纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。

A. 57272.10

B. 65830

C. 8557.90

D. 60000

2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。

A.增值率

B.退税率

C.净利率

D.利润率

3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.个别计价法

D.不一定

4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。

A. 1.7

B. 1.5419

C. 1.6119

D. 1.607

5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。

A. 63元,937元

B. 70元，930元

C. 56元，944元

D. 63元，100元

6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。

A.调增10万元

B.调增4万元

C.调减10万元

D.调减4万元

7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。

A. 6500

B. 7000

C. 7840

D. 11200

8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。

A. 29.235

B. 29.545

C. 29.985

D. 30.235

9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

时支付价款1000元和增值额170元，则该纳税人应缴纳增值税（）。

A. 43.69

B. 84.91

C. 30

D. 20

10.某商业企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值额分别为200万元与34万元，当该企业委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口，如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么出口退税额应为（）万元。

A. 34

B. 33.8

C. 26

D. 0

二、多项选择（每题3分，共30分）

1.为了做到将不同税负应纳消费税产品的销售额和销售数量分别核算，企业将（）等方面都纳入税收筹划的过程。

A.存货管理

B.生产计划

C.财务核算

D.合同文本设计

2.我国对消费税的纳税环节确定在（）。

A.生产环节

B.流通环节

C.进口环节

D.零售环节

3.某铜矿今年10月份销售铜精矿5000吨（选矿比例为20%），每吨不含税售价1800元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（）。

A.资源税0.6万元

B.资源税3万元

C.增值税117万元

D.增值税153万元

4.以下可以作为房产税征税对象的有（）。

A.工业企业的厂房

B.商业企业的仓库

C.工业企业的厂区围墙

D.露天游泳池

5.按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

A.民航总局所属的航空公司

B.名航总局举办的联营企业

C.直属铁道部的运输企业

D.中国工商银行

6.销售（）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。

A.啤酒

B.黄酒

C.粮食白酒

D.薯类白酒

7.同是资本密集型行业，下列（）因素对企业的税负转移难易程度会有相当大的影响。

A.资本的具体投入方向

B.劳动力难以转移

C.行业部门的差异

D.劳动力容易转移

8.某人去的工资薪金每月25000元，利用临界点进行税收筹划，可以使用的方法（）。

A.向红十字会捐赠3000元

B.公司发放3000元购物券以抵减工资

C.公司为其代扣代缴各种社会保险和住房公积金共3000元

D.公司为其代缴个人用车的保险3000元

9.通过隐性赠予可进行（）筹划。

A.土地增值税

B.印花税

C.契税

D.房产税

10.税收筹划的法律原则包括（）。

A.合法性

B.合理性

C.规范性

D.目的性

三、判断题（共20分，若有错误请把正确的写出来，不写或不对均不得分）

1.纳税筹划风险是不可评估的。（）

2.纳税人以一个月或一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）

3.契税的纳税人是在我国境内转让土地房屋权属的单位和个人。（）

4.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期次月。（）

5.个人购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，免征个人所得税，企业购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，也免征企业所得税。（）

6.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。（）

7.敏感分析就是对影响税务计划实施的外部条件可能发生变化而引起税收筹划节税效果变化的敏感程度进行分析，以防因外部因素变化产生的风险。（）8.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税不得从销项税额中