一般贸易出口与生产型出口简易的区别
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务经验之谈】
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务经验之谈】一、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。
因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
二、对使用比较普遍的“退税”、“先征后退”、“免、抵、退”税三种办法作一下比较：“退税”办法是在出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。
这是由于我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口货物时，支付了出口货物所含的进项税款。
因此，在出口环节免税，货物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出口货物零税率。
“先征后退”办法是对生产企业出口的货物先按规定征税，再按规定的退税率退税。
这两种办法计算简单，操作简便，但两种办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。
另外，这两种办法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的发生。
“免、抵、退”税管理办法与前两种办法比较，具有较明显的先进性和管理的科学性。
首先，该办法对出口货物以及内销货物实行的免税和抵税在很大程度上减少了对企业资金的占用，有利于加速企业的资金周转；其次，可以客观反映整体的税收规模，同时减少退税的资金流，避免诱发骗取出口退税违法行为发生；第三，“免、抵、退”税办法促进了征、退税管理部门的结合，强化了出口货物税收管理功能。
因此我国从1997年起开始在有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物中推行“免、抵、退”税办法。
从2002年起对生产企业自营（委托）出口自产产品全面实行“免、抵、退”税管理办法。
一般贸易出口与加工贸易出口模式的区别
般贸易出口与加工贸易出口模式比较1•一般贸易出口：1.1 一般贸易出口定义：是指我国境内有进出口经营权的企业采用国产原材料及采用已征税的进口原材料加工为成品出口的贸易。
企业在购买国产原材料交纳增值税，进口原材料时交纳关税和增值税，成品出口后增值税可抵扣或退税。
不同的商品退税率不同，“手机”的退税率为17% （全退），而关税不能抵扣或退税，目前手机所耗用的进口原材料基本都为0关税，只有极少数的两三种物料进口时需征关税。
1. 2流程图：2.加工贸易进出口：2.1加工贸易定义：经外经贸、海关批准及备案从境外保税进口全部或大部分原材料（部分原材料可在国内采购和使用一般贸易征税进口的原材料），经加工或装配后，制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。
料件进口、成品出口时都不用交纳关税和增值税，但前提是进口的物料是以最终出口为目的。
2.2重要原则：221加工贸易保税进口的原材料及产成品属海关监管货物，有严格的管理要求，不能擅自内销、变卖、抵押、处置，否则即属违法行为，严重的以走私罪论处。
2.2.2 一般贸易进口和国内购买的原材料可用在加工贸易产品的生产，但加工贸易进口的原材料不允许用在一般贸易出口和内销机的生产。
2.2.3经保税进口的物料经检验发现质量问题需退回供应商的需向海关申请退运，正式报关出口后经香港退回给供应商，如供应商是在国内设厂的可直接在国内换货，前提是供应商必须先补货，后取回不良品。
2.2.4生产过程中产生的坏料、抛料、呆料、不良成品和半成品，测试机用机都需入回公司保税物料仓，经向海关申请经批准后补进口许可证和补征关税增值税后才能报废清理和在国内销售；如在国内补税的成本高于清理收入，则最好选择退港后处理，可避免交税。
2.2.5进行加工贸易的企业其主要加工装配工序必须在本企业内完成，不能发外加工，辅助工序经海关批准后才能发外加工。
对于我们公司来说主要工序为：贴片、总装，辅助工序如按键电镀、丝印等。
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务操作教程】
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务操作教程】 一、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营 （委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产 企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业 自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较 大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出 口方式。 二、对使用比较普遍的“退税” 、“先征后退” 、“免、抵、退”税三 种办法作一下比较：“退税”办法是在出口货物在生产（供货）环节按 规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办 理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。这是由于 我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口 货物时，支付了出口货物所含的进项税款。因此，在出口环节免税，货 物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出 口货物零税率。“先征后退”办法是对生产企业出口的货物先按规定征 税，再按规定的退税率退税。这两种办法计算简单，操作简便，但两种 办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资 金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。另外，这两种办 法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
外贸公司和工厂的区别
做外贸,对于没有经验的人来说进工厂比较好,外贸公司基本就是给你提供一个平台,做好做差都是你自己的事情,同事之间往往也是不愿意交流,刚工作一是对产品不熟悉,而贸易公司又没有专业的人给你培训产品知识,往往是做了很长时间没有单子,而在工厂,有专业的技术人员,还可以很方便自己到车间了解产品;其二是刚毕业的时候谈判的技巧比较差,而贸易公司基本靠的就是这个,在工厂如果客户来访还可以邀请公司负责人技术人员等一通参与,自己充当翻译(但是千万不要将自己定位在一个写邮件的工具翻译的工具上面),在翻译的过程中可以学习如何和人谈判;外贸公司比较适合有客户积累的业务员,通过提成提高收入,但是如果自己有客户积累就完全可以自己做了;第四现在的贸易公司如果不是基础很好,服务很好的话很难做好,因为这个时代信息很透明话,google客户就可以找到工厂,而工厂的价格技术相对都会有优势.哪类人适合在外贸公司做呢?有客户积累的,谈判技巧高的,产品很了解的,愿意吃苦的(有的客户会定很多的产品--由不同工厂生产,每样数量又不多,这样基本会找外贸公司的人来跟踪整个订单,他们才不想自己跟踪这么多工厂呢).外贸公司优劣势分析：劣势：1．越来越多的国际采购商倾向于直接向中国制造商采购，以取得价格优势；2．国内厂家开发国外客户意识增强，很多工厂在同外贸公司合作的同时，逐渐开始自行开发。
再加上国家政策上的调整，外贸出口权由原来的审批制改为登记制，工厂出口在国内逐渐成气候。
3．而我们自己没有工厂，价格上没有优势，和国内其他供应商的竞争力弱。
优势：1．自己没有工厂的优势在于：全中国的工厂都是是我们的工厂，客户的需求往往是多样化个性化的，一般单个工厂往往难以满足客户的需求，我们的优势就在于能最大程度的整合国内工厂的优势，来实现客户的需要。
2．通过分析国际采购者的采购特点和工厂外贸的劣势分析我们的优势。
将国际采购商分为4大类：a. 在华设有采购部，雇用国内采购职员的跨国公司，这种公司一般直接向工厂采购，或者向很有实力的经销商采购。
【老会计经验】不同贸易方式下生产企业出口退税的税收筹划
【老会计经验】不同贸易方式下生产企业出口退税的税收筹划在出口大幅回落的情况下，出口企业效益明显下降，其中以低端制造业受到的影响最为直接，有些企业甚至面临生存压力。
在人民币升值和欧美市场需求的锐减，退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压中生存下来，更应该积极运筹，采用不同的退税筹划方法，把出口成本降到最低。
我国享受出口退（免）税的货物贸易方式中一般贸易、加工贸易占有约95%的绝对比重，是我国出口贸易方式的主要类型，下面仅就一般贸易和加工贸易两种主要类型的出口退税来进行分析筹划。
（一）一般贸易方式与加工贸易方式选择的税收筹划1.一般贸易货物主要是从境内采购原辅材料、零部件、元器件等料件，是来自本国的要素资源；而加工贸易的货物主要是从境外进口料件，是来自国外的要素资源，只是在我国进行了加工和装配。
从采购方式的筹划来看，国内采购与进料加工方式相比，宜采用进料加工方式，而一般贸易主要的原材料是来自于国内；并且在国外采购的3种方式中加工贸易的方式也较为合理。
随着国内材料比重的减少，进口材料的增加，进出口差额在缩小，总税负也在减少。
因此，进料加工贸易方式下企业承担的总税负要低于一般贸易方式，企业选择进料加工方式为佳。
2.根据财税[2005]25号的规定，自2005年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
由于进料加工贸易方式下税负较轻，也就是说一般贸易方式下要承担比进料加工方式下更多的城市维护建设税和教育费附加，因此企业选择进料加工方式为佳。
（二）进料加工和来料加工方式的选择的税收筹划来料加工和进料加工是加工贸易最基本的两种方式，企业可以通过加工贸易方式的选择，达到降低税收负担的效果。
以下从3个方面对两种贸易方式下的出口税收进行比较（不考虑对企业所得税的影响）。
会计实务：生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好
一、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。
因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
二、对使用比较普遍的退税、先征后退、免、抵、退税三种办法作一下比较：退税办法是在出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。
这是由于我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口货物时，支付了出口货物所含的进项税款。
因此，在出口环节免税，货物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出口货物零税率。
先征后退办法是对生产企业出口的货物先按规定征税，再按规定的退税率退税。
这两种办法计算简单，操作简便，但两种办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。
另外，这两种办法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的发生。
出口贸易方式有哪几种(出口报关流程及步骤)
出口贸易方式有哪几种（出口报关流程及步骤）进出口贸易方式也称海关监管方式，是指货物进出口的交易方式，一份报关单只允许填报一种监管方式。
在一张报关单中需要注意两点：监管方式，成交方式。
常见的海关监管方式1、一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。
一般贸易是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。
符合条件的，生产企业申报免抵退税，外贸企业免退税。
2、补偿贸易一方从国外另一方引进机器设备、技术或劳务，其应支付的价款不是以现金支付，而是在双方约定的期限内，用商品或劳务作价分期偿还。
它既是一种贸易方式也是一种利用外资的形式。
3、来料加工装配贸易和进料加工贸易来料加工是指外商提供全部原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由承接方加工单位按外商的要求进行加工装配。
进料加工是指我方用外汇购买进口的原材料、辅料、零部件、元器件、配套件、包装物料等，经加工成品或半成品后再外销出口的交易形式。
从概念中可以了解来料加工进口和出口一般是同一客户，而进料加工进口原材料和出口产成品的客户一般不同。
来料加工属于免税业务，进口免增值税，出口时免增值税，收取的加工费也免征增值税。
由于是免税收入，所以其对应的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，不涉及出口退税。
进料加工是出口退税业务。
4、寄售、代销贸易是指境外寄售人(出口商)把货物运交事先约定的进口国代销人(受托人)，由代销人按照事先约定在国内市场代为销售货物，所得货款扣除代销人的佣金和其他费用后，按规定方式将余款付给寄售人的交易形式，是一种先出口后售货的贸易方式。
一般贸易和其他的区别
1.一般贸易(代码10) 一般贸易是指我境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的货物。
货款援助的进出口货物，外商投资企业进口供加工内销产品的料件，外商投资企业用国产材料加工成品出口或自行收购产品出口，宾馆饭店进口的餐饮食品，供应外籍船舶或飞机的国产燃料、物料及零配件，境外劳务合作项目中以对方实物产品抵偿我劳务人员工资所进口的货物(如钢材、木材、化肥、海产品)，我境内企业在境外。
投资以实物投资部分带出的设备、物资等，均按一般贸易统计。
2.补偿贸易(代码13) 补偿贸易是指由境外厂商提供或者利用境外出口信货进口生产技术或设备，由我方进行生产，以返销其产品方式分期偿还对方技术、设备价款或货款本息的交易形式。
如经批准，也可以使用该企业(包括企业联合体)生产的其他产品返销对方，进行间接补偿。
3.来料加工装配贸易(代码14) 来料加工装配贸易是指由外商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由我方按对方的要求进行加工装配，成品交对方销售，我方收取工缴费，对方提供的作价设备价款，我方用工缴费偿还的交易形式。
4.进料加工贸易(代码15) 进料加工贸易是指我方用外汇购买进口的原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料，加工成品或半成品后再外销出口的交易形式进料加工装配贸也可采取对口合同的交易形式，即买卖双方分别签订进口和出口对口合同。
料件进口时我方先付料件款，加工成品出口时再向对方收取成品款。
5.寄售、代销贸易(代码16) 寄售代销贸易是指寄售人把货物运交事先约定的代销人，由代销人按照事先约定或根据寄售代销的协议规定的条件，在当地市场代为销售，所得货款扣除代销人的佣金和其他费用后，按照协议规定方式将余款付给寄售人的交易形式。
寄售人与代销人之间不是买卖关系，而是委托关系，代销人对货物没有所有权。
6.边境小额贸易(代码19) 边境小额贸易是指我国沿陆地边境线经国家批准对外开放的边境县(旗)、边境城市辖区(内以下简称边境地区)经批准有边境小额贸易经营权的企业，通过国家指定的陆地口岸，与毗邻国家边境地区的企业或其他贸易机构之间进行的贸易活动，包括易货贸，易现汇贸易等各类贸易形式。
一般贸易和其他的区别
1、一般贸易(代码10) 一般贸易就是指我境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的货物。
货款援助的进出口货物,外商投资企业进口供加工内销产品的料件,外商投资企业用国产材料加工成品出口或自行收购产品出口,宾馆饭店进口的餐饮食品,供应外籍船舶或飞机的国产燃料、物料及零配件,境外劳务合作项目中以对方实物产品抵偿我劳务人员工资所进口的货物(如钢材、木材、化肥、海产品),我境内企业在境外。
投资以实物投资部分带出的设备、物资等,均按一般贸易统计。
2、补偿贸易(代码13) 补偿贸易就是指由境外厂商提供或者利用境外出口信货进口生产技术或设备,由我方进行生产,以返销其产品方式分期偿还对方技术、设备价款或货款本息的交易形式。
如经批准,也可以使用该企业(包括企业联合体)生产的其她产品返销对方,进行间接补偿。
3、来料加工装配贸易(代码14) 来料加工装配贸易就是指由外商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、元器件、配套件与包装物料,必要时提供设备,由我方按对方的要求进行加工装配,成品交对方销售,我方收取工缴费,对方提供的作价设备价款,我方用工缴费偿还的交易形式。
4、进料加工贸易(代码15) 进料加工贸易就是指我方用外汇购买进口的原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件与包装物料,加工成品或半成品后再外销出口的交易形式进料加工装配贸也可采取对口合同的交易形式,即买卖双方分别签订进口与出口对口合同。
料件进口时我方先付料件款,加工成品出口时再向对方收取成品款。
5、寄售、代销贸易(代码16) 寄售代销贸易就是指寄售人把货物运交事先约定的代销人,由代销人按照事先约定或根据寄售代销的协议规定的条件,在当地市场代为销售,所得货款扣除代销人的佣金与其她费用后,按照协议规定方式将余款付给寄售人的交易形式。
寄售人与代销人之间不就是买卖关系,而就是委托关系,代销人对货物没有所有权。
6、边境小额贸易(代码19) 边境小额贸易就是指我国沿陆地边境线经国家批准对外开放的边境县(旗)、边境城市辖区(内以下简称边境地区)经批准有边境小额贸易经营权的企业,通过国家指定的陆地口岸,与毗邻国家边境地区的企业或其她贸易机构之间进行的贸易活动,包括易货贸,易现汇贸易等各类贸易形式。
一般贸易出口与加工贸易出口模式的区别
一般贸易出口与加工贸易出口模式比较1.一般贸易出口 :1. 1 一般贸易出口定义 :是指我国境内有进出口经营权的企业采用国产原材料及采用已征税的进口原材料加工为成品出口的贸易。
企业在购买国产原材料交纳增值税，进口原材料时交纳关税和增值税，成品出口后增值税可抵扣或退税。
不同的商品退税率不同，“手机”的退税率为17%（全退），而关税不能抵扣或退税，目前手机所耗用的进口原材料基本都为0 关税，只有极少数的两三种物料进口时需征关税。
1．2 流程图：出口订单料件采购到港料件一般贸易报关进口（征关税、增值税）入仓、生产国内购料一般贸易报关出口收汇及办理退税单证财务办理出口免、抵、退税（增值税）进口和国内购料增值税抵扣销项税款或退税2.加工贸易进出口 :2.1 加工贸易定义 :经外经贸、海关批准及备案从境外保税进口全部或大部分原材料 (部分原材料可在国内采购和使用一般贸易征税进口的原材料 )，经加工或装配后，制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。
料件进口、成品出口时都不用交纳关税和增值税，但前提是进口的物料是以最终出口为目的。
2.2 重要原则：2.2.1 加工贸易保税进口的原材料及产成品属海关监管货物，有严格的管理要求，不能擅自内销、变卖、抵押、处置，否则即属违法行为，严重的以走私罪论处。
2.2.2 一般贸易进口和国内购买的原材料可用在加工贸易产品的生产，但加工贸易进口的原材料不允许用在一般贸易出口和内销机的生产。
2.2.3 经保税进口的物料经检验发现质量问题需退回供应商的需向海关申请退运，正式报关出口后经香港退回给供应商，如供应商是在国内设厂的可直接在国内换货，前提是供应商必须先补货，后取回不良品。
2.2.4 生产过程中产生的坏料、抛料、呆料、不良成品和半成品，测试机用机都需入回公司保税物料仓，经向海关申请经批准后补进口许可证和补征关税增值税后才能报废清理和在国内销售；如在国内补税的成本高于清理收入，则最好选择退港后处理，可避免交税。
生产型与贸易型企业出口退税优劣势分析
一
贷： 应交税 费一 应交城 市维护建设 税 １ １ ％ｘ ５ ％
应 交税 费一 应交 地方教 育费 附加 １ １ ％ｘ ２ ％ ２ ． 生产 ＋贸易企 业 出 口相 关账务 处理 （ 计税 基础 为 内部 购销 价 ）
（ １ ） 当期不 得 免抵税 额
、
增值税退税原理及会计处理介绍
批 准应 退 （ 贸易 企业 ） 部分 作为 计税 基础 。应 收 出 口
贷： 应交税费一 应交增值税 （ 进项税额转 出）６ ％ （ ２ ） 当期 免抵 税额 借： 应 交税 费 一 应 交增 值 税 （ 出 口抵 减 内销 产 品
退税 的“ 时 间差 ” 占用 资金 成本 以及 印花税 构 成影 响
（ ３ ） 当期计 算 附加税 额 借： 营 业税 金及 附加
应交税 费 一 应 交教 育 费附加
１ １ ％ｘ ｌ Ｏ ％
１ １ ％ｘ ３ ％
底 是 哪一种 退税 方式 对企 业有 利 呢？ 为 了回答这 个
问题 ， 本 文 从增 值 税退 税 原 理及 会 计 处 理 中影 响 损 益 部分 着手 分析 。
利 润 的因素 。
基 于上述 分 析 ， 影 响利 润 的转入 成本 增值 税 、 城
蓐 Ｉ 时 争 ２ ０ １ ６ 年
团
Ｍｅ ｔ ａｌ ｌ ｕｒ ｇｉ ｃ ａ ｌ Ｆｉ ｎａ ｎｃ ｉ ａｌ Ａｃ ｃ ｏ ｕｎｔ ｉ ｎ ｇ
建 税及 教 育 附加 、 印花 税及 应 收 退税 资 金 成 本 四个
分析 ， 假设 退税 率 统一 为 １ １ ％， 同时 控制好 内销 与外 销 比例 ， 使 得 生产 型 企业 出 口时 月末 不 产 生 留抵 应
一般贸易跟来料加工的区别
一般贸易跟来料加工的区别：一般贸易是从国外进口外国的产品，或者用国内的原料/料件生产成品出口。
一般贸易下的出口，原料不需要动用外汇，产品出口挣得外汇。
收取的外汇是货款。
正常交纳关税。
“同名女子”说的可能是进料加工。
进料加工要用外汇从国外采购原料/料件，生产成品后出口到国外。
收取的外汇是货款。
进口料件和出口成品两个环节都正常交纳关税。
进料加工进口和出口的国外客户可能是同一客户，也可能是不同的客户。
来料加工是对于同一国外客户而言。
由国外客户免费提供料件，在国内加工成成品后出口至该国外客户。
收取的外汇仅是加工费。
料件进口时保税（暂时免关税，如该料件未能生产成品是出口，必须补关税），出口后核销。
（加工贸易有点复杂）a. 所谓进料加工是你的上游客户给你下定单但不提供所需要部件的原材料或其他组成的零部件，而来料加工则是指客户给提供原材料或其他组成的零部件。
用最简单的概念来说就是进料加工你要寻找你自己的供应商给你提供原材料你来加工；而来料加工则是客户给你提供原材料你直接加工。
b. 相同点：1、原料来自国外，成品在国外销售。
2、料件都属保税货物。
3、加工目的相同，都是为赚取外汇。
4、料件进口免交许可证件。
5、匀实行合同登记备案，设立保证金台帐。
6、都要办理核销。
不同点1、来料属于一笔交易，一份合同，进料属于多笔交易，成品可以卖给多个国家。
2、来料双方是委托关系，进料双方是买卖关系。
3、来料由委托方确定加工品种技术要求，进料我方自定加工品种技术要求。
4、来料我方不负责产品销售，只收取加工费，进料我方自行销售成品，自负盈亏，赚取利润。
c.（1）来料加工是对方来料，我方按其规定的花色品种、数量进行加工，我方向对方收取约定的加工费用；进料加工是我自营的业务，自行进料，自定品种花色，自行加工，自负盈亏。
（2）进料加工，进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系；来料加工原料进口和成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，原料的供应往往是成品承受人（3）来料加工的双方，一般是委托加工关系，部分来料加工，虽然包括我方的一部分原料，在不同程度上存在买卖关系，但一般我方为了保证产品的及时出口，都订有对方承购这些产品的协议，进料加工再出口，从贸易对象来讲，没有必然的联系，进归进，出归出，我和对方都是商品买卖关系，不是加工关系。
生产型和贸易型公司哪一个申请自营出口权更好
生产型和贸易型公司哪一个申请自营出口权更好？请教：我一个朋友注册了两个公司，一个是五金贸易公司，一个是生产五金的工厂。
以前是代理出口，找了外贸公司合作，由工厂供货和开增值税发票。
现在他想申请自营出口权，那么是以贸易公司的名义申请好呢还是以工厂名义申请更好？二者各有什么优势呢？谢谢！尤其是退税方面！RE:生产型和贸易型公司哪一个申请自营出口权更好？您好！生产型和贸易型公司二者在退税方面各有不同：1、退税计算方式不同：贸易型出口企业是享受出口货物退（免）税政策，即对出口货物在国内流通环节发生的增值税，在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业。
而生产型企业实行的是“免、抵、退”税办法，即对生产企业出口的自产货物，免征其生产销售环节的增值税；对自产货物所耗用的原材料、零部件等应予退还的进项税，抵顶内销货物的应纳税额；对自产货物在当期因应抵顶的进项税大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管机关批准后，予以退税。
2、零申报不同：贸易型企业当月未发生出口业务可不进行退税申报，而生产型企业当月未出口的也要进行零申报。
3、申报方式不同：外贸型企业退税需在出口单证收齐后申报，如未收齐的需在退税期限内办理延期申请，否则视同内销征税。
而生产型企业在单证未收齐时可先进行单证不齐申报，待收齐后再进行单证收齐申报。
4、计算退税的时间不同：新发生出口业务的生产型企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月才开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额，即生产型企业出口退税审核期为12个月，从第13月开始申请退税。
而贸易型企业则无此规定。
5、退税的货物要求不同：贸易型企业出口的货物可以是从增值税一般纳税人生产企业收购、增值税小规模纳税人收购的成品、原材料，也可以是将原材料出售给加工单位加工后作价收回的成品；也可以是委托加工单位加工原材料后收回的成品。
一般进出口货物和一般贸易货物的区别
一般进出口货物和一般贸易货物的区别
(一)一般进出口货物和一般贸易货物的区别：
1、一般进出口货物的含义
在货物进出境环节缴纳了应征的进出口税费，并办结了所有必要的海关手续，海关放行后不再进行监管的进出口货物。
一般进出口货物是从海关监管的角度来划分的，一般进出口货物海关放行后不再进行监管。
这里的一般进出口货物是相对于保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物而言的，因为这些货物都需要经过前期和和后续的监管阶段。
2、一般进出口货物和一般贸易货物的区别：
它们之间的区别主要就是他们划分的角度不同。
(1)一般进出口货物是按照海关监管方式划分的进出口货物，是海关的一种监管制度的体现。
是相对于保税货物、暂准进出口货物、特定减免税货物而言。
(2)而一般贸易货物是按照国际贸易方式划分的进出口货物，也就是说一般贸易是属于国际贸易方式的其中一种贸易方式。
(二)一般进出口货物的特征：
1、在进出境时缴纳进出口税费
我国的有关法律法规规定需要交税的货物，一般进出口货物的收发货人按规定缴纳税费。
2、进出口时提交相关的许可证
属于许可证件管理的商品，要提交许可证。
3、海关放行即办理结关手续。
(三)一般进出口货物的范围：
1、不批准保税的一般贸易进口货物
2、转为实际进口的保税货物
3、转为实际进口或者出口的暂准进出境货物
4、易货贸易、补偿贸易的进出口货物
5、不准予保税的寄售代销贸易货物
6、承包工程项目实际进出口货物
7、外国驻华商业机构进出口陈列用样品
8、外国旅游者小批量订货出口的商品
9、随展览品进出境的小卖品。
生产型公司和外贸销售公司的出口退税方式差异
生产型公司和外贸销售公司的出口退税方式差异第一篇：生产型公司和外贸销售公司的出口退税方式差异生產型公司和外貿銷售公司的出口退稅方式差異︰λ生產型公司的出口，進口可抵扣，不需一一對應。
λ外貿公司的出口退稅，出口需與其原始的進項稅票必須一一對應(手續極其繁瑣)，一票購進對應多票出口的,必須到稅務局辦理進項分割.否則視同內銷補稅(出口額/1.17*17%)，但進項稅額可以抵扣。
需要注意的是，通過海關進口後再出口的，不可享受出口退稅政策，只能視同內銷，當然進項稅仍可以抵扣。
不能因為進項稅額可以抵扣，而認為視同內銷與辦理出口退稅的處理方式對企業的影鄉相同(即便是在企業進項不夠扣底的情況下)。
因為視同內銷的做法，無疑是對增值額的部分也繳了稅，除非是虧損，但外貿公司的虧損在稅務上會解釋不過去，畢竟，正常情況下，外貿公司是不會做虧本生意的。
如果沒有征退稅率差異，視同內銷會把增值額的部分繳17％的vat,而出口退稅為免稅。
若有征退稅差異，則要看征退稅差異與增值額的比例哪個大，前者大，則視同內銷的處理比較有利，前者小，則反之。
第二篇：外贸公司,生产型企业出口退税生产型出口企业自营或委托外贸企业代理进出口退税自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
实行免、抵、退税办法的免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；进出口退税代理，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征，其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款，因此，外贸企业出口货物应退增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算，征退税之差计入企业成本。
生产出口还是外贸出口，如何选择？
生产出口还是外贸出口，如何选择？2017-11-22税法规定，出口货物退（免）税指对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。
出口企业又分两种形式，一是生产出口，二是外贸出口。
这两种出口企业在出口退税时适用不同计算方法，那么企业该如何选择？根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，生产企业自营出口退税适用“免抵退”税计算方法, 计税依据是出口货物劳务的FOB价。
外贸企业出口退税适用“免退”税计算方法，计税依据是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额生产企业自营出口：应纳税额=内销销项税额-（进项税额-不得免征和抵扣税额）；不得免征和抵扣税额=出口离岸价格×（征税率-退税率）。
外贸企业自营出口为：应纳增值税=外贸公司购进价格×退税率。
两种出口形式计算依据的不同带来怎样的影响呢？下面举例说明：例：A公司为一般贸易的生产企业，出口货物适用的增值税税率为17%，退税率为13%。
2017年9月，进项税额为12万元，内销货物40万元，销项税额为6.8万元，出口额为80万元。
A公司不得免征和抵扣税额：80×（17%-13%）=3.2（万元）；应纳税额为：6.8-（12-3.2）=-2（万元）。
免抵退税额：80×13%＝10.4（万元），其中：免抵税额为8.4万元（10.4-2）；出口应退税额为2万元。
若A公司设立一家外贸企业B公司，将产品以60万元的价格售予B公司，B公司又以80万元的价格出口。
A公司9月进项税额为12万元，内销货物100万元，销项税额为17万元。
A公司应缴纳增值税：17-12＝5（万元）；B公司应退税：60×13%＝7.8（万元）；A公司与B公司征税与退税的差额：7.8-5＝2.8（万元）；相比A公司自己直接出口，多得2.8－2=0.8（万元）。
一般贸易和其他的区别
1.一般贸易(代码10) 一般贸易是指我境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的货物。
货款援助的进出口货物，外商投资企业进口供加工内销产品的料件，外商投资企业用国产材料加工成品出口或自行收购产品出口，宾馆饭店进口的餐饮食品，供应外籍船舶或飞机的国产燃料、物料及零配件，境外劳务合作项目中以对方实物产品抵偿我劳务人员工资所进口的货物(如钢材、木材、化肥、海产品)，我境内企业在境外。
投资以实物投资部分带出的设备、物资等，均按一般贸易统计。
2.补偿贸易(代码13) 补偿贸易是指由境外厂商提供或者利用境外出口信货进口生产技术或设备，由我方进行生产，以返销其产品方式分期偿还对方技术、设备价款或货款本息的交易形式。
如经批准，也可以使用该企业(包括企业联合体)生产的其他产品返销对方，进行间接补偿。
3.来料加工装配贸易(代码14) 来料加工装配贸易是指由外商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由我方按对方的要求进行加工装配，成品交对方销售，我方收取工缴费，对方提供的作价设备价款，我方用工缴费偿还的交易形式。
4.进料加工贸易(代码15) 进料加工贸易是指我方用外汇购买进口的原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料，加工成品或半成品后再外销出口的交易形式进料加工装配贸也可采取对口合同的交易形式，即买卖双方分别签订进口和出口对口合同。
料件进口时我方先付料件款，加工成品出口时再向对方收取成品款。
5.寄售、代销贸易(代码16) 寄售代销贸易是指寄售人把货物运交事先约定的代销人，由代销人按照事先约定或根据寄售代销的协议规定的条件，在当地市场代为销售，所得货款扣除代销人的佣金和其他费用后，按照协议规定方式将余款付给寄售人的交易形式。
寄售人与代销人之间不是买卖关系，而是委托关系，代销人对货物没有所有权。
6.边境小额贸易(代码19) 边境小额贸易是指我国沿陆地边境线经国家批准对外开放的边境县(旗)、边境城市辖区(内以下简称边境地区)经批准有边境小额贸易经营权的企业，通过国家指定的陆地口岸，与毗邻国家边境地区的企业或其他贸易机构之间进行的贸易活动，包括易货贸，易现汇贸易等各类贸易形式。
生产型企业和贸易型企业，在出口退税计算处理方法上有什么不同，
生产型企业和贸易型企业，在出口退税计算处理方法上有什么
不同，
外贸企业实行免、退税方法，即对本环节中的增值部分免税，进项税额退税；所退税额是国内采购部分发生的增值税。
外贸型企业对于出口商品没有限制，只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退，当然商品退税率不能为0
生产企业实行免、抵、退税方法，并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。
免：对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
抵：指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税；
例：外贸企业购进货物，不含税价10000元，进项税1700元，退税率15%，那么不论其出口额为多少（当然应在合理范围内），其应退税为10000*15%=1500元
生产企业购进货物，不含税价10000元，进项税1700元，出口额11000元（折人民币），退税率15%，假设货物没有其他生产加工过程，当期没有其他进销项，而且出口货物当期出口当期收齐单证，那么先计算免抵退税额=11000*15%=1650元，进项税额转出11000*（17%-15%）=220元，所以当期留抵为1700元-220元=1480元，所以当期应退税额=1480元，应免抵税额=1650-1480=170元。
贸易型的企业与生产型的公司生产成本有什么不同？
贸易型的企业与生产型的公司生产成本有什么不同？贸易型的企业与生产型的公司生产成本有什么不同?, 生产型企业，贸易型企业的联络和不同？生产型企业，以生产为主，主要工作就是生产出产品，保证产品的质量、数量符合客户要求，要考虑原材料成本、生产周期等等，有较大的积压货风险；贸易型企业，以经销为主，是典型的服务型企业，集中于“客户服务”，主要工作是维护客户关系、拓展市场发展新客户，其次才是销售产品；除非跟自己的利益相关，不然不需要考虑生产环节中的问题。
生产型企业设定自己的销售，分几种情况，一是直接销售，就是厂家直销；第二种就是，销售的主要客户是贸易型企业——也就是代理商、分销商、渠道商等等。
第二种情况，应该占了较大的比例。
原因嘛，一个公司要有序经营，需要树立自己的理念、宗旨。
要容易被员工接受和掌握，理念和宗旨就必须突出一个重点。
而生产和销售，两项工作需要的角度和立场不同，两种管理团队也需要不同的管理人才和管理思路。
目前很少有公司既能做到生产到位，又能做到销售得力、服务周到。
再比如，每一个销售人员的精力和能力，相对于不可估量的市场、复杂多样的客户群体及潜在客户来说，实在是太有限了。
如果一个生产企业希望自己的产品能“誉满全球”，仅仅靠企业内招聘销售人员来实现，恐怕永远也达不到。
加上，销售本身就存在很多宣传成本，从产品本身到品牌到企业形象的包装成本。
要在投入的人力、物力成本和获得的成果之间，取得一个平衡，将利益最大化的方式无疑是借助其他企业、个人的力量，共同推广产品。
从利润上来说，厂家直销如果想排挤打压贸易商，销售价格必须比贸易商低，加上销售地区问题、货运成本等问题——就这点来说，厂家直销未必能带来更大的利润。
而，借助贸易商的力量，推广产品，一方面能缓解生产企业自身的积压风险、存货压力、销售压力、开拓市场的压力；另一方面，等同于采取“薄利多销”策略，以量补单价，也未必不能获得可观的利润，保障生产活动有序进行。
总的来说，是精力有限，限制了“生产+销售”这种“全面发展”的可能性。
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一般贸易出口与生产型出口简易的区别
“生产型出口多数都是加工贸易方式的出口，即来料加工，进料加工等。
”而“三来一补”是指来料加工、来件装配、来样加工和补偿贸易，其中来样加工不是加工贸易。
和进料加工是两码事。
加工贸易至少有四种：来料、进料、装配和协作生产。
如下：加工贸易,主要指对外加工装配、中小型补偿贸易和进料加工贸易。
发展加工贸易的好处是投资少，时间短，见效快，有利于充分利用我国丰富的劳动力资源，有利于扩大出口，增加外汇收入。
而通常所说的“三来一补”,指来料加工,来件装配、来样加工和中小型补偿贸易,其中来样加工不在加工贸易的范围内。
加工贸易是以加工为特征的再出口业务，其方式多种多样，常见的加工贸易方式有： 1.进料加工。
又叫以进养出，指用外汇购入国外的原材料、辅料，利用本国的技术、设备和劳力，加工成成品后，销往国外市场。
这类业务中，经营的企业以买主的身份与国外签订购买原材料的合同，又以卖主的身份签订成品的出口合同。
两个合同体现为两笔交易，它们都是以所有权转移为特征的货物买卖。
进料加工贸易要注意所加工的成品在国际市场上要有销路。
否则，进口原料外汇很难平衡，从这一点看进料加工要承担价格风险和成品的销售风险。
2.来料加工。
它通常是指加工一方由国外另一方提供原料、辅料和包装材料，按照双方商定的质量、规格、款式加工为成品，交给对方，自己收取加工费。
有的是全部由对方来料，有的是一部分由对方来料，一部分由加工方采用本国原料的辅料。
此外，有时对方只提出式样、规格等要求，而由加工方使用当地的原、辅料进行加工生产。
这种做法常被称为“来样加工”。
3.装配业务。
指由一方提供装配所需设备、技术和有关元件、零件，由另一方装配为成品后交货。
来料加工和来料装配业务包括两个贸易进程，一是进口原料，二是产品出口。
但这两个过程是同一笔贸易的两个方面，而不是两笔交易。
原材料的提供者和产品的接受者是同一家企业，交易双方不存在买卖关系，而是委托加工关系，加工一方赚取的是劳务费，因而这类贸易属于劳务贸易范畴。
它的好处是：加工一方可以发挥本国劳动力资源丰裕的优势，提供更多的就业机会；可以补充国内原料不足，充分发挥本国的生产潜力；可以通过引进国外的先进生产工艺，借鉴国外的先进管理经验，提高本国技术水平和产品质量，提高本国产品在国际市场的适销能力和竞争能力。
当然，来料加工与装配业务只是一种初级阶段的劳务贸易，加工方只能赚取加工费，产品从原料转化为成品过程中的附加价值，基本被对方占有。
由于这种贸易方式比进料加工风险小，目前在我国开展得比较广泛，获得了较好的经济效益。
4.协作生产。
它是指一方提供部分配件或主要部件，而由另一方利用本国生产的其他配件组装成一件产品出口。
商标可由双方协商确定，既可用加工方的，也可用对方的。
所供配件的价款可在货款中扣除。
协[编辑本段]行政法规定义《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号)规定，加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。
来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。
进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。
你的想法很正确，一般贸易就是相对于三来一补等贸易形式而言的，比较正规的说法是“与加工贸易相对而言”，加工贸易的内涵和外延就不仅仅是三来一补那么简单和泛泛了。
下面请参考：一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。
一般贸易进出口货物是海关监管货物的一种。
《海关法》规定，货物或运输工具进出境时，其收发货人或其代理人必须向进出境口岸海关请求申报，交验规定的证件和单据，接受海关人员对其所报货物和运输工具的查验，依法缴纳海关关税和其他由海关代征的税款，然后才能由海关批准货物和运输工具的放行。
就出口而言，没有
什么区别区别只在于出口方式上具体讲，就是在出口报关单上的出口方式一栏的变化上这涉及到一些贸易政策和优惠政策等内容。
一般贸易货物在进口时可以按一般进出口监管制度办理海关手续，这时它就是一般进出口货物；也可以享受特定减免税优惠，按照特定减免税监管制度办理海关手续，这时它就是特定减免税货物；也可以经海关批准保税，按照保税监管制度办理海关手续，这时它就是保税货物。
一般贸易的方式有哪些一般贸易、加工贸易、补偿贸易、协定贸易、边境贸易; 双边贸易、多边贸易、转口贸易、过境贸易。
进口与出口一样，都可能涉及以上某一种贸易方式。
生产型出口多数都是加工贸易方式的出口，即来料加工，进料加工等。
在税收上最为简易的分别在于：加工贸易类的出口，无论是来料还是进料加工，因为在进口环节没有缴纳增值税（即用加工手册报关，做了保税处理），所以，出口没有退税——因为没有缴税，所以不退税。
如果出口的产品中用了一部分国产料件，那么国产的这部分料件可以退税，即只退国产料件的增值税。
一般贸易出口，因为所采用的是国产料件，或者虽然是进口料件，但是是以一般贸易进口的完税状态，即进口报关时已经缴纳了关税和增值税，所以可以享受退税。