公司责任成本管理办法

工程责任成本管理办法

第一章总则

第一条为适应建立现代企业的要求，加强各项目工程成本核算，强化公司生产经营管理，实行责任成本管理与核算，提高公司经济效益，特制定本办法。

第二条新中标工程、已中标但施工任务未过半的工程，适用本办法。

第三条责任成本管理是公司内部各相关部门，对完成某项任务所发生的可控成本费用所进行的管理。由公司成本管理部门对其进行预测、核算、界定、监督、考核，由各项目对其进行控制、分析、实施和管理。

第四条责任成本管理的宗旨是达到在保证合理工期、设计质量的前提下，以最少的投入换取最大的经济利益，实现企业增效、职工增收的目的。

第五条责任成本管理的主要措施是强化内部控制，落实经济责任，控制成本支出，挖潜、降耗、提效，防止效益流失，实现公司总体经营目标。

第六条责任成本管理应遵循责权利相结合的原则、可控性原则、统一性原则、“谁负责、谁承担”的原则和总量控制原则。

第七条成本管理体系可划分为集团公司、各子（分）公司、项目部三级。

集团公司是责任成本的宏观管理层又为局直属项目责任成本管理的控制管理层。

各子（分）公司为责任成本管理的控制管理层。

项目部为责任成本管理的操作层。

第八条责任成本管理运行的基本流程

（一）由公司成本核算职能部门对项目进行工程成本测算评估，评估包括工程直接成本测算和间接成本测算。

（二）公司根据测算的结果确定该项目应收利润并据此与项目部签定施工工程项目生产经营责任合同，确定上交指标。

（三）项目部为责任成本管理的操作层，项目经理是责任成本管理第一责任人，并指定专人牵头负责成本核算管理的具体实施，划分各职能部门的责任。

（四）项目部根据与公司签定的工程项目生产经营责任合同对总价进行二次分解到各责任中心和基层单位，并与各级责任人签定责任合同。

（五）项目部在施工过程中对责任单位与责任人根据各自的责任范围进行全程动态控制。

（六）动态调整责任预算。

（七）责任利润奖罚兑现。

（八）公司根据项目部上交情况对项目部进行考评并兑现奖惩。

第二章组织机构

第九条公司成立以总经理为组长，分管领导任副组长，由成本管理部、工程管理部、财务部、计划经营部等部门参加的责任成本管理领导小组，负责对项目责任成本管理及实施工作进行指导和监督。公司成本管理部负责责任成本管理的日常工作。

项目部也应成立责任成本核算领导小组，具体负责项目的成本管理和实施工作。

第十条项目部责任成本核算小组各相关部门职责

技术部门：负责编制实施性施工组织设计，并做好技术交底工作；做好工

程质量和安全的管理工作；控制好工程数量，搞好竣工资料编制工作。

（二）计划部门：负责编制项目施工计划和单项工程成本预算工作；负责签订项目内外部劳务合同；负责项目的变更索赔工作。

（三）财务部门：负责项目财务管理工作；负责编制项目财务收支计划；负责控制项目的管理费用开支；严把审批拨款关。

（四）物资设备部门：负责项目的物资和设备配件等采购工作；建立收发料台帐；负责项目的机械设备保养和维护工作。

第三章项目评估

第十一条工程中标后，由公司成本核算职能部门到施工现场，根据工程的实际情况，对工程的直接成本和间接成本分别进行测算评估，以此确定项目上交公司的管理费比例。

第十二条工程直接成本测算评估。工程直接成本是按照实施性施工组织设计和工程所在地的价格水平，应用企业内部定额和费用计算标准计算的直接用于工程主体的费用。

测算的依据主要包括：现场调查情况、市场调查情况、实施性施工组织设计、甲方核定的施工图纸、甲方制定的计量支付的有关规定、与第三方达成的相关协议、企业内部定额和取费标准、上交的各种税金比例。

第十三条间接费的测算。间接费包括各工程项目部为组织和管理工程施工发生的全部支出，包括管理人员工资、工资附加费、劳动保险费、失业保险费、住房公积金、劳动保护费、办公费、差旅费、业务招待费、检验试验费、监理费、工程前期投入费、利息支出以及其他费用等。

（一）与人员编制、工资总额相关的项目，由劳资部门提供的上年平均职工工资和工资附加费、社会保险基金缴纳标准计

算。包括管理人员工资、工资附加费、劳动保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险费等。

（二）与固定资产规模相关的项目，由固定资产管理部门协助测算。包括行政用固定资产折旧费、修理费、燃料费、过路费、财产保险费、水电费、低值易耗品摊销等。

（三）与本行业规定有关的项目，按行业制度实行包干总量测算。包括业务招待费、办公费、差旅费、劳动保护费等。

（四）与地区政策、当地情况相关项目，由有关部门根据实际情况测算。包括土地使用费、房租费、环保费、排污费等。

（五）与工程项目相关的项目，按预计发生额测算。包括监理费、前期投入费、检验试验费、利息支出等。

第十四条进行工程成本测算评估人员必须坚持实事求是的原则，对项目的评估力求做到全面、客观。评估的结果及时上报公司成本管理领导，经公司成本管理领导小组讨论通过后，确定出该项工程的合理利润指标，据此与项目部签定工程项目生产经营责任合同，确立责任的主体，明确责权利的关系，并制定相应的奖罚措施，以鼓励项目部超额上交管理费。

第四章项目部责任预算的编制

第十五条项目部与公司签定施工承包合同后，项目经理即对责任成本工作负全责，是项目责任成本管理的第一责任人。

第十六条一般情况下项目可划分为第一责任层、第二责任层和第三责任层。

项目经理为第一责任层，项目部费用中心（项目部职能部门组建而成）和成本中心为第二责任层，具体的各成本中心和费用分中心为第三责任层。

第十七条成本中心是指直接控制工程数量的中心，其费用直接构成构造物成

本。费用中心是指为考核某一单项经济技术指标的完成情况而设立的过渡性费用归集中心，其归集的费用随着项目部供求关系的发生和内部责任转帐结算的完成最终都要按照一定的方法转移分摊到各成本中心去。

第十八条责任预算是项目部核定给施工生产单位和各责任中心的责任成本的

最高限额，是对各施工生产单位和各责任中心进行绩效考核与衡量的依据，也是各施工生产单位和各责任中心可以预测与规划、计量与统计、调节与控制的目标成本。

第十九条责任预算的编制由项目部计划合同管理部门负责，计划、财务、技术、物资、设备部门做好配合工作。

第二十条责任成本预算编制包括自工程投标到工程竣工结算所发生的全部成