第一章 税务会计与税收筹划该类案例
税务工作人员的税收筹划实例分析
税务工作人员的税收筹划实例分析税收筹划是指在合法的税收范围内，通过合理的财务安排和税收政策的优化来降低纳税负担的行为。
对于税务工作人员来说，他们的工作就是为纳税人提供咨询和指导，协助其进行税收筹划。
本文将结合实例详细分析税务工作人员如何帮助纳税人实施税收筹划，以期为读者提供一些参考。
实例一：个人所得税筹划小明是一名年收入较高的工薪族，他希望能够减少个人所得税的缴纳金额。
税务工作人员在了解小明的个人情况后，为他提供了以下的税收筹划建议：首先，税务工作人员建议小明通过合理的家庭财务安排，分配家庭成员之间的收入。
这样，小明可以将一部分收入转移给其他低收入成员，以减少其个人所得税的纳税基数。
其次，税务工作人员指导小明合法利用个人所得税的各项减免政策。
例如，小明可以通过购买符合条件的商业健康保险、购买住房公积金等方式享受税收优惠。
最后，税务工作人员提醒小明及时了解和掌握最新的税收政策动向，以确保个人的税收筹划方案符合法律法规，并在享受税收优惠的同时降低风险。
实例二：企业所得税筹划某公司在经营过程中遇到了一些利润不稳定的问题，税务工作人员应邀提供税收筹划方案，帮助企业降低所得税负担。
首先，税务工作人员建议该企业合理选择企业所得税征收的方式，例如选择适用小型微利企业的税收筹划政策。
这样，在满足相关条件的情况下，企业可以按照较低的税率缴纳企业所得税。
其次，税务工作人员建议该企业合理利用企业所得税的各项减免政策。
例如，企业可以通过加大技术研发投入、享受优惠产业政策等方式减少应缴纳的企业所得税额度。
最后，税务工作人员提供了定期披露和申报税务信息的建议，以确保企业的税收筹划方案符合法律法规，并避免因违规操作而导致的罚款和风险。
综上所述，税务工作人员在税收筹划中起着重要的作用。
通过合理的财务安排和税收政策的优化，他们可以帮助纳税人降低税收负担，提高经济效益。
然而，在实施税收筹划时，纳税人和税务工作人员都需要密切关注税法的变化，以确保所采取的筹划方案合法合规。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说变得越来越重要。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实践应用。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，税前利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
在进行税收筹划前，A 公司需要缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
为了降低税负，A 公司采取了以下筹划措施：1、加大研发投入：A 公司投入 500 万元用于新产品的研发，并成功申请到了高新技术企业资格。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
经过调整，A 公司的应纳税所得额变为 500 万元（1000 500），需要缴纳的企业所得税为 500×15% ＝ 75 万元，相比之前节省了 175 万元。
2、合理利用固定资产折旧政策：A 公司对新购置的固定资产采用加速折旧法，提前扣除折旧费用，减少了当期应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润，同时也提高了企业的竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 150 万元。
在未进行税收筹划前，按照综合所得税率表计算，＿____需要缴纳较高的个人所得税。
为了降低税负，＿____采取了以下筹划措施：1、合理分配工资与年终奖：经过计算，将一部分年薪作为年终奖发放，利用年终奖的税收优惠政策，降低整体税负。
2、利用税收优惠政策：＿____积极参加公益捐赠活动，根据个人所得税法的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
通过合理的税收筹划，＿____在合法合规的前提下，降低了个人所得税税负，增加了实际收入。
税收筹划与案例分析
案例1-2：一般纳税人和小额纳税人税负的轻重
一般纳税人的增值税率为17% 小额纳税人按简易办法征收率6%，
购入 含税价117元 不含税价100元
公司
销售 含税价 140.4元 不含税价120元
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一般纳税人应纳税额
（1）含税价计算：进项税=11பைடு நூலகம் /（1+17%）x 17% = 17 销项税=140.4 / （1+17%）x 17% = 20.4 应纳增值税：3.4 - 17 = 17元
= 9599. 92（元）
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上述筹划方案对于以废旧物资为主要原材料的制造企业普遍 适用，例如以废旧纸张为原料的造纸厂，以废金属为原料的金属 制品厂等等。在实际操作中，应当注意两点：一是回收公司与制 造企业存在关联关系，回收公司必须按照独立企业之间正常售价 销售给工厂，而不能一味地为增加工厂的进项税额擅自抬高售 价；二是设立回收公司所增加的费用必须小于或远远小于所带来 的收益。
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案例1-8 以农产品为原料的企业的税收筹划
B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜 牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司， 或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17％，进项税额主要有两块：一是向 农民个人收购的草料部分可以抵扣 10％的进项税额；二是公司 水费、电费和修理用配件等按规定可以抵免进项税额。与销售税 额相比，这两部分进项税额微不足道。经过一段时间的运营，公 司的增值税税负高达13．4％。
（9.53-3.81)
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案例1-5 兼营增值税和营业税税目的税收筹划
• 某计算机公司是增值税小规模纳税人。该公司既销售计算机硬件， 也从事软件的开发与转让，某月硬件销售额为18 万元，另接受委 托开发并转让软件取得收入2万元，该企业应作何种税收筹划（硬 件销售的增值税税率为4%，转让无形资产的营业税税率为5%)。 分析 （1）若未分开核算，则 应纳增值税=（18+2）/(1+4%)x4% = 0.7692(万元） （2）若分开核算，则
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
企业税务筹划与会计实践案例分享
企业税务筹划与会计实践案例分享在如今竞争激烈的商业环境下，企业需要寻求各种方式来减少税务负担，并且合规地进行会计实践。
税务筹划和会计实践的良好配合是企业取得成功的关键之一。
本文将分享几个企业税务筹划与会计实践的实际案例，旨在帮助读者了解如何通过有效的筹划和实践来优化企业的税务和会计运作。
案例一：利用合法减免税政策某公司在购置新设备时，发现政府出台了相应的减免税政策。
为了最大程度地享受这一政策，该公司决定对购置设备的时间进行优化。
通过详细的研究和分析，他们发现政策生效时间为次年1月1日，而公司原计划于当年12月底购置设备。
为了不错过政策优惠，公司决定将购置时间提前到12月初，从而获得减免税的优惠。
此外，他们还利用政策规定的期限内再投资收益的优惠，将部分收益用于设备的维护和更新，既提高了设备的使用寿命，又避免了无法充分利用政策优惠的情况。
案例二：合理规划资产负债表某企业面临着在财务报表中存在大额利润的问题，这导致了较高的所得税负担。
为了减少税务支出，企业决定利用资产负债表的规划来改善财务状况。
他们通过增加固定资产和长期投资的价值，并减少应收账款和存货的价值，有效地降低了净资产的余额。
通过这种方式，他们将企业的净资产调整到与行业标准相符，从而降低了应交所得税的比例。
此外，他们还优化了应交所得税的支付时间，使其保持在一个较为合适的范围内。
案例三：合理运用税务筹划工具某公司面临税务负担较重的问题，为了减少税款压力，他们决定利用税务筹划工具来优化企业的税务情况。
他们首先成立了子公司，将部分业务转移到子公司名下。
通过这种方式，他们可以利用子公司的税务优惠政策降低税务负担。
此外，他们还积极寻求合适的税务优惠项目，比如科技创新类、环保类等。
通过精心的筹划，他们成功地减少了企业的税务负担，提升了企业的竞争力。
以上是三个企业税务筹划与会计实践的案例分享。
通过这些实际案例，我们了解到企业税务筹划与会计实践的重要性，并且可以看到合理运用税务筹划工具和合规地进行会计实践对企业发展的积极影响。
税收筹划案例
税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。
通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。
本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。
案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。
该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。
首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。
其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。
此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。
案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。
为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。
首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。
其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。
此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。
案例三：跨境税收筹划某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。
为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。
首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。
其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。
此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。
结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。
然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。
希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。
会计师的税务筹划实战案例分析
会计师的税务筹划实战案例分析税务筹划是会计师在日常工作中必不可少的一环。
通过合理的税务筹划，企业可以最大限度地降低税负，并合法合规地规避税收风险。
本文将通过分析一些实战案例，来探讨会计师在税务筹划方面的具体操作和策略。
案例一：某公司的研发费用税前扣除某公司是一家以科技研发为主要经营项目的企业，每年有较大的研发投入。
根据税务政策，企业可以将研发费用在税前进行扣除，从而减少应纳税所得额。
因此，会计师需要根据税法的相关规定，合理计算并填报企业的研发费用。
首先，会计师需要与企业的研发部门密切合作，收集相关的研发费用信息。
然后，会计师将研发费用按照税法规定的分类进行清理和归纳，确保被扣除的费用符合税务政策的要求。
接下来，会计师需填写并提交相应的申报表格，如《企业所得税年度纳税申报表》等。
在填报过程中，会计师需要注意遵循税务部门的相关规定和要求，确保申报表格的准确性和完整性。
最后，会计师还需要对研发费用的扣除情况进行监控和汇总，以确保企业享受到相应的税收优惠，并及时调整策略，以适应税收政策的变化。
案例二：企业间的资产转让与价格调整某公司是一个集团公司，旗下有多家子公司。
为了实现资产优化配置和税务筹划的目标，该集团公司决定将某一项目的相关资产从一个子公司转让给另一个子公司，并通过合理调整价格来达到最佳税务效益。
在这种情况下，会计师的的任务在于处理资产的转让和价格的调整。
首先，会计师需要明确资产的转让方式和转让的具体条款，保证转让过程的合法合规。
然后，会计师需要进行资产估值，并确定合理的转让价格。
在确定价格时，会计师需要根据税务政策的要求，考虑到资产的实际价值、市场价值和税收风险等因素，并与相关部门进行协商和沟通。
同时，会计师还需与税务顾问进行配合，确保转让过程的合规性和税务优势的最大化。
在转让完成后，会计师需要及时记录相关的会计凭证，并将转让信息与纳税申报表格进行整合和更新。
案例三：跨境投资的税务合规某公司计划在境外设立子公司，进行跨境投资。
税法税务筹划案例
税法税务筹划案例税收是国家财政收入的重要来源，对于企业和个人来说，税收也是一项重要的负担。
为了合法减少税务负担，许多企业和个人选择通过税务筹划来进行税务风险规避和利益最大化。
本文将通过具体案例介绍几种常见的税务筹划方法，以帮助读者更好地理解税法税务筹划的实际应用。
案例一：合理利用税收抵扣政策某公司在2019年购买了一批新的办公设备，根据税法规定，可以按照一定比例将购置的办公设备作为固定资产进行折旧，从而降低企业的税负。
该公司在税务筹划时，选择将这批办公设备的折旧期限设定为较短的时间，以加速折旧额的扣除，减少当期纳税金额，间接减少企业税负。
通过合理利用税收抵扣政策，该公司成功降低了税务负担。
案例二：合规转移定价筹划某A公司与其关联公司B公司进行跨境交易，为了规避高税率地区的税务风险，A公司通过合规的转移定价筹划，将一部分交易利润转移到低税率地区的B公司。
具体操作时，A公司以合理的价格向B公司转让技术、品牌使用权等资产，通过在转移定价文件中提供相关证据，确保转移价格符合公允性原则和可追溯性原则。
通过这种方式，A 公司成功降低了应纳税所得额，实现了税务优化。
案例三：跨境税务筹划某个人在国内从事跨境电商业务，为了规避高额的进口关税和增值税，他运用跨境税务筹划的方法。
具体做法是，他成立一家境外公司，在国外购买商品，然后以较低的价格转卖给国内客户。
通过这种转移定价的方式，成功规避了高额的税费，提高了利润空间。
然而需要注意的是，这种做法必须在遵循相关税法规定的前提下进行，避免触犯法律。
案例四：家族财富传承筹划某个家族企业在进行财富传承时，通过合理的税务筹划方法，实现家族财富的平稳过渡。
具体做法包括利用赠与、遗嘱等方式，将企业资产转移到下一代名下，以降低企业内部重组、股权转让等行为产生的税务成本。
此外，在家族企业进行规划时，还可以选择合适的企业形态，如控股公司、投资公司等，以便更好地实现财富传承和税务优化。
综上所述，税法税务筹划在合法范围内，旨在合理降低纳税人的税务负担。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
会计师税务筹划案例分享
会计师税务筹划案例分享作为会计师，税务筹划是我们工作中不可或缺的一部分。
通过有效的税务筹划，企业可以合法地减少税负，提高资金利用效率，提升竞争力。
在本文中，将分享几个具体的会计师税务筹划案例，从中我们可以了解到税务筹划的重要性和实际应用。
案例一：合理安排资产负债表某家大型制造企业采用传统税务筹划手段，通过合理安排资产负债表来减少税负。
首先，企业通过资本构成的调整，将高税率的负债转化为低税率的资本，降低了纳税义务。
其次，企业通过优化固定资产折旧计提期限，延长折旧年限，间接减少当期应纳税额。
最后，企业对存货进行合理调整，将高税率的存货转化为低税率的存货，同样减少了税负。
案例二：合理利用税收扶持政策某家科技创新企业在研发阶段充分利用税收扶持政策，实现税务筹划的最大化效益。
首先，企业合理安排研发费用的认定，确保合规同时最大限度享受研发费用加计扣除。
其次，企业积极申请研发费用税前加计扣除，减少纳税负担。
最后，企业充分利用高新技术企业认定，享受税收优惠政策，进一步降低税负。
案例三：合规避税优化海外业务某家跨国公司通过合规合法的避税策略优化海外业务，实现税务筹划的双赢效果。
首先，公司在海外设立子公司，并根据相关税收协定调整资本结构，合理安排利润分配，减少海外利润受税责的影响。
其次，公司充分利用跨国关联交易，通过定价策略合理调整成本与利润的分配，降低整体的税负。
最后，公司积极申请享受相关税收优惠政策，进一步提高效益。
案例四：合伙企业税务筹划某家合伙企业通过税务筹划有效降低了合伙人的纳税负担。
首先，合伙企业选择适合的税务筹划形式，如选择特殊普通合伙、有限责任合伙等形式，灵活调整利润的分配，减少纳税额。
其次，合伙企业通过合理安排合同条款，确保分红税率最大化，以实现税务优化。
最后，合伙企业在转让股权或清算时，合规地利用相关税收政策，减少税负。
总结以上案例只是税务筹划中的一小部分实践，展示了会计师在实际工作中如何通过策略性的税务管理来改善企业的税负状况。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
纳税筹划案例完整版
纳税筹划案例完整版一、个人所得税筹划个人所得税一直是很多人的重要财务问题之一。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、培训补贴所得、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得等。
1. 附加税扣除某位个体工商户的利润为50万元，按照个人所得税法规定，需要缴纳12.5万元的税款。
为减轻负担，他可以将一部分利润以附加税的形式缴纳。
附加税在计算时不考虑各种费用的扣除，因此，个体工商户所得额增加，税金也会随之增加。
但是，相对于直接缴纳个人所得税，附加税的税率较低，能够有效减少税额的压力。
2. 资产租赁另外，个人可以将部分房产通过租赁获得收益。
资产租赁所得可以通过房租和其他形式的收益（如网络电影、电视剧）来实现。
在处理租赁收益时，个人需要按照有关法律规定缴纳税款。
同时，个人也可以通过租赁财产获得一定的资产损失和折旧费，从而在税务上享受相关的减免。
二、增值税筹划增值税通常是企业所需面临的税务问题之一，同时也是纳税筹划涉及范围较广的领域之一。
增值税作为一种销售税，通常由销售者支付，然后由购买者将其作为消费税担负。
以下是两种增值税筹划方式。
1. 预包装编辑对于销售给消费者的商品，预包装编辑是一个有效节省增值税的方法。
通常的做法是，在消费者购买商品时，将其打包并提供更高的价格。
这种方式避免了在税务计算中预扣税所产生的额外费用。
2. 房地产转让房地产转让也是另一种增值税筹划方式。
在销售住宅时，销售方往往将税款转给购买者。
通过这种方式，销售方可以避免缴纳建筑印花税（由购买方承担），从而减少销售方的负担。
三、企业所得税筹划企业所得税涉及到所有公司的税务问题，系数非常高。
在企业所得税的筹划中，主要是从利润上采取相应的策略来降低纳税额。
1. 采用适合的税务公司选择适合的税务公司是企业所得税筹划的重要环节之一。
一些不良的税务公司，可能会通过虚假报表或其他方式帮助企业减少缴纳企业所得税，但是一旦被查实，可能会受到重罚。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。
该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。
然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。
为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。
根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。
通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。
其次，合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。
通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。
此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。
对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。
这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。
在个人所得税方面，他面临着较高的税负。
税收筹划案例
税收筹划案例税收筹划是指合法利用税收法律规定和税收政策，通过各种手段和方法，合理地降低纳税人的税收负担，以达到节约税款、提高经济效益的目的。
税收筹划是企业管理的一项重要内容，它不仅可以有效降低企业的税负，还可以提高企业的竞争力，增强企业的盈利能力。
下面我们通过一个实际案例来具体了解税收筹划的实施过程和效果。
某公司是一家生产型企业，主要经营电子产品的生产和销售。
由于行业竞争激烈，企业利润空间受到一定影响。
为了提高盈利能力，该公司决定进行税收筹划，以降低税负，增加盈利。
首先，该公司对企业的生产经营情况进行了全面的分析，发现企业在生产过程中存在部分原材料采购成本较高，导致企业成本偏高，利润空间受到挤压。
针对这一情况，企业决定通过与供应商谈判，争取降低原材料采购价格，以降低成本，增加利润。
其次，该公司对企业的资金运作情况进行了深入分析，发现企业存在一定的资金闲置现象，资金利用率不高。
为了提高资金利用效率，企业决定采取合理的资金运作方式，如积极进行短期理财和投资，以增加资金收益，减少财务成本，提高企业盈利水平。
同时，该公司还对企业的税收政策进行了详细研究，发现企业存在一些可以合法利用的税收优惠政策。
比如，企业可以通过技术创新、产品研发等方式，申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策；可以通过对外投资、跨境合作等方式，享受税收优惠政策。
针对这些政策，企业积极申请，合法享受税收优惠政策，以降低税负，增加盈利。
通过上述税收筹划措施的实施，该公司取得了显著的成效。
企业成功降低了原材料采购成本，提高了生产效率，增加了盈利；成功提高了资金利用效率，减少了财务成本，增加了资金收益；成功申请了高新技术企业认定，享受了税收优惠政策，降低了税负，增加了盈利。
综合来看，企业的盈利能力得到了显著提高，税收筹划取得了良好的效果。
通过以上案例，我们可以看出税收筹划对企业的盈利能力具有重要的影响。
企业应根据自身的经营情况，积极开展税收筹划工作，合法降低税负，提高盈利能力，增强竞争力，实现可持续发展。
税收筹划经典案例
税收筹划经典案例税收筹划是指纳税人在合法、合理的前提下，通过选择合适的税收政策和税收制度，合理安排经济活动，从而达到减轻税收负担，提高资金利用效率的目的。
税收筹划是每个纳税人都应该重视的问题，下面将介绍一些经典的税收筹划案例，希望能够给大家一些启发和借鉴。
案例一，利用税收优惠政策降低企业税负。
某企业在生产经营过程中，根据国家税收政策，对于购置新技术设备和环保设备可以享受一定的税收优惠政策。
该企业在年初制定了购置新设备的计划，经过仔细比对和分析，发现符合政策要求的设备种类繁多，而且税收优惠力度也不尽相同。
最终，企业选择了符合自身生产经营需求，且税收优惠力度较大的设备进行购置，通过这一举措，企业不仅提高了生产效率，还有效降低了税收负担。
案例二，合理规划个人财务，降低个人所得税。
某高收入个人在年初对自己的财务状况进行了全面的审视和分析，发现自己的个人所得税负担较重。
于是，他决定通过合理规划财务，降低个人所得税的缴纳额度。
首先，他选择了一些符合税收政策的投资理财产品，通过资金的合理配置和分散，实现了财务收益的最大化，同时也降低了应纳税所得额。
其次，他还合理规划了家庭成员的收入来源，通过合理的收入分配，降低了家庭整体的纳税额度。
通过这些举措，他成功地降低了个人所得税的缴纳额度，提高了个人财务的盈利水平。
案例三，利用跨国税收政策优势，降低企业税负。
某跨国企业在全球范围内开展经营活动，面临不同国家和地区的税收政策和税率差异。
企业通过对全球范围内的税收政策进行深入研究和比较，发现某些国家和地区的税收政策相对宽松，税率较低。
于是，企业通过调整业务结构和资金流向，将利润合理分配到税收政策优势地区，从而降低了企业整体的税收负担。
同时，企业还通过税收协定和双边协议等方式，避免了跨国税收重复征税的问题，有效降低了企业的税收成本。
通过以上案例的介绍，我们不难发现，税收筹划并不是一项复杂的工作，只要我们对税收政策有着深入的了解和把握，合理规划和安排自身的经济活动，就能够有效降低税收负担，提高资金利用效率。
税收筹划的案例
税收筹划的案例税收筹划是指纳税人为了合法地减少纳税负担而采取的各种手段和方法。
税收筹划是企业管理中的一项重要内容，它可以通过合理的税收筹划来降低企业的税负，提高企业的经济效益。
下面，我们通过一个实际案例来说明税收筹划的重要性和实施方法。
某公司是一家生产型企业，由于产品技术含量高，市场需求大，企业产值和利润一直保持较高增长。
然而，随着企业规模的扩大，企业所得税负担也在逐渐增加，为了降低企业的税负，提高企业的经济效益，该公司决定实施税收筹划。
首先，该公司通过合理的资本结构调整来实施税收筹划。
在企业的资本结构中，债务资本和股权资本的比例会直接影响企业所得税的负担。
通过适当增加债务资本的比例，可以减少企业的所得税负担。
因此，该公司决定通过发行债券的方式来增加债务资本比例，从而降低企业的所得税负担。
其次，该公司通过合理的营业地点选择来实施税收筹划。
不同地区的税收政策和税率不同，选择合适的营业地点可以降低企业的税负。
该公司在考虑了各地税收政策和经济发展情况后，决定将部分生产基地迁移到税收优惠地区，从而降低企业的税负。
再次，该公司通过合理的成本支出管理来实施税收筹划。
企业的成本支出在一定程度上可以用来减少应纳税所得额，从而降低企业的税负。
该公司决定加大对研发、技术创新等方面的投入，通过合理的成本支出管理来减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。
最后，该公司通过合理的财务报表调整来实施税收筹划。
企业的财务报表是税务部门审计和核算企业所得税的重要依据，通过合理的财务报表调整可以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。
该公司决定通过合理的财务报表调整来减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负。
综上所述，通过合理的资本结构调整、营业地点选择、成本支出管理和财务报表调整等方式，该公司成功实施了税收筹划，降低了企业的税负，提高了企业的经济效益。
这个案例充分说明了税收筹划对企业经营的重要性，也为其他企业提供了一些实施税收筹划的参考和借鉴。
企业税务筹划与会计实践案例分享
企业税务筹划与会计实践案例分享近年来，随着经济的发展和税收政策的不断调整，企业税务筹划变得越来越重要。
企业税务筹划旨在通过合理的税收安排，降低企业的税务负担，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
本文将结合实际案例，探讨企业税务筹划与会计实践的相关内容。
案例一：增值税税收优惠政策的应用某企业是一家电子产品制造商，销售额在一定规模以上，按照法定要求需要缴纳增值税。
该企业通过合理利用税收优惠政策，有效降低了增值税负担。
首先，该企业积极申请高新技术企业认定，并成功获得该称号。
作为高新技术企业，该企业可以享受高新技术企业所得税优惠，并且可以按照一定比例提取用于研发的税前利润，降低了企业的企业所得税负担。
其次，该企业主动了解并合理运用增值税税收优惠政策。
根据税法规定，该企业在出口销售的产品可以享受免征增值税的政策。
企业在合理利用出口税收优惠政策的同时，还积极主动将其产品销售转至境外市场，进一步降低了增值税负担。
通过以上的税收优惠政策的应用，该企业有效降低了税务负担，提高了企业盈利能力和市场竞争力。
案例二：国际税收筹划的实践案例某跨国企业在多个国家设有子公司和分支机构，面临着复杂的国际税收问题。
为了最大限度地减少跨国业务所产生的税务风险，并且合理利用税收优惠政策，该企业进行了国际税收筹划。
首先，该企业设立了一个位于税收优惠地的子公司，将一部分利润移至该子公司。
通过这种方式，该企业有效降低了在高税率国家的税务负担，并且实现了全球利益的平衡。
其次，该企业积极利用跨国转移定价的方式进行税务筹划。
通过设定合适的转移价格，合理安排跨国企业间的交易，使得在不同国家的子公司利润分配更加公平合理，避免了潜在的税务争议和纠纷。
在国际税收筹划的实践中，该企业充分考虑了跨国企业间的法规差异和税收政策变化，通过合理的安排和布置，降低了税务风险，保障了企业的稳定发展。
综上所述，企业税务筹划与会计实践是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
通过合理利用税收优惠政策、国际税收筹划等手段，企业可以降低税务负担，提高利润水平和市场竞争力。
会计与税务案例集
会计与税务案例集在实际的会计与税务工作中，我们经常会遇到各种各样的案例，这些案例既有经典的也有个性化的，通过学习这些案例，我们可以更好地理解会计与税务的原理和应用，提高自己的实际操作水平。
本文将通过一系列案例来说明会计与税务领域中的一些重要问题。
案例一：税务筹划某公司拟通过合理的税务筹划来降低纳税负担。
经过研究，他们发现通过合法合规的渠道，可以将一部分利润转移到境外子公司，以减少应纳税款。
同时，公司还可以通过合理的税务抵扣方式，将一些费用列入成本，降低应纳所得税额。
通过这些筹划措施，公司成功地降低了纳税负担，提高了经营效益。
案例二：资产减值准备某公司在进行资产评估后发现，部分资产已经出现了价值下降的情况。
按照会计准则的要求，公司需要进行资产减值准备。
经过仔细核算，公司计算出相应的减值金额，并计入财务报表中，以真实反映公司资产的实际价值。
这样做不仅符合会计准则的要求，也有利于提高公司财务报表的真实与准确性。
案例三：税务审计某公司在进行税务审计时，发现了一些涉及违规操作的问题。
经过与税务部门的沟通，公司积极整改，并主动配合税务部门的调查。
通过积极主动的配合与整改，公司减轻了可能面临的罚款风险，并与税务部门建立了良好的合作关系。
案例四：财务风险评估某公司在进行财务风险评估时发现，由于市场波动等原因，公司面临着一定的财务风险。
为了规避这些风险，公司制定了一系列的风险管理措施，比如多元化投资、合理配置资金等。
通过这些措施的实施，公司成功地降低了财务风险，并保障了企业的持续健康发展。
案例五：税务合规某公司在进行税务申报时，发现了一些错误。
为了确保税务合规，公司及时纠正了错误，并进行了补报和补缴。
通过及时纠错，公司避免了因为错误申报而可能面临的罚款和税务风险，并保持了与税务部门的良好合作关系。
综上所述，会计与税务案例集是学习会计与税务的重要方式之一，通过实际案例的学习，我们可以更好地理解和应用相关知识，并提高实际操作能力。
会计师税务策划指导案例
会计师税务策划指导案例在当今经济全球化的时代，税务策划对于企业和个人来说变得愈发重要。
作为财务领域的专业人士，会计师在税务策划中起着关键性的作用。
本文将通过一系列案例来阐述会计师在税务策划中的指导角色，并分析他们所做的具体决策。
案例一：企业税务筹划某ABC公司是一家中型制造业企业，其贸易活动涉及国内和国际市场。
该公司委托其中一家知名会计师事务所进行税务筹划。
会计师对公司进行了详细的税务调查，发现在公司的供应链中还存在一些优化的空间。
会计师首先提出了将生产过程外包给具有较低税率的国家的建议。
他们认为，通过在税率较低的国家进行生产加工，可以有效减少公司在利润转移和避税方面的税负。
会计师还建议公司利用特殊经济区域和自由贸易协定等政策，以减少关税和关税成本。
最后，会计师还向公司提供了有关如何优化财务结构以减少税负的建议。
案例二：个人税务规划作为一名富裕的个人投资者，Mr. Lee找到一家专业税务咨询公司，希望他们能为自己制定一份有效的个人税务筹划方案。
咨询公司派遣了一位经验丰富的会计师与Mr. Lee进行会面，并详细了解他的财务状况和投资组合。
通过分析Mr. Lee的个人情况，会计师提出了以下建议：首先，优化投资组合结构，使得收入来源更加多元化，以减少税务风险。
其次，会计师建议Mr. Lee利用税务优惠政策，如资本利得税减免、养老金计划和慈善捐赠等措施，以实现减税的目标。
最后，会计师还提供了关于合理利用个人免税额度和避免税务违规的建议。
案例三：跨境业务税务策划一家美国公司计划在中国设立子公司以开展业务。
公司的财务部门决定寻求会计师事务所的帮助，以确保其在中美两国间的跨境业务符合相关税务法规，并最大程度地降低税务风险。
会计师首先帮助该公司进行了详细的税务尽职调查，并确保了其在中国注册的子公司的合规性。
随后，会计师制定了一份跨境运作的税务策略，包括在两国之间优化利润转移和避税措施，以及合理利用双边税务协定和减免适用。
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第一章案例材料补充案例一：联想收购IBM的税收秘密2004年1 2月8日，联想集团以总价12.5亿美元收购了IBM 的全球PC业务，正式拉开联想全球布局的序幕。
可是，如果仔细研究，在这场中国并购市场上前所未有的大宗并购，总共为12.5亿美元的收购价格，联想集团为什么要采用“6.5亿美元现金+6亿美元的联想股票”的支付方式？这种支付方式背后隐含着怎样的策略呢？也许有人会说，如果全部现金收购，联想一时付出12.5亿美元的现金太多，而如果全部换股，按照6亿美元的联想股票相当于18. 5%左右的股份来计算，全部换股后，IBM将持有联想集团38. 5%的股份，联想控股所拥有的股份将减少为25%，这样一来，不是联想收购了IBM的PC业务，而是IBM吃掉了联想。
那么，大家可能会问，联想为什么不出“5.5亿美元现金+7亿美元的联想股票”或4.5美元现金+8亿美元的联想股票’’呢？大家可能没有想到，这里面一个很重要的问题就是税收。
事实上，在任何一场并购案中，并购企业在选择并购目标及其出资方式前都需要进行税收筹划。
一般来说，并购企业若有较高盈利水平，为改变其整体的纳税状况，可选择一家具有大量净经营亏损的企业作为并购目标。
通过盈利与亏损的相互抵消，实现企业所得税的减少。
这是并购税收筹划的通行规则，按照这一规则，来看联想并购IBM的PC业务时双方企业的盈利能力：在2004年底并购前的四个月，也就是2004年8月1 1日，联想集团在香港宣布2004/2005年第一季度（2004年4月1日至6月30日）业绩，整体营业额为58. 78亿港元，较去年同期上升10%，纯利大幅度增加21. 1%。
同时，联想宣称：从1999年到2003年，其营业额从1 1 0亿港元增加231亿港元，利润从4.3亿港元增长到1 1亿港元，五年内实现了翻番。
2005年1月，IBM向美国证交会提交的文件显示，其上月（2004年1 2月）卖给联想集团的个人电脑业务持续亏损已达三年半之久，累计亏损额近1 0亿美元。
一个是年利润超过1 0亿港元，承担着巨额税负的新锐企业，一个是累计亏损额近1 0亿美元，亏损可能还在持续上涨但亏损递延及税收优惠仍有待继续的全球顶尖品牌，在这样一个时段，这样一种状况，两者走到一起，恐怕不单纯是一种业务上的整合，很大程度上带有税收筹划的色彩：如果合并纳税中出现亏损，并购企业还可以通过亏损的递延推迟纳税。
因此目标公司尚未弥补的亏损和尚未享受完的税收优惠应当是决定是否并购的一个重要因素。
也就是说，如果两个净资产相同的目标公司，假定其他条件都相同，一个公司有允许在以后年度弥补的亏损，而另一个公司没有可以弥补的亏损，那么亏损企业应成为并购的首选目标公司.IBM提交给美国证交会的文件披露后，曾引起联想股民的不满，联想股价曾一度下滑．事实上，这样的并购对联想来说是非常划算的。
如果说有什么担心，恐怕也只是警惕并购后可能带来业绩下降的消极影响及资金流不畅造成的“整体贫血”，并防止并购企业被拖入经营困境。
不过，现在看来，联想有能力成为奥运TOP合作伙伴，及其后续的一系列举措，暗示了其现金流并不存在太大问题，反而是IBM的巨亏很大程度上减少了联想的税负，成为了并购案例中进行税收筹划的典范。
还要提醒大家注意的是，在股权收购中，如果是以现金购买股票，也会使被并购企业形成大量的资本利得，进而产生资本利得税或所得税的问题，有时被收购企业还会把这些税负转嫁给收购企业，这时，并购企业需要考虑“以股票换取资产”或“以股票换取股票’’。
因为后两种以股票出资的方式对目标企业股东来说，在并购过程中，不需要立刻确认其因交换而获得并购企业股票所形成的资本利得，即使在以后出售这些股票需要就资本利得缴纳所得税，也已起到了延迟纳税的效果。
不过，正像前文联想并购案中所提到的，纯粹的“以股票换取资产”或“以股票换取股票”有可能形成目标企业反收购并购企业的情况，所以，企业在出资方式上往往是在满足多方需求的利益平衡状况下，计算出税负成本最低、对企业最有利的一种方式。
最终采纳的方式往往是复合的，就像联想的一部分是现金收购，一部分用股票收购．打个比方说，如果IBM不是美国企业，而是中国企业，IBM的PC业务市值与联想集团相当。
那么，6亿美元的联想股票相当于18. 5%的联想股份时，6.5亿美元的现金正好相当于联想市值的20%。
按照国家税务总局《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]1 1 9号）的规定：合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产（简称非股权支付额）不高于所支付股权票面价值（或支付股本的账面价值）20%的，可以不计算所得税。
美国税法中也存在着类似的免税重组政策。
《美国收入法典》规定：一项B类重组（以股票换取股票的重组）属于免税重组，必须具备两个条件：其一，收购公司必须用它的可选举权股票去收购被并购公司股票；其二，在收购之后，收购公司必须控制被收购公司。
如果收购公司在 B类重组中没有100%来用股票去换取对方权益，但应当至少保证收购支付的要素中不少于80%的股票。
3)并购会计处理方法的税收筹划并购会计处理方法有购买法和权益联合法两种。
两种会计处理方法对重组资产确认，市价与账面价值的差额等有着不同的规定，影响到重组后企业的整体纳税状况。
在购买法下，并购企业支付目标企业的购买价格不等于目标企业的净资产账面价值。
在购买日将构成净资产价值的各个资产项目，按评估的公允市价人账，公允市价超过净资产账面价值以上的差额在会计上作为商誉处理。
商誉和固定资产由于增值而提高的折旧费用或摊销费用，减少税前利润，会产生节税效果，其数额为折旧或摊销费用的增加数中相应的所得税费用减少数。
权益联合法仅适用于发行普通股票换取被兼并公司的普通股。
参与合并的各公司资产、负债以原账面价值人账，并购公司支付的并购价格等于日标公司净资产的账面价值，不存在商誉的确定、摊销和资产升值折旧问题，所以没有对并购企业未来收益减少的影响。
吸收合并与新设合并以及股票交换式并购采用的就是这种会计处理方法。
购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧和摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。
但是购买法增加企业的现金流出或负债增加，从而相对地降低了资产回报率，降低了资本利用效果，因此税收筹划要全面衡量得失。
补充案例二：公司架构组合案例投资人王某有水产品初加工和深加工两家企业，经测算，预计2011年实现销售收入1.6亿元，其中初加工收入1.2亿元，深加工收入4000万元；加工成本1.1亿元，其中原材料成本1.02亿元，制造成本800万元，取得进项税1660.14万元，其中原材料进项税1524.14万元，制造成本进项税136万元。
由于农产品市场不断走高，尤其是水产品的销售一路走好，也为了降低原料成本，实现原料自给，王某决定再上马一家水产养殖企业。
对于这个新项目应当如何设置，正某心里没有数，只是听说，农产品存在税收优惠，如果操作不当，可能影响到企业的经营成果。
于是，就请税务专家为其进行筹划。
筹划建议税务专家到企业现场进行调研后，发现其存在筹划的窄问，同时提出两种企业设立模式可供选择（假设新上养殖企业为A，水产品初加工企业为B，水产品深加工企业为C）：方案一：新设立独立核算的水产养殖场，原企业的机制不变，即“A，B+C"模式在保持原有组织架构不变的前提下，将新成立的企业单独核算。
根据财税[1995]5 2号文件中《农业产品征税范围注释》对动物类水产品的规定，农产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物，包括经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠，也属于本货物的征税范围。
新上独立核算的养殖企业A是直接从事动物饲养的单位，所生产销售的产品为注释所列举的自产农业产品，免征增值税。
应纳增值税为零。
原加工项目(B+C)，是具有法人资格的独立核算的加工企业，(B+C)用养殖企业A的产品进行生产加工，所耗用的原材料应按独立交易原则作购进业务处理。
根据财税[1995]5 2号文件的规定，水产品初、深加工所需的原料对该企业B+C来说，属外购的农业产品，虽然所生产出来的初加工产品仍属于财税[1995]5 2号文件列举的农业产品，但不属于财税[1995]52号文件规定的免税范同，同深加工产品一样应征收增值税。
2011年应纳增值税为16 000×13%-1660. 14=419. 86（万元）方案二，调整组织架构，将水产品深加工C企业分立出去，即“A+B,C"模式将新组建的企业以非独立核算的水产养殖场的形式经营，与水产品初加工捆绑在一起，将水产品深加工企业分立出去，独立核算。
由于该企业原来的水产品初加工（冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理真空包装后）环节所生产的品虽然是财税[1995]5 2号文件列举的农业产品，但由于该企业不是农业产者，不符合“农业生产者销售的自产农产品’’的免税条件。
而将新组建的非独立核算的水产养殖场与水产品初加工企业捆绑在一起后，该企业由“外购农业产品生产、加工后仍然属于注释所列的农业产品”行为变为“农业生产者销售的自产农产品”行为，符合财税[1995]5 2号文件规定的增值税免税条件。
至于水产品深加工（熟制风味水产品）环节，由于最终产品不是财税[1995]5 2号文件列举的农业产品，不属于文件规定的免税的范围。
因此，将深加工环节分立出去，独立核算，按照规定税率征收增值税。
新组建的水产养殖项目与初加工环节，即A+B，取得的制造费用进项税额136万元中，应由加工环节负担的部分作进项税转出处理，不得抵扣进项税，应纳增值税为零。
水产品深加工的C企业，经测算其深加工原料成本2 400万元，其中原材料成本2 200万元，制造成本200万元。
取得进项税362. 74万元，其中原材料进项税328. 74万元，制造成本进项税34万元。
20 1 1年应纳增值税为4 000×13% -362. 74=157. 26（万元）筹划结论方案二比方案一少交税262.6万元，由于水产品初加工免征增值税，深加工不能免征增值税，新组建独立核算的水产养殖场后，原水产品加工企业初、深加工仍不能免增值税，当设立“加工+养殖’’，水产品初加工非独立核算时，水产品初、深加工都符合了“农业生产者销售的自产农产品’’条件，但是，税收上没有获得更多的优惠。
此外，由于深加工环节仍不能免增值税，且水产养殖场的进项税取得比较低，加之深加工应税产品前期养殖环节的增加值不能免税和后期加工环节进项税额抵扣不足，所以方案一的税收负担过重。
而方案二将深加工环节分立出去，独立核算，一是解决了深加工前期养殖环节增加值不能享受增值税免税优惠的问题，二是解决了深加工进项税额抵扣不足的问题。