《审计实训》期末复习(理论).doc

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审计学期末复习资料大全(doc 13页)

审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。

审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。

审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。

审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。

信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。

信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。

误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。

误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。

期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。

审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

(完整版)审计理论与实务期末复习

审计理论与实务考试题型：简答、论述、实务简答和论述：第一章到第八章实务题：销售收款循环的内部控制；采购环节的内部控制；存货监盘；现金监盘；判断是否违背背离了审计准则？判断是否属于重大错报风险？如果有重大错报风险，是属于认定层次的还是报表层次的？最后一道题比较难，和会计相关，涉及是否需要做会计调整？要发表何种审计意见？补充完善审计报告。

简答和论述的范围：第一章1.审计动因（重点是：信息理论、代理理论、受托责任理论）1)信息理论：信息理论认为，之所以需要审计，是由于审计的结果可以使信息更加可靠，减少出现于管理当局和投资者之间潜在的信息不对称，使市场更具效率。

审计的本质在于增进财务信息的价值，也即提高财务信息对信息使用者决策的正确程度。

（1）事前信息不对称。

事前信息不对称导致了“逆向选择”的出现，造成了市场失灵，这一现象与货币理论中的“劣币驱逐良币”现象类似。

逆向选择产生的原因是委托人在签订契约以前不知道代理人的类型（道德是好还是坏，能力是高还是低）。

（2）事后信息不对称。

事后信息不对称引发的“道德风险”问题也造成了市场失灵.当契约签订以后，委托人无法观察到（或者虽能观察到但成本太高）代理人的行动时，事后的信息不对称就可能会产生道德风险问题。

利用信息理论，我们可以对审计动因进行如下分析。

1）审计可以降低信息不对称的成本；2）审计可以缓解信息不对称的发生审计师的职责是运用专业技术和方法，对由管理部门编制的反映其受托责任的财务报表，是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果进行审查和判断，进而做出适当保证，并向公司股东及利害关系人报告。

从这个角度来说，审计实际上就是为减低信息不对称的发生，满足全体委托人进行查帐的需要，由审计师替所有的出资者来检查公司的一种经济活动，促使信息使用者做出合理的经济决策，从而提高了资本市场的资源配置效率的作用。

2)代理理论：代理理论认为，企业中的股东与债权人和管理当局之间符合代理关系，为了减少这种代理关系下的代理成本，委托代理双方签订一系列契约，契约条款的实施需要外部独立第三方的监督，所以就产生了对独立审计的需要。

审计学期末考试重点

审计学期末考试重点1、审计的概念审计是⼀项具有独⽴性的经济监督活动。

它是由独⽴的专职机构或⼈员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进⾏审查、监督、评价和鉴证的活动，其⽬的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

3、审计的基本特征：独⽴性和权威性4、审计的⽬标总⽬标:是通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表意见：1、财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量（即评价财务报表的公允性）具体⽬标：审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，由审计总⽬标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达5、审计的基本分类①按审计主体，政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和⽬的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计6、按审查书⾯资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：⼜称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：系统、全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒和时间太多适⽤于业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进⾏审计时使⽤②逆查法：⼜称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：便于抓住问题的实质，还可以节省⼈⼒和时间。

缺点：不能全⾯的审查问题，易有遗漏。

适⽤于规模较⼤、业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的⾏政事业单位7、证实客观事物的⽅法：盘点法、调节法调节法①盘点⽇在结帐的之前：例：A产品01年12⽉31⽇账⾯数为1100件。

11⽉15⽇盘点数为800件，11⽉16⽇⾄12⽉31⽇购进400件，销售100件。

审计期末复习

复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。

随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。

产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。

受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。

但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。

（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。

简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。

(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。

(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。

评价被审计单位是否存在错误的标准。

标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。

（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。

审计学期末复习

单位来说可能不重要。例如，错报10万元对一个
小公司来说可能是重要的，而对另一个大公司来
说则可能不重要。
(5)对重要性的评估需要运用职业判断。注册
会计师应当根据被审计单位面临的环境，并综合
考虑其他因素，合理确定重要性水平。不同的注
册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和
认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同。
当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
4、总体变异性
总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。在控制测试中，确定样本规模时一般不考虑总体变异性。在细节测试中，确定样本规模时要考虑特征的变异性。总体项目的变异性越低，通常样本规模越小。
2、系统选样系统选样也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。选样间距的计算公式如下：选样间距=总体规模÷样本规模
程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计
风险。除非错报金额非常小且性质不严重，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。
如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报
的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保
留意见的审计报告。
如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性
尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：
（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，
（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平)，则对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。

《审计学》实训习题1---7答案(第二版).doc

第一章注册会计师审计概论一、单项选择题1．D 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.A 9.A 10.B11. A 12.C 13.D 14.C 15.C 16.D 17.C 18.A19. D 20.D二、多项选择题1.AD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC 9.ACD 10.ACD 11.ABCD 12.ACD 13.AD 14. ABC 15. ABC三、判断题1.√2.х3.√4.√5.√6. х7.√8.√9.х 10.√六、分析题1．答案许多财务报告使用人和公众都把审计和会计混淆起来，主要是因为审计往往和会计信息相关，而且许多审计人员是会计方面的专家。

更重要的是，从事独立审计工作的人被称为“注册会计师”，更增加了这种概念的混淆。

会计是为决策提供财务信息而对经济事项进行计量、记录、确认和报告的一个系统。

会计的任务是为管理人和其他信息使用人提供各种价值信息，以便于其作出经济决策。

为了能提供与决策相关的信息，会计人员必须充分理解处理会计信息的原则和基础。

审计会计数据时要关注的是已经记录的这些信息是否反映了在一定会计期间内发生的经济事项。

因为会计规则是评价会计信息是否得到恰当记录的标准，因此所有审计这些数据的审计人员必须充分理解这些会计规则。

例如会计报表审计，会计规则就是一般公认会计原则。

在学习审计知识以前，学生必须先掌握了一般公认会计原则的知识。

除了要掌握会计知识以外，审计人员还必须是搜集和解释审计证据的专家，这是会计和审计的最大区别。

审计人员必须运用恰当的审计程序，决定测试的项目和类型，并进行评价，这也是只有审计才需要做的工作。

所以学会了会计，未必就能做审计。

莫茨和夏洛夫曾将会计和审计比做律师和法官，律师要懂得法律知识，但是并不是懂得法律知识就可以做得了法官。

2．答案(1)注册会计师主要为客户提供专业审计服务，客户可能包括各类企业、非营利组织、政府机构及个人，为各种客户提供审计服务将积累很多的审计经验。

审计培训班考试题及答案

审计培训班考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。

A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A2. 审计的最终目标是（）。

A. 提高财务报表的准确性B. 确保合规性C. 增加组织价值D. 减少风险答案：C3. 在审计过程中，审计人员应遵循的主要原则是（）。

A. 保密性B. 独立性C. 客观性D. 专业性答案：B4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的（）。

A. 基础B. 保证C. 关键D. 核心答案：D5. 内部控制审计的主要目的是（）。

A. 评估内部控制系统的有效性B. 检查财务报表的准确性C. 确定合规性D. 识别和评估风险答案：A6. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达的意见是（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。

A. 抽样风险B. 抽样方法C. 抽样比例D. 抽样结果的可靠性答案：A8. 审计过程中，对被审计单位的内部控制系统进行测试，主要是为了（）。

A. 评估控制风险B. 确定审计证据的充分性C. 减少审计工作量D. 提高审计效率答案：A9. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应该（）。

A. 忽略不计B. 增加实质性测试C. 出具保留意见D. 出具否定意见答案：B10. 审计证据的可靠性通常与（）成反比。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的来源C. 审计证据的时效性D. 审计证据的可验证性答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计过程中，审计人员需要关注的内部控制要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统和通讯D. 监督答案：ABCD12. 审计证据的类型包括（）。

A. 实物证据B. 书面证据C. 口头证据D. 电子证据答案：ABCD13. 审计过程中，审计人员可能采用的审计程序包括（）。

《审计学》期末复习资料121220

一、论述题1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础附1.1.1（考核知识点解释）：受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。

我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为：“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。

委托关系可以由于通常的托付行为而建立，可以由于聘请而建立，可以由于任命而建立，可以由于民主选举而建立。

委托关系建立之后，作为受托人，就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。

这种责任叫受托责任。

受托人在完成受托任务后，向委托人提出报告，经过委托人同意后，责任才能解除。

”可以从以下方面理解受托责任理论：（1）受托责任关系会涉及两个当事人，即委托人和受托人（或代理人）。

委托人将资财的经营管理权授予受托人，受托人接受了托付后即应承担托付责任。

在现代社会中，受托责任关系无时不在，无处不有，比如：①政府的受托责任。

政府的一切收支活动均应对人民负责，政府的受托责任与民主气氛极为相关，民主愈发达，政府受托责任的内容也愈丰富。

人民要求，一切取之于民的，必须经济而有效地用之于民。

②经营者的受托责任。

经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任，其范围日趋广泛。

具体体现在：对国家，要认真执行法律，履行应尽义务；对投资者和债权人，应保证资产安全完整，合理利用资源，坚守信用，履行诺言；对劳动者，应坚持按劳分配，提供安全、优越的劳动环境，注重教育、提高职工素质；对社会，要承担对消费者的责任，提供安全、优质的产品和良好的售后服务，保护生态环境，提供均等的就业机会。

③管理者的受托责任。

组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任，这是一种以管理层次为特征的受托责任。

因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源，因而应承担相应责任。

其承担的受托责任有：局部资源的安全有效运行；目标责任制的顺利完成；各项管理制度的贯彻执行。

审计学期末考试重点题目及答案复习

《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。

此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议甲公司对验收单进行连续编号。

⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。

应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。

应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。

(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。

审计期末知识点总结

审计期末知识点总结一、审计基本概念与内外部环境1. 审计的定义与目标：审计是一种独立的、客观的活动，旨在通过评估和验证企业的财务状况和经营成果，为利益相关方提供可靠的信息。

2. 审计的基本原则：包括真实性、公正性、合规性、一致性、谨慎性和全面性等。

3. 审计风险：评估审计过程中可能出现的风险，包括重大错报风险和重大遗漏风险等。

4. 审计环境的内外因素：内部因素主要包括管理层素质、内部控制、企业文化等；外部因素主要包括法律法规、行业竞争、经济环境等。

二、审计程序与方法1. 合同审计与公共审计：合同审计是指由客户与审计师签订合同，由审计师对其财务报表进行审计；公共审计是由政府或其他公共机构对公共资金或资源的使用进行审计。

2. 审计程序：包括企业风险评估、内部控制评价、测试与证据收集、分析与判断、报告等。

3. 类型审计：包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计、综合审计等。

4. 审计方法：包括抽样审计、数据分析、访谈与调查、资料复核等。

三、审计报告与类型1. 审计报告的内容：包括审计机构名称、审计基础、审计准则、审计范围、审计意见等。

2. 审计意见的类型：包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等。

3. 衍生审计报告：包括特殊目的审计报告、关联方交易审计报告、追溯审计报告等。

四、内部控制1. 内部控制的定义与目的：内部控制是指管理层为实现企业目标而制定的运作程序和措施，以提供合理保障。

2. 内部控制的元素：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。

3. 内部控制的评价：包括设计评价和操作评价，主要通过控制活动的有效性和适用性。

4. 内部控制的缺陷：包括设计缺陷和操作缺陷，导致企业面临各种风险。

五、合规审计1. 合规审计的定义与目的：合规审计是一种独立的、客观的活动，旨在评估企业是否遵守法律法规和内部规章制度。

2. 合规审计的内容：包括法律法规的规定、内部规章制度的制定与执行、关键业务流程的合规性等。

期末考试试题(二) 选择题试题试卷题库《审计基础与实训》试卷A卷

2018-2019学年度第一学期期末考试试题(二) 15级《审计基础与实训》试卷A卷一、单选题，将正确答案的编号填在括号里。

（每题1分，共10分）您的姓名： [填空题] *_________________________________姓名： [填空题] *_________________________________您的姓名： [填空题] *_________________________________1.财务预测步骤（） [单选题] *A.确定预测目标、搜集相关资料、建立预测模型、确定预测结果(正确答案)B.搜集相关资料、确定预测目标、建立预测模型、确定预测结果C.建立预测模型、搜集相关资料、确定预测目标、确定预测结果D.确定预测目标、确定预测结果、建立预测模型、搜集相关资料2.财务杠杆作用的大小是通过（）来表示的 [单选题] *A.债务利息B.财务杠杆系数(正确答案)C.息税前利润D.普通股每股收益3.财务关系是指企业在资金运动中与有关各方所发生（）关系 [单选题] *A.债券债务B.投资与被投资C.经济利益(正确答案)D.商品买卖4.（2/10,N/30）表示信用期限为(D)A.0天B.2天C.30天(正确答案)D.20天5.对客户的信用调查费用、应收账款账簿记录分析费用、催收费用，是属于应收账款的（） [单选题] *A.机会成本B.管理成本(正确答案)C.坏账成本D.取得成本6.按现行企业财务制度规定，企业在年末可按应收账款余额的（）计提坏账准备金[单选题] *A.2‰-3‰B.3‰-5‰(正确答案)C.5‰-6‰D.4‰-5‰7.存货在划分A、B、C三类时，其中（）为第一划分标准 [单选题] *A.数量B.大小C.品种D.价值(正确答案)8.购买国库债、公司债券、短期融资券属于（） [单选题] *A.组合投资B.股票投资C.债券投资(正确答案)D.期权投资9.投资人想出售证券获取现金时，证券不能立即出售的风险，叫做（）风险 [单选题] *A.信用风险B.流动性风险(正确答案)C.期限性风险D.经营风险10.政府有关证券市场的政策发生重大变化或是有重要的法规、举措出台，引起证券市场的波动，从而会给投资者带来风险，属于（）风险 [单选题] *A.政策风险(正确答案)B.利息率风险C.购买力风险D.非系统性风险11.由于通货膨胀、货币贬值给投资者带来实际收益水平下降的风险，属于（） [单选题] *A.政策风险B.利息率风险C.购买力风险(正确答案)D.非系统性风险12.债券从发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率称为（） [单选题] *A.持有期间收益率B.最终实际收益率(正确答案)C.到期收益率13.债券投资优点（） [单选题] *A.投资收较益稳定、投资风险较低、流动性强(正确答案)B.投资收益稳定、投资风险较高、流动性弱C.投资收益不稳定、投资风险较低、流动性强D.投资收益不稳定、投资风险较高、流动性强14.通过（）可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资产是否充足作出判断。

《审计实训》期末复习(理论)

《审计实训》期末复习（理论）一、单选题：练习一：1.审计一词最早出现于（）A 西周B 秦C 唐D 宋2.审计的执行者是（）A 审计对象B 审计主体C 审计委托人D 被审计单位3.如果本期交易推延到下期，或者下期交易提前到本期，属于（）认定错报A 完整性B 发生C 计价或分摊D 截止4.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）A 鉴证业务基本准则B 审阅准则C 鉴证业务准则指南D 审计准则5.（）的责任是监督财务报告的编制与披露过程A 管理层B 内部审计部门C 治理层D 注册会计师6.（）用来确定审计范围、时间和方向A 具体审计计划B 总体审计策略C 审计业务约定书D 审计工作底稿7.在特定重大错报风险下，检查风险与审计风险之间的关系是（）A 同向变动B 反向变动C 有时同向，有时反向D 没关系8.不属于控制活动的是（）A 对控制的监督B 职责分离C 授权批准D 会计系统控制9.某账户可容忍错报2500元，依据抽样结果推断的错报金额是2300元，而账户的实际错报为2600元，这种情况属于（）A 误受风险B 信赖过度风险C 误据风险D 信赖不足风险10.从总体规模为1000个，账面余额为300000元的存货项目中选取200个项目（账面余额60000元）进行检查，确定其错报额为500元，推断的总体错报是（）元A 2000元B 2500元C 59500元D 24000元参考答案：1-5 DBDAD 6-10 BAACB练习二：1. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。

A.同向B反向 C.比例 D.不存在关系2.（）有助于防止各种有意或无意的错误。

A.正确的授权审批B.适当的职责分离C.充分的凭证和记录D.按月寄出对账单3.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。

A.应收账款在全部资产中所占的比重较小B.以前期间函证中未发现过重大差异C.被审计单位内部控制制度较为薄弱D.采用积极式函证而非消极式函证4..与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

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《审计实训》期末复习（理论）一、单选题：练习一:1.审计一词最早出现于（）A西周B秦C唐D宋2•审计的执行者是（）A审计对象B审计主体C审计委托人D被审计单位3•如果本期交易推延到下期，或者下期交易提前到本期，属于（）认定错报A完整性B发生C计价或分摊D截止4•在注册会计师鉴证业务准则屮，起统领作用的是（）A鉴证业务基本准则B审阅准则C鉴证业务准则指南D审计准则5.（）的责任是监督财务报告的编制与披露过程A管理层B内部审计部门C治理层D注册会计师6.（）用來确定审计范围、吋间和方向A具体审计计划B总体审计策略C审计业务约定书D审计工作底稿7.在特定重大错报风险下，检查风险与审计风险之间的关系是（）A同向变动B反向变动C有时同向，有时反向D没关系8.不属于控制活动的是（）A对控制的监督B职责分离C授权批准D会计系统控制9.某账户可容忍错报2500元，依据抽样结果推断的错报金额是2300元，而账户的实际错报为2600元，这种情况屈于（）A误受风险B信赖过度风险C误据风险D信赖不足风险10.从总体规模为100（）个，账面余额为300000元的存货项Fl屮选取200个项FI（账面余额60000元）进行检查，确定其错报额为500元，推断的总体错报是A 2000 元B 2500 元C 59500 元D 24000 元参考答案：1-5 DBDAD 6-10 BAACB练习二：1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。

A.同向B反向 C.比例D.不存在关系2.（）有助于防止各种有意或无意的错误。

A.正确的授权审批B.适当的职责分离C.充分的凭证和记录D.按月寄出对账单3•下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）cA.应收账款在全部资产屮所占的比重较小B.以前期间函证屮未发现过重大差界C.被审计单位内部控制制度较为薄弱D.采用积极式函证而非消极式函证4••与现金业务有关的职责可以不分离的是（）°A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D .现金保管与现金总分类账的记录5•货币资金内部控制的以下关键环节屮，存在重大缺陷的是（）。

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符6.为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（）。

A.对资产和记录的实物控制B.采用适当的授权C.实施适当的职责分离D.独立检查7.如果被审计单位存在对其持续经营能力产牛重大影响的情况，但管理当局釆取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。

如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注小披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（）。

A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见C.发表无保留意见并加强调事项段D.发表保留意见或拒绝表示意见8.A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单屮记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账屮记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表9•在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的F］的是（）。

A.确定更加合理的重要性水平B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致C.确定可接受的检查风险水平D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平1（）.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（）。

A.以实地为起点，追查至固定资产明细分类账B•以同定资产明细分类账为起点，进行实地追查C.先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地D.先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账参考答案：「5 A B C B C 6~10 C B D B A练习三：1.与现金业务有关的职责可以不分离的是（）0A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金口记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D•现金保管与现金总分类账的记录2•按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项屮属于外部证据的是（）。

A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录3.在销售与收款循环屮，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A.顾客订单B.销售单C.发运凭证D.销售发票4.为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况，注册会计师所采用的下列程序屮最为有效的是（）。

A.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证B.复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告C.向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书D.审阅截止审计外勤工作完成口为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录5•下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（）。

A.工吋卡经领班核准B.工薪分配表、工薪汇总表完整反映己发牛的工薪支出C.用牛产记录钟记录工时D.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离6.注册会计师在进行控制测试吋，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制H标是（）oA.账而存货与实际存货定期核对相符B•对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C.成本以正确的金额，在恰当的会计期间及吋记录于适当的账户D.记录的成本为实际发牛的而非虚构的7•计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。

A.投资的真实性B.投资的完整性C.盈利能力的稳定性D.投资收益的正确性8.货币资金内部控制的以下关键环节屮，存在重大缺陷的是（）。

A・财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B•对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及吋存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每刀核对一•次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符9•下列职务中，不属于不相容职务的是（）□A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务10.在被审计单位对存货实地盘点吋，注册会计师应当（）oA.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.根据观察情况进行适当抽点D.收集盘点单，编制盘点表参考答案：广5 B C B C B 6~10 B C C D C二、多选题：练习一；1 •审计的职能包括（）A核算B监督C鉴证D评价2.以下哪些属于我国会计师事务所可从事的业务（）A税务服务B审计业务C内部控制鉴证D审计业务3.审计稈序的目的包括（）A评价管理层是否诚信B确定控制运行的冇效性C发现认定层次的重大错报D 了解被审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险4.与期末账户余额相关的具体审计目标有（）A权利和义务B完整性C计价和分摊D存在5.库存现金监盘必须到场人员（）A会计机构负责人B总经理C出纳D注册会计师6.审计流程包括哪几个阶段（）参考答案：l.BCD 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.ACD 6.ABC练习二：1.函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）。

A.银行存款是否存在B.银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债2•下列各项职责屮，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（）。

A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金口记账D.现金出纳与编制记账凭证3•在下列情况屮，注册会计师需要函证应付账款的有（）。

A .固有风险较高B •控制风险较高C •某应付账款明细账户金额较大D .被审计单位处于财务困难阶段4.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（）。

A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.检查折I 口费用的分配是否与上期分配方法相一致D.注意同定资产增减变动吋，有关折旧的会计处理是否符合规定5.对被审计单位内部控制的了解包括（）。

A.控制环境B.被审计单位的风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动6.对被审计单位存货审计是较复杂、费吋的部分，原因为（）。

A.存货占营运资本比重大B.存货项H的多样性C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同，实物控制不便参考答案：1、ABCD2、ABD3、BCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD 练习三:1.为保证所有的产品销售均己入账，A公司下列控制活动屮与这-•控制H标直接相关的有（）。

A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B.检查销售发票是否经适当的授权批准C.将毎刀产殆发运数量与销售入账数量相核对D.定期与客户核对应收账款余额2•下列各项职责屮，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（）oA.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证3•注册会计师实施的下列各项审计稈•序屮能够证实银行存款是否存在的有（）0A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止4•检查折旧的计提和分配吋，注册会计师应注意（）。

A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.检查折【口费用的分配是否与上期分配方法相-•致D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定5•为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，注册会计师可选用实质性程序有（）。

A •检查其会计处理是否符合会计准则B.检查借款合同或债券副本C •向被审计单位索取债务声明书D .函证银行存款余额的同吋函证负债业务6.对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因为（）。

A.存货占营运资本比重大B.存货项FI的多样性C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同，实物控制不便参考答案：1、ABBD 2、ABD 3、BCD 4、ABCD 5、BCD 6、ABCD三、判断题：练习一：（）1 •审计就是会计。

（）2•—般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。

（）3存在认定可能存在的问题是多记交易（咼估）。

（）4•审计工作底稿的所有权属于被审计单位。

（）5•审计证据只包括财务报表所依据的会计记录屮含有的信息。

参考答案：1. X2. X3. V4. X5. X练习二：（）1.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性F1标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性H标。