、全面预算、
运营分析和绩效考评
信息与沟通
✓ 及时、准确地收集、传递与内控相关的信息 ✓ 确保相关信息在企业内、外部之间进行有效沟通
内部监督
。。。。。。。。。。。
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大数据时代的财务管理
对大数据进行分析将成为公司决策的必经程序
用足、用好大数据将赋予企业超越竞争对手的机会
大数据时代是财会部面临的重大机会和挑战：能否 运用各种分析方法为管理层提供更多的实时、实用
信息，将决定财务领导能否进入企业战略核心
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如何用足、用好大数据
重要性原则
✓ 内控应关注重要业务事项和高风险领域
制衡性原则
✓ 内控应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方 面形成相互制约、相互监督
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内控建设原则
适应性原则
✓ 内控建设应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险 水平等相适应、并随着相关情况的变化及时加以调整
成本效益原则
✓ 内控建设应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现 有效控制→案例：生产基地的简单管控思路
季度结束后15日内，财务部编制季度分析报告，根
据公司及各部门实际运作情况，提交下一季度预算
调整建议→预算在连续的12个月内滚动
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2015年度成本预算控制计划
第1季度
第2季度 第3季度 第4季度
1月 2月 3月
预算成本
差异对比 找出真实原因
预算修正
实际成本
2015-2016年度成本预算控制计划
选择中财讯、选择高成长
21082:007/6/18
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大数据时代的财务急转型：能力与生存
—怎样成为老板眼中的会管精英
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何为大数据、与财务何干？
某集团公司财务数据分析中心能即时为集团各级领导提供如下 分析与决策支持数据：
• 售价与销量敏感性分析 • 主要客户群体分布及近期消费情况分析 • 主要原材料及人工成本最新报价及走势分析 • 5千万基建项目的融资可行性分析报告（30分钟内） • 欧元、美元等外币汇率走势分析及套期保值建议报告
✓ 客户资信调查 ✓ 信用评估、额度授予和调整
清收必须与销售人员的提成工资挂钩 讨论：如何以正确的方式把钱收回来
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应收款管理：正确的收账政策
合情、合理、合法→和气生财
普通逾期：电话或信函催收→措辞宜婉转
逾期较长：抓紧催收、可让步→刚柔并济
遇到老赖：仲裁、诉讼→核销的必要程序
饭局→如何正确吃这顿饭 团队拓展及文体活动 踏青、秋游等活动→带家属E
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财务职业素养与尊严
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事业 勤勉 谦虚 谨慎 保密
财务职业素养
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财务职业素养
提升视野
做导师型领导
正确的金钱观
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财务的职业尊严
财务有“管理”+“服务”双重职责
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整理与反馈
搞清员工不满意的真实原因 公司目前能解决的→快速解决 公司目前不能解决的→告诉员工实际情况
是怎样的，公司目前在做哪些努力
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案例分析：如何正确批评员工
你想达到的目的
何时批评最合适
公开还是不公开
批评的严厉程度
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企业文化
企业文化是最宝贵的无形资产→财务团 队需要“亮剑”精神
债务重组：财务领导必须有“止损”能力
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应付款管理：如何合理安排支付
讲信用、守合同
月度资金计划安排要点
资金充裕，如何去谈现金折扣
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银行借款
“面子”与“里子”的问题
《投资项目可行性研究报告》撰写要点
讨论：连带责任书，我是签还是不签？
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司库管理
财务以“资金管理”为中心 现金池管理
千万不能让全面预算工作变成这样：
✓ 应付领导
Leabharlann Baidu
✓ 没有配合，财务在唱独角戏
✓ 没有约束力，全面预算做与不做一个样
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一份好预算，需要解决四个问题
预测：赚多少、亏多少？有多少？
调配：资源如何在各预算单位进行分配
控制：收钱要多、要快，花钱要少、要慢
考核：奖先罚后，以期未来我们做的更好
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部门有效沟通
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会沟通、才真正懂管理！
管理就是管人 管人就是读懂他(她)的心 如何读懂他(她)的心：有效沟通！
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倾听
如何正确对待员工意见和建议 如何正确对待员工抱怨、批评甚至漫骂 倾听渠道
✓ 公司领导接待日 ✓ 员工建议（意见）专用邮箱
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材料采购价格的理性分析
材料价格差异分析表
2015年 04 月 01 日至 04 月 30 日
采购 供货 材料 计量 采购 实际成本 计划成本
差异
订单 单位 名称 单位 数量 单位 成本 单位 成本 单位 成本 差异
成本 总计 成本 总计 成本 总计 率%
001 A EB01 吨 5 200 1000 200 1000 0 0 0
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如何做一位成功的空降兵老大
首先：摸清公司情况，勿轻举乱动 其次：与财务资深老员工，骨干员工；各部门负责人
建立初步信任和合作关系 然后：征求意见后，对不合理的财税规定进行战术修
订；获得公司一把手和各部门负责人的信任 最后：分步执行符合公司战略发展目标的财税核算与
管理改革方案，不激进!E
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3分钟内向老板说清三件事
赔了、赚了？ 账上还有多少钱？
企业当期生产、经营出现了哪些重 大问题？财务的建议是什么？
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案例分析：往来款对现金流的影响
相同的会计利润，
却过不一样的日子；
富老板和穷老板，
你们的贫富差距究竟在哪里？
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摆问题，提建议：如何管控应收款
严谨的信用政策
高质量的数据 最优秀的员工 超敏锐的嗅觉 更多、更主动的跨部门合作 探索、交流、创造符合你们公司的相关估
值技术、评价流程及对预测模型E
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财务团队建设
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领导急需这样的财务负责人！
对内擅于管理
对外巧于协调
精通资金管控
做好决策参谋
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优秀财务领导应重点培养以下素质
副手：专业过硬+能动手干活+听话
讨论：假如副手的能力超过你了，该怎
么办？让贤or打压？
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队伍怎么带？
员工可分为三类 ✓ 干事的 ✓ 干活的 ✓ 混日子的 讨论：这些员工如何区分和管理？
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如何监控下属子公司
人的问题 现金流管控 执行到位的制度 抓大事、放小权 内部审计和巡视制度
✓ 对内控建立与实施情况进行监督检查→日常监督和专项监督
✓ 评价内部控制的有效性
✓ 发现内部控制缺陷，应当及时加以改进
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内控建设其他控制要点
加强信息技术建设
建立内控实施激励、约束机制
编制内部管理手册，并向全公司公开、宣讲
内审部对监督检查中发现的重大内控缺陷，有权直接向 董事会及其审计委员会、监事会报告
✓ 现金只属于企业集团 ✓ 各成员单位的资金资源要集中运作和共享 ✓ 规避“双高”，控制对外融资规模，降低财务费用
净额清算管理
✓ 成员单位之间 ✓ 集团与外部供应商、经销商之间 ✓ 应收、应付项目进行一致对外的清算管理E
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全面预算管理
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全面预算管理
案例分析：这份预算为什么搞砸了？
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坚持，还是放弃？
案例分析：
✓ 某公司组织草原拉练，中午休息时，作为财务老总 的你已经累得不行了，按你目前的身体情况，下午 的行程基本无法完成
✓ 按老大的口头政策，你可以放弃，由财务部的其他 领导带着团队完成下午的任务
✓ 请选择：坚持？还是放弃？为什么？
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与员工应保持怎样的关系？
讨论：与员工应保持怎样的关系
贵司的采购经理由谁担任？
✓ 老板 ✓ 老板娘 ✓ 老板的亲戚 ✓ 老板的铁哥们 ✓ 公司的资深老员工
分析：为什么是他？列一列他们的优点与缺点
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材料采购价格监控要点