审计管理建议书
审计建议书六篇
审计建议书六篇审计建议书篇1第一章认真分析影响工程结算的因素对办好工程竣工结算是很有意义的1.1工程结算的涵义工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。
在结算的编审过程中由于编审人员所处的地位、立场和目的不同，而且编审人员的工作水平也存在差异，因而编审结果存在不同程度的差距纯属正常。
但是相差太大，就有有意压低造价或高估冒算的可能。
1.2工程结算失真的原因送审的结算中，常发现有工程结算多报的现象产生，认真分析结算“失真”的原因有以下几点：(1)联系单盲目签证，事后补签，签证表述不清、准确度不够及时间性不强。
由于我单位目前采取的是计量（监理）与评价（决算）分离的工程监管模式。
搞决算审核工作的工程师施工时一般不到现场，决算审核时工程量的计算依据主要就是施工图和甲方签证。
这就为施工环节（尤其是隐蔽工程）偷工减料提供了可能。
现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证的项目盲目签证。
有的签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有的施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己的利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量的施工签证，施工现场的乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。
(2)工程量计算方面。
工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制的，是结算编制的基础。
工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误。
(3)套用定额方面。
对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额。
(4)材料价格方面。
主材的型号、材质在设计中不明确；除去规定的材料价格外，还有大部分采用的是市场价，这也影响了结算的造价。
(5)费用计算方面。
不按合同要求套用费用定额。
根据工程类别划分，三类工程却高套用二类工程。
审计管理建议书 加强建议
审计管理建议书加强建议
尊敬的管理层，
经过对贵公司审计管理流程的全面评估，我们认为有以下几点建议，以加强审计管理：
1.建立完善的审计管理制度：制定并实施一套全面的审计管理制度，包括审计程序、审计计划、审计报告等各个环节的规定，以确保审计工作的高效进行。
2.加强内部控制：建立和完善内部控制制度，包括风险管理、内部审计和内部监督等，以提高财务数据的准确性和可靠性，防范潜在风险。
3.培训和提升审计团队能力：加强对审计团队成员的培训和提升，包括财务知识、审计方法和技巧等方面的能力，以确保审计工作的专业性和准确性。
4.加强与管理层的沟通和合作：建立和维护与管理层的密切沟通渠道，及时报告审计结果和问题，并提供专业的建议，以促进公司管理的改进和提升。
5.加强对外部审计机构的管理：与外部审计机构建立良好的合作关系，明确双方的责任和义务，确保外部审计工作的顺利进行。
6.建立风险管理机制：建立并实施一套完善的风险管理机制，包括
风险评估、风险监控和风险应对等，以降低公司面临的各类风险。
7.持续改进审计工作：建立并实施持续改进的机制，包括定期评估审计工作的效果和问题，并采取相应的措施进行改进，以不断提高审计管理的水平和质量。
以上是我们对贵公司审计管理的加强建议，希望能对贵公司的审计管理工作有所帮助。
如有任何问题或需要进一步的讨论，我们随时为贵公司提供支持和指导。
谢谢！
此致。
提高审计管理工作合理化建议书
提高审计管理工作合理化建议书审计管理工作主要是对审计机构和审计人员的管理，在提高工作的时候，我们可以提出自己合理化建议。
店铺为大家精心准备了提高审计管理工作合理化建议书，欢迎大家前来阅读。
提高审计管理工作合理化建议书篇一尊敬的董事长：你们好!很荣幸能服务于**建设集团有限公司!时间飞快我加入**已经十年多时间，很高兴看到公司不断的壮大，每年业绩斐然，这已经解决了企业的生存问题，可能也另同行望尘莫及，这也是一个企业的生存之本。
在这种另人欣喜的情况下，我们公司的管理层仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，这也是我坚持服务于公司的原因之一。
因此，基于对公司了解，在此提出一下建议。
以下建议出于本人对本职工作的充分重视，真诚希望能够对公司的发展有所裨益，希望公司走得更稳键走得更远，因此若有言辞不妥之处，请领导多多谅解。
回想起刚进公司的时候，我从公司最底层的电工而至今日不断的得到完善，岗位责任的不断的变换、欣喜之余对公司的各项管理制度的执行，每每感觉收效甚微，远远不能达到公司预期效果，公司经过几年的联营，回过头看还得回到起点：公司组织构架的完善，必须的制定岗位责任制、必须从公司的各项管理制度做起。
有规矩才有方圆，我想所有的企业管理人员都能够认识到制度对企业管理的重要性。
当然我们公司的组织架构还是实际存在，企业管理制度也是实际存在的，然而，在这段时间的一建工作，经常出现遇到问题时找不到相关的制度或处理问题的依据，需要公司不得不补充、修订或制定新的管理制度，比如项目责任制管理、项目宿舍管理、项目门卫管理、公司辞工管理等等，但这种头痛医头，脚痛医脚的方式毕竟不是长久之计。
我们**集团公司的组织架构在以前联营时可能适用，大家都靠自身的自觉性或对企业的忠诚度的不同来约束自己的行为，依据自身素养来为企业尽职尽责地做事，但企业发展了，新鲜的血液被注进了，不同地域、不同价值观、不同素养的人又组合到一起，公司规模扩大了，组织构架就随之会引起变化。
国有企业审计管理建议书范文
国有企业审计管理建议书范文一、加强内部控制体系建设1.建立健全内部控制制度，明确责任分工，规范业务流程。
2.加强内部审计，发现并纠正问题，提升企业运营效率。
3.加强风险管理，建立风险识别、评估和应对机制。
二、提升审计质量与深度1.加强审计师队伍建设，提高专业素质和技能水平。
2.加强审计方法论研究，提升审计质量和效益。
3.加强对审计流程的监督和评估，确保审计工作的客观性和公正性。
三、加强信息化建设1.推动信息系统与审计业务的深度融合，实现数据共享和信息交流。
2.加强数据分析能力，挖掘审计数据中的有价值信息。
3.加强信息安全管理，保护企业信息资产的安全性和完整性。
四、加强对企业治理的监督1.加强对国有企业治理结构的审计，发现并纠正问题。
2.加强对企业决策过程的审计，提升决策的科学性和合理性。
3.加强对企业经营绩效的审计，促进企业可持续发展。
五、加强对资金使用的监督1.加强对资金流向的审计，确保资金使用的合规性和效益性。
2.加强对投资项目的审计，防范投资风险。
3.加强对资金运营的审计，提高资金利用效率。
六、加强对资源利用的监督1.加强对资源配置的审计，优化资源配置结构。
2.加强对环境保护的审计，推动绿色发展。
3.加强对企业社会责任的审计，促进企业可持续发展。
七、加强对合规风险的监控1.加强对合规风险的评估和预警，提前采取措施防范风险。
2.加强对合规制度的审计，推动企业合规经营。
3.加强对合规培训的监督，提高员工合规意识。
八、加强对经济责任的追究1.加强对失职失责行为的审计，追究相关责任。
2.加强对违法违规行为的审计，依法打击违法违规行为。
3.加强对内外部投诉举报的审计，保护举报人合法权益。
九、加强对党风廉政建设的监督1.加强对领导干部廉洁自律情况的审计，推动党风廉政建设。
2.加强对权力运行的审计，防范腐败风险。
3.加强对党风廉政建设情况的审计，推动党风廉政建设。
十、加强对社会责任的监督1.加强对企业社会责任履行情况的审计，推动企业履行社会责任。
审计管理建议书
审计管理建议书尊敬的领导：您好！首先感谢您给予我们审计工作的支持与关注。
为了更好地提高审计工作的效率和质量，我提出以下几点审计管理建议：一、制定严格的审计流程和标准审计是一项精细的工作，需要遵守一定的流程和标准。
建议建立严格的审计流程，包括选取审计对象、制定工作计划、实施审计、整理报告等环节，并严格按照流程执行。
同时，要制定明确的审计标准，明确审计人员的职责和要求，确保审计工作的一致性和可比性。
二、加强团队建设和培训作为一项专业的工作，审计人员的素质和能力对于审计工作的成果至关重要。
建议加强团队建设，定期组织相关培训和学习，提升审计人员的专业知识和技能。
同时，要鼓励审计人员互相学习和交流，形成良好的学习氛围，提高团队整体水平。
三、加强对审计工作的监督和评估建议建立健全的监督和评估机制，对审计工作进行全面、客观的评估，及时发现问题并提出改进措施。
可以规定定期组织相关部门对审计工作进行评估，以及不定期组织第三方进行外部评估，增加评估的客观性和公正性。
同时，要及时总结和分享好的经验和做法，为审计工作的提升提供参考。
四、推行信息化管理和技术应用随着信息技术的发展，信息化管理和技术应用已经成为提高工作效率和质量的重要手段。
建议积极推行信息化审计管理系统，实现审计工作的数字化、网络化和自动化管理，提高数据的准确性和可靠性。
同时，可以引入一些先进的审计技术和工具，如数据分析技术、风险评估模型等，提升审计工作的科学性和有效性。
五、加强沟通与合作，提升服务质量作为一项服务性工作，审计人员要与被审计单位保持良好的沟通与合作。
建议加强与被审计单位的沟通，了解其需求和困难，寻求双赢的解决方案。
同时，要加强内部沟通协作，提高审计人员的配合度和工作效率，为被审计单位提供更好的服务。
以上就是我对审计管理的一些建议，希望对您的工作有所帮助。
审计工作具有重要的监督和推动作用，希望我们能够共同努力，提升审计工作的质量和效果，为组织的发展和改进提供有力支持。
经济责任审计管理建议书
经济责任审计管理建议书
尊敬的XXX领导：
为了进一步加强经济责任审计工作，提升审计质量和效果，特提出以下管理建议：
一、提高审计认识
被审计的部门、单位及其工作人员应高度重视经济责任审计工作，充分认识其重要性。
经济责任审计是一项以党政领导干部为审计对象的特殊工作，要求审计机关和审计人员具备强烈的责任感和使命感。
二、整合审计资源
善于利用组织部门的人事资源、纪检监察和检察机关的线索资源、网络媒体的信息资源。
审计实施前，主动与组织部门沟通，了解被审计单位领导人员的信息；与纪检监察和检察机关联系，了解举报材料和违法违纪线索。
三、拓宽审计思路
将效益性与真实性、合法性一并作为审计的注重点。
关注被审计单位的经济活动的整体效益，确保审计结果的全面性和准确性。
四、加强审计结果运用
审计结束后，及时向组织部门提交结果报告，全面真实地反映审计情况。
将审计查出的违纪违法线索移交纪检监察和检察机关进行查处，提高审计监督效能。
五、完善审计制度
建立健全经济责任审计制度，明确审计范围、内容和程序。
定期对审计人员进行培训，提高其专业素质和业务能力。
六、加强审计监督
建立审计监督机制，确保审计工作的独立性和公正性。
定期对审计工作进行检查和评估，发现问题及时整改。
以上建议旨在进一步提升经济责任审计工作的质量和效果，确保审计工作的顺利开展和审计结果的有效运用。
此致
敬礼
建议人：XXX
日期：XXXX年XX月XX日。
工程项目审计管理建议书
一、前言随着我国经济的快速发展，工程项目日益增多，工程项目审计管理作为保障项目质量和资金安全的重要手段，越来越受到重视。
为提高工程项目审计管理水平和效率，现提出以下建议。
二、建议内容1. 建立健全审计管理制度（1）制定工程项目审计管理办法，明确审计范围、内容、程序、方法及责任主体。
（2）建立健全审计工作流程，确保审计工作有序、高效开展。
（3）加强审计队伍建设，提高审计人员素质，选拔具备专业知识和实践经验的审计人员。
2. 完善审计质量控制体系（1）明确审计质量控制目标，确保审计结果的客观、公正、真实。
（2）建立审计质量控制标准，规范审计工作流程，提高审计质量。
（3）加强对审计过程的监督，确保审计工作按照规定程序进行。
3. 加强审计风险防范（1）识别审计风险，制定风险防范措施，确保审计工作安全、有序开展。
（2）加强对审计人员的培训，提高风险识别和防范能力。
（3）建立健全审计档案，确保审计资料完整、规范。
4. 提高审计信息化水平（1）利用信息技术，提高审计工作效率，降低审计成本。
（2）开发审计信息系统，实现审计数据共享，提高审计数据利用率。
（3）加强审计信息化培训，提高审计人员的信息化素养。
5. 加强审计成果运用（1）将审计结果作为项目评价、考核的重要依据，推动项目改进。
（2）对审计发现的问题，及时反馈给相关部门，督促整改。
（3）总结审计经验，形成审计案例，为其他项目提供借鉴。
三、结论工程项目审计管理是保障项目质量和资金安全的重要环节。
通过建立健全审计管理制度、完善审计质量控制体系、加强审计风险防范、提高审计信息化水平、加强审计成果运用等措施，可以有效提高工程项目审计管理水平，为我国工程项目建设提供有力保障。
审计建议书3篇(内部审计建议书)
审计建议书3篇(内部审计建议书)下面是我分享的审计建议书3篇(内部审计建议书)，供大家参阅。
审计建议书1本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。
问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
才能为公司的决策提供有用的会计信息。
在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。
财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。
并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。
因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一的财务管理制度1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。
并建立一套完整的《集团财务管理制度》。
内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准, 以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业, 结合会计准则和行业特点, 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定, 以使相同行业公司的财务数据具有可比性, 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致, 满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。
被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
审计 管理层建议书
审计管理层建议书审计这事儿，就像是给企业做一次全面的“体检”。
而管理层建议书呢，那就是“体检报告”外加“健康指南”。
您想想，一家企业就像一个人，在市场这个大舞台上蹦跶，得时刻保持良好状态。
审计人员就像是专业的医生，拿着放大镜，这儿瞅瞅，那儿瞧瞧，把企业的财务状况、运营流程等方方面面都仔仔细细检查个遍。
这检查的过程中，发现的问题可不少。
比如说，财务报表可能有猫腻，就像脸上长了个黑斑，影响美观不说，还可能是身体内部出了毛病的信号。
再比如，内部控制制度可能有漏洞，好比家里的门锁坏了，小偷容易钻空子。
这时候，管理层建议书就派上用场啦！它可不是简单地指出问题，而是给出实实在在的解决办法和改进建议。
举个例子，要是发现企业的成本控制不力，建议书可能会说：“咱不能像个没头的苍蝇一样乱花钱啊！是不是得好好规划规划，哪些钱该花，哪些钱得省？是不是得给各个部门制定明确的预算指标，让他们心里有数，别大手大脚？”又比如说，发现员工的绩效评估不够科学，建议书可能会讲：“这绩效评估可不能像买彩票，全凭运气。
得有个清晰明确的标准，让员工知道怎么做才能拿到高分，才能升职加薪。
”再比如，销售渠道单一，那建议书可能就会提醒：“您总不能在一棵树上吊死吧？得多找找其他的大树靠靠，拓展拓展新的销售途径，线上线下都别放过。
”总之，审计后的管理层建议书，那就是企业的“锦囊妙计”。
它能帮助管理层看清企业的“病症”，找到“病根”，然后开出“良方”。
管理层要是能认真对待这份建议书，按照上面的建议去整改，那企业就有可能像打了鸡血一样，活力满满，竞争力蹭蹭往上涨。
要是不当回事儿，那可就危险喽，说不定哪天就被市场这只大老虎给“咬”了。
所以啊，管理层的朋友们，可得重视这份建议书，把它当作宝贝一样，好好琢磨琢磨，让企业健健康康地发展，赚得盆满钵满！。
审计管理建议书范文
审计管理建议书范文篇一：内部审计建议书格式管理建议书XX建字[XX]第01001号被审计单位：审计项目：XX集团审计部年月日地址：邮编：电话：传真：管理建议书XX集团董事会、XX公司总经理： XX建字【XX】第01001 号我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对XX有限公司（以下简称公司）XX年度XX实施了遵循性审计，审计的主要内容：XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。
在审计过程中，我们了解了公司的《XX制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。
我们认为，公司现有的《XX制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。
现将发现的《XX制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《XX制度》。
一、发现的问题：二、我们的建议：XX集团审计部XX年月日篇二：管理建议书-编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包括：（一）标题（二）收件人（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（五）使用范围及使用责任（六）签章（七）日期。
二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，不要简单套用书面内容。
三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。
审计管理建议书
审计管理建议书1. 背景介绍审计是一个组织内部或外部对其财务、运营和管理活动进行独立且客观的评估的过程。
审计的目标是确保组织的活动符合法规、政策和最佳实践，并提供有关改进和增加效率的建议。
本建议书将针对审计管理方面提出一些建议，以帮助组织更好地管理审计活动。
2. 建议一：建立明确的审计目标和范围在进行审计活动之前，组织应该明确制定审计的目标和范围。
审计目标应该与组织的战略和目标相一致，并围绕关键风险和重要的业务过程展开。
审计范围应该明确界定，确保覆盖到组织的关键区域，并且不遗漏任何重要的方面。
3. 建议二：建立独立的审计部门为了确保审计的客观性和独立性，建议组织成立一个独立的审计部门。
该部门的角色是为组织内部提供独立、客观和中立的审计服务。
审计部门应有足够的权力，并与管理层和其他部门保持适当的关系，以便能够有效地开展审计活动。
4. 建议三：制定审计政策和程序建议组织制定明确的审计政策和程序，以指导审计活动的进行。
审计政策应包括审计的目标、范围、职责和权限等内容；审计程序应包括审计计划的编制、风险评估、数据收集、证据分析和报告编制等环节。
这些政策和程序的制定可以确保审计活动的一致性和规范性。
5. 建议四：加强人员培训和发展组织应加强对审计人员的培训和发展，以提高其专业水平和技能。
审计人员应具备相关的知识和技能，能够熟练运用审计方法和工具。
此外，组织还可以为内部员工提供审计的基础培训，以提高他们对审计活动的理解和配合。
6. 建议五：加强信息系统审计随着信息技术的快速发展，信息系统审计变得越来越重要。
建议组织加强对信息系统的审计，确保其安全性、可靠性和合规性。
信息系统审计应包括对系统访问控制、数据完整性、身份验证和数据备份等方面的审计。
7. 建议六：建立持续的改进机制审计不仅仅是评估和发现问题，更重要的是提供改进和增加效率的建议。
建议组织建立一个持续的改进机制，以跟踪并实施审计结果中提到的改进措施。
这可以帮助组织不断提高业务流程和管理水平。
【建议书】审计管理建议书范文
【建议书】审计管理建议书范文尊敬的领导：
我们针对公司目前的审计管理情况进行了调研和分析，提出以下建议，希望能够对公司的审计管理工作有所改进和提升。
一、加强内部控制。
建议公司加强内部控制，建立健全的审计管理体系，包括完善的审计流程、规范的审计程序和清晰的审计责任分工。
同时，建议加强对内部员工的培训，提高他们对审计管理工作的理解和重视程度，确保内部控制的有效实施。
二、优化审计流程。
建议公司优化审计流程，简化审计程序，提高审计效率。
同时，建议加强对审计工作的监督和评估，及时发现和解决审计过程中的问题和难点，确保审计工作的顺利进行。
三、加强风险管理。
建议公司加强风险管理，建立健全的风险管理机制，及时发现和应对潜在的风险，确保公司的财务安全和稳定。
同时，建议加强对审计结果的分析和总结，及时提出改进意见，为公司的发展提供有力的支持和保障。
四、完善信息披露。
建议公司完善信息披露制度，加强对外部信息披露的透明度和及时性，提高公司的信誉和声誉。
同时，建议加强对外部审计的配合，确保审计工作的顺利进行，为公司的发展提供有力的保障。
综上所述，我们建议公司在审计管理方面加强内部控制，优化审计流程，加强风险管理，完善信息披露，以提升公司的审计管理水平，为公司的可持续发展提供
有力的保障。
希望公司能够重视并采纳我们的建议，共同推动公司审计管理工作的不断改进和提升。
谨呈。
XX审计团队。
日期，XXXX年XX月XX日。
审计管理建议书范文
审计管理建议书审计管理建议书范文审计管理建议书范文(一)集团公司决策层:经过近半年时间对集团公司的了解及部分下属子公司的审计，觉得有必要对内部审计的有关知识和我们公司内部审计的运作思路作粗浅的探讨，提出对公司内部审计工作建设的一些意见和建议。
不当之处望予以谅解。
此建议书主要包括以下方面进行：一、内部审计及其发展概况二、内部审计的任务及作用三、内部审计部门的设臵四、内部审计章程五、集团目前阶段和可预见阶段内部审计的主要任务六、加强内部审计机构力量的建议在我国，内部审计在组织中发挥着越来越重要的作用，愈来愈受到重视，在经济发展最活跃的长江三角洲、珠江三角洲一带，内部审计在包括民营企业在内的众多大中型企业中得到迅速的发展。
那么,什么是内部审计?内部审计究竟能发挥什么作用?一、内部审计及其发展概况：什么是内部审计?在国际内部审计协会的《内部审计实务标准》中是这样定义的“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
”从内部审计的发展来看，现代内部审计已经历了第一和第二阶段，并且已处于第三阶段的边缘。
内部审计的第一阶段：1941年以前为内部审计发展的第一阶段，在这一阶段，内部审计主要是为了防止财务收支的错误和舞弊，而对财务收入和支出进行的审计。
由于这种审计仅仅重视财务收支，而对实物资产的流失无法控制，从监督的性质上看属事后监督，易造成损失无法挽回,也起不到事前预防的作用。
内部审计的第二阶段：1941年,在内部审计中引入了“内部控制”的概念，从而内部审计的范围扩大到以各项管理控制制度为主的各项经营管理活动，包括采购、生产、销售、财务、人事等整个经营活动，从审计的类型上扩大到财务审计、离任审计、绩效审计、工程质量审计、重大经济合同审计等，从监督的性质上看包括事前、事中、事后等整个业务过程的监控。
在此阶段，内部审计能有效的保证包括实物资产在内的所有资产的安全和完整、财务信息的真实可靠、经济资源不被浪费、经营活动朝着经营目标进行等, 但面对错综复杂的环境，不能有效的发挥风险防范作用。
审计管理建议书3篇
审计管理建议书3篇审计管理建议书篇1江苏省电力公司盐城供电公司：我们接受委托，对贵公司于20__年至20__年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：一、基本情况（一）审计范围审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
（二）审计内容1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。
2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。
4、本工程档案建档情况建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。
（三）审计方式现场审计，现场勘察。
二、审计情况截止20__年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:1、工程决算编制不完整，漏项多；2、部分签证不准确、不完善；3、结算资料收集不齐全；4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。
三、管理建议1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。
2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。
3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。
4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。
5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。
6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。
内部审计管理建议书
内部审计管理建议书内部审计管理建议书1企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。
企业文化不应该仅仅是带有本企业特色的价值观念、经营准则、经营作风、企业精神、道德规范、发展目标，也应该包涵员工们的自我凝聚、自我改造、自我调控、自我完善、自我延续。
公司的高速发展与各级管理人员的综合能力、全体员工的专业能力提升较慢形成较大的反差归根结底就是对企业文化的认识不足，从而放松了对自我的改造和学习。
本人进入公司已四个月了，针对公司目前内部管理的现状我认为以下几点：1、员工在公司工作也只是抱着“做一天和尚撞一天钟”的心态，没有一个人会把公司当成自己的“家”来爱护，部门主管安排的工作慢慢去做，甚至拖着不做。
2、各部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，问题在于流程不完善，执行力度不强。
3、公司员工与员工之间相互攀比、抱怨、排挤，甚至为了达到目的而进行人生、人格攻击和诬陷。
4、在工作流程上公司不能将一些问题根据“轻重缓急”的原则区别处理，而下面从主管到员工不服从、不配合都已麻木了，也根本就不会去考虑这些问题，不论是大事还是小事，是急事还是慢事，都一概按“规矩”办事，是为了避免产生责任?这种工作流程看上去是为了避免出错，而实际上给企业增加了许多隐患，更可怕的是无形中造成公司中层主管形同虚设、员工无责任感，他们永远都不会有归宿感、责任感和工作积极性!工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚。
执行力度不到位和各部门沟通不畅首先是公司的'管理团队和执行团队(即各部门主管)的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管做起。
如果公司管理层以及各个部门主管都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，那么整个公司的执行力只能是空谈。
公司需要规范管理制度、明确工作标准、优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。
执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。
内部审计管理建议书
内部审计管理建议书内部审计管理建议书1. 引言内部审计是一种独立的、客观的评估组织内部控制和风险管理的手段。
通过对组织的运营、财务、合规等方面进行细致的审查，内部审计可以帮助组织识别和解决存在的问题，提高管理效能，防范风险。
本建议书旨在为组织内部审计管理提供一些建议，以确保审计工作的质量和有效性。
2. 内部审计管理建议2.1 设立独立的内部审计部门为了保证内部审计的独立性和客观性，建议组织设立独立的内部审计部门。
该部门不应受到其他职能部门的直接干预和控制，并应直接向高层管理层报告。
只有在确保独立性的前提下，内部审计才能真正发挥其评估和改善组织控制和风险管理的作用。
2.2 制定明确的审计工作计划在每个审计周期开始前，内部审计部门应制定明确的审计工作计划。
该计划应包括审计目标、范围和方法等内容，以确保审计工作的全面性和系统性。
根据组织的风险和优先级，按照合理的时间轴安排审计任务，以最大限度地提高审计的效能。
2.3 发挥内部审计的咨询和建议作用内部审计不仅仅是对组织风险和控制的评估，还应发挥咨询和建议的作用，帮助组织改善运营和管理。
在审计报告中，内部审计部门应明确指出问题的根本原因，并提供具体的解决方案和建议。
这些建议应基于对组织的深入了解和对行业最佳实践的把握，以确保其可行性和有效性。
2.4 加强内部审计的沟通与合作内部审计部门应与其它部门及管理层保持密切沟通与合作。
在审计过程中，与被审计部门的管理层和员工进行充分的沟通和合作，以确保对问题的准确理解和解决方案的全面实施。
与高层管理层定期沟通，及时报告审计结果和问题，以提高内部审计处置问题的效率和影响力。
2.5 建立持续改进的机制内部审计工作应是一个持续的过程，组织应建立相应的机制来保证持续改进。
对于审计中发现的问题，内部审计部门应跟踪实施情况，并向高层管理层报告结果。
内部审计部门应定期评估和提高自身的工作质量和效能，从而不断提升对组织的价值贡献。
3.内部审计是组织控制和风险管理的重要手段，通过独立、客观的审查，能够帮助组织提高效能和防范风险。
内部审计管理建议书
内部审计管理建议书一、背景和目的近年来，随着企业经营环境的变化和竞争的加剧，企业内部风险管理和控制的重要性逐渐凸显。
为了确保企业的长期发展和稳定经营，内部审计作为企业的重要管理工具，必须得到充分重视和有效运作。
本次内部审计管理建议书的目的是提出一些改进建议，以帮助企业建立高效的内部审计管理体系。
二、建议内容2.1 识别关键风险点并制定风险管理策略内部审计的首要任务是识别和评估企业的风险，并制定相应的风险管理策略。
建议企业建立一个全面的风险识别和评估机制，包括定期进行风险研究和分析，形成风险清单，并制定相应的风险管理措施。
还建议企业在制定风险管理政策时，充分考虑行业和市场的发展变化，以及内部控制的实施情况。
2.2 加强内部控制体系建设内部审计的有效性和准确性依赖于良好的内部控制体系。
建议企业加强内部控制体系建设，包括明确内部控制目标和原则、建立内部控制流程和制度、完善内部控制制度等。
还建议企业加强内部控制意识的培养，通过内部培训和沟通，提高员工对内部控制的理解和重视程度。
2.3 提升内部审计团队的能力和素质内部审计团队是内部审计工作的核心力量，其能力和素质直接影响着内部审计工作的质量和效果。
建议企业加强内部审计团队的培养和建设，包括招聘具有专业背景和相关经验的人员、为团队成员提供持续的培训和学习机会、激励团队成员提升自身能力等。
还建议企业建立内部审计团队的绩效评估机制，通过评估结果来激励和激励团队成员。
2.4 加强内部审计工作的监督和评估为了确保内部审计工作的独立性和客观性，建议企业加强对内部审计工作的监督和评估。
建议企业建立独立的内部审计监督机构，对内部审计工作进行全面监督和评估，并提出改进建议。
还建议企业建立内部审计工作的评估指标和标准，定期进行内部审计工作的自评和外部评估，及时发现和解决内部审计工作中的问题和不足。
三、内部审计管理是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和经营稳定具有重要意义。
审计管理建议书
审计管理建议书审计管理建议书为了保障业务运作的合法性及经济效益，我们特提出以下审计管理建议：一、明晰审计流程审计是企业内部管理中不可或缺的环节，因此在审计前，应该制定明确的审计计划，并设定清晰的审计标准和目标，以确保审计工作的高效和准确。
在审计后，对审计结果的处理也必须在规定的时间内完成，在有争议情况下，应该建立明确的处理机制，合理处理问题，保障审计工作的客观性和完整性。
二、加强审计人员的技能培训公司审计人员应具备一定的专业知识和技能，以保障审计工作的准确性和可靠性。
因此，我们建议公司积极加强审计人员的技能培训，提高他们的专业水准和工作素质，以确保审计工作能够更好地完成。
具体可采用各种形式的培训方式，如公司内部培训、外部培训及职场实践等，提高审计人员的能力和素质，从而提高审计工作的质量和效率。
三、有效利用审计工具和技术随着信息技术的不断发展，各种高效的审计工具和技术不断涌现，可以帮助企业提高审计工作的效率和准确性。
因此，我们建议公司积极探究和运用各种先进的审计管理工具和技术，来降低成本、提高效率、提高审计工作的质量和有效性。
四、建立健全的审计风险控制机制审计工作意味着暴露企业存在的问题和风险，因此，公司需要建立健全的审计风险控制机制，及时发现和解决潜在的问题。
建立审计风险控制机制需要从审计流程、审计人员、审计标准、审计领域、审计暴露问题等方面考虑，定期对机制进行改进和完善，以确保企业的顺利运作。
五、完善管理制度公司需要制定完善的管理制度，将审计贯穿于企业全过程，确保公司运作的合法性和效益。
同时，各部门需要按照制度执行，落实各项审计标准，建立健全的内部控制机制，有效避免财务管理方面的问题和风险。
以上就是我们对于企业审计管理的建议，我们相信如果公司采用这些措施，将会提高审计工作质量，减少风险，进而创造更多的价值。
最后，我们期待公司采纳这些建议，并逐步完善自身的审计管理制度。
审计管理建议书问题汇总
审计管理建议书问题汇总审计管理建议书问题汇总随着市场经济的发展，企业内部管理的重要性日益突出。
审计作为一种内部控制工具，为企业的经营决策、风险管理和法律合规提供了重要支持和保障。
然而，在实践中，我们发现许多企业在审计管理方面存在着一些问题。
为了帮助企业改进审计管理，提高企业内部控制的有效性和效率，我们对当前常见的审计管理问题进行了汇总，在此向企业提出以下建议：一、审计目标和范围不明确审计目标是指为什么进行审计、审计需要解决什么问题。
有些企业在制定审计计划时，对审计目标和范围没有明确的界定，导致审计结果的针对性不强。
因此，建议企业在开始审计前，明确审计目标和范围，确保审计工作的有针对性和针对性。
二、审计流程不规范审计流程是指审计工作的具体步骤和顺序。
有些企业在进行审计时，审计人员的操作流程不规范，导致审计工作的效率低下。
因此，建议企业建立完善的审计流程，确保审计工作按照既定的步骤进行，提高审计工作的效率。
三、审计人员素质不高审计人员作为审计工作中的核心力量，其素质直接影响审计工作的质量。
然而，在实践中我们发现，有些企业的审计人员专业素质不高，缺乏相关知识和经验。
因此，建议企业加强对审计人员的培训和培养，提高审计人员的专业素质和综合能力。
四、审计报告不及时和不准确审计报告是审计工作的结果，是审计人员对企业内部控制的评价和建议。
然而，有些企业的审计报告不及时，甚至存在一定的不准确性。
因此，建议企业审计人员在完成审计工作后，及时编写审计报告，并确保报告准确无误。
同时，企业应对审计报告认真对待，及时响应和整改。
五、审计意见未得到重视审计意见是指审计人员对企业内部控制存在的问题和风险作出的评价和建议。
然而，在实践中，有些企业对审计意见不加以重视，甚至存在对审计意见的忽视和无视。
因此，建议企业建立健全的内部控制体系，重视审计意见的作用，及时整改并提高内部控制的有效性。
六、风险管理不完善风险管理是企业进行审计管理的重要组成部分。
工资审计管理建议书
工资审计管理建议书
一、引言
随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，工资审计管理已成为企业提高管理水平和降低风险的重要手段。
为了进一步加强工资审计管理，提高审计效率和质量，我们提出以下建议。
二、加强工资审计制度建设
1.建立完善的工资审计制度，明确审计目标、范围、程序和标准，
确保工资审计工作的规范化、标准化。
2.加强对工资审计人员的培训和管理，提高审计人员的专业素养
和职业道德水平，确保工资审计工作的客观性和公正性。
三、加强工资核算管理
1.建立科学的工资核算体系，明确工资核算的流程和标准，确保
工资核算的准确性和及时性。
2.加强对工资核算人员的培训和管理，提高核算人员的业务水平
和责任心，确保工资核算工作的规范化和精细化。
四、加强工资支付管理
1.建立严格的工资支付制度，明确支付流程和标准，确保工资支
付的及时性和准确性。
2.加强对工资支付人员的培训和管理，提高支付人员的安全意识
和责任心，确保工资支付工作的安全性和稳定性。
五、加强工资审计监督
1.建立完善的工资审计监督机制，明确监督职责和权限，确保监
督工作的有效性和权威性。
2.加强对工资审计监督人员的培训和管理，提高监督人员的专业
素养和职业道德水平，确保监督工作的客观性和公正性。
六、结论
通过加强工资审计制度建设、加强工资核算管理、加强工资支付管理和加强工资审计监督等方面的措施，可以进一步提高企业工资审计管理的水平，降低企业风险，促进企业的可持续发展。
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2005年中期审计管理建议书公司决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。
问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
才能为公司的决策提供有用的会计信息。
在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。
财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。
并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。
因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一的财务管理制度1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。
并建立一套完整的《集团财务管理制度》。
内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。
被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
（三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。
由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设置各种备查帐，并将其设置的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。
以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。
（四）内部帐的管理基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。
但大部分公司对对内部帐的管理较为混乱，部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解公司真实的经营成果、财务状况及现金流量。
报给总公司的报表的真实性也无从考证。
因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。
这样才能为公司的管理决策提供真实的财务会计信息。
二、内部会计控制在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中给予其必要的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。
（一）货币资金的内部会计控制部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。
并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。
因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。
货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行。
因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工作，各公司的决策层应当全力支持本公司的财务部门会同其他相关部门，按照本公司的实际情况，做好这一工作。
（二）成本费用及预算的内部会计控制1、审计中发现，部分公司的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。
费用报销相当混乱。
因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。
2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。
但目前下属的子公司的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。
因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公司的不同行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各公司各损益类预算项目的具体核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。
3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报公司董事会批准。
4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团公司应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算的编制原则，编制依据。
经集团公司批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。
（三）采购与付款的内部会计控制集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间的职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。
由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业,因此,充分利用规模优势,推行材料物资的集中采购,例如,由于A学院、B学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品,教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。
（四）其他内部会计控制制度除以上两点外，各公司应结合自身实际，按照《会计法》的要求，本着为公司经营管理服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：（1）固定资产的内部控制制度（2）销售与收款的内部控制制度（3）存货的内部会计控制制度（4）预算三、集团公司及下属公司的组织建设人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑集团公司相关部门的意见。
以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理的有效性，适当控制舞弊风险的发生。
四、下面的一些问题形成已久，如果需要改善的话需要集团公司的统一安排，并需要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大的力量，（一）C公司1、现金流量情况被审计单位的现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽的主要是关联方的业务,从整个集团公司来说影响不大,但对于该公司以后的对外业务拓展来看,若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。
公司决策层应结合对该公司的经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该公司的发展方向和管理思路。
2、业务招待费因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。
同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用的开支，以适当缓解现金压力。
3、货币资金公司货币资金支出的部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如2005年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。
建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的要求，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。
4、关于承接M厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设置及记帐内容较为明显建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。
以规避潜在的风险。
（二）D大酒楼1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该公司的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理办法，及时准确的反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况；截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。
（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。
（2）如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况的影响。
被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。
对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。
2、关于被审计单位目前经营状况的说明根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表的情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。
”（三）E有限公司1、往来帐E公司在往来科目中有大量的工程开支,由于未收到发票,一直挂帐；建议及时清理；2、货币资金E有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位的管理和工作的审核,以规避潜在的控制风险。
（四）F开发公司1、截止2005年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为.00元，对该公司与集团的往来余额应及时清理.2、截止2005年6月30日，该公司其他应付款中应付G物业管理有限公司元，鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司的往来及时清理.3、加强对该公司货币资金的财务控制。