最新财务管理制度样本

XX有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为建立当代公司制度，规范公司财务管理，加强国有资本管理，保障国有资产保值和增值，依照《公司法》、《会计法》、《会计基本工作规范》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司财务报告条例》、《公司国有资产监督管理暂行条例》和国家关于政策法规，参照《广东省广盐集团有限公司会计核算与财务管理制度》，结合公司实际状况制定本制度。

第二条本制度合用于XX有限公司（如下简称公司）。

第三条公司总经理对我司财务会计工作负全面责任。

公司必要严格执行《会计法》和国家关于政策法规，依法纳税，承担责任有关法律责任，保证保障公司资产安全。

第四条公司会计核算年度为每年1月1日至12月31日。

第二章管理机构和职责

第五条公司总经理在财务管理上重要职责：

(一) 遵守国家法律、法规和本制度，保证会计资料真实、完整，保证如实反映我司财务状况和经营成果，保障财务人员职权不受侵犯；

(二) 组织拟定公司财务管理办法，按规定程序报批后施行；

(三) 依照实际需要，履行法定代表人在财务管理中详细职责；

(四) 接受公司内部审计机构财务检查和财政、税务、审计机关监督。

第六条公司财务部门负责人在财务会计管理上重要职责：

(一) 宣传贯彻国家关于财会政策；

(二) 审核重要财务事项；

(三) 协调公司各部门财务部门和各部门关系；

(四) 组织制定财务预算，负责预算方案实行和最后考核，检查财务预算执行状况，研究解决执行中问题；

(五) 组织公司财会核算，审核财务决算。

第七条公司财务部门职责是：

(一)严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律。

(二)规范和强化公司各项经济业务会计核算工作，完毕公司财务报告及财务分析等工作。

(三)负责公司财务成本费用预算预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促各部门厉行节约，提高公司经济效益；

(四)负责公司资金管理，保证资金安全，合理调配资金，保证公司资金正常运转。

(五)负责公司税收工作，做好税务谋划。

(六)加强沟通，参加公司经营管理，配合公司其她部门开展工作。

(七)依照公司经营活动、资金动态、营业收入和费用开支等状况，进行分析并提出建议，定期向公司领导报告。

(八)建立与工商、税务、物价、质监、银行、审计等上级及外部机构良好关系。

(九)完毕与财会管理职能有关其她工作。

第八条财务会计监督内容有：

(一) 对不真实、不合法原始凭证不予受理，对记载不精确、不完整原始凭证予以退回，规定改正、补充；

(二) 发现账簿记录与实物、款项不符时，应按照关于规定进行解决，无权自行解决，应向公司董事长报告，查明因素后解决；

(三) 除法定会计账簿外，不得另立会计账簿；

(四) 对违法收支，不予办理。

第九条财务人员应严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律，进行财务管理和会计核算，对生产经营过程中资金运动实行监督和控制，向上级报告和反映本单位财务管理状况。

第十条财务人员应保持相对稳定，人员变动时必要办理交接手续，财务部门负责人变动还须报上级部门审批。

第三章会计核算

第十一条公司会计核算执行《公司会计准则》。下列事项应及时办理睬计手续，进行会计核算：

(一) 款项和有价证券收付；

(二) 财物收发、增减和使用；

(三) 债权债务发生和结算；

(四) 资本、基金增减；

(五) 收入、成本、费用成本计算；

(六) 财务成果计算和解决；

(七) 其她需办理睬计手续、进行会计核算事项。

第十二条上述应办理睬计手续事项，必要填制或者获得原始凭证，并及时送交财务部门。财务部门必要对原始凭证进行审核，并依照通过审

核原始凭证编制记账凭证，按规定进行会计解决。

第四章预算管理

第十三条公司建立财务预算管理制度。公司财务预算涉及费用预算、资本预算和筹资预算。年度财务预算经董事会和上级主管部门批准后执行。

第十四条公司各部门详细负责组织本部门预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等详细工作；财务部门负责公司预算汇总、编制，以及跟踪监督公司预算执行状况，分析预算与实际执行差别及因素，提出改进管理办法和建议。

第十五条详细工作内容：

（一）资金筹划编制要符合全面性、精确性、前瞻性和业务归口原则。

（二）各业务部门必要在公司下一年度经营目的编制之前完毕下一年度资金筹划编制；下月度资金筹划编制必要在本月25日之前完毕。

（三）各部门编制年度资金筹划、月度资金筹划须经部门负责人、分管领导审核签字后，方可送到财务审核、汇总，并上报总经理批准，批准后每月27日汇总到财务部。

（四）各部门报送月度资金筹划应涉及筹划月份所有收支项目。

（五）财务部依照各部门报送月度业务收支筹划表编制公司资金筹划表报总经理批准，同步将公司当时资金状况及下月资金安排报总经理。

（六）财务部每月按总经理批准资金筹划合理安排使用资金。其中，业务部门报销费用实行费用包干制，可按照如下原则执行：

1、按实现收入一定比例：部门费用按照每季度或每月实现收入金

额一定比例实行费用包干，含人工工资成本，超过某些不予审核。

2、按月分派：部门费用按照年度费用筹划分摊到每月，可平均分

派也可按其她方式分派。再进行费用总额控制，超过某些不予审核。

（七）财务部每年于经营目的筹划编制前将上一年度年资金筹划执行状况及综合分析报告送总经理。

第十六条公司正式下达执行财务预算方案，普通不予调节。但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制基本不成立，或者将导致预算执行成果产生重大偏差，可以调节预算，经公司班子和上级主管部门决定批准后执行。

第十七条各预算执行部门必要定期报告预算执行状况，对于预算执行中发生新状况、新问题及浮现偏差较大重大项目，各预算执行单位要查找因素，提出改进办法和建议。

第五章财务审批规定

第十八条审批原则

（一）预先筹划原则：各审批人员应依照批准财务收支筹划、预算和有关原则行使审批权。同步，依照实际状况规定经办人员提供相应证明，各自签名，以示负责。

（二）交互审批原则：即各审批人员自身经办业务不得自行审批，而应交由其上级审批人员审批。

（三）分级审批原则：即各审批人员不能审批其审批权限以外经济业务。有委托书除外。

第十九条审批责任