第六章：国际贸易政策及工具

混 合 税
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(1)每台完税价格低于或等于 (1)每台完税价格低于或等 于2000美元：执行单一从价 2000美元：执行单一从价税， 税率为130％；(2)每台完税 税，税率为36％；(2)每台 完税价格高于2000美元：每 价格高于2000美元：每台征 台征收从量税，税额5480元，收从量税，税额20600元， 加上6％的从价税。 加上3％的从价税。
以低于其在正常贸易中出口国供其国内消费
的同类产品的可比价格，即以低于正常价值
的价格进入另一国市场。”
B.
损害的确定；
C.倾销与损害之间存在因果关系。
反倾销税的征收
税额不得超过所裁定的倾销幅度，征收期
限也不得超过为抵消倾销所造成的损害必需 的期限。
若被指控的出口商愿作出“价格承诺”，
即愿意修改其产品的出口价格或停止低价出 口倾销的做法，进口国有关部门在认为这种 方法足以消除其倾销造成的损害时，可暂停 或终止反倾销调查，不采取反倾销措施。
4.选择税（Alternative Duties）：是在海 关税则中，对同一税目的商品订有从价税
率和从量税率两种，可根据需要选择其中
一种计算应征税款而征收关税。 一般而言，选择税额较高的一种税率征收， 在物价上涨时使用从价税，物价下跌时使 用从量税。
表6-1 中国2002年部分产品进口关税税种和税率
第六章 国际贸易政策工具
对外贸易政策概述 关税 非关税壁垒
出口促进与出口管制措施
第一节

对外贸易政策概述
对外贸易政策是指一国政府在其社会经 济发展战略的总目标下，运用经济、法 律和行政手段，对外贸活动进行有组织 的管理和调节的行为。它是一国经济政 策的组成部分，是为该国经济基础和对 外政策服务的。


关税分类三: 关税的征收标准不同
1.从量税（Specific Duties）：以进口货物 的计量单位（重量、数量、长度、容积、面 积等）为课税标准，以每一计量单位应纳的 关税金额作为税率的关税为标准计征。 公式：应纳税额=数量×每单位应税税额 特点：①手续简便；②税负不合理；③不能 随价格变动作出调整；④难以普遍采用。
货品名称 从 价 税 （ ％ ） 鲜荔枝 香水及花露水 剃须刀 真空吸尘器 山地自行车 高速摄像机 整只冻鸡 从 量 税 啤酒 石油原油 未曝光的窄长彩色胶卷 最惠国税率 36 22.5 30 22.5 17.8 14 1.6元/千克 3元/升 0 16元/平方米 普通税率 80 150 100 130 130 40 5.6元/千克 7.5元/升 85元/吨 232元/平方米
1.关税是一种间接税 2.关税的课税主体是 进出口商，课税客 体是进出口货物
关税的作用
积极作用：增加财政收入
源自文库保护国内产业和市场
调节进出口贸易
调节生产领域的发展方向
消极作用：降低了社会福利
不当的关税保护阻碍生产力发展
过高的关税是走私的客观根源
阻碍世界经济的自然发展
关税分类一: 征收目的不同
1.财政关税（Revenue Tariff）: 指以增加国家的 财政收入为主要目的而征收的关税。
优惠关税的种类之三
最惠国待遇（Most-Favoured Nation Treatment，MFNT）：缔约国双方在通商、
航海、关税、公民法律地位等方面相互给予
的不低于现时或将来给予任何第三国的优惠、
豁免和特权，关税也包括在内。
最惠国待遇关税也不是最优惠的关税，而 只是一种非歧视性的关税待遇。
关税分类三: 关税的征收标准不同
2.从价税（Ad Valorem Duties）：以课 税对象的价格为征收标准的征收方法。 公式：从价税额=商品总值×从价税率 特点： ①税负合理；②税款随价格涨落而 变化；③适用性强；④税率明确，便于比 较各国税率； ⑤完税价格不易掌握，手 续复杂。
关税分类三: 关税的征收标准不同
反补贴税的征收
征收反补贴税必须证明补贴的存在及这种
补贴与损害之间的因果关系。
反补贴税税额一般按奖金或补贴的数额征
收，不得超过该产品接受补贴的净额，且征 税期限不得超过5年。
对于接受补贴的倾销商品，不能既征收反
倾销税，同时又征收反补贴税。
进口附加税的种类之三
报复关税（Retaliatory Duties） ：指发现 特定的贸易国家出现歧视性待遇或违背贸 易法规等不公平贸易行为时，可以通过加 征附加税的办法予以报复。 报复关税通常针对他国对本国商品、船舶、 企业、投资或知识产权等方面的不公正待 遇而采取。
关税分类四: 征税待遇不同
1.普通关税：又称为一般关税，对与本国没 有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家 原产的货物征收的非优惠性关税。 2.优惠关税：指对来自特定国家的进口货物 在关税方面给予优惠待遇，其税率低于普 通关税税率。一般有互惠关税、特惠关税、 普惠关税和最惠国待遇等形式。
优惠关税的种类之一
进口附加税的种类之一
反倾销税（ Anti-Dumping Duty ）：为了 抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产 业而征收的一种临时性进口附加税，即在 倾销商品进口时征收进口关税外，再征收 反倾销税。 征收反倾销税的目的在于抵制商品倾销， 保护本国的市场和工业。
征收反倾销税的必要条件
A.倾销的确定：“指一项产品的出口价格，
商品输入时，根据海关税则对本国进口商品 所征收的关税。
2.出口税（Export Duty）：出口国的海关在本
国产品输往国外时，对出口时征收的关税。
3.过境税（Transit Duty）：一国海关对通过其
关境再转运第三国的外国货物征收的关税。
征收出口关税的目的

（1）对本国资源丰富、出口量大的商品 征收出口税，增加财政收入。 （2）保护国内生产。 （3）限制跨国公司在国内的低价收购。 （4）控制和调节某些商品的出口量，防 止盲目出口，影响商品的国际价格。 （5）转移开发费用。
的进口商品价格时，为了削弱进口商品的
竞争力，保护国内生产和国内市场，按国
内价格与进口价格之间的差额征收关税。
差价税一般是随着国内外价格差额的变动 而变动的，因此它是一种滑动关税。
关税的有效保护率
（一）名义保护率和有效保护率

名义关税（Nominal Tariff） ：是指对于 某种进口商品，海关直接根据关税税率而 征收的关税。但是这一关税不能反映实际 的或有效的保护程度。 NRP =（P-P*）/P*×100%
ERP=[（120-50）-50]/50=40%
（2）对同类的进口产品征收20%的关税，进口 投入品征收20%。 ERP=[（120-60）-50]/50=20% （3）对同类的进口产品征收20%的关税，进口 投入品征收50%。 ERP=[（120-75）-50]/50=－10%
有效保护率提出的意义

3.混合税（Mixed or Compound Duties）： 又称复合税，是征税时，对同一税目中的商 品同时使用从量和从价两种标准计税，以二 者之和作为应税额而征收的一种关税。 公式：混合税税额=从量税额+从价税额 分类：①以从量税为主加征从价税 ②以从价税为主加征从量税

关税分类三: 关税的征收标准不同
进口附加税的种类之四
紧急关税（Emergency Tariff） ：是指为 了消除外国商品在短期内大量进口，对国内 同类产品生产造成重大损害或产生重大危险 而临时征收的一种进口附加税。 短期内，外国商品大量涌入，一般正常关税 无法发挥有效保护作用，需借助税率较高的 特别关税来限制进口，保护国内生产。
对外贸易政策的内容
对外贸易总政策：各国从整个国民经济出发， 基本原则是对不同的进出口商 品实行不同的待遇。主要体现在关 根据本国国民经济的整体状况及发展战略，结 税的税率、计税价格和课税手续等 合本国在世界经济格局中所处的地位而制定的， 方面的差异。 在较长时期内实行的政策。


进出口商品政策： 各国在对外贸易总政策的 在不违反国际规范的前提下， 对不同国家采取不同的外贸策略和 基础上，根据经济结构和国内外市场的供求状 措施。对不同国家规定差别关税率 况而制定的政策。 和差别优惠待遇是各国国别政策的 国别政策： 各国根据外贸总政策，依据对外 基本做法。
特定优惠关税（Preferential Duties）： 又称特惠关税，是指给予特定国家的进口 货物的排他性的优惠关税，他国不得根据 最惠国待遇条款要求享受这种优惠关税。 最有影响的特惠税是《科托努协定》国家 之间的优惠关税，这是欧盟单方面向非、 加勒比和太平洋地区一些发展中国家提供 的优惠关税。
进口附加税的种类之二
反补贴税（Counter Vailing Duty） ：为 抵消进口商品在制造、生产或输出时直接 或间接接受的任何奖金或补贴而征收的一 种进口附加税，又称抵消关税。 征收反补贴税的目的是为了使他国补贴产 品不能在进口国市场上进行低价竞争或倾 销，以保护进口国同类商品的生产。
优惠关税的种类之二
普通优惠关税（GSP）：简称普惠制，是发 达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商 品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、 非歧视的和非互惠的关税优惠制度。 在提供关税优惠时，又规定了一些限制措 施，主要包括了给惠产品范围、受惠国家和 地区、关税消减幅度、保护措施、原产地规 则、普惠制的有效期等六个方面。
政治经济关系需要制定的国别和地区政策。
制定对外贸易政策的目的
保护本国的国内市场，发展民族工业 扩大本国出口，占领国际市场 促进本国产业结构的完善和升级 积累资金，缩小和弥补经济发展过程 中的资金缺口 维护本国对外政治、经济关系
对外贸易政策的类型
自由贸易政策
国家对商品进出口活动不加干预，即对商品 进口不加限制，不设障碍，对商品出口也不给予 特权和优惠，任其依据市场经济规律自由地竞争 与发展。

保护贸易政策
国家广泛利用各种限制进口的措施保护国内 市场和国内产品免受外国商品的竞争，而对本国 商品的出口则给予优惠和补贴，鼓励扩大出口。
第二节
关税
关税（Customs Duties；Tariff）：进出口 商品经过一国关税境域内，由政府所设 置的海关向进出口商品征收的税收。
关 税 的 特 点
1.强制性 2.无偿性 3.预定性
进口附加税的种类之五
惩罚关税（Penalty Tariff） ：是指出口
国某商品违反了与进口国之间的协议，或
者未按进口国海关规定办理进口手续时，
由进口国海关向该进口商品征收的一种临
时性的进口附加税。
这种特别关税具有惩罚或罚款性质。
差价税
差价税（Variable Levy） ：又叫差额税， 当某种本国生产的产品国内价格高于同类
按照生产过程中的加工深度，可以将产品 分为制成品（最终产品）、中间投入品和
原材料等。对中间产品或原材料征收关税，
将提高这些产品的价格，从而增加国内使
用者（生产者）的负担，导致国内的生产
成本上涨，使得那些使用中间产品或原材
料的最终产品的关税所产生的保护效应降
低，降低了国内生产的附加值。
关税的有效保护率
（一）名义保护率和有效保护率

有效关税 （Effective Tariff）：是指对某 个工业每单位产品“增值”部分的从价税， 其税率代表着关税对本国同类产品的真正 有效的保护程度。 ERP = (V—V*)/V *× 100%
有效保护率的实际事例
（1）对同类的进口产品征收20%的关税，进口 投入品免税。
条件：（1）征收的进口货物须是国内不能 生产或无代用品而必须从国外进口的商品； （2）征收的进口货物，在国内必须有大量 的消费；（3）税率要适中或较低。
2.保护关税（Protective Tariff）: 指一国以保护 本国产业和市场为目的而征收的关税。
关税分类二: 商品流向不同
1.进口税（Import Duty）：进口国海关在外国
关税分类五: 其他关税
1.进口附加税：指对进口商品除了征收正常 的进口关税以外，根据某种目的再加征的 额外进口关税。 据征收的目的，进口附加税的形式主要有 反倾销税、反补贴税和报复关税等。此类 关税的征税额是在正税之外对有关倾销差 额、补贴金额以附加税的形式征收，以平 衡其差额，因此它们也被称为平衡关税。