我国上市公司内部控制信息披露现状及问题的思考
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策
陈 思余
（ 西 南财 经大学会 计 学院
【 摘 要】 本 文通过 对 文教体 育用品制 造 业 、 银 行 业两 个行 业合计 ２ ８家
上 市公 司的 内部 控制 信 息披 露情 况进 行 统 计调 查 ， 发 现 我 国上 市公 司
（ 二） 从ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ内部 层 面
、
我 国上 市公 司 内控信息披露存在 问题
笔 者对处于文教体育 用 品制 造业 的 １ ２家上 市公 司 以及处 于 银行业 的 １ ６家上市公 司 ， 合计 ２ ８家 上市 公 司于 ２ ０ １ ２年 出具 的内 部控制相关 报告 （ 包括 ２ ０１ ２ 年度报 告 、 内部控 制 自我评 价报告 、 内 部控制 审计 报告等 ） 进 行了统计调查 ， 发现我国上市公 司内控信息 披露存在 以下问题 。 （ １ ） 内部控制信息披露 整体质 量差 别较 大。各企业 内控 自我
的意见披露也相 当不 规范。 （ ３ ） 披露位置 、 具体 内容 、 格式不统一 。上市公 司年报 中对 内部
控制 的披露位置非常不统一 ， 有 的单列 为一章 ， 有 的被涵盖在公 司 治理情况 中， 还有部分公 司甚至缺失该部分信 息。而 且内部控制 自
我评价报告具体 内容与格式也 缺乏统一 的标准 ， 显得十分混乱 。 （ ４ ） 形式 化严 重。上市公 司披露 的相关 内容大多泛泛 而谈 ， 没 有 实质性 内容 ， 对相关信 息使 用者 的利用价 值很低 。尤其 是有 关 缺 陷问题及具体整改 措施 方面最为空泛 。 （ ５ ） 缺乏评价 标准 。要使披露 的内部 控制信息具有可 比性 ， 必 须要对 内部控制 的有 效性等 做 出统一 的量度 。然 而 ， 仅少许 企业 制定 了符合 公司 自身特点 的缺陷认 定标准 ， 而 大多数企业 均 以一 句话概括为“ 在重大方面无缺陷” 等类似的有效性结论 ， 使相关信 息使用者无 法确切 了解其 内控 建设完善程度 。 （ ６ ） 外部审查报告 内容缺乏实 质。 内部控 制审计 （ 或鉴证 ） 报 告拥有 统一规 范的格 式 ， 但 却没有 专 门的针对于各 企业 内控 建设 的特别 叙述 ， 而保 荐机构 出具 的相 关 的核 查意见 更是大篇 幅引用
上市公司内部控制信息披露的问题与对策
上市公司内部控制信息披露的问题与对策随着我国资本市场的蓬勃发展，上市公司内部控制信息披露成为了广大投资者关注的焦点之一。
然而，一些上市公司在内部控制信息披露方面存在着一些问题，这不仅影响了投资者对公司的信任度，也对市场秩序产生了不良影响。
本文将分析目前上市公司内部控制信息披露存在的问题，并提出相应的对策。
首先，上市公司在信息披露方面存在信息不对称的问题。
一些上市公司倾向于向市场披露一些正面的信息，而将负面信息隐瞒。
这种做法虽然能够在短期内维持股价稳定，但长期来看却违背了信息披露的原则，也破坏了市场的公平与公正。
对此，监管机构应加强对上市公司的信息披露监管，确保公司披露信息的真实性和全面性。
其次，上市公司在内部控制机制方面存在不足。
一些上市公司对内部控制的重视不够，导致监管风险无法得到及时发现和有效防范。
在具体操作层面，公司内部监控人员也存在一定的职业行为道德问题，缺乏独立性和客观性。
为了解决这一问题，监管机构应对上市公司的内部控制机制进行严格监管，强化公司管理层的责任意识和风险防控能力。
此外，上市公司在信息披露的可比性问题上存在困扰。
由于各上市公司的内部控制信息披露标准不尽相同，导致投资者很难比较不同公司之间的内部控制情况。
这也使得投资者在做出投资决策时缺乏有效的参考依据。
因此，监管机构应制定统一的内部控制信息披露标准，提高上市公司信息披露的可比性，从而增强投资者的决策能力和保护其合法权益。
另外，上市公司管理层在信息披露方面的主动性不足也需要引起关注。
一些管理层在面对信息披露时存在拖延、推诿、不作为等现象，影响了上市公司信息披露的及时性和完整性。
为了解决这一问题，监管机构应明确上市公司管理层在信息披露中的责任，并建立相应的处罚机制，以保证信息披露工作的有效进行。
此外，存在一些中小股东的信息披露权益受到侵害的问题。
一些大股东为了谋取私利，会通过不正当手段控制信息披露，使得中小股东无法获取合法的信息。
上市公司内部控制信息披露的现状及建议措施
业 人才储 备不足 ，远不能 适应上 市公司 的发展 需求 。
年Ｉ Ｐ Ｏ公 司中 造假 之最 。资 本市 场瞬 息变化 ，如 果 内部控 制信 息 披露 不能 处理 好 ，将直接 关系到 上市 公司 自身的 发展 壮大 ，关系 到广 大投 资者 的利益 ，关 系到 资本市 场的健 康发 展 ，因此 ，投资 者 、政府 部 门对上市 公司 内部控 制 的状况 日益关 注 ，对上市 公司
职 责的情 况 ，这既是 股东 的要 求 ，也 是管 理者 的要 求 。真 实
、
了很大 的 进步 ，但 还 存在亟 待解 决的 问题 ，诸 如对 内部控 制信 息 不披 露 或披 露 得较 简 单 ，披露 的 动 力不 足等 等 。２ ０ １ ２ 年 已经 过 去 ，不过 在回 顾Ａ股 市场全 年 的表现 时 ，估计 ９ ９ ％的 股 民都会 感 到 憋屈 郁 闷 ，这 不仅是 因为大 盘指 数在今 年迭 创新低 ，更重要 的
数 上市公 司都非 常 嗅重地 对待 内部控 制信息披 露 。 （ 二 ） 内部控制信 息披霜 的重 要性 内部 控制信 息披露 能增强 上市公 司管理层 的责任 意识 。定期 披 露 内部控 制信 息 ，会 对公 司管 理层 形成压 力 ，使管理 层经 常关 注 内部 控制 的状况 ，不断完 善企 业的 内部控 制制 度 ，加 强对 企业
有 多 少 经验 可 借 鉴 ，虽 然 经过 近 几 年 的发 展
，
我们 培 养 了 一批
人 才 。但２ ０ ０ ７ — ２ ０ １ ０ 年 德勤 （ Ｄｅ ｌ ｏ ｉ ｔ ｔ ｅ ，世界 四大 会计 事务 昕之
一
） 对 中国 企业 内部控 制发展 状况 的调 查结果 显 示 ，我 国 内控专
《2024年我国上市公司会计信息披露问题研究》范文
《我国上市公司会计信息披露问题研究》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展和壮大，上市公司作为其中的重要组成部分，其会计信息披露的准确性和透明度对投资者、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
然而，近年来我国上市公司会计信息披露问题频发，不仅影响了资本市场的健康发展，也损害了投资者的利益。
因此，本文旨在深入探讨我国上市公司会计信息披露的问题及其解决对策。
二、我国上市公司会计信息披露的现状与问题（一）现状我国上市公司会计信息披露的制度框架已基本建立，包括会计准则、信息披露规定等。
这些规定要求上市公司在定期报告中详细披露其财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
然而，在实际执行过程中，仍存在诸多问题。
（二）问题1. 会计信息质量不高。
部分上市公司为追求业绩或避免退市等目的，进行财务操纵，导致会计信息失真。
2. 披露内容不完整。
部分上市公司在披露会计信息时，避重就轻，未能充分、完整地反映公司的真实情况。
3. 披露不及时。
部分上市公司在发生重大事件时，未能及时进行信息披露，导致信息滞后。
4. 监管力度不够。
监管机构在执行监管职能时，存在一定程度的漏洞和不足，导致部分上市公司得以逃避监管。
三、问题产生的原因分析（一）公司内部治理结构不完善部分上市公司内部治理结构不健全，董事会、监事会等机构未能发挥应有的作用，导致公司管理层有机会进行财务操纵等行为。
（二）会计准则和制度存在缺陷部分会计准则和制度存在缺陷和漏洞，为部分上市公司进行财务操纵提供了可乘之机。
（三）监管力度和执法力度不足监管机构在执行监管职能时，存在一定程度的漏洞和不足，同时执法力度不够，导致部分上市公司得以逃避监管和处罚。
四、解决对策与建议（一）完善公司内部治理结构加强公司内部治理结构建设，完善董事会、监事会等机构的功能和作用，建立健全内部控制制度，防止管理层进行财务操纵等行为。
（二）修订和完善会计准则和制度修订和完善会计准则和制度，填补漏洞和缺陷，提高会计信息的准确性和可靠性。
上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策
上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、内部控制信息披露的概念内控信息披露就是各企业以定期或不定期的书面材料或网络资讯为载体，通常遵照规定的格式或评价尺度对企业内控的内外部各个方面进行考量后，向公众公开披露企业内部经营情况的的一种行为。
二、我国制造业上市公司内部控制信息披露现状分析本文根据CSRC行业分类，对我国沪市主板A股上市公司2016年内控信息的披露情况进行了对比分析，更加直观的展示我国制造业上市公司内控信息披露的情况。
内控披露的总体情况中，我国制造业企业内控信息披露在2016年的披露总体情况并不尽如人意。
内控披露的主体情况中，我国制造业上市公司内控信息披露的主体主要是集中在公司董事会这一层面，其次是审计部门。
总体来说，我国内控信息披露情况发生改变，越来越向好的方向发展且效果显著。
内控披露的载体情况中，我国内控信息披露还需要再接再厉。
三、我国制造业上市公司内部控制信息披露存在的问题对内控披露认识不到位长期以来，由于我国制造业发展模式比较固定，产业升级改造能力比较低下，从而使制造业内部控制的主观能动性不强。
另外，部分公司管理人员由于自身认识不够全面，在对内部控制相关的问题上存在误区，从而影响到管理人员的利益。
内控信息披露主体不明确目前，我国制造业上市公司内控信息披露主体权责分配不合理，容易造成各主体之间权责划分不清晰，责任相互推卸，利益相互争抢。
而且，由于相关披露主体制度的制定方式还比较粗放、比较原始，不能对公司的运营进行更加全面的管理和提高。
内控自我评价不完善内控自评报告作为内控信息披露情况的一种书面材料呈献给各个相关人员，其重要性不言而喻，然而大多数企业出具的内控自我评价报告并没有完整真实的反应企业内部控制体系的情况。
且各企业内控自我评价报告中范围的全面性覆盖不够广，可比性较差。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
上市公司内部控制信息披露现状及改进
上市公司内部控制信息披露现状及改进近年来，上市公司内部控制信息披露成为了市场关注的焦点。
内部控制是上市公司经营管理的基础，信息披露则是上市公司对外公开透明的重要途径。
上市公司内部控制信息披露的完善与规范，对于提高投资者信心、维护市场秩序、促进公司治理水平的提高具有重要意义。
目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在一些问题，需要进行改进。
目前上市公司内部控制信息披露存在规范性不强的问题。
虽然我国相关法律法规对上市公司内部控制信息披露作出了明确规定，但是在具体的执行过程中存在着各种问题，如信息披露的内容不够全面、真实、准确，信息披露透明度不高等。
这些问题使得投资者难以对上市公司的内部控制情况有一个清晰的认识，增加了投资风险，影响了市场的公平和透明。
上市公司内部控制信息披露的频率和时效性也亟待改进。
目前，我国上市公司内部控制信息披露多以年度报告形式为主，而对于季度和中期报告中内部控制信息的披露要求则相对较少。
这样就导致了投资者在投资决策时无法及时了解到上市公司的内部控制情况，增加了市场投资的不确定性。
上市公司内部控制信息披露存在格式单一、内容重复、缺乏深度的问题。
目前，大部分上市公司的内部控制信息披露内容都是套用标准模板，缺乏个性化的深度披露，而且信息披露的内容往往是重复的、枯燥的，缺乏新颖的表达方式，难以吸引投资者的关注。
针对上述问题，我们应该从多个方面进行改进，以提高上市公司内部控制信息披露的质量和水平。
政府部门应当继续完善相关法律法规，明确上市公司内部控制信息披露的具体要求和标准，严格监管，对于违规披露的公司进行制裁。
上市公司应当加强内部控制，建立健全内部控制制度，确保信息披露的真实、准确、全面。
上市公司应当注重内部控制信息的时效性和频率，通过丰富多样的披露方式，增加信息披露的透明度和深度。
上市公司应当根据自身特点，针对性地进行内部控制信息披露，强化信息披露的深度和个性，吸引投资者关注。
上市公司内部控制信息披露的现状虽然存在一些问题，但是随着相关法规的不断完善和上市公司自身的努力，相信上市公司内部控制信息披露的质量和水平会不断提高，为投资者提供更为透明、真实的信息披露，有助于提高市场的透明度和公平性，促进市场稳健发展。
浅析我国上市公司内部控制的信息披露问题
从而有效降低财务报告舞弊的负面影响。由于建立和维持 有效 的 主要是对报表 数据 的公 允性 和真实性有影响的部分 ：即内部会计
内部控制一直是企业管理当局的责任 ，因此 ，内部控 制信息披 露 控制部分 。由于时间和成本的限制 要求注册会计 师在报表审计 对于管理 当局解除受托责任 ．提高 内部控制意识 ，保证财务报告 的 同 时对 企 业 的 内部 控 制进 行 评 价 有 一 定 难 度 。在进 行 专 项 鉴 证
一
额外的与决策有用的信 息。通过内部控制报告 ，信息使用者可 以 较 大 差异
定程度 上了解企业管理控制是否有效 。如果企业有着 良好的控
以深市主板上市公司Ｏ 年年报 中对 内部控制报告披露统计情 ７
制制度 ． 则企业的经营有序而有效 ， 能够防范经营活动 中的风 险。 况看 财政部控制的上市公 司均披露 了内部控制报告 ，执行情况
２ 内部控制信 息披露的规定并未得到有效的执行 ． 对于上市公 司内部 控制信息披露的主体 由谁负责 ． 是关系到
的信 息 ．尤其是公司内部控制的信 息。所 以作 为上市公司 ，除了 内部控制能否发挥实效 的根本问题 。目前上市公司内部控制的信
但实际执行情况不佳 ，我 国 对外披露 经审计 的会计信 息外 还 必须披露公 司的 内部 控制情 息主要是在监 事会 报告中进行披露 ， 况 ，这也是内部控制和会计报 表的关系所决定 的。因为会计 报表 企业 内部控制 普遍 薄弱。
什么 ７ 会计人 员素 质不 高、会计 准 则不健 全是 造成 财务 舞弊 的 多制约 因素 。 主要原 因 ， 内部 控制 却是 影 响公 司经 营状况 和会计 信息 可靠 但
～
１我 国上市公 司内部 控制信息披 露内容缺 乏统一要 求 在我 国 ，对于 内部控制 的完整性 、合理性及有效性缺乏一个 公认 的标准体 系 。现行 的规范制 度中提 到的内部 控制相关内容 ， 其立足点和 出发点分别是从报表 审计 的角度和企业会计控制角度 进行规范 。在内部 控制的法律 法规制定上 ，我 国与西方发达国家
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国的上市公司内部控制是保护投资者合法权益，促进公司长期稳定发展的重要手段。
目前我国上市公司内部控制存在着一些问题，导致投资者权益受损，公司经营风险增加。
我们有必要对我国上市公司内部控制的现状和存在的问题进行深入分析，并提出相应的应对措施。
我们来分析一下我国上市公司内部控制的现状。
我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：1. 控制目标不清晰。
部分上市公司对内部控制的理解存在偏差，把内部控制仅仅看作是一种符合法律法规的手续，而忽视了内部控制的核心目标，即保护投资者权益和促进公司长期稳定发展。
2. 控制流程不完善。
一些上市公司在内部控制流程设计和执行过程中存在疏漏和不足，导致内部控制的效果大打折扣。
对财务风险的管控不够，对内部舞弊和不当行为的监控不到位等。
3. 内部控制体系不健全。
一些上市公司的内部控制体系建设不够健全，缺乏有效的内控框架和制度，导致内部控制的有效性大打折扣。
4. 内部控制能力不足。
部分上市公司内部控制方面的人才储备不足，导致内部控制的执行效果差，难以达到预期的目标。
从以上分析可知，我国上市公司内部控制存在一定的问题，这些问题直接影响着上市公司的发展和稳定。
那么，我们应该怎样来应对这些问题呢？以下是我在这方面的一些建议：1. 完善法律法规，加强监管。
政府和相关部门应该完善相关的法律法规，明确内部控制的基本要求和标准，加强监管，确保上市公司严格执行内部控制的要求，提升企业内部控制的水平。
2. 提升内控意识，加强培训。
上市公司应该加强内部控制意识的培养和内控知识的培训，鼓励员工积极参与内部控制制度的建设和执行，提升内部控制的整体水平。
4. 增加内部控制投入。
上市公司应该加大对内部控制的资金投入和人力资源配备，提升内部控制的能力和水平，确保内部控制的落地执行。
5. 加强信息披露和透明度。
上市公司应该加强信息披露和透明度，及时公布公司的内部控制情况和内部控制发现的问题，以便投资者和监管部门及时了解公司的内部控制情况，提升公司的信誉和形象。
我国企业内部控制信息披露现状及问题研究
对于投 资者而言 ，内部控制信息是投 资者识别经营者的业绩 ，了解公司的经营 状况 ，进行正确 的投 资决策 的基础 。 根据信号传递理论 ，内部控 制信息披 露 能够 向市场传递公司优劣 的信号 ，从而 帮助投资者从众多公司 中筛选出业绩优 良 的公司作为投资对象。但是 ，由于内部控 制信息披露 内容不统一 ，可 比性差 ，投资 者从现有的 内部控 制信息 中无法 区分公司 质 量 的 好坏 。 （ 四）内部控制信息 的责任 主体不 明确 我国 《 企业 内部控制基本规范》对公 我 国上 市 公 司 内部 控 制披 露 中 司治理结构 中的各个主体在 内部控制 中的 作用进行了规定：董事会负责内部控制的 存 在 的 问题 建立健全和有效实施 ，监事会对董事会建 （ ）内部控制信息经济后果不 明显 一 目前 ，内部控制信息对 我国企业价值 立与实施内部控 制进行监督 ，经理层 负责 的影响 ，还没有取得确凿的实证研究结果 组 织领导 企业 内部控 制 的 日常运 行 。但 的支持 ，导致上市公司内部控制披露 的动 是 ，大多数 公司披露主体是监事会 ，董事 机不足 ，有些企业建立和披露内部控制 只 会 、董 事会和监事会共同披露内部控制信 是做表面文章，披露 内部的随意性大，不 息 的情 况则 比较少 ，出现这 种现象 的原
为。
内部控制信息后 ，不便于落实和追究内部 控制信息披露违法行为的法律责任。
【 文章摘要 】 内部控制信息披露是投资者 了解公 司内部控 制及其执 行情况 的基 本途 径 ， 因而 内部控 制信息质量直接 关系到投 资 者 的正确决策和资本市场配置资源的效 率 。本文根据我 国上市公 司内控 信息披 露的现状 ，分析 了其 中存在的问题 和原 因 ，并 提 出 了相 关 的 监 管措 施 ， 以期 对 完善我 国企业 内部控制 信息披露制度 有
上市公司内部控制信息披露的问题和对策分析
上市公司内部控制信息披露的问题和对策分析【摘要】上市公司内部控制信息披露是保障投资者权益和市场稳定的重要环节。
目前存在着一些问题，如信息披露不及时、不准确、不完整等，导致投资者无法获取真实可靠的信息。
问题分析主要集中在内部控制机制的不健全和监管力度不足等方面。
为了解决这些问题，建议加强上市公司内部控制的规范化建设，提高信息披露的透明度和及时性。
在对策实施阶段，应加强监管力度，完善内部控制制度，加强信息披露的监督和审计等。
通过对策的实施和效果评估，可以提高上市公司内部控制信息披露的质量和透明度，为投资者提供更好的投资环【关键词】关键词：上市公司、内部控制、信息披露、问题分析、对策建议、对策实施、效果评估、总结评价、展望未来1. 引言1.1 背景介绍随着我国上市公司数量的快速增长和市场交易活跃度的持续提高，上市公司内部控制信息披露成为了市场监管和投资者保护的焦点之一。
内部控制信息披露是上市公司向外界披露公司内部控制情况的一种行为，通过披露公司内部控制的实施情况和效果，帮助投资者和监管部门了解公司运作的透明度和风险程度，从而提高市场透明度和风险防范能力。
近年来，一些上市公司在内部控制信息披露中存在着一些问题。
一些公司存在信息披露不足、不真实、不准确的情况，导致投资者无法真实了解公司的风险状况和经营情况，从而增加了投资风险。
一些公司内部控制过于薄弱，无法有效防范公司内部风险，也给公司的稳定经营和健康发展带来了不利影响。
对上市公司内部控制信息披露存在的问题进行深入分析，提出相应的对策建议，并对对策的实施效果进行评估，对于提升上市公司内部控制信息披露的质量和水平，维护市场秩序和保护投资者权益具有重要的意义。
2. 正文2.1 上市公司内部控制信息披露存在的问题1.信息披露不规范：部分上市公司在内部控制信息披露中存在不规范的现象，包括信息披露内容不准确、不完整，披露时间不及时等问题，给投资者造成误导。
2.内部控制制度不健全：一些上市公司内部控制制度不够健全，存在监管和管理体系不完善、内部审计机制不完备等问题，导致信息披露不够准确和透明。
我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨
营运 报告
监督 信息和沟通
控制活动 风险评估 控制环境
合规性
业 部务 总门层 体层面 层面 面
图 1 内部控制综合框架
上 图 基 于 COSO《内 部 控 制 ——— 综 合 框 架》，其 具 体 含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五 大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。 环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发 展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内 控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控 其 他 部 分 的 基 础 ，包 含 了 内 部 控 制 政 策 、企 业 的 组 织 结 构 、人 力 资 源 等 各 方 面 。 2.风险评估。 风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中 不 可 或 缺 的 一 环 。在 企 业 的 发 展 进 程 中 ，往 往 是 风 险 与 机 遇 并 存 ，如 何 规 避 风 险 是 管 理 者 重 点 关 注 的 问 题 。要 想 规 避 风 险 ，就 必 须 先 对 风 险 进 行 合 理 的 评 估 ，度 量 风 险 的 水 平 和 影 响 程 度 。不 论 是 一 线 的 业 务 部 门 ，还 是 行 政 管 理 部 门 ，它 们 的 日 常 活 动 都 离 不 开 风 险 评 估 ，风 险 评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部 上 下 、左 右 得 到 纵 向 和 横 向 的 及 时 充 分 的 交 流 、传 递
和 交 换 。沟 通 不 仅 是 指 企 业 内 部 成 员 、不 同 部 门 之 间 的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流 。沟 通 可 以 减 少 企 业 内 控 在 各 个 环 节 的 障 碍 ，增 强 企
上市公司内部控制信息披露现状及改进
上市公司内部控制信息披露现状及改进近年来，上市公司内部控制信息披露成为投资者关注的热点话题之一。
内部控制信息披露的目的是为了保护投资者的权益、规范市场秩序，提高市场透明度和投资者信心。
由于信息披露制度存在一些问题，上市公司内部控制信息披露的现状仍然存在一些不足之处。
本文将从准确性、及时性和透明度等方面分析上市公司内部控制信息披露的现状，并提出改进措施。
上市公司内部控制信息披露的准确性存在一些问题。
一些上市公司在信息披露中存在虚假陈述、误导性陈述或故意隐瞒事实的情况，使投资者难以获取真实准确的信息。
为了增加内部控制信息披露的准确性，应加强对上市公司信息披露的监管力度，加大对虚假陈述、误导性陈述等行为的打击力度，同时加强对上市公司的审核把关，确保披露的信息真实、准确。
上市公司内部控制信息披露的透明度也需要提高。
一些上市公司在信息披露中存在信息不足、模糊不清的情况，使投资者无法准确理解公司的内部控制情况。
为了增加内部控制信息披露的透明度，应规定信息披露的内容和格式，要求上市公司按照统一的标准进行信息披露，同时加强信息披露的监管，对不符合要求的上市公司进行处罚，确保信息披露的透明度。
一是建立完善的内部控制信息披露评估机制，对上市公司的信息披露进行定期检查和评估，发现问题及时纠正，确保信息披露的质量和准确性。
二是加强内部控制信息披露的培训和指导工作，提高上市公司内部控制信息披露的意识和能力，避免因为人员不足或不熟悉规定而导致信息披露不足或错误。
三是加大对违规行为的惩罚力度，对故意虚假陈述、误导性陈述等违规行为进行严厉打击，维护市场秩序和投资者权益。
上市公司内部控制信息披露的现状仍然存在准确性不足、及时性不足和透明度不足的问题，需要采取措施加以改进。
通过加强监管力度、规范时间要求和内容要求，建立评估机制和加强培训指导工作，以及加大对违规行为的惩罚力度，可以提高上市公司内部控制信息披露的质量和效果，维护市场秩序和投资者权益的也有利于促进企业的可持续发展。
我国上市公司内部控制信息披露研究
我国上市公司内部控制信息披露研究摘要：自2006年上海证券交易所和深圳证券交易所发布“上市公司内部控制指引”对我国上市公司内部控制信息披露做出具体规定后，我国相关监管部门先后制定了多项管理规定，强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告和审计报告。
本文重点分析了2020年内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况，重点探讨我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因，并就这些问题提出了解决对策。
关键词：上市公司；内部控制；信息披露；一、内部控制信息披露的含义在探讨上述问题之前，应首先明确内部控制的概念和内部控制信息披露的含义。
内部控制，根据美国COSO委员会对内部控制的定义，内部控制是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
”因此，照此理解，披露内部控制信息，也就是把与此定义有关的方面的信息告知给大众。
上市公司内部控制信息披露，首先要建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础之上，定期对本公司内部控制制度的设计和执行的有效性进行评价和分析。
内部控制信息披露既是维持企业生存与发展的内在要求，也是促进企业成功的动力机制。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状及原因分析在这一部分，我首先将根据深圳市博迪企业风险管理技术有限公司发布的《迪博2020中国上市公司内部控制白皮书》中公布的数据，描述并分析我国上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况。
(一)我国上市公司内部控制信息披露的现状1. 内部控制评价报告披露情况根据“内部控制白皮书”显示，截止2020年6月30日，共有3794家沪深A股上市公司披露了2019年年度报告，5家未披露2019年年度报告。
其中披露了年度内部控制评价报告的上市公司有3642家，占比为95.99%。
对比2007~2019年内部控制评价报告的统计数据发现：自2007年以来，上市公司内部控制评价报告披露比例逐年上升，2013年起趋于稳定；内部控制评价结论非整体有效比例自2013年起也呈整体上升趋势。
上市公司内部控制信息披露存在的问题及改进措施
上市公司内部控制信息披露存在的问题及改进措施【摘要】上市公司内部控制信息披露是保障投资者权益和市场公平的重要环节。
在实践中，存在着一些问题，如信息披露不规范、内容不全面以及时间延迟。
为了解决这些问题，我们提出了加强规范化管理、建立完善的制度以及提高透明度和及时性的改进措施。
通过这些措施的实施，有望提升上市公司内部控制信息披露的质量，增强投资者信心和市场透明度。
未来，我们仍需持续关注改进措施的实施效果，并进一步完善相关政策法规，推动上市公司内部控制信息披露工作不断向更好的方向发展。
【关键词】上市公司、内部控制、信息披露、规范、完善、透明度、及时性、管理、制度、问题、改进措施、实施效果1. 引言1.1 研究背景上市公司内部控制信息披露是指上市公司依法按照相关规定对其内部控制体系、运作情况以及财务状况进行公开披露的行为。
作为上市公司的一项重要义务，内部控制信息披露直接关系到市场的透明度、公司的信誉以及投资者的利益保护。
近年来在实践中发现，上市公司内部控制信息披露存在着诸多问题。
信息披露不规范已成为一个普遍存在的难题。
一些上市公司在披露信息时存在模糊不清、字里行间留有空白、甚至涉嫌造假等现象，导致投资者难以真实了解公司的经营状况和风险情况。
信息披露内容不全面也是一个突出的问题。
有些上市公司只披露了一些公关利好消息，而隐瞒了负面信息，导致投资者对公司情况产生误解，增加了投资风险。
信息披露时间延迟也是一个普遍存在的困扰。
有些公司将信息披露时间拖延，导致投资者无法及时获取关键信息，影响投资决策的准确性。
本文旨在探讨上市公司内部控制信息披露存在的问题，并提出改进措施，以期能够加强公司信息披露的规范性、透明度和及时性，更好地保护投资者的权益和维护市场秩序。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨上市公司内部控制信息披露存在的问题并提出有效的改进措施，以促进公司信息披露的规范化、全面化、及时性和透明度，提高投资者对公司的信任度和投资决策的准确性。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司内部控制现状与存在问题是一个长期存在的问题，也是业界和监管机构关注的焦点。
下面从四个方面对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的应对措施。
一、内部控制现状目前我国上市公司的内部控制主要包括三个方面：财务报告内部控制、风险管理内部控制和合规性内部控制。
财务报告内部控制包括会计核算、财务报告编制、财务信息披露等方面；风险管理内部控制包括企业战略规划、风险分析、风险管理等方面；合规性内部控制包括法律法规遵从、内部监察等方面。
二、存在的问题1. 内控制度落后：现有内部控制规范缺乏完整性和适用性，并且很多上市公司的内部控制制度和流程还存在诸多自身的漏洞。
2. 高管参与度低：现阶段很多上市公司高管对内部控制效用的重视程度还难以到位，没有将内部控制贯穿于整个企业经营管理体系中去。
3. 私募基金空间有限：目前我国的内部控制规范还不够完善，例如针对于私募基金的内部控制规范尚未实行。
4. 信息披露不透明：许多公司的内部控制信息披露不清晰，导致投资者难以评估公司的内部控制质量。
三、解决措施1. 完善内控制度：应该制定一个较为完备的内部控制法规体系，保证上市公司内部控制达到强制性、系列化、规范化的标准。
2. 加强人员培训：为了提高高管对内部控制的认知和重视程度，需要进行人员培训和理论学习，以便高层管理人员更好地把握内部控制的意义和效用。
3. 完善信息披露：应该要有更加透明的内部控制信息披露机制来促进投资者更好地了解上市公司内部控制的情况。
4. 建立专门的私募基金内部控制规范：应该制定专门针对私募基金的内部控制规范，并建立针对私募基金的内部控制检查机制，保证私募基金内部控制的全面、有效实施。
综上所述，我国上市公司内部控制现状与存在问题比较突出，但随着政府对于治理的不断加强，市场对于内部控制的不断重视，可以看到不断出现相关的规范性和支持性文件，我们有理由相信内部控制将逐渐成为上市公司治理体系的核心，也为投资者提供了更多更好的保护。
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题与对策
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题与对策
我国上市公司内部控制信息披露存在的问题主要有以下几点：
1. 缺乏统一的内控信息披露标准。
目前，我国尚未出台统一的
内部控制信息披露标准，导致各个上市公司披露的信息差异较大，
难以进行比较和评估。
2. 披露内容不够全面、真实、准确。
部分上市公司在披露内部
控制信息时只注重了表面的表述，没有深入挖掘公司内部控制状况，披露内容不够全面、真实、准确。
3. 内部控制评估不够严谨，不负责任。
有些上市公司在内部控
制评估中存在敷衍的情况，不能真实反映公司内部控制水平，影响
了内部控制信息披露的质量。
为解决这些问题，可以采取以下对策：
1. 加强内部控制信息披露标准制定。
政府、金融监管机构、专
业组织等应建立统一的内部控制信息披露标准，规范上市公司内部
控制信息披露。
2. 推行内部控制制度和评估机制。
应建立完善的内部控制系统
和评估机制，加强对上市公司内部控制制度的监督和管理，确保内
部控制评估的真实、客观、公正性。
3. 强化信息披露质量监管。
加强对上市公司内部控制信息披露
的监管力度，确保公司披露的信息真实、全面、准确。
监管机构可
以采用合适的手段，如开展抽样检查、加强监管问责等方式，强化
监管力度。
上市公司内部控制信息披露现状及改进
上市公司内部控制信息披露现状及改进上市公司内部控制信息披露是指上市公司向投资者和社会公众提供本公司内部控制的相关信息，包括内部控制的设计、实施和效果等方面的信息。
信息披露对于保护投资者权益、提高公司治理水平、增强市场透明度具有重要意义。
目前，上市公司内部控制信息披露存在一些问题和不足。
信息披露的内容和质量不够充分和准确。
有些上市公司将内部控制信息披露简单化，只是一味套用模板，没有按照真实情况进行披露，使投资者无法全面了解内部控制的情况。
信息披露的时间不及时。
有些公司在披露内部控制信息时拖延时间，导致投资者不能及时获得相关信息，从而使其无法做出准确的决策。
信息披露的形式不够多样化。
大部分上市公司只是将内部控制信息以文字形式在年报中进行披露，没有充分利用互联网和新媒体的渠道进行披露，使得信息的传递效果有限。
针对上述问题和不足，可以采取以下措施进行改进。
加强上市公司内部控制信息披露的监管力度。
监管部门可加强对上市公司内部控制信息披露的检查和评估，对不符合规定的公司进行处罚，并公开曝光。
要求上市公司按照统一的披露要求进行信息披露。
监管部门可以制定具体的内部控制信息披露指南，明确披露的内容和方法，提高披露的准确度和完整性。
鼓励上市公司主动披露内部控制信息。
监管部门可以通过提供奖励和优惠政策等方式，鼓励上市公司自愿披露内部控制的相关信息，增强透明度。
提升投资者的信息获取能力也是改进的重要方向。
监管部门可以加强投资者教育和培训，提高投资者对内部控制信息的理解和运用能力，使其能够更好地评估和判断内部控制的风险和效果。
上市公司内部控制信息披露在我国仍存在改进的空间。
通过加强监管、规范披露、鼓励自愿披露和提升投资者信息获取能力等措施的综合应用，可以促进上市公司内部控制信息披露工作的规范化和有效性，进一步提高市场的透明度和投资者的保护程度。
《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露逐渐成为投资者、监管机构及社会公众关注的焦点。
内部控制信息披露是上市公司治理的重要组成部分，它对于提高公司治理水平、保护投资者利益、防范财务风险具有重大意义。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露逐渐规范化、制度化。
监管部门出台了一系列政策法规，要求上市公司建立健全内部控制体系，并定期进行信息披露。
这些政策法规的出台，使得我国上市公司内部控制信息披露水平得到了一定的提高。
同时，越来越多的公司开始重视内部控制建设，将其作为提升公司治理水平的重要手段。
三、双汇集团内部控制信息披露分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
双汇集团按照相关政策法规要求，建立了较为完善的内部控制体系，并定期进行信息披露。
从披露内容来看，双汇集团在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面均有详细的描述。
这表明双汇集团在内部控制信息披露方面做得相对较好，为投资者提供了较为全面的信息。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题尽管我国上市公司内部控制信息披露取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
首先，部分上市公司对内部控制信息披露的重要性认识不足，导致披露内容不完整、不及时。
其次，一些公司的内部控制体系存在缺陷，难以有效防范财务风险。
此外，监管力度不足、处罚力度不够也是导致问题存在的原因之一。
五、双汇集团内部控制信息披露的启示与建议双汇集团在内部控制信息披露方面的成功经验，为其他上市公司提供了有益的启示。
首先，公司应提高对内部控制信息披露的重视程度，确保披露内容的真实性、准确性和完整性。
其次，公司应建立健全的内部控制体系，加强风险评估和内部监督，提高公司治理水平。
上市公司内部控制信息披露的现状分析
上市公司内部控制信息披露的现状分析[摘要] 随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的相继发布，内部控制已经得到社会普遍的认同，明确规定执行该规范的上市公司披露年度内部控制自我评价报告等内部控制相关信息。
本文运用规范研究与案例研究相结合的方法阐述了内部控制信息披露的现状以及相应对策，旨在不断改善上市公司内部控制信息披露的现状，为内部控制信息披露的管理实践提供理论依据。
[关键词] 上市公司，内部控制，信息披露，现状[abstract] with the enterprise inter nal control basic norms, “and” the enterprise internal control supporting guidance, “have issued, internal control has been social common identity, clear provisions of this specification to the listed companies disclose annual internal control evaluation report, etc self internal control relevant information. In this paper, the normative research and case study method of combining the expounds the present situation of internal control information disclosure and corresponding countermeasures in order to constantly improve the listed company’s internal control information disclosure, the current situation of internal control for the practice of management information disclosure to provide the theory basis.[keywords] listed company, internal control, information disclosure,status quo 2001年，安然、世通等一系列会计丑闻的发生，使得对内部控制信息的披露要求急速升温并达到巅峰。
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我国上市公司内部控制信息披露现状及问题的思考以2017年上市公司披露的内部控制信息为主要依据，分析了上市公司在内部控制信息披露方面的现状，并从中寻找出上市公司在内部控制及相关信息披露方面存在的问题以及给出一些应对策略。
国内外上市公司的舞弊案例屡见不鲜，大都与内部控制有关。
内部控制管理是上市公司企业管理的重要一环，有效的内部控制管理和完善的内部控制信息披露机制是上市公司强化自身管控的重要手段，也是社会主义资本市场健康发展的客观要求。
标签：上市公司；内部控制；策略；保障纵观资本市场发展历程，一个具有投资价值的上市公司都要相似的特征，如良好的发展前景、持续的盈利能力和完善的内部控制体系，而一个合格投资者往往依据这些重要特征做出投资决策。
从2007年证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》，到2008年公布的《企业内部控制基本规范》和2010发布的《企业内部控制配套指引》，标志着具有中国特色的上市公司内部控制管理规范框架基本形成。
而《企业内部控制配套指引》要求自2011年1月1日起分别在境内外同时上市的公司、沪深两地主板上市公司以及中小板创业板上市公司依次分步推进执行，同时，鼓励非上市大中型企业执行。
具有中国特色的内部控制管理体系的形成有助于提高上市公司内部管理水平和风险管控能力，也有助于提升中国企业的信息披露质量，同时也可减少商业欺诈风险，助推监管机构对证券市场全面、立体化的监管体系建设。
但我们同时也应该看到企业“假信息”仍无法杜绝，企业舞弊仍有发生。
1 目前我国上市公司在内部控制信息披露方面的现状我国上市公司开展内控信息披露的法律条文已日渐完善，对上市公司监管手段日益丰富，对上市公司所披露的信息的深度和广度也在不断增强。
但同时，我们有必要对上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题加予分析，来改进我们在上市公司内部控制信息披露管理方面的不足。
通过以上数据我们可以看出，无论从披露的数量还是质量上来看，都有很大的改善。
但是我们更应该看到，部分上市公司并未严格按照监管部门所要求的标准和内容开展信息披露工作。
内部控制部门是否健全、内部控制管理制度是否合规、内部控制机构是否有效运转以及上市公司监事会能否充分行使其监查督办职责等并未在年报及内部控制报告中做充分详细披露；部分上市公司对内部控制工作及相关制度缺乏足够重视，对内部控制管理仍停留在只注重内部审计、财务报告以及经营数据上，对内部控制在企業管理、风险把控以及内生价值再造上认识不足；有上市公司在内部控制信息披露时流于形式、避重就轻，对投资者真正有价值的信息披露甚少；不同注册会计师对同一内部信息的审查所出具的内部控制意见不一、尺度不同，有甚者在2015年聘请的注册会计师所出具的内部控制报告为标准无保留意见，但在2017年新聘任注册会计师对2015年审查信息出具了否定意见，仅在应收账款坏账准备计提的运用上就有天壤之别；监管部门与内部控制信息披露者之间的监督检查与庞大的信息披露量的不平衡现象日益严重，上市公司内部控制信息披露质量缺乏有限监督。
由此可见，上市公司开展内部控信息披露工作，不仅要有足够的重视，还需要积极的配合，监管部门需要不断地强化监管监查，更需要政策部门不断地完善上市公司内部控制信息披露制度，才能推动上市公司内部控制信息披露工作顺利开展。
2 我国上市公司在内部控制信息披露方面存在的主要问题2.1 披露的信息不完整、不规范上市公司信息披露制度要求内部控制报告应该全面、完整、充分的反映了上市公司在内部控制方面的所有信息。
内部控制信息披露内容的不完整主要体现在对重大财务信息披露不够充分。
如粉饰财务报表，提供虚假财务数据，利用内部定价、开展大量关联交易等。
另外，披露的信息用词含糊、模棱两可、缺乏可理解性；对有利于上市公司的信息披露详细，对不利事件少披露甚至不披露。
而真实的数据往往难以从公布的信息中深挖出来，只有对这些信息充分的披露，投资者才能作出正确判断。
不规范方面主要是上市公司在披露时间上的随意性和内容形式上的刻意性，这种行为极易导致上市公司舞弊事件的发生。
一些上市公司利用内部控制报告的披露时间差做内幕交易；一些上市公司在信息披露中利用调整坏账准备的手段，调节利润；有些上市公司的内部控制报告又过于简单，无法利用公开信息对上市公司进行全面分析与评价。
这些不规范的内控信息，极易使投资者做出不准确的投资判断，直接损害了投资者的利益，上市公司的可信度也大打折扣。
2.2 披露的信息披露不及时信息的及时、有效传播是成熟资本市场的重要特征。
信息使用者越早越全面的了解到信息，信息价值越高。
此类问题主要体现在可能对上市公司股价产生影响的重大事件不及时披露，如环保督查、安全事故；对市场的一些有利或不利的报道甚至传言，不及时公开澄清，任凭传播；对证监会的问询，不按时回复，又不及时披露原因。
上市公司在信息披露环节的不及时，很容易使投机者利用信息披露的时间差，趁机获利出逃。
2.3 披露的信息可信度难以保证上市公司披露的内部控制信息重在可靠，只有真实可靠的信息才能被认为有用的信息，对于信息使用者而言才最具使用价值。
在此，我们可以采纳国际会计准则中对可靠性的描述：“当信息没有重要错误或偏向，并且能够如实反映其拟反映或该反映的情况供使用者作依据时，信息就具备了可靠性。
”上市公司为维护业绩构筑虚假合同、虚假交易；通过关联公司进行交易虚增利润；伪造公章骗取银行贷款；利用虚构公司套取公司资金等。
不真实的信息冠以真实交易的外衣，使投资者很难辨别信息的真实性。
利用这些信息所做出的决策就可想而知了。
2.4 披露的信息质量存在质疑存在不同注册会计师对同一事件发表的内部控制审计意见不一致的情况，如有上市公司对于资产计提减值的认定标准和适用情况标准不一，有注册会计师对上市公司在以前年度对一项资产认为不应该计提减值准备，对本年的内部控制报告出具了标准无保留意见。
而在两年后聘请另一家会计师事务所对同一项资产认定应计提减值准备，对本年的内部控制报告出具了否定意见。
内部控制报告一旦被出具否定意见，将对公司的融资、并购产生极大的负面影响，错失公司发展良机。
2.5 部分上市公司对内部控制关键环节、重点领域管控不力深入分析2017年上市公司披露的内部控制信息资料，我们可以看到，虽然上市公司在经营管理的关键环节、重点领域的管控力在不断提升，但是内部控制问题最多的仍是发生在资金活动、资产管理、销售业务、采购业务、合同管理等关键环节、重点领域，而加以外部環境的变化发生的频率有不断增长的趋势。
而具体到实务中主要体现在经营资产和金融资产管理中，如货币资金在使用和流向上的缺陷、应收账款在收回和计提坏账准备上的缺陷，而甚者用“萝卜章”骗取银行贷款。
3 相关问题原因分析3.1 存在对内部控制信息披露认识上的偏差上市公司普遍认为内部信息资源是企业赖以生存的源泉，对外披露的信息越少越有利于企业自身安全。
但事实却恰恰相反，发达资本市场的发展经验告诉我们，越充分越可靠的信息披露，越有利树立上市公司正面形象。
企业未能正确认识内部控制信息披露工作在企业管理中的作用，会给企业带来不必要的管理风险。
3.2 上市公司内部控制机制存在的不足第一，内部控制机构设置单一，人员任职重叠，内控机制缺乏独立性，形成的内控力量偏弱。
第二，大股东的绝对控制地位，使很多机构设置流于形式。
“一股独大”、“一言堂”的存在，不仅有可能削弱整体机制运行效能，而且有可能损害中小股东的利益。
第三，监事会职责未能充分行使。
由于证券市场在我国发展时间较短，相应的上市公司设立监事会的时间也不长，相比于发达国家证券市场仍存在一定不足。
尽管《公司法》对监事会的设置、职责、构成等作出了明确规定，但监事会若形同虚设，就难以对董事会所做的决议进行有效监督。
3.3 上市公司内部控制制度不完善与上市公司治理相关的公司章程、财务管理、合同管理、公章管理、人事管理及上市公司重要信息披露等制度的不完备，容易造成企业权责利不清、管理不规范。
3.4 证券市场监管体系不完备目前我国的证券市场外部监督者主要有证监会及其派出机构、证券交易所、证券服务机构。
证监会为我国证券监督管理机构，对股票发行申请进行审核并做出核准或者不予核准的决定，对上市公司年度报告、中期报告、临时报告以及公告的情况进行监督，对上市公司分派或者配售新股的情况进行监督，对上市公司控股股东和信息披露义务人的行为进行监督等。
证监会是证券市场最主要的监管者，证券交易所对上市公司的行为起到直接监管作用，证券服务机构中的证券公司主要作为保荐机构起监督作用，会计师事务所主要对公司披露财务信息进行审计监督，律师事务所主要对上市公司行为在遵从证券市场法律法规方面进行监督。
但在实际的监管中，仍暴露出许多骇人听闻的案件，保千里、乐视网案件的暴露损害了无数小股东的利益。
分析原因不难发现，对上市公司信息披露的监管主要是在持续披露阶段，事后的审查和监管不能及时发现问题；对相关违法违规大都是行政处罚，惩罚力度不够；注册会计师存在不良行为，未进行独立审计，出具了不可靠的审计报告。
监管体系的不完备，让不法者有机可乘，舞弊事件频频发生。
4 应对策略及建议4.1 提高对内部控制信息披露工作的正确认识对上市公司内部控制信息披露的认识，不能仅仅局限于只针对内部会计控制信息的披露，也不能局限于只对上市公司某一时期的信息披露。
在我国上市公司内部控制信息披露的主要形式是内部控制报告，披露的主要信息包含了内部会计控制制度信息与内部管理控制制度信息，一份完整、动态、充分的内部控制报告足以提升上市公司的正面形象。
应充分认识到内部控制管理在上市公司治理中的作用，完善内部控制机制和体系，不但可以抵御潜在经营风险，更可有效发挥企业资源整体优势。
4.2 不断完善外部监管与强化公司自律完善的外部监管体系是确保上市公司所披露信息可靠性的重要保障。
提升内部控制信息的真实性与可靠性，是市场监管的自身要求。
监管机构应进一步加大监管力度，加强对上市公司日常监督检查和内部控制信息披露的质量检查，弥补监管机构在持续披露阶段，事后审查和监管的不足；注册会计师应进一步提升专业胜任力，保持执业的独立性，对上市公司内部控制工作作出客观、公正的评价；上市公司应进一步强化自身机构的有效运转，加强对内部控制信息披露的监督和问责，如实反映上市公司内部控制真实情况。
上市公司所披露的信息，应该做到内容完整、数据可靠、信息真实。
4.3 加强内部控制体系建设不断完善上市公司各项规章制度，保证日常工作和管理的顺利开展，促进各项政策的有效实施；合理设置组织机构，各岗位分工明确，权责利清晰；加强预算控制，保障财务目标实现；提高风险防范控制，有效规避经营风险；建立资产保全措施，保证资产运行安全。
有效的内部控制体系可以提高会计信息资料的正确性和可靠性、保护企业财产的安全完整、保证生产和经营活动顺利进行、保证企业既定方针的贯彻执行。