!新个人所得税年终奖的临界点
年终奖个税临界点
年终奖个税临界点奖金对于员工来说是一种物质奖励。
如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。
年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。
今天小编要与大家分享的是：年终奖个税的临界点。
具体内容如下，欢迎阅读!20xx年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题，20xx年12月4日，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银表示“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
年终奖个税算法：临界点最低为一万八临近年关，又到了各企业和单位给员工派发“红包”的时候了。
年终奖对很多人来说是非常重要的一笔收入。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。
有些人的年终奖即使发得多，但扣完税后，实际到手的不一定多，甚至出现年终奖多发一元，到手的减少千元到万元的极端情况。
在此情况下，网友纷纷研究20xx年终奖是如何计税的并发表提出的意见和建议。
“年终奖临界点”成为网络热门话题，“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
有网友建议各企业老板将“年终奖”改为“年终捐”，将员工们多出临界点的部分奖金捐给慈善机构，这样既合理避税又为社会做出了贡献，何乐而不为呢?此意见一出，立马得到许多网友的支持，并被大家评为“20xx年终奖合理避税之最优解决方案”。
20xx年终奖个税算法(供参考)年终奖计税方法共有2种，分别为：1。
扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第30号)规定：“一、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
年终奖金的临界点分析与税收筹划
年终奖金的临界点分析与税收筹划【摘要】本文通过对年终奖金个人所得税征收“临界点”的分析，阐述了在合理筹划个人所得税中对税收“临界点”的运用及其对企业的重要意义。
【关键词】个人所得税；临界点分析；纳税筹划2011年国家对个人所得税法进行了修订，自2011年9月1日起正式开始实施。
在新税法下，个人所得税又变成了引人注目的热门话题，除此之外，关于职工年终奖金的发放也成为了一个新问题，如何看待这一问题并提出合理的税收筹划策略有着很强的现实意义。
一、我国关于个人所得税的法律依据2005年国家税务总局下发了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》其中规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
对全年一次性奖金的具体征收方法做了如下界定：1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上条确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数2011年6月全国人大会常委会对《个人所得税法》进行了修改，修订后的个人所得税把起征点调高至3500元，同时由原来的9级超额累进税率减少为7级，去除了15%和40%两个税率的设定。
年终奖个税“临界点”及计算方法探讨
时至年底，年终奖如何发放又成了大家热议的一个话题，就此，业内人士近日向本网来稿，以今年3月份广州日报的一则关于年终奖计算的文章为例，详细分析了年终奖的计算方法以及注意事项。
2010年3月24日,《广州日报》以“多发1元，多缴2万”、“税前收入多一元，税后所得差一截”、“年终奖多1000元，税后少250元”等标题，用了半版位置对全年一性奖金个人所得税计征存在的“临界点”进行了报道。
次日，各地市级的日报纷纷全文转载。
在个人所得税越来越贴近工薪阶层的今天，这个老生常谈的话题很吸引读者的眼球。
那究竟什么是“临界点”？到底目前个人所得税“临界点”存在什么问题？笔者就此进行了初步的探讨，供纳税人和有关部门决策参考。
事实上，全年一性奖金个人所得税计征是否合理这个话题由来已久。
2005年1月21日，国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）下发以后，年终奖金个人所得税的计算方法5年多来一直就这样在争论中计征，在计征中争论。
那么，个人所得税计征的临界点所指的是什么呢?姑且用《广州日报》刊登的案例介绍一下：案例：《年终奖多1000元税后少250元》陈女士去年获得的年终奖为24000元，扣除税收后，最后拿到手的钱为21625元；王女士去年的年终奖为25000元，比陈女士多1000元，扣除税收后，最后拿到手的钱只有21375元，比陈女士反而少250元。
陈女士的年终奖为24000元，分摊至12个月后所得数额为2000元，而王女士的25000元年终奖分摊至12个月后为2083.33元。
根据9级超额累进税率表，应纳税所得额超过500～2000元的，适用税率为10％，超过2000～5000元的部分，适用税率为15％。
陈女士年终奖适用税率为10％，年终奖应纳税速算公式为24000×10％-25=2375元；而王女士适用税率为15％，年终奖应纳税速算公式为25000×15％-125=3625元。
年终奖个税政策文件(重要!年终奖个税新变化)
年终奖税收优惠政策延至2023年底!附个税最新税率表1、工资范围在30k，40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%；一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
2、那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。
用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。
19000元÷12=1583元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
3、年终奖个人所得税税率表一览2023年以前年终奖计税方式有2种，一种叫单独计税，一种叫合并综合所得计税。
4、年终奖个人所得税计算公式全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
5、法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
6、一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。
因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
个人所得税全年一次性奖金优惠政策优惠内容居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
最主要的是这两种：第一种：符合相关规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
2018年新个人所得税年终奖的临界点-推荐word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==新个人所得税年终奖的临界点日常我们计算个人所得税时，因为考虑到了临界点的超过部分，因而个人所得税实行的是九级超额累进税率，即：不会因为金额到了临界点因适用较高一级税率而出现缴纳税款突增的情况。
以下是小编整理的新个人所得税年终奖的临界点，欢迎阅读。
一、税收政策简述(一)201X年9月1日实施的新《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。
(二)《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[201X]9号)就全年一次性奖金的界定、计算应纳税额的方式、使用频次予以明确。
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(1)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：①如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、年终奖税收盲区分析假设个人取得年终奖为M元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。
年终奖临界点计算公式
年终奖临界点计算公式一、税收政策简述(一)2022年9月1日实施的新《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。
(二)《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2022]9号)就全年一次性奖金的界定、计算应纳税额的方式、运用频次予以明确。
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的`费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(1)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：①假如雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②假如雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、年终奖税收盲区分析假设个人取得年终奖为M元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。
1.假设年终奖18000 当年终奖为18000元时，税后收入为18000-18000×3%=17460元;当年终奖为18001元时，税后收入为18001-(18001×10%-105)=16305.90元;年终奖18001元税后收入比年终奖18000元税后收入少17460-16305.90=1154.1元。
年终奖在18001元至19283.33元区间时，随着年终奖的增加，税后收入渐渐增加，当年终奖增加至19283.33元，其税后收入为17460元，与年终奖为18000元时的税后收入相等。
个人所得税核算临界点
新个人所得税年终奖的临界点（单位：元）全年一次性奖金收应纳税额税后收入适用税率分类入18000.00540.0017460.003%临界点18001.001695.1016305.9010%19283.331823.3317460.0010%平衡点19300.001825.0017475.0010%54000.005295.0048705.0010%临界点54001.0010245.2043755.8020%60187.5011482.5048705.0020%平衡点60200.0011485.0048715.0020%108000.0021045.0086955.0020%临界点108001.0025995.2582005.7525%114600.0027645.0086955.0025%平衡点115000.0027745.0087255.0025%420000.00103995.00316005.0025%临界点420001.00123245.30296755.7030%447500.00131495.00316005.0030%平衡点447501.00131495.30316005.7030%660000.00195245.00464755.0030%临界点660001.00225495.40434505.7035%706538.50241786.50464755.0035%平衡点706540.00241784.00464756.0035%960000.00330495.00629505.0035%临界点960001.00418495.50541505.6045%1120000.00490495.00629505.0045%平衡点1120001.00490495.50629505.6045%个人所得税税率表：(工资、薪金所得适用)备注适用3%税率的最大数。
适用10%税率，税后收入减少。
与临界点税后收入一致，即18001—19283.33区间，税前收入虽然高于18000，税后收入却低于17460。
新个税年终奖无效区间和低效区间的筹划
新个税年终奖无效区间和低效区间的筹划作者：张昌贵方大凤加锁锁来源：《现代企业》2019年第08期全年一次性奖金是指政府机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
全年一次性奖金也叫年終奖，但不限于年终发放，可以是一年发放一次的综合性奖金。
2018年8月31日，全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个税起征点确定为每月5000元。
随后，财政部和税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），规定个人年终奖按照新的月度税率表，单独计算纳税。
由于年终奖税率表的变动，年终奖的筹划点及无效区间和低效区间也相应的进行变动，需要进行新的年终奖筹划。
依据政策，年终奖既可以单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
那么，如何合理筹划年终奖，掌握薪酬筹划策略，让年终奖更多的发放到员工手里，这是薪酬管理人员需要掌握的实际技能。
一、年终奖个税的纳税临界点的产生原因为什么年终奖存在纳税临界点？依据财税〔2018〕164号文件，如果不并入当年综合所得情况下，年终奖收入除以12个月得到的数额，年终奖按月换算后的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
因为年终奖个税按阶梯级次缴纳。
又因为实际操作中，为了简便采用了数算扣除数，就出现了常说的年终奖的“坑”或“雷区”。
即年终奖在临界点存在“发得越多，拿得越少”的现象。
例如：年终奖分别是36，000元，36，001元;分别应纳税36，000×3%-0=1，080元，36，001×10%-210=3，390元，前后相差了2，310元。
如果按阶梯个税税率计算36，001元年终奖个税=（36，001- 36，000）×10%+1，080=1080.1元。
最新年终奖个人所得税税率表
最新年终奖个人所得税税率表最新年终奖个人所得税税率表个人所得税起征点为5000元。
个税税率为：1.工资范围在1-5000元之间的，税率为0%;2.在5000-8000元之间的，税率为3%;3.在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4.在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5.工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;6.工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;7.工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;8.工资范围在85000元以上的，税率为45%。
年终奖个人所得税如何计算?如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。
选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
年底提前离职还有年终奖吗?对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：1、劳动合同有约定的从其劳动合同如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。
不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300
年终奖个税隐含6个临界点，多发1元到手少2300正文共：2559 字 5 图预计阅读时间： 7 分钟财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
年终奖新的综合所得月度税率表见图1。
图 1 年终奖综合所得月度税率表1 年终奖计税公式计算年终奖个税步骤：(1) 按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数；(2) 全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。
因此，年终奖个税的计算公式如下：年终奖应纳税额=全年一次性奖金*税率-速算扣除数笔者制作了一份年终奖个税计算表，如图2。
图 2 年终奖个税计算示意计算说明：(1) 按月换算应纳税所得额C2=B2/12(2) 税率D2=IFS(C2>80000,0.45,C2>55000,0.35,C2>35000,0.3,C2>25 000,0.25,C2>12000,0.2,C2>3000,0.1,C2<=3000,0.03)IFS函数是新增的多条件判断函数，适用于Office 2019和Office 365版本。
IFS函数的语法结构：•IFS(条件1，结果1，条件2，结果2……)只要按照“条件，结果”的格式，不断地添加参数就可以了，最多支持127对条件和结果。
使用IFS函数就避免了之前IF函数的多层次嵌套问题。
对于使用其他版本的读者，笔者再推荐一个用LOOKUP函数获取税率的公式。
LOOKUP函数经常应用于模糊查询，函数结构如下：•LOOKUP(查找值，查找区域，返回区域)D2=LOOKUP(C2,500*{0;6;24;50;70;110;160}+0.0001,5*{0.6;2; 4;5;6;7;9}%)这里在查找区域和返回区域中，都应用了数组形式。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览 年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)： 1级：不超过3.6万元的，3% 2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10% 3级：超过14.4万元至30万元的部分，20% 4级：超过30万元至42万元的部分，25% 5级：超过42万元至66万元的部分，30% 6级：超过66万元至96万元的部分，35% 7级：超过96万元的部分，45% 年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总 1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的? 答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
年终奖计算个税的临界点是什么
年终奖计算个税的临界点是什么年终奖的计算开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税，并且还有计算临界点。
那年终奖临界点是什么呢?以下是店铺为你整理的年终奖计算个税的临界点相关资料，希望大家喜欢!年终奖计算个税的临界点2011年12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发了一条微博，“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元”，并举出例子，比如年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，如果按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。
同理，54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。
问题产生的本质是数学计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，速算扣除数却是按照每月计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。
税务专家测算发现，个税法2011年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：(18001元-19283.33元)，(54001元-60187.50元)，(108001元-114600元)，(420001元-447500元)，(660001元-706538.46元)，(960001元-1120000元)。
鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域。
年终奖计算个税的公式国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
新个税年终奖临界点
新个税年终奖临界点新个税年终奖临界点2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
下面由小编带大家了解新个税年终奖临界点，欢迎借阅！在我国现行的税法和相关文件中，年终奖(全年一次性奖金)的个人所得税存在人为设计的「临界点问题」。
本文所说的「临界点问题」，就是指在某个点附近：高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低的问题。
下面以工资薪金(月薪)和年终奖说明一下临界点的问题。
某人扣保险后月薪为税前得5000元，个税为45元。
次月老板给他多涨了一元工资。
税前得5001元，个税为45.1元。
他因为增加的1元工资多支付了一角的个税。
所以说，工资薪金(按月)的个税不存在临界点问题。
某人年终奖为18000元，个税为540元。
第二年老板给他多涨了一元年终奖。
18001元，个税为1695.1元。
他因为增加的1元工资多支付了1155元1角的个税。
这个就是年终奖个人所得税的临界点问题。
仔细看看以下两表，你会找到年终奖个人所得税的共有六个临界点。
最高的临界点，纳税人可能会为增加的1分钱收入而多缴纳超过八万八千多元。
为什么会出现这个问题，原因是某个制定相关文件的人不了解什么叫速算扣除数。
速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
税法中实际上关于个税的.计算这么规定的。
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算呢?10,000=3500+1500+3000+2000其中3500免征;1500按3%，征税45元;3000按10%，征300元;2000按20%，征400元。
年终奖扣税标准
年终奖扣税标准年终奖是企业对员工在一年中表现优异所给予的一笔额外奖金，它是对员工努力工作的一种肯定和激励。
然而，对于年终奖的税收问题，很多人可能并不是很清楚。
在中国，年终奖是需要缴纳个人所得税的，那么年终奖的扣税标准是怎样的呢？首先，根据中国税法规定，年终奖属于个人所得税的范畴，需要按照一定的比例进行缴纳。
具体来说，年终奖的个人所得税是按照超额累进税率来计算的，也就是说，年终奖的税率是逐级递增的。
在2018年之前，年终奖个税的起征点是3500元，超过3500元的部分需要按照不同的比例进行缴纳税款。
而在2018年起，个税改革后，新的个税起征点调整为5000元，这意味着在5000元以下的年终奖是不需要缴纳个人所得税的。
其次，对于年终奖的计税方式，一般是采用累计预扣法。
所谓累计预扣法，是指将年终奖与之前的月收入合并计算个人所得税，然后按照超额累进税率来确定应缴税额。
这样做的好处是可以减少年终奖的税负，尤其对于那些月收入较低、年终奖较高的人来说，可以有效降低个人所得税的负担。
另外，需要注意的是，年终奖的纳税期限一般是在发放之日起15日内。
也就是说，企业在发放年终奖金的同时，需要代扣代缴相应的个人所得税，并在规定的时间内将税款上缴到税务机关。
这对于企业来说是一项重要的财务工作，需要严格按照国家税法的规定来执行。
总的来说，年终奖的扣税标准是按照超额累进税率来计算的，新的个税改革将起征点提高到5000元，对于大部分员工来说意味着更少的税负。
此外，采用累计预扣法可以有效降低年终奖的税负，对于个人来说是一个比较有利的税收政策。
企业在发放年终奖时也需要严格按照国家税法的规定来执行，确保及时代扣代缴个人所得税。
希望本文能够对年终奖扣税标准有所帮助，让大家对于年终奖的税收问题有更清晰的认识。
年终奖的临界点规定是多少
年终奖的临界点规定是多少年终奖的临界点是2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税，那临界点是多少呢?以下是店铺为你整理的年终奖的临界点是多少相关资料，希望大家喜欢!年终奖的临界点是多少年终奖临界点，2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元到手收入减少8万多元。
一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题，“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。
税务专家测算发现，个税法2011年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：(18001元-19283.33元)，(54001元-60187.50元)，(108001元-114600元)，(420001元-447500元)，(660001元-706538.46元)，(960001元-1120000元)。
鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域。
年终奖的临界点计税方法根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
1.如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
例如如果您的年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。
举例：如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。
如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
2.如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
精品文档年终奖个税临界点 详解年终奖个税临界点
年终奖个税临界点详解年终奖个税临界点年终奖多发1元，反倒少得1155.1元新税法实施后，六大临界点成年终奖“盲区”多发一元多缴一千？合理避税，网友建议“年终奖”改为“年终捐”又到年关，一年一度的重头戏——年终奖马上就要发放，估计许多市民都伸长了脖子在翘首以盼。
不过，年终奖也许并不是大家想的那样，发得越多得到的越多，很有可能你比别人多发了1块钱，却要为此多缴纳百元、千元甚至万元的税。
这绝对不是在跟你开玩笑，因为年终奖在计算应该适用的税率时会出现一个临界点，一旦遭遇了这个临界点，可能就会出现“多发少得”、“得不尝税”的情况。
加之，今年是新修订的个人所得税法施行后的首次发放年终奖,税法税率及级次级距都发生了变化，这也使得市民最后真正拿到手的年终奖额度也随之改变。
郑州晚报赵柳影微博热议年终奖临界点最近，微博上转载量最为火爆的除了关于明年1月的放假通知外，估计就是关于年终奖计税的博文了。
“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元：发18001元比18000元多纳税1154.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。
”12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银在微博上发表了关于年终奖临界点的博文。
短短几天，转载量就有了4000多次，评论量也有近千条，不少网友在惊讶的同时也纷纷表示对于年终奖的计税方法很模糊，将之戏称为“年终奖的秘密”，并建议公司的领导和财务人员，以及纳税人都应该好好看一看，研究研究。
年终奖是如何计税的？年终奖的发放，直接关系着员工的“钱袋子”，不过和广大网友一样，大部分市民对于年终奖的计税都不了解，它究竟是如何计算的？难道真如博文所说，年终奖多出来1块钱，就会比别人多缴纳如此之多的税吗？“‘多发少得’的情况的确存在，自从个人所得税出台的那一天，就一直伴随着这个问题。
老板必须知道的3个临界点
老板必须知道的3个临界点
一、企业所得税的临界点
符合小型微利企业条件的公司，年利润总额在300万，缴纳企业所得税只有15万。
但是如果利润总额在301万，企业所得税就是75.25万了。
仅仅只是多出了1万的利润，企业就要多交60.25万的企业所得税。
（1）利润300万缴纳15万;
（2）利润301万缴纳75.25万;
（3）多一万利润多交税60.25万!
二、年终奖临界点
14.4万的奖金个税税率是10%，需要交的个税就是14190元。
但是如果年终奖是14.5万，需要缴纳的个税就是27590了。
奖金仅仅只是多了1000，个税就要多交13400元。
（1）14.4万年终奖缴税14190元;
（2）15万年终奖缴税28590元;多6000就要多缴税14400元!
三、残保金临界点
企业在职职工人数小于30人的，免交残保金。
只是超过一人，就要按照全员平均工资缴纳了。
（1）企业在职人数(30人免残保金);
（2）超过一个人就要按全员平均工资缴纳;。
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48715 86955 82005.75
86955
87255 316005 296755.7
316005
316005.7 464755 434505.65
临界点。适用3%税率的最大数。 适用10%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 18001—19283.33区间，税前收入虽然高 于18000，税后收入却低于17460。 税后收入增加 临界点。适用10%税率的最大数。 适用20%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 54001—60187.50区间，税前收入虽然高 于54000，税后收入却低于48705。 税后收入增加 临界点。适用20%税率的最大数。 适用25%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 108001—114600区间，税前收入虽然高 于108000，税后收入却低于86955。 税后收入增加。 临界点。适用25%税率的最大数。 适用30%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 420001—447500区间，税前收入虽然高 于420000，税后收入却低于316005。 税后收入增加。 临界点。适用30%税率的最大数。 适用35%税率，税后收入减少。
540 1695.1
1823.33
1825 5295 10245.2
11482.5
11485 21045 25995.25
27645
27745 103995 123245.3
131495
131495.3 195245 225495.35
17460 16305.9
17460
17475 48705 43786.46
464755
平衡点，与临界点税后收入一致，即 660001—706538.46区间，税前收入虽然 高于660000，税后收入却低于464755。
706540 960000 960001
1120000
1120001
241784 330495 418495.45
490495
490495.45
464756 629505 541505.55
629505
629505.55
税后收入增加。 临界点。适用35%税率的最大数。 适用45%税率，税后收入减少。 平衡点，与临界点税后收入一致，即 960001—1120000区间，税前收入虽然高 于960000，税后收入却低于629505。 税后收入增加。
新个人所得税年终奖的临界点（单位：元）
全年一次性奖 金收入
应纳税额
税后收入
备注
18000 18001
19283.33
19300 54000 54001
60187.5
60200 108000 108001
114600
115000 420000 420001
447500
447501 660000 660001