增资后如何交个税
增资扩股的税务处理
增资扩股的税务处理展开全文读罢《税局答复：增资扩股，个人股东是否需要缴纳个人所得税？》，小编对增资扩股的税务处理进行梳理和总结。
一、增资扩股与股权转让的区别案例1：甲公司净资产100万元，其中：实收资本50万元，留存收益50万元，张三持股100%。
现乙公司投资100万元银行存款到甲公司，增资后，计入实收资本50万元，剩余50万元计入资本公积。
1.乙公司会计分录借：长期股权投资100贷：银行存款1002.甲公司会计分录：借：银行存款 100贷：实收资本 50资本公积——资本溢价 50增资后，甲公司的净资产为200万元：1.对投资方乙公司来说股东的投资款不征收企业所得税。
乙公司溢价支付的50万元如转为股本，已包含在其初始投资成本100万中，不得增加该长期股权投资的计税基础。
另外，乙公司长期股权投资期末就期初增加，可能会引起长期股权投资增长印花税测算值与印花税产权转移书据计税依据差异额偏大，但该差异为企业对外投资，而非购买股权，不属于印花税征税范围。
2.对被投资方甲公司来说注册资本增加，资本溢价50万元如转为股本，不作为投资方的股息、红利收入；不同与股权转让，如果是股权转让，被投资方注册资本不变。
3.对股东张三来说占股由原来的100%变更为50%，计税成本不变。
案例2：B企业是A企业的全资子公司，注册资本为1000万元，经评估，B公司的净资产公允价为2000万元，C公司拟成为B 公司的股东，拥有50%的股权，可以采取两种方式：（1）股权转让。
即A企业转让其所拥有的B企业50%的股权给C企业，转让价为1000万元；（2）增资扩股。
即B企业采取定向增发的方式，注册资本增加为2000万元，C出资2000万元，获得B企业50%的股权。
假定上述两种业务的支付形式均为货币资金，且忽略交易发生的相关税费，那么两种方式下的会计和所得税处理如下表所示：可见，引入新股东的增资扩股行为与股权转让行为完全不同，两者之间有以下几点区别：1.股权转让和增资扩股中资金的受让方不同。
扣缴个人所得税申报操作手册流程图
金税三期工程《扣缴个人所得税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章扣缴个人所得税申报 (6)3.1业务概述 (6)3.2功能描述 (6)3.3操作人员 (7)3.4前置条件 (7)第4章操作流程 (8)4.1操作流程图 (8)4.2扣缴个人所得税模板填写 (8)4.3扣缴个人所得税申报操作说明 (11)4.4作废申报 (14)4.5异常与处理 (16)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－扣缴个人所得税申报，内容包含扣缴个人所得税申报功能。
1.2预期读者纳税服务平台身份验证用户。
1.3注意事项1、扣缴个人所得税申报首先需要税务机关认定纳税人为代扣代缴个人所得税，申报方式为代扣代缴。
2、新版扣缴个人所得税申报操作流程与原有系统一致，纳税人可使用原有的导入模板进行进行数据导入申报。
3、纳税人应正确填报个人所得税Excel模板，通过模板导入的模式将明细数据导入到纳税服务系统，系统根据明细数据自动生成汇总数据进行申报。
第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码登录贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。
社会公众：指未通过帐号和密码直接访问贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。
2.2基本操作说明●申报征收功能可由纳税服务平台身份验证用户从如下入口进入。
图2- 1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。
➢如图是辅助区域打开页面图2- 2➢如图是辅助区域关闭页面图2- 3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。
图2- 4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。
图2- 5●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。
金税三期个税扣缴系统用户操作手册
图 4-3 7 / 20
山西 金税三期个人所得税扣缴系统操作手册
根据内容填写信息表。在完整填写内容后点击保存完成纳税人信息。 2) 点击“ 修改“，对人员信息进行修改。
3) 删除 对人员信息进行删除，支持多选批量删除。
4) 查询 通过条件筛选，可快速查询到对应人员信息
2.2 信息获取
图 2-4
业务说明
从局端获取该企业的信息。
操作说明
可以通过【网络下载】或者【介质导入】的方式获取到该企业最新的信息。
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山西 金税三期个人所得税扣缴系统操作手册
3 人员登记
业务说明
人员管理是个税申报模块纳税人信息获取来源！本章主要介绍人员信息的维护管理操作。
操作说明
根据企业实际情况，可选择【添加】或【导入】两种方式完成人员信息登记进入系统。 可通过点击【人员登记模版下载】连接或点击窗口右侧【业务指引】获取人员信息模版
3) 以系统内置的用户名登录本系统。(用户代码：admin；用户默认密码：123456)
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山西 金税三期个人所得税扣缴系统操作手册
图 1-1
4) 点击【登录】，进入金税三期个人所得税扣缴系统，如下图。
2 基础设置
图 1-2
2.1 填写报表模式设置
业务说明
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山西 金税三期个人所得税扣缴系统操作手册
4.1 正常工资薪金..........................................................................................................10 4.2 全年一次性奖金......................................................................................................12 4.3 其他收入 .................................................................................................................13 5 个税申报 .......................................................................................................................14 5.1 申报表报送.............................................................................................................14 5.2 申报更正 ................................................................................................................15 5.3 其它收入 ................................................................................................................15 6 查询统计 .......................................................................................................................16 6.1 申报明细查询.........................................................................................................16 6.2 申报情况查询..........................................................................................................16 6.3 个人收入统计..........................................................................................................17 6.4 分项目分税率统计..................................................................................................17 7 网上缴款 .......................................................................................................................18
资产评估增值如何缴纳个税
无 减 免个 人 所得 税优 惠政 策 ，如何 计算 申报个 人所 得 税 ？近 之 日起不 超过 ５个公 历年度 内（含 ）分 期缴纳 个 人所得 税
非 货 币性 资产 ，包 括 企 业持 有 的货 币性 资产 （即 持
人 掌握 和 运 片ｊ个 人资 产评 估增 值 个 人所 得税 政 策法 规 ，笔 者 有 的现 金及 将 以 固定或 可 确定 金额 的 货 币收取 的 资产 ，包括
经 过 收 集 、梳理 、归 纳 、分 析 ，专题 说 说 资 产评 估 增 值 个人 所 现 金 、应 收账 款 、应 收票 据 和债 券 等 ）以 外的 资产 ，包括 存 货 、
个人 以非 货 币性 资产 投 资 ，应按 评 估后 的 公允 价 值确 认 税 问题 的批复 》（国税 函 ［２０１１］８９号 ）明确 ．根据 《个 人所 得税
非 货 币性 资产 转 让 收人 。非 货 币性 资 产 转 让 收 入减 除 该 资 法》及其实施条例等规定 ，南京浦东建设发腱有限公ｉ ｆｊ然
所得 税 。税款 由被投 资企业 在个 人取 得股 权时代 扣代 缴 。
业 以非 货 币性 资产 对 外投 资 ，应 于投 资 协议 生 效并 办理 股权
个 人 非 货 币性 资 产 投 资按 评 估 公 允价 值 减 除 资产 原 值 登 记手续 时 ，确认 非 货 币性 资产转 训：收入 的实 现
产原 值 及合理 税 费 后 的 余额 为应 纳税 所 得 额 、个 人 以非 货 人 以其所 持该 公 司股 权 评估 增 值后 ，参 与苏 宁环球 股份 有限
个人所得税的纳税筹划与案例分析
吉祥公司可抵扣200万元的企业所得
税。
纳税筹划方案节税为53＋200＝
（四）自产货物且安装
文件依据《关于纳税人销售自产货物 提供增值税劳务并同时提供建筑业劳 务征收流转税问题的通知 》（国税发 [2002]117号 ）规定：“纳税人以签 订建设工程施工总包或分包合同方式 开展经营活动时，销售自产货物、提 供增值税应税劳务，并同时提供建筑 业劳务同时符合以下条件的，对销售 自产货物和提供增值税应税劳务取得 的收入征收增值税，提供建筑业劳务 收入(不包括按规定应征收增值税的自 产货物和增值税应税劳务收入)征收营 业税
建筑安装企业在提供劳务时，有两种 选择，一是劳务分包形式，另一种是 招聘员工的方式，哪种方式更好呢？
例：吉祥公司承包一项工程，其
中有劳务8000万元，可以采取临时招
聘员工方式，亦可以采取劳务分包方
式。从税收角度分析：
劳务分包勿需缴纳营业税，由提 供劳务的建安公司缴纳。
而招聘员工需缴纳营业税240万元， 而且因计税工资的原因，税前不一定 能全扣除！
筹划前：按每月3万元支付劳务报 酬，李某的个税为
[30000×（1－20%）×30%－ 2000]×12＝62400元。
筹划后：一是由吉祥公司负担每月 的交通费、住宿费、生活费、办公用 品费等相关费用全年共计3万元（分 解费用）；
另外将提供劳务分为设计与安装两项 来分别计算劳务费（分解项目）；
付款方式分为13次（增加次数），
递延收入、纳税主体：物业、） 5、从组织形式入手。（混合销售）
二、案例分析
（一）改变合同形式，将包工包料合同 改为甲供设备的形式。
文件依据：《营业税暂行条例实施细 则》的规定，对于安装工程，如果安 装的设备价值作为安装工程产值的， 其营业额应包括设备的价款在内。不 作为工程产值的，不征收营业税。 例：吉祥公司承包某上市公司的火电 厂建设项目，其中设备金额为3亿元。
公司六种增资途径的法律税务指引
【增资税务】公司六种增资途径的法律税务指引(2019)公司六种增资途径的法律税务指引(2019)公司增加注册资本是指公司为扩大经营规模、拓展业务、提高公司的资信程度，依法增加注册资本金的行为。
国务院总理李克强2018年4月25日主持召开国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，即万分之二点五，作者提示增资后计入实收资本或资本公积的均要缴纳印花税。
但企业法人以资本公积金、盈余公积金、未分配利润以及货币增资中均不发生所得税义务；自然人股东只有在以货币增资中不发生所得税的纳税义务。
本文不惴浅陋，分析如下：01资本公积金转增资本企业会计制度规定，资本公积科目下设7个明细项目：资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。
"接受捐赠非现金资产准备"、"股权投资准备"等准备项目属于所有者权益中的准备项目，是未实现的资本公积，不能用于转增资本："资本溢价"、"其他资本公积"、"接受现金捐赠"等项目是所有者权益中已实现的资本公积，可按规定程序审批后转增资本。
1、法律依据：《公司法》第一百六十八条：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
2、税务依据。
(1)法人股东，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条定：“被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”。
因此，公司以股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本，居民企业的法人股东税务上不需要确认收入，自然无需缴纳企业所得税。
（2）自然人股东，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
会计经验：个人以无形资产出资和转让无形资产形成的股权如何缴纳个税
个人以无形资产出资和转让无形资产形成的股权如何缴纳个税个人以无形资产出资和转让无形资产形成的股权如何缴纳个税 我公司是由甲乙丙三个自然人于2002年2月投资设立，注册资本500万元。
其中甲乙二人以一项无形资产-软件著作权评估价值350万元进行投资，拥有公司70%的股权。
著作权中甲某占60%比例，乙某占40%，著作权原始取得成本为50万元。
丙某以货币出资150万元，拥有公司30%的股权。
公司于2012年增资500万元。
其中丁货币出资150万元，甲乙用另一项软件著作权评估后作为无形资产投资350万元，著作权中甲某占60%比例，乙某占40%，此项著作权的原始取得成本为50万元。
增资后公司的注册资金为1000万元，其中无形资产出资为700万，货币出资300万元。
甲作为股东之一，拥有该公司42%的股份。
甲准备将自己持有的股权以2000万元的价格转让给另一家公司。
请问，个人以无形资产出资和转让无形资产形成的股权应该如何缴纳个税？ 某科技公司公司张经理 答：为了将研究成果转化成生产力，科研人员将拥有的部分专利、专有技术有形化，以货币价值的形式投资到企业，是《公司法》明文规定的合理、合法的出资方式，不但可以展示高科技企业和高新技术企业知识产权，而且可以将知识产权真正运用到企业，将知识转化成生产力，解决高新技术企业注册资本较小问题，起到树立和展示企业形象与实力的作用。
为企业招商引资、合资合作提供了有效的帮助。
并且无形资产摊销额可抵减应纳税所得额，故可以减少企业所得税。
因此有必要对个人以无形资产进行投资以及转让投资形成的股权纳税问题进行分析。
首次出无形资产出资评估增资时暂不交税 北京某科技公司2002年成立时，甲乙丙丁以评估后的软件著作权出资，应分解为股权投资和转让无形资产两项行为，但因转让无形资产换取的只是被投资企业的股权，并未取得货币资金收入，没有纳税必要资金，非货币性资产投资于非上市公司是否纳税当时没有具体规定。
事业单位补发工资如何缴纳个人所得税的思考
事业单位补发工资如何缴纳个人所得税的思考朱茗丽陕西省咸阳路桥工程公司事业单位经常会遇到工资调整，例如近几年的工资结构的调整和每年晋档工资的升等，都会因为执行时间的不同步，造成补发以前月份工资的问题，那么这部分补发工资应如何缴纳个人所得税，众说纷纭。
没有定论。
下面我们通过事例来分析此项业务究竟如何纳税。
一、事例分析例：事业单位张某月平均工资４０００元，２０１１年１１月补发以前１０个月增长工资额６８００元，平均月增资６８０元。
假设不考虑五险一金的缴纳情况，计算当月应交个人所得税。
１．第一种观点，认为补发工资应作为一个月工资，并入发放当月工资一并计算缴纳个人所得税。
本月应交纳个人所得税＝（４０００＋６８００－３５００）×２０％－５５５＝９０５（元）２．第二种观点，认为补发工资可以当做年终一次性奖金，参照相关税率计算缴纳个人所得税。
２．１当月工资应纳个人所得税额＝（４０００－３５００）×３％＝１５（元）２．２补发工资６８００元按照全年一次性奖金，适用的税率为３％。
补发工资应交纳的个人所得税额＝６８００×３％＝２０４（元）２．３本月应缴纳的个人所得税＝１５＋２０４＝２１９（元）３．第三种说法，认为补发工资可以返回到所属月份重新计算应交的个人所得税。
本月应纳的个人所得税额＝［（４０００＋６８０－３５００）×３％－（４０００－３５００）×３％］×１０＝２０４（元）以上是我们以事例分三种情况计算的应缴纳个人所得税的情况。
现在我们逐一进行分析。
二、分析１．第一种观点认为，补发工资并入当月工资合并为一个月计税，理由是工资实际发放才须纳税，发放的工资、薪金所得的月份，作为一个月合并计税。
我认为此说法不妥，个人所得税法规定的是按月正常发放工资时缴纳个税的情况，而此项业务因为国家政策执行时间的滞后造成补发工资并不属正常业务。
再者，补发工资对纳税人来说，在时间上已经是滞后领取。
个人非货币性资产投资税务处理实务
个人转让股 权所得，按 “财产转让 所得”缴纳 个人所得税。
非货币性资产 投资，按照 “财产转让所 得”缴纳个税， 有困难的可5 年内缴清。
对41号文件 的纳税人、应 纳税所得额、 纳税时间等进 行了规范。
纳税人的确定
《财政部 国家税务总局 关 于个人非货币性资产投资有 关个人所得税政策的通知》 （财税〔2015〕41号）
• 甲的纳税地为A公司所在地上海。
• 乙的纳税地为房屋所在地苏州。
转让收入的确定
转让收入=按评估后的公允价值 应纳税所得额=转让收入-该资产原值-合理税费
应纳税额=应纳税所得额*20%
原值——纳税人取得该项资产时 实际发生的支出纳税人无法提供 完整、准确的非货币性资产原值 凭证，主管税务机关可依法核定 其非货币性资产原值。
过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现 金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期
缴纳。
个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权， 并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清
的税款。
递延纳税适用于哪种应税行为？
对于非货币性资产投资行为适 用于递延纳税规定，该类行为 属于个人转让非货币性资产和 投资同时发生，应在转让环节 应依法缴纳的“财产转让所得” 个税，可按规定递延纳税。
一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货 币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资 产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计 算缴纳个人所得税。
《国家税务总局 关于个人 非货币性资产投资有关个人 所得税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2015 年第20号 ）
一、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资 产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
个人所得税新政及年度自行申报
企业赠送礼品，凡属于折扣、折让性质的礼品，即企业在销售商品（产品）和提供服务的同时给消费者的回馈，包括折扣、折让、赠品、消费积分反馈礼品等均不征收个人所得税。 如企业在业务宣传、广告、各种会议、抽奖活动中赠送礼品，均需要按照规定计算扣缴个人所得税。（因有奖销售活动取得的赠品所得按偶然所得税目征税，在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中支付其他单位和部门人员的现金、实物按其他所得税目征税）
四、个人退休后，从年金基金个人账户领取的年金（含上述企业、个人缴费和年金投资运营收益）年金应在扣除2014年之前已完税的年金（即已纳税的企业或个人缴费年金）后，单独全额按照工薪所得在领取时缴税。
新政要点：
一、新政自2014年1月1日起实施，即2014年1月1日以后缴纳的年金，按照新政策规定缴纳税款，同时也意味着2013年12月份缴纳的年金还应当按照旧政策规定，在2014年1月份申报； 二、新政策中，企业和个人超出国家规定比例所缴的年金，应由单位并入员工当月工资计算税款，并在缴费的次月申报税款，该笔已经完税的年金，在个人退休领取时，还应并入应税年金收入，按照新政计算缴纳税款，即该部分年金要缴纳两次个人所得税；
前提：股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。
一、原盈余积累转增股本个人所得税问题
股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累转增股本 ， 是否应该缴纳个人所得税 ？如何缴纳？
区分两种情形： （一）新股东以不低于净资产价格收购股权 （二）新股东以低于净资产价格收购股权 （国家税务总局公告2010年第27号）
2、社保费、医疗保险个人所得税问题
增资导致股权减少，是否需要纳税
增资导致股权减少，是否需要纳税
草木财税 2022-11-29 17:59 发表于山东
首先，非上市股权转让，并非增值税征收范围，此事自无争议。
本文主要讲所得税，即：企业所得税、个人所得税。
一、企业所得税方面
我们来看一个答复。
国家税务总局江西省税务局12366答复（2019-11-01）：
根据《企业所得税法》及其实施条例有关规定，企业增资扩股（稀释股权）是股东投资行为，不属于取得企业所得税应税收入范围。
因此，A公司股权稀释行为不需要缴纳企业所得税。
二、个人所得税方面
江苏12366纳税服务热线答复（2019-07-05）：
根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）明确规定，个人股权转让情形包括：
（一）出售股权；
（二）公司回购股权；
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。
若不在上述列举范围的则不需要按照股权转让缴纳个人所得税。
综合上面答复来看，由于新股东加入、部分股东增资等因素，导致部分股东占股比例减少，并不直接涉及企业所得税和个人所得税。
自然人转让股权个人所得税申报操作流程
自然人转让股权个人所得税申报操作流程
自然人转让股权所得属于个人所得税范畴，需要按照相关规定进行申报。
以下是自然人转让股权个人所得税申报操作流程：
1. 缴纳税款：根据个人所得税法的规定，自然人转让股权所得应当缴纳个人所得税。
根据税务部门的规定，应当在转让股权后的15天内向税务部门报告。
2. 填写税表：根据税务部门的要求，填写个人所得税申报表，并按照表格的要求填写相关信息，如转让日期、转让价格等。
3. 申报纳税：根据填写的税表信息，到当地税务部门进行申报，并缴纳个人所得税款。
4. 相关证明及资料准备：在申报时需要准备相关证明文件和资料，如购买股权的合同、转让股权的合同、资金流水等。
5. 审核与确认：税务部门将对个人所得税申报表进行审核，确认是否存在漏报或者错误，如有需要会进行进一步核查。
6. 纳税证明：完成申报并缴纳税款后，税务部门将开具个人所得税纳税证明。
以上就是自然人转让股权个人所得税申报的操作流程，需要遵守相关法律法规，如有疑问可向税务部门咨询。
工资薪金个人所得税征收办法及讲解
全员全额申报是个人所得税综合与 分类相结合的税制改革的必然要求 。而且随着金税三期全面推行的临 近，全面推广全员全额明细申报工 作已迫在眉睫。
二、工资、薪金个人所得税政策解读
（一）工资、薪金个税的相关政策
（二）工资、薪金所得如何代扣代缴个税
（三）如何进行个税全员全额申报
（一）工资、薪金个税的相关政策
10% 20% 25%
0
105 555 1005
5 6 7
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
30% 35% 45%
2755 5505 13505
注：本表所列含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的余额。
例：王某2015年9月的工资表如下，假设住房 公积金、各项保险符合税法规定的扣除标准， 则王某当月应纳个人所得税多少？
9、未休带薪年假取得补贴收入是 否计算个人所得税？
根据《中华人民共和国个人所得税法实 施条例》第八条一款之规定，工资、薪金 所得，是指个人因任职或者受雇而取得的 工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红 、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的 其他所得。因此，个人因没有休带薪年假 而从任职单位取得补贴收入应合并到当月 工资薪金缴纳个人所得税。
4、住房补贴是否允许税前扣除？
《财政部 国家税务总局关于住房公积金医 疗保险金、养老保险金征收个人所得税问 题的通知》（财税字〔1997〕144号）第三 条规定，企业以现金形式发给个人的住房 补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的 当期工资、薪金收入计征个人所得税。
5、防暑降温费、取暖费是否允 许税前扣除？
接上例：王某9月份除工资收入外，又取得 文明单位奖7300元，王某本月应缴纳个人 所得税多少？ a、王某9月份收入总额：5189+7300=12489 元
扣缴个人所得税申报操作手册流程图
金税三期工程《扣缴个人所得税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章扣缴个人所得税申报 (5)3.1业务概述 (5)3.2功能描述 (5)3.3操作人员 (5)3.4前置条件 (5)第4章操作流程 (7)4.1操作流程图 (7)4.2扣缴个人所得税模板填写 (7)4.3扣缴个人所得税申报操作说明 (9)4.4作废申报 (13)4.5异常与处理 (15)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－扣缴个人所得税申报，内容包含扣缴个人所得税申报功能。
1.2预期读者纳税服务平台身份验证用户。
1.3注意事项1、扣缴个人所得税申报首先需要税务机关认定纳税人为代扣代缴个人所得税，申报方式为代扣代缴。
2、新版扣缴个人所得税申报操作流程与原有系统一致，纳税人可使用原有的导入模板进行进行数据导入申报。
3、纳税人应正确填报个人所得税Excel模板，通过模板导入的模式将明细数据导入到纳税服务系统，系统根据明细数据自动生成汇总数据进行申报。
第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码登录贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。
社会公众：指未通过帐号和密码直接访问贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。
2.2基本操作说明●申报征收功能可由纳税服务平台身份验证用户从如下入口进入。
图2- 1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。
➢如图是辅助区域打开页面图2- 2➢如图是辅助区域关闭页面图2- 3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。
图2- 4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。
图2- 5●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。
上海股权转让个人所得税申报指引
上海股权转让个人所得税申报指引一、背景在股权转让过程中，个人需要依法缴纳相应的个人所得税。
在上海地区，股权转让个人所得税的申报办理需要遵循一定的程序和规定。
二、申报税率根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人通过股权转让取得的收入需按照不同的税率缴纳个人所得税。
一般来说，股权转让取得的收入将按照20的税率计征个人所得税。
三、申报程序1.办理申报：个人在股权转让取得收入后，需在规定的时间内办理个人所得税的申报和缴税事项。
上海地区的个人所得税申报办理可以通过线上或线下渠道办理。
2.申报材料：在办理股权转让个人所得税申报时，个人需要准备相关的申报材料，包括但不限于唯一识别信息明、收入证明、股权转让合同等文件。
3.申报流程：办理个人所得税申报时，个人需要按照规定的流程填写申报表格，并提交所需的申报材料。
在提交后，需按照相关规定支付相应的税款。
四、注意事项1.及时申报：个人在股权转让取得收入后，需及时办理个人所得税的申报手续，以免触犯税法规定，产生不必要的税务风险。
2.准备齐全：办理个人所得税申报时，个人需准备齐全相关的申报材料，确保申报手续的顺利进行。
3.遵守法规：在办理股权转让个人所得税申报时，个人需严格遵守相关的税法和税务规定，确保合法合规地进行申报和缴税。
五、结论上海股权转让个人所得税的申报流程相对来说较为简单，但个人在办理时仍需严格遵守相关规定，及时办理申报手续，确保税款的合法缴纳。
希望上述指引能够为需要办理股权转让个人所得税的个人提供一定的帮助，使其顺利办理相关税务事宜。
上海股权转让个人所得税申报指引扩展部分六、申报方式的选择在上海地区，个人可以选择线上或线下的方式进行股权转让个人所得税的申报。
具体来说，线上办理可以通过电子税务局或者其他指定的税务机构全球信息站办理，而线下办理则需要亲自前往税务机构办理。
个人可以根据自身需求和便利性进行选择，但需要注意不同方式可能存在着不同的步骤和要求，在选择办理方式时需要对比并做出明智的选择。
自然人转让股权个税征税依据
自然人转让股权个税征税依据全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：在股权转让的过程中，对于自然人而言，个税征税是需要考虑的重要问题。
在我国，股权转让个税征税主要是依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关配套法规，下面就自然人转让股权个税征税依据进行详细介绍。
需要明确的是，根据《中华人民共和国个人所得税法》，自然人通过转让股权获得的收入应纳税。
具体而言，股权转让的个税征税依据主要包括以下几个方面：1. 股权转让收入自然人转让股权取得的收入，包括股权转让款项以及与股权转让有关的各种收入，均视为股权转让所得，需要按照个人所得税法的规定进行纳税。
2. 成本扣除自然人在取得股权时所支付的合法成本，可以在计算股权转让的应纳税所得额时予以扣除。
成本扣除是为了避免对同一份股权重复征税，具体扣除标准应当符合《个人所得税法》及其实施细则的规定。
3. 税收优惠政策根据相关法律法规和税收政策，某些特定的股权转让行为可能享有一定的税收优惠政策，例如对于小微企业股权转让的优惠政策等。
自然人在进行股权转让时，可以根据自身情况和股权性质合理选择适用的税收优惠政策，以减少纳税负担。
4. 纳税期限和申报程序自然人进行股权转让获得收入后，需要按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在规定的时间内进行个税申报和缴税。
在申报程序上，自然人需要按照税收相关部门的要求填写相关税表和申报表格，并按时进行纳税。
需要注意的是，上述个税征税依据仅限于我国境内的股权转让行为。
对于跨境股权转让个税征税依据，还需参照《中华人民共和国个人所得税法》以及涉外税收相关法规进行具体的计算和申报。
个税征税依据可能随着税收政策和法律法规的变化而发生调整，自然人在进行股权转让时，需要及时了解最新的税收政策和征税依据，以确保遵守法律法规，合理合法地履行个税申报和缴纳义务。
自然人进行股权转让时，需要对股权转让所得进行合理的个税征税，其中个税征税依据是非常重要的。
只有清楚了解个税征税依据，合理选择相关的税收优惠政策，才能确保在股权转让过程中合法合规地履行个税申报和缴纳义务，避免因税收问题而引发的法律风险。
资本公积转增资本所涉及的个税问题
资本公积转增资本所涉及的个税问题目前，转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发［1997］198号）2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号具体分析如下：一、盈余公积金转增资本个税分析根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发［1997］198号）规定：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
同时，根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函［1998］333号），公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。
因此，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。
另外有个批复可以参考：国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复青岛市地方税务局:你局《关于青岛路邦石油化工有限公司公积金转增资本缴纳个人所得税问题的请示》(青地税四字[1998]12号)收悉。
经研究，现批复如下:青岛路邦石油化工有限公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。
因此，依据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)精神，对属于个人股东分得再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。
增资扩股协议签订主体是谁
增资扩股协议签订主体是谁（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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某公司是有限责任公司，原股东A和B为自然人。
公司注册资本100万元，A出资60万元，B出资40万元。
2011年自然人股东C对该公司增资300万元，其中20万元为实收资本，280万计入资本公积。
2012年3月准备将280万元资本公积转增资本。
转增后公司注册资本为400万元。
其中自然人A为200万元，即转增140万元；自然人B为133.33万元，即转增93.33万元；自然人C为66.67万元，即转增46.67万元。
那么，自然人股东A、B、C是否需要就增资部分缴纳个人所得税？
分析
第一步：原股东出资。
A、B股东分别出资60万元和40万元，持有该公司60%和40%的股权。
其股权投资的计税成本亦分别为60万元和40万元。
股东出资无纳税义务。
（假设不考虑印花税，下同。
）
第二步：C入股。
C股东出资300万元，其中20万元计入注册资本，280万元计入资本公积。
因此A、B、C股东注册资本中的出资额分别是60万元、40万元和20万元，持股比例分别是50%、33.3%和16.7%；股权投资的计税成本分别为60万元、40万元和300万元。
C增资时的税务处理。
原股东A和B ：无税务影响，其股权投资计税成本保持不变。
新股东C ：投入的全部300万元作为其计税成本。
本步骤为被投资企业的增资扩股，是股东的投资行为，不涉及股权转让，也没有任何一方取得收入，因此无所得税问题。
第三步：资本公积转增资本。
将280万元资本公积转增注册资本，转增额按各股东持股比例进行分配，转增前后各股东持股比例、实际投入资本以及被投资企业的资本总额均保持不变。
根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）等文件规定的精神，对股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增资本不征个人所得税。
除此之外，其他资本公积转增资本应征收个人所得税。
处理方案
对股东A和B而言，转增的股本并非来自自己的实际投入，因此应该按股息红利缴纳个人所得税。
但具体处理又有两种方案：
处理方案一：股东A、B的转增均不缴税，同时保持原有计税成本不变。
理由是A、B股东在本次资本公积转增资本的过程中，尽管其持有的注册资本有所增加，但其本身并未实际取得收益，而且资本公积转增资本前后对被投资企业的持股比例保持不变，分红权利比例不变，与之对应的A、B股东的投资计税成本也应保持原来的低成本不变。
处理方案二：股东A、B转增资时按转增金额缴纳个税，同时增加计税成本，股权转让或收回投资时作为扣除成本。
理由是A、B股东在本次资本公积转增资本的过程中，持有的注册资本金额实质增加，而其增持的注册资本的来源并非A、B股东自己的投入，因此就要在本环节视同先分配股息红利后投资，对于分配的股息红利计缴个税，缴税后A、B股东持股的计税成本相应增加。
比较上述两个处理方案，对A、B股东而言是缴税的时间性差异，相对于方
案一，方案二符合现行税收政策规定，实践中更容易被税务机关接受。
对C股东而言应该不缴税，原因就是资本公积转增股本的来源是C股东自身的投入，已经在C的计税成本内，只不过换了一个明细而已，不能再增加C的计税成本，但以上文件都未说明。
同时，此事项是按“利息、股息、红利所得”项目征税，不存在扣除成本问题，如果对C征税，会形成C的永久旧重复征税。