研究论文：营改增对金融业的影响
关于营改增对金融企业税负影响的分析
关于营改增对金融企业税负影响的分析随着我国经济的不断发展，税收政策也在不断调整和完善。
营改增作为我国税收改革的一个重要举措，对各行各业都有着深远的影响。
对于金融企业而言，营改增所带来的税负影响更加显著。
本文将对营改增对金融企业税负的影响进行深入分析，并提出相应的对策和建议。
1.增值税税率调整对金融企业的影响营改增将原来的营业税改为增值税，其中包括调整了增值税税率。
对金融服务业来说，增值税税率的调整对其税负影响较大。
根据财政部公布的数据，金融服务业的增值税税率从17%调整为11%，这一调整虽然降低了税率，但对金融机构的税负仍然有所增加。
2.金融产品服务增值税纳税范围的调整营改增将金融产品服务的增值税纳税范围进行了调整，将原来的货物及加工修理修配劳务税改为增值税。
这一调整使得金融企业需要为更多的服务项目缴纳增值税，导致税负增加。
3.金融服务企业的增值税抵扣问题营改增后，金融服务企业所购入的产品及服务将不能再享受营业税的抵扣。
这意味着金融企业将无法通过增值税抵扣来减少税负，对企业的经营成本带来了一定的影响。
二、营改增对金融企业的应对策略1.优化税收筹划，合理安排税负金融企业可以通过合理安排财务结构，优化营改增后的税收筹划，减少税负的影响。
合理安排各项业务收入与费用的结构，合理安排资产负债表的项目等，来减少税负增加带来的不利影响。
2.加强税收政策解读，及时了解税收变化金融企业应加强对营改增政策的解读和了解，充分了解税收政策变化对企业的影响，及时调整企业的经营策略和财务安排，减少税负的影响。
3.提高金融产品服务的质量和效益金融企业可以通过提高金融产品服务的质量和效益，提升企业的核心竞争力，增加企业的盈利能力，从而通过盈利能力的提升来减少税负的影响。
4.积极申请税收优惠政策金融企业可以积极申请符合条件的税收优惠政策，降低企业的税收负担。
根据营改增政策的要求，通过合规的税收筹划和合规的税务申报，积极争取享受相关的税收优惠政策。
营改增对金融业的影响
2016年第10期【摘要】营改增，这项继分税制改革之后最重磅的税制改革终于落定，３月末，营改增扩围细则出台，最后四个试点行业终将施行营业税改增值税率。
随之，所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
本文仅对营改增对金融业的影响进行一些探讨。
【关键词】营改增；金融业；攻坚随着对３、４月份出台的各项政策的“消化”，营改增细则对新增四个试点行业各自的影响和挑战也日渐清晰，而看起来“高大上”的营改增，其实与我们每个人的生活也是息息相关。
比如，金融业，在营改增后，会面临什么样的问题？怎样解决这些问题？一、当前的“营改增”背景“全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。
”２０１６年４月１日下午，国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示，“全面实施营改增给企业减税上，将比改革前减轻企业税负５０００多亿元。
”营改增这项继１９９４年分税制改革之后最重磅的税制改革到底如何影响企业乃至社会方方面面？３月末，期盼已久的营改增扩围细则出台，答案揭晓。
但同时，细则的出台也意味着所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
二、“营改增”对“最后”四大行业的影响此次最后一批四个行业，即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年“两会”期间的“一锤定音”，可谓“千呼万唤始出来”，究其最主要原因是这几个行业情况复杂、牵涉面广泛、影响巨大。
其实，最后一批行业的营改增不仅和这四个行业中的企业直接相关，也和其上下游的企业有关。
而绝大部分企业都会有贷款、存款、购买金融产品等与金融业相关的业务，日常业务开展中也总会和生活服务业“打交道”。
购买或租用不动产的企业甚至个人也会被房地产业或建筑业的相关政策影响。
因此，增值税在全面打通抵扣链条的同时，对企业的影响也将向其上下游蔓延。
从总体上而言，由于营业税原先体现在损益表中，而增值税为价外税并不体现在损益表内，因此营改增后，损益表中将减少“营业税金”这一收入扣除项。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国经济的不断发展和金融体制的不断完善，金融业作为国民经济的重要组成部分，扮演着至关重要的角色。
近年来，我国金融业也经历了一系列的改革和转型，其中“营改增”政策的实施，对金融业带来了一定的挑战与风险。
本文将从“营改增”对金融业的影响、面临的挑战与风险及应对策略等方面进行分析。
一、“营改增”对金融业的影响“营改增”政策是我国财税体制改革的重要组成部分，其核心目的是转变税收征管方式，推进税收体制改革和经济结构调整。
具体到金融业，主要表现在以下几个方面：1. 纳税方式变化。
之前金融业主要采用增值税和营业税的混合征收方式，现在将统一改为增值税征收。
这对金融机构而言，意味着原来的税收结构将发生变化。
2. 税负变动。
鉴于金融业的特殊性，增值税税率有所调整，并且对金融业的增值税抵扣也有相应政策调整，这都可能对金融业的税负产生一定的影响。
3. 税收征管方式升级。
增值税征收方式相对于营业税更加科学、透明和便于管理，对国家税收征管水平的要求也更高，对金融机构的纳税信息管理和纳税申报等方面提出了更高的要求。
以上影响表明，“营改增”政策对金融业的影响是深远的。
在这一背景下，金融业面临着一系列的挑战与风险。
1. 税收负担增加。
营改增政策的实施将对金融机构的税收负担产生影响，由于增值税的税率较高，金融机构的税负有可能会进一步增加。
2. 纳税管理难度加大。
增值税的纳税管理相对复杂，金融机构需要建立专门的增值税发票管理系统和税务申报系统，对纳税管理的要求更高。
3. 税收风险加大。
由于增值税的纳税管理相对复杂，金融机构在纳税申报过程中，容易出现误操作或者纳税风险，对纳税管理的风险也有所加大。
4. 征税政策不确定性。
随着税收政策的调整和改变，金融机构需要不断跟进政策变化，增值税政策的不确定性也会给金融机构的经营带来一定的不稳定性。
以上种种挑战和风险，都凸显了金融业在“营改增”政策下所面临的困难。
“营改增”对金融业的影响
3下 2017年 第9期（总第563期）【财税金融】 The Fiscal and Taxation Financial2011年，国务院批准了“营改增”政策，并由财政部、国家税务总局联合发布了相关的试点方案。
“营改增”政策自2012年首先在交通运输业和部分现代服务业进行小范围的试点。
2013年下半年，“营改增”试点范围开始扩大。
2016年5月1日，试点范围扩大到金融业、建筑业、不动产业和生活服务业。
一、我国现行增值税和营业税政策1.我国现行增值税政策增值税最显著的优点在于避免重复征税。
对于企业来说，增值税的征收对象是企业销售收入中由本企业创造且未经征税的部分，从其他企业转移过来的已征税部分不再重复征税，有利于深化市场的分工协作。
同时，增值税有利于防止偷税漏税。
因为下游企业若想抵扣从上游企业进货时支付的税费，必须取得进项税额发票，意味上游企业必须如实缴纳销项税额，此时下游企业对上游企业销项税额的缴纳起到了监督作用。
2.我国现行营业税制度营业税是一种商品劳务税，征收对象是营业额。
我国营业税按行业设置税目，采用比例税率，比如，金融保险业的税率为5%；建筑业税率为3%。
营业税额的计算方法是营业额乘以规定的适用税率。
二、国际金融业增值税制的现状1.英国金融业现行的增值税制英国金融业采用标准税率25%、低税率5%和零税率三档增值税税率。
其税基为商品销售、提供劳务或进口货物的价值。
同时，英国税法规定，银行提供的大部分金融服务是免征增值税的。
英国以增值税为代表的总体金融业税负都比较低，这为英国金融业的发展提供了竞争优势。
同时，英国的增值税税制只有三档税率，简洁的税制结构大大提高了金融业在计税方面的工作效率。
其税制中有关反避税条例降低了企业通过税务筹划以求避税的可能，降低了税收征管成本和税收遵从成本。
2.澳大利亚、新加坡金融业现行的增值税制以澳大利亚和新加坡为代表国家的免税方法为金融机构可以将进项税额乘以固定比率的部分进行抵扣。
“营改增”实施及其对银行业的影响
“营改增”实施及其对银行业的影响随着中国改革开放的不断深化，国家税制也在不断完善。
2012年，我国开始对营业税改为增值税进行试点，即“营改增”。
2016年5月1日，全面实施“营改增”，意味着全国范围内所有行业都将纳入增值税范围，这对于银行业来说将会产生深远的影响。
1. 降低税负实施“营改增”可以降低银行业的税负。
相比于营业税，增值税的计征方式更加灵活，而且减税效果明显。
在过去的营业税制度下，银行业普遍适用5%的税率，而增值税则为17%的税率，但是增值税可以抵扣，抵扣范围广泛，对于银行业来说，可以返还金融服务业输入税，可以减少税负。
2. 促进金融服务业发展实施“营改增”有利于促进金融服务业的发展。
在过去，金融服务业只能享受营业税的一些税收政策，但是实施“营改增”之后，金融服务业可以享受增值税政策的优惠。
增值税政策的实施可以降低金融服务业的成本，增强金融服务业的竞争力和盈利能力。
3. 优化行业结构实施“营改增”可以帮助银行业优化行业结构。
在过去，营业税的制度严重影响了金融服务业的成本和效益，从而导致了银行业过于依赖利息收入，而且对于其它产业的服务收入远远不够，实施“营改增”之后，银行业可以适当调整其收入结构，更合理地配置资源，实现利息收入和非利息收入相结合，提高整体效益。
尽管“营改增”对银行业带来了一系列的积极影响，但是同时也带来了一些挑战，银行业需要做出一些相应的对策：1. 需要加强内部管理实施“营改增”之后，银行业需要加强内部管理，确保能够合理享受增值税优惠政策。
针对增值税政策变化调整相关会计准则，优化会计核算模式，强化内部控制，提高税务管理水平，确保能够准确申报纳税。
2. 需要优化产品和服务结构因为实施“营改增”，银行业的税负有所下降，但是同时也可能对银行的盈利模式造成影响。
银行业需要优化产品和服务结构，进行差异化竞争，提高跨业务协同效益，加大对技术、风险控制、创新等方面的投入，提高非利息收入占比。
“营改增”对金融企业的影响及应对策略
“营改增”对金融企业的影响及应对策略摘要：从2016年5月1日起，包括金融业在内所有服务业都将全面实施营改增改革，这对金融企业来说既充满了未知的风险，也提供了极大的机遇。
本文分析了营改增对金融企业税负、会计处理、发票管理以及盈利状况产生的影响，并从重视进项税额抵扣工作，加强专用发票管理，进行税收筹划，对财务人员营改增专项知识培训四个方面提出了应对措施。
关键词：营改增金融企业税负影响发票管理一、金融企业“营改增”概况（一）“营改增”前金融企业征税状况国务院1984年颁布《中华人民共和国营业税条例（草案）》，规定金融企事业单位法定营业税税率为5%，后几经变迁对金融企业都是征收营业税。
1994年国家税制改革，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》对金融企业新增了一些优惠政策，并进一步减少了金融企业的征税范围。
国务院1997年颁布《关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》，把金融企业营业税税率提高至8%。
为减轻金融企业税负，自2001年起在8%税率的基础上，每年降低1%，到2003年恢复至5%的营业税税率。
为简化税制，2009年国家对营业税暂行条例和实施细则进行修订，平衡了境内外资金投资金融事业的税负差距，金融企业营业税也得以完善和固定下来。
金融企业征收营业税多是以营业额全额作为计税基础，虽然一定程度上方便了金融企业营业税的征缴，但也造成了金融企业较高的税收负担，这对金融企业的做大做强和参与世界竞争是不利的。
营改增前金融企业既要按照营业额征收营业税，其缴纳的进项税额又不能抵扣，同时金融企业在收取下游企业利息费用、手续费用和结算等费用时因不能开具增值税专用发票，也加剧了下游企业的经营成本和税收负担，增值税的抵扣链条在金融企业处被打断。
开始于2012年上海交通运输和现代服务业的营改增改革试点，发展到2016年5月1日包括金融业在内的全部服务业将全面实施营业税改征增值税，这对金融企业来说既是机遇但也是重大挑战。
浅析营改增”新政策对金融业的影响
浅析“营改增”新政策对金融业的影响摘要 2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中，下达了全面实施营业税改增值税（以下简称营改增）的总攻令。
3月14日，财政部、国家税务总局印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称36号文件），由于金融业的行业特殊性，此次出台的36号文件以及《金融业增值税税收政策指引》对金融业具有较强的过渡性特征，本文试对营改增新政策进行解析，并分析其影响。
关键词“营改增” 金融业一、全面推开营改增税制改革的历程及意义为适应经济社会发展新形势，加快财税体制改革，进一步减轻企业税负，党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出了营改增的重要决策，可以分为三个阶段。
第一阶段：部分行业，部分地区。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点，营改增的税制改革拉开序幕。
随后，2012年9月1日至年底，营改增试点逐步扩大至10省市。
第二阶段：部分行业，全国范围。
2013年8月1日，营改增试点推广至全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率。
第三阶段：所有行业，全国范围。
从2016年5月1日起，将在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增试点，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
至此，营改增的税制改革迈出了重要的一步，营业税退出历史舞台。
营改增全面推开后，一是实现了货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代消费型增值税制度将最终确立；二是减轻企业税负，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”，必将为缓解经济下行压力，推动经济稳中有进、稳中向好提供有力支持。
浅析我国金融业“营改增”
浅析我国金融业“营改增”【摘要】本文主要浅析我国金融业中“营改增”政策的影响和发展趋势。
在通过背景介绍和目的说明，引出了文章的重要性和研究意义。
在首先介绍了“营改增”政策的实施情况，然后分析了对金融业的影响，包括税收优惠措施、税负调整等方面。
接着探讨了金融业在“营改增”政策下的发展趋势。
在对金融业“营改增”政策的效果进行评估，并提出未来发展建议。
通过本文的分析，可以更好地了解我国金融业在“营改增”政策下的发展情况和趋势，为政府和企业提供参考和建议。
【关键词】“营改增”政策、金融业、税收优惠、税负调整、行业发展、效果评估、未来发展建议。
1. 引言1.1 背景介绍我国金融业“营改增”政策的背景介绍如下：我国金融业作为国民经济的重要支柱产业，承担着资金流通、风险管理、金融服务等重要职能，对国家经济发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和金融业的日益壮大，原有的营业税制度已逐渐暴露出一些问题，如税负高、税收征管难等，制约了金融业的健康发展。
为了提高金融业的发展水平，促进金融行业转型升级，我国政府决定实施金融业“营改增”政策。
“营改增”政策旨在通过调整税收政策，减轻企业负担，促进经济增长，提高金融业的竞争力和创新能力。
该政策的实施将为金融业带来新的发展机遇和挑战，对金融业的发展具有重要意义。
在政府的政策引导下，金融机构将更加注重风险管理、创新服务，推动金融业实现可持续发展。
1.2 目的说明目的说明：本文旨在以我国金融业“营改增”政策为切入点，分析该政策对金融业发展的影响及相关税收优惠措施。
通过对税负调整和行业发展趋势的探讨，深入理解金融业“营改增”政策的实施效果，评估该政策对金融业发展的推动作用。
结合对未来发展的建议，旨在为金融业提供可持续发展的战略规划，促进金融业的进一步发展和改革。
通过本文的阐述，旨在为金融业“营改增”政策的有效实施提供参考，推动我国金融业的可持续发展和全面优化。
2. 正文2.1 “营改增”政策的实施“营改增”政策的实施是指我国对增值税制度进行调整，从营业税改为增值税，旨在减轻企业税负，促进经济发展。
“营改增”对我国金融业的影响及其建议
我国金融业营业税适用“银行业、保 险业、信托业、证券业和租赁业”税目， 征收范围涵盖融资租赁、贷款、金融经纪 业、金融商品转让等业务，其中作为核心 业务的贷款利息收入全额征收营业税。我
国金融业营业税税率 5.3%-5.5%；同国际 上大多数国家相比，我国金融业营业税税 率明显偏高。我国之前的金融业采用营业 税期间，金融业不仅要承担增值税进项税 额不能抵扣的税收负担，而且营业税计税 基础为价内税，营业税在税率和计税基础 方面都体现出税负较重，对金融业发展速 度与盈利能力形成了制约。
512.00
-366.50 2,570.50 128.53 -495.03
金融业 6% 5% 2,425.00 145.50 2,570.50 2,570.50
145.50
——
2,570.50 128.53 ——
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营改增全面实施对金融业的影响极其应对策略
营改增全面实施对金融业的影响极其应对策略【摘要】营改增全面实施对金融业的影响及应对策略。
营改增政策的实施对金融业产生了一定影响，主要体现在税务管理调整、金融产品价格变化和营改增操作注意事项等方面。
金融机构需要调整税务管理，遵守新的税收政策，确保纳税合规。
金融产品价格可能会有所波动，需要根据税率调整进行相应调整，确保产品价格合理。
金融机构在营改增操作中需注意事项有：及时了解政策变化，合理调整内部流程，确保操作规范。
金融机构应制定相应的应对策略，保障业务正常运转。
金融机构应及时了解政策变化，调整税务管理，合理调整产品价格，并严格遵守营改增操作要求，以保证业务稳健发展。
【关键词】营改增、金融业、税务管理、金融产品价格、注意事项、应对策略。
1. 引言1.1 引言营改增作为我国税制改革的重要一步，对各行各业都有着重要的影响，金融业也不例外。
随着营改增全面实施，金融机构面临着许多新的挑战和机遇。
为了更好地适应新的税制环境，金融业需要制定相应的应对策略，调整税务管理方式，适时调整金融产品价格，注意营改增操作的各项事项。
在这个背景下，本文将重点探讨营改增对金融业的影响以及金融机构应对的具体策略。
通过深入分析，为金融从业人员提供实用的建议，帮助他们更好地应对营改增带来的挑战，抓住机遇，实现可持续发展。
通过本文的研究，相信读者能够更全面地了解营改增对金融业的影响，为金融机构未来的发展提供有益参考。
接下来，我们将逐一探讨营改增对金融业的影响、金融业的应对策略、金融机构的税务管理调整、金融产品价格的变化以及金融机构在营改增操作中需要注意的事项。
愿本文为读者带来启发与帮助。
2. 正文2.1 营改增对金融业的影响营改增全面实施对金融业的影响是深远的。
营改增的实施使金融业纳税制度更加简化，减少了税负，有利于金融机构降低成本和提高竞争力。
营改增的税率结构调整使得金融业税负更加合理，可以有效避免税负过重或过轻的情况。
营改增的实施也有利于金融业的规范化发展，使得金融机构更加注重合规经营，提升行业整体风险防范能力。
浅谈营改增对金融经济企业的影响
作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途浅谈营改增對金融企业的影响-营改增论文浅谈营改增對金融企业的影响摘要随着我国经济的快速发展，“营改增”政策的深入推行已陆续對诸多行业产生影响。
尽管金融业尚未全面实施该政策，但可已预见“营改增”政策将對行业产生全面深远的影响。
本文结合笔者多年來的工作经验及“营改增”产生的背景，分析了政策推行现状，并根据我国目前金融业发展情况，分析了“营改增”背景下金融业可能面临的主要难点，根据政策环境特点，提出了应對难点的對策，已期为解决金融业未來发展可能面临的税收困境提供一定的思路。
关键词营改增；金融业；平稳发展1引言自改革开放已來，金融业再我国开始蓬勃发展，再市场经济的大环境下，金融业如雨后春笋般茁壮成长，有力的推动了我国整体经济实力的提升。
伴随着财税体制改革进一步升级，2012年我国开始试点营业税改征增值税改革，2013年8月1日向全国范围推广，截止2015年9月，仅剩下金融业、建筑业、部分现代服务业尚未实行“营改增”。
“营改增”的实施将会對金融业的运营及盈利模式产生前所未有的重大影响，也势必影响中央及地方财政收入的重新分配；是我国税制体系向国际经验接轨，也是促进金融业整体国际竞争力提升和“走出去”战略实施的必经之路，是经济快速发展过程中必然会面對的难题。
为了解决这一问题，使税制改革更好的过渡实施，本文从分析国家政策、行业运营特点及金融市场经营环境出发，提出具有针對性举措，使得金融业平稳健康发展。
2“营改增”名词解释与生存状况1994年，已建立适应社会主义市场经济的财税体制为突破口和主线索，我国实施了财税体制的改革，成立了增值税与营业税共存的流转税制度，對货物的销售和加工处理劳务重新增加税额，并對劳务和销售否动产已及转让无形资产征收营业税。
再改革初期，两种制度共存對於推动经济发展发挥巨大作以。
但伴随着经济的发展，两种制度并行的弊端日益显现，對金融业的营业额征收营业税，使得金融业外购的研发服务、邮政电信服务等应纳增值税服务否能抵扣进项税，且由於营业税是已营业额全额计征，外购的服务再已经缴纳营业税的情况下，再次作为营业额的组成部分计征营业税，造成重复征税，增值税抵扣链条否完整；此外，营业税否能实现出口退税，金融业出口业务无法享受零税率补贴，否利於金融业国际竞争力的提升和“走出去”战略的实施。
在实务操作层面“营改增”对金融企业可能会带来的影响
在实务操作层面“营改增”对金融企业可能会带来的影响【摘要】营改增是我国一项重要的税制改革政策，对金融企业也会带来一系列影响。
在实务操作层面，营改增可通过减少税负来提升资金利用效率，降低金融企业的成本压力，促进金融企业的发展壮大，引导金融企业向高效经营转变，加快金融业结构调整与优化。
这些影响将为金融企业带来实质性的利好，帮助其提升竞争力，实现可持续发展。
金融企业在积极应对营改增政策的也应充分认识到其对企业经营的积极意义，进一步加强自身管理和创新，以适应税制改革带来的新机遇和挑战。
【关键词】营改增、金融企业、税负、资金利用效率、成本压力、发展壮大、高效经营、结构调整、优化。
1. 引言1.1 了解营改增对金融企业的意义营改增作为我国税制改革的重要内容，对金融企业来说具有重要的意义。
了解营改增对金融企业的意义，首先需要明确营改增的核心目标是减少税负，提升资金利用效率。
金融企业作为重要的经济支柱，税负较高会直接影响其盈利能力和竞争力。
通过营改增，金融企业将享受到更为公平合理的税收政策，降低税负的同时提高了资金利用效率，有利于企业发展。
营改增还可以降低金融企业的成本压力，推动金融企业转型升级，促进其发展壮大。
了解营改增对金融企业的意义，有助于把握税收改革带来的机遇和挑战，为金融企业的发展提供更多的支持和保障。
在这一背景下，金融企业需要认真研究营改增政策，加大内部管理和运营效率的提升力度，以适应新税制带来的挑战和变化。
1.2 营改增与金融企业的联系在实务操作层面，“营改增”对金融企业可能会带来的影响，首先需要了解营改增与金融企业之间的联系。
营改增是指营业税改征增值税，这一改革在金融行业中具有特殊的意义和影响。
金融企业作为经济的重要组成部分，其税收政策对整个经济体系有着重要的影响。
营改增可以减少金融企业的税负，提升资金利用效率，有利于金融企业优化资金结构，提高盈利能力。
营改增可以降低金融企业的成本压力，提升竞争力。
浅谈营改增对金融业的影响及应对措施
佥融•税务浅谈营改增对金融业的影响及应对措施□南昌陈若涵近些年来，为了助力于金融行业平稳健康发展，国家在税收政策上面做了积极调整，即把营业税改为增值税。
随着营改增政策深入的推行，从实践中看确实帮助部分企业减少税收负担。
但针对金融行业执行营改增之后，却在实践中为金融企业建立了自我完善的体制，完备税收管控的良机，同时促进了金融行业整体良性发展的时机。
但事物都有两面性，新的政策既给了机会和优惠，也在现阶段给企业带来了震痛感。
因此，大家要重视现阶段对金融业产生的变化影响，积极采取应对措施完善自我内部管控体制。
争取做到既不阻碍金融业发展的前提下，保持金融业经济成效稳步提升，实现金融行业良性循环发展。
一、营改增之后对金融业有哪些变化影响1.会计审核计算影响。
在执行营业税阶段，营业税征收是在营业收入的基础上征收，方式比较简单，所以会计做的账簿目录较简洁，只有营业税金及附加税和应缴税费应交营业税两项，而在执行营改增之后，之前的 两项目录中的应交营业税改为应交增值税和未交增值税两项。
依据公司自身需要，部分增设了增值税留抵税额和待抵扣进项税额等项目，再有需要新建进行税额或销项税额、进项税转出或减免税款等三层项目进行具体管控，增加会计具体工作量。
一般情况下，金融公司属于一般纳税人。
因此，金融公司在购买货品或有营业收入时会计在审核计算与营业税时期会存在很大的不同。
即：购买货品会计在税改前后处置不同，营改增之前会计的处置借方面是低值易耗品、包装物、在建工程等；贷方面为银行存款、应付款项；营改增之后会计的处置借方面是低值易耗品、包装物、在建工程等，应交进项税额；贷方面为银行存款、应付款项。
有营业收入时会计在税改前后处置不同，营改增之前会计处置借方面是应收款项、银行存款、营业税金及附加贷主要业务收入，应交营业税；营改增之后会计处置借方面是应收款项、银行存款、贷方面为主要业务收入，应交销项税额；从以上营改增之后分解会计审核计算项目来看，第一增加了审核项目种类；第二税收征收不是从总收入中提取，是从具体产生的业务增值当中提取的。
课题研究论文：论全面实施营改增对金融业的影响及对策
102273 金融研究论文论全面实施营改增对金融业的影响及对策一、实施“营改增”对金融企业的影响（一）在“销售”环节的纳税变化税率方面的变化以及计税过程的差异，会给金融企业在“销售”环节的税负效果产生一定的影响。
金融企业原适用的营业税税率为5%，属于价内税。
而增值税属于价外税，并且金融企业改为缴纳增值税之后，暂定税率为6%。
如果假设在改革变化前后金融企业提供的金融服务价格不变，即都为P，那么按照营业税的计税原则应缴纳的营业税为P*5%=0.05P。
而按照增值税的计税原则来计算应缴纳的增值税为[P1+6%]*6%=0.057P。
按照这样的规则算下来，金融企业会有0.7%的税负增加。
同样假设目标金融企业地处城镇，那么加上受到缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费影响，金融企业还要有0.07%的税费增长，一共在“销售”环节将会受到0.77%的税负增加。
这就是改革给金融企业带来的因计税方式变化和税率变化而产生的影响。
但是，增值税并非仅是在销售环节进行的单一纳税活动，还要在购进货物环节进行相应的增值税抵扣，才体现出针对增值额进行纳税的增值税管理初衷。
所以，金融企业的财务人员不仅需要了解增值税“销售”环节的影响变化，同时还要了解在“购进货物”等环节的增值税抵扣要求，从而完整地掌握“营改增”的变化规律。
（二）在“购进货物”环节的纳税变化由于营业税纳税规则中并没有进项税抵扣之说，所以，在金融企业相关“购进货物”环节也没有进项抵扣的纳税管理意识。
又由于金融企业不同于传统制造类企业，就目前相关政策的规定，可用于抵扣项目的范围也有限。
如银行企业的贷款利息收入作为增值税纳税项目，而相对应的存款利息支出，则暂时不作为增值税进项进行抵扣，主要“购进货物”类抵扣项目的抵扣缺失，影响金融企业的增值税纳税负担。
而金融业作为服务行业，固定资产的投资占比相对较少，并且也不可能在营改增的过程中进行大规模的固定资产投资，这样金融企业可利用的增值税抵扣数额也有限。
“营改增”对金融企业实务操作方面的影响
“营改增”对金融企业实务操作方面的影响【摘要】“营改增”是我国税制改革的一个重要举措，对金融企业的实务操作产生了深远影响。
本文从税负变化、会计处理调整、管理制度优化、合规风险防范、技术应用提升等方面进行了分析。
随着税负的变化，金融企业需要进行会计处理调整，优化管理制度，防范合规风险，提升技术应用水平。
通过“营改增”，金融企业可以提升效率降本，加强合规风险管理，促进金融创新发展。
在实践中，金融企业需要不断适应政策变化，优化内部管理机制，促进经营发展，实现可持续发展目标。
营改增为金融企业带来了全新的挑战和机遇，需要不断更新观念，提升综合素质，开拓创新思维，推动行业发展。
【关键词】营改增, 金融企业, 实务操作, 税负变化, 会计处理调整, 管理制度优化, 合规风险防范, 技术应用提升, 提升效率降本, 加强合规风险管理, 促进金融创新发展1. 引言1.1 背景介绍"营改增"是指营业税改征增值税，是财政税收改革的一个重要举措。
2016年5月1日，我国正式实施全面推开营改增改革。
此次改革的背景是为了减轻企业税负，促进产业结构调整和经济结构转型升级，以及推动税收体制改革向消费税导向转变。
在金融行业方面，营改增对金融企业的实务操作方面带来了一系列影响。
金融企业作为国民经济的支柱产业之一，承担着金融中介、金融服务、金融监管等重要职能。
营改增改革对金融企业的税负、会计处理、管理制度、合规风险防范以及技术应用等方面都有直接影响。
金融企业在营改增改革中需要调整税收筹划策略，优化管理制度，防范合规风险，提升技术应用水平，以适应新税收政策的影响。
金融企业也应该不断提升效率、降低成本，加强合规风险管理，促进金融创新发展，为金融业的稳健发展做出积极贡献。
1.2 政策影响营改增政策的实施对金融企业的实务操作产生了深远影响。
作为财政改革的重要一环，在推动金融行业良好发展的也为金融企业带来许多挑战和机遇。
营改增政策的实施导致金融企业税负的变化。
“营改增”对金融业的影响及应对策略
表 1 HS银行收入及销项税额情况
单位：千元
销项税税基 含税收入 增值税税率 不含税收入 销项税额
贷款服务利息收入 24160146 6% 22792591 1367555
直接收费金融服务收入 1871997 6% 1766035 105962
金融商品转让净收入 362228 6%
341725 20503
多，在其他进项税额不能抵消税率上升的影响时，税负 会有所上升。
（二）对盈利的影响 #(对营业收入的影响。由于增值税是一种价外税， 而营业税为价内税，这就要把营业收入利息中扣除增值 税。而增值税下的收入就等于营业税下的收入（)#*增 值税税率）。这样，在其他条件不变的情况下，金融业的 账面收入就会有所下降。 !(对营业成本的影响。在增值税取代营业税后，增 值税计算为销项税额减去进项税额。这就使企业出现 可以抵扣的税额，即在其他条件不变的情况下，购进的 货物和服务有一部分税额是可以抵扣的。这种情况下 就会使企业的成本有所减少，但由于企业目前可抵扣的 限制因素较多，因此成本下降幅度较小。在利润中我们 可以了解到，税负成本会有所下降，但小于收入的下降 幅度，故利润会有所下降。由此可知，实施“营改增”战 略短期并不利于企业的发展+而从长远的角度来看则有 利于企业的发展，并可以合理的避免不必要的税费征 收，减少重复征税。 （三）对发票管理的影响 “营改增”之前缴纳营业税，企业领用的是地税机关 监制的普通发票，在管理和使用上的规定没有增值税专 用发票严格“。营改增”后一般纳税人企业使用的是由国 税机关监制的增值税专用发票，这不仅加大了企业账务
合计
26394371
24900350 1494021
在 #$%&年的财务数据中可知：利息支出为 #$$%((( 千元，手续费及佣金支出（不含税）为 *,$%&千元，行政支 出（不含税）为 %#,$()*千元，经营性不动产租赁支出 （不含税）为 #%#',$千元，购买的固定资产（除房地产外） 不含税为 ,&*$$千元。由此得出，#$%&年进项税额（#$$%(((.*,$%&.%#,$()*）/&0 .#%#',$/%%0 . ,&*$$/%)0-#+%'#,（千元）。因此，#$%&年应缴纳的增 值税额为：%'*'$#%1#+%'#,-%#&#,*&（千元）。同理，可 以计算得出 !"银行 #$%'年和 #$%,年的增值税分别为 ))*$,%千元和 *&%*(,千元。
“营改增”对金融行业的影响分析
【摘要】国务院关于扩大营业税改征增值税试点的工作部署，金融保险业将从2014年开始纳入“营改增”试点范围。
根据《试点方案》中金融保险业原则上适用增值税简易计税方法的制度安排金融服务于经济，“营改增”对经济产生影响，也势必将对金融产生影响。
【关键字】营改增金融行业经营及税收“营改增”对金融行业的影响分析引言：以往增值税征税范围主要局限于制造业，这造成增值税纳税人和非增值税纳税人之间商品和劳务交易往来的双重征税、重复征税问题比较突出。
为改变这一状况，避免重复征税，发挥增值税中性、税负公平等优点。
总体上看，“营改增”将使服务业特别是现代服务业得到加快发展。
以下是我国现行银行业营业税征缴规定及问题分析（一）银行业营业税基本规定。
根据现行税法规定，我国金融机构营业税税基包括以下四类：一是贷款业务利息收入全额；二是融资租赁取得的全部价款和价外费用减去承租方实际成本后的余额；三是买卖金融产品的价差收入；四是银行业中间业务收取的手续费与佣金等。
目前，我国银行业营业税率为5%，附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为营业税的7%（市区7%，县镇5%，乡村1%）、3%和2%，银行一般金融业务的营业税及附加名义税率为5.6%。
为促进农村金融发展，从2004年起，农村信用社和农村商业银行营业税税率调整为3%，加上附加综合税率为3.36%。
（二）现行征缴规定存在的问题。
一是银行业营业税计征范围不合理。
目前银行业营业税的税基是营业收入，而非净营业收入，存款的利息支出不允许从营业收入中扣除。
二是营业税无抵扣项目。
银行业成本费用支出如购进IT设备、电信服务等支出中所含税款均不可抵扣，使银行在事实上成为增值税和营业税双重承担者。
三是营业税无法实行退税。
出口型金融业务无法享受到退税优惠，削弱了银行业的国际竞争力，不利于我国银行业参与国际竞争。
（三）银行业“营改增”具体影响的测算。
考虑到目前我国银行业存贷款业务比重较高、中间业务比重尚低的现实情况，依据上述构想中的第一阶段税制，对我国银行业“营改增”的测算设定如下前提条件：将隐性收费服务中的外汇转贷业务、金融商品转让等列为免税业务，把一般存贷款业务的利差收入视为此项业务增值额，对其开征增值税；对显性收费服务如金融租赁、保管箱、咨询等业务开征增值税；对出口的金融业务适用零税率。
浅谈“营改增”对金融业税收的影响
浅谈“营改增”对金融业税收的影响随着营改增政策逐步推进，金融业税收的情况也受到了较大的影响。
本文将从以下几个方面来探讨营改增对金融业税收的影响。
一、影响范围营改增对金融业税收的影响主要体现在增值税方面。
根据国家税务总局的规定，银行、证券、期货、保险、信托等金融服务机构已经成为了增值税纳税人，这意味着金融服务机构需要在交纳增值税时受到营改增的影响。
二、税负变化在旧的营业税制下，金融服务机构需要缴纳营业税，税率为5%。
而在营改增政策实施后，这些服务机构将以“增值税纳税人”身份纳税，税率通常为17%。
由此看来，营改增带来的就是明显的税负上升。
三、税负“抵扣”营改增税负的上升对于金融服务机构来说并不是一件好事情。
但是，对于那些能够申报“进项税额”的企业来说，可以采用“税负抵扣”的方式来减轻税收负担。
所谓“进项税额”，是指企业内部采购的物资或者服务所含增值税额。
企业在纳税的时候可以将采购物资或服务的增值税额减去销售商品或服务所含增值税额，将其抵消掉。
这样，企业需要交纳的增值税就会大大降低。
由此看来，企业能否通过进项税额抵扣，对于税负增加所带来的影响程度是非常大的。
四、其他影响除了税负变化之外，在实施营改增政策的过程中，还有一些其他方面的影响。
例如，银行、保险、信托等金融服务机构的销售收入中，有一部分是非税收入，如利息、分红、佣金等。
这些收入是不需要交纳增值税的。
然而，在旧的营业税制下，这些服务机构需要缴纳3%的文化事业建设费和2%的教育费附加费。
而在营改增后，这些收入就不再需要缴纳这些附加费用。
这也使得一些金融服务机构的税负呈现出了下降的趋势。
总体来看，营改增政策对于金融业税收的影响较大。
在长期的实践过程中，需要不断优化政策，为企业提供更加合理的税收政策，并尽可能地减轻企业的税负压力。
营改增政策不仅对于金融服务机构有影响，也对于投资者来说有一定的影响。
尤其是对于保险、证券等金融投资类产品来说，税率增加对于投资人的实际收益会带来明显的影响。
营改增对金融业的影响
营改增对金融业的影响孙 蕾 杨 威 国电财务有限公司摘要：目前，“营改增”试点只剩下房地产业、建筑行业、生活服务业以及金融业未完成。
其中，金融业因为自身的业务种类繁多，性质复杂，涉及行业众多，客户数量庞大，营改增难度最大。
本文介绍了营改增的进程，并从金融企业的业务特点出发，详细分析了金融业尚未完成增值税改革的原因及难点，并针对营改增对金融业可能带来的影响，讨论了可以采取的应对措施。
关键词：营改增；金融业；难点分析；应对措施中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)007-000246-02一、营改增的现状（一）营改增的进程2011年12月，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，规定从2012年1月1日起，在上海开展交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税试点，拉开了货物劳务税收制度的改革序幕。
自2012年8月1日起至年底，国务院扩大营改增试点至10个省市；从2013年8月1日，“营改增”已推广到全国试行；从2014年1月1日起，铁路运输业和邮政服务业被纳入了营业税改征增值税试点；自2014年6月1日起，电信业也被纳入了营业税改征增值税的试点范围。
（二）营改增的停滞营改增是“十二五”时期我国财税体制改革的一项重要任务，2015年是“十二五”收官之年，官方原计划“十二五”期间全面完成营改增的改革目标。
但今年8月底财政部部长受国务院委托，向全国人大常委会作今年以来预算执行情况的报告，谈到下一步财政工作时表示适时将未改革的行业纳入营改增试点。
该论点激起了广泛的猜测，也间接印证了营改增已经暂停的传言。
在经济下行压力的背景下，国家财政会因营改增减少五千亿到六千亿的收入，地方政府也会因营改增后增值税分成上交中央一部分而加大收入压力，这也许是由“十二五”改为“适时”的原因。
其次，由于建筑业、房地产业、金融业和生活服务业涉及了国民经济的诸多方面，其进项税的抵扣管理在目前也存在很大的困难，强推营改增所面临的局面也尚未可知。
浅析“营改增”对金融保险业的影响
浅析“营改增”对金融保险业的影响摘要：我国的国民社会经济已经渐渐成为平稳发展趋势，而自从改革开放以后我国的经济制度和管理方式也在不断的发生着变革。
营业税改增值税是我国政府对当地公司进行控制的一种管理手段。
使用“营改增”的目的是为了能够使我国的市场经济适应于社会主义制度。
但因为我国社会主义制度仍旧处于发展阶段，所以“营改增”发展的仍旧不够完善，政府应当对存在的问题进行改善，提高我国金融保险业的发展和速度。
关键词：营改增；税制改革；金融保险业引言：营改增继上海的改革试点后，在更多地区、行业逐步推开。
同时，建筑业、房地产业、金融保险业、部分生活服务业也将逐步完成营改增。
其中，业务最复杂的金融保险业有望最终实现营改增。
本文针对金融保险业的营改增可能面临的问题进行分析，并提出假设和问题解决的建议。
1 面临的难题企业在经营发展中都会通过借款来筹集一定的资金，也就需要支付利息。
企业向金融保险机构支付的资金结算手续费和保险费也得不到一分的税额。
在这种情况下企业自身经营成本不断增长，但是人为的又将增值税抵扣的链条的进行割裂。
在社会发展中，“营改增”已经扩大到建筑业、金融保险业等，也促进社会各行各业的发展。
金融保险业本身包含各种各样的行业，例如银行、保险业、证券业等，在税收结构、负担等方面也具有一定的复杂性，这样就导致金融保险业在“营改增”后一直是困难重重。
1.1金融保险业的增值税不显著因为保险行业的种类多，所以面临的风险各不相同。
传统意义上的金融行业在实施金融营业税缴纳工作时，主要是在企业营业税缴纳部分后，再缴纳一部分保险投资金，进而计算金融保险增值税。
但在“营改增”政策推广的背景下，保险业所有风险投资管理的增值税都要交给企业缴纳。
换句话说，在改革前，保险企业只需要缴纳一部分营业税，不需要缴纳增值税，但在改革后，企业不但要缴纳原本需要承担的内容，而且也要缴纳部分风险投资中的增值税，这在一定意义上提高了金融保险业的税务投资比例，很容易导致金融保险业在发展中出现金融运行问题。
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105040 金融研究论文
营改增对金融业的影响
营业税的征收范围是围绕商品和劳务的营业额来开展，征税的主体主要是以服务业为主。
而增值税的征收范围主要是围绕对商品、劳务的增值额来开展，其针对的征税主体以制造业为主。
而对于金融业的营改增，也就是用增值税取代营业税所缴纳的项目，从而达到调整税收结构的目的。
本文以营改增对银行的影响作为文章内容的入手点，并对金融业实施营改增的难点以及影响进行了详细地阐述。
一、营改增对银行的影响
营改增作为我国一项重大税收改革，但是金融业作为改革难点，主要体现在营改增对银行产生的影响是非常大的。
营改增对银行所产生的影响，不能一概而论，因为不同规模、性质的银行，其政策也是不一样的，有很多专家认为，根据当前银行经营情况的测算，不同规模的银行其利润影响情况也是不同的，一般而言，大型银行受到的影响较少，区域性中小型银行则受到的影响非常大，而农村
信用社和村中银行其利润下降的最为明显。
营改增对银行产生的影响主要体现在以下几个方面：首先，会对银行客户的构成产生影响，这主要是因为银行想要实现营改增，要看其转嫁的对象，若是对象是公司客户，作为增值税一般能够抵扣进项税，在这样的情况下，银行可以努力尝试转嫁一部分或者是全面的增值税。
但是，若是个人客户，一般无法进行抵扣，但是，在银行业竞争如此激烈的背景下，这样就不利于银行利益的最优化获得。
其次，银行采购周期的不同，在实行营改增之后对银行的影响也有所不同，比如，若是银行引进大型IT设备，在实行营改增之前和实行之后还是有很大的区别的，这就对银行实际利润的获得产生了一定的影响。
最后，银行规模、业务模式的不同，营改增对其产生的影响也不同。
一般来说，银行主要分为三块收入，即利息、中间业务、金融商品买卖这三方面收入，对这三项收入，其增值税政策都是不一样的。
虽然各个银行的业务有所不同，但是，只要免税的业务种类非常多，或者是税负非常低，那么影响就会非常小，但是，若是税负较高的业务非常多，则影响非常大。
二、金融业实施营改增的难点
想要在全国范围内的金融业中实施营改增，还是具有一定的难度的，金融业实施营改增的难点，主要体现在以
下几个方面：在对金融业征收原理的制定上有一定的分歧；金融业的行业性质加大了营改增的实施难度；在金融业实施营改增涉及到了税权划分的问题；具体内容如下：（一）在对金融业征收原理的制定上有一定的分歧
虽然，自5月1日以后，我国已经在全国范围内推进了营改增试点，其中包括金融业、建筑业、生活服务业和房地产业。
然而，对于金融业实现营改增，很多专家的观点是不一样的。
有一种观点认为，增值税将成为终端消费者的负担，因为其本质就是以商品、劳务为征税对象。
但是，大部分的金融产品不能划为消费范畴，比如，保险和贷款这一类的金融业务，其工作内容就是对消费者进行资金调剂，它不属于直接消费的范畴。
而属于直接消费范畴的咨询和保管服务，若是将他们纳入到增值税的范畴内并没有大的价值，这就加大了金融行业进行营改增的工作难度。
（二）金融业的行业性质加大了营改增的实施难度
和其他行业相比，金融业具有高度创新性，这一特点就给营改增的顺利实施加大了难度。
主要体现在：第一，业务种类纷繁复杂，很难用一个税收政策进行统一管理。
增值税进行增税的范围主要有：修理、加工服务和进口货
物以及销售商品等，而现在又将交通业和运输业纳入到了增值税的范围内。
虽然，金融业是现代服务业的典型代表，但是，其自身的业务非常地复杂，就以保险、证券和银行这三个内容来说，每个内容下又有很多子业务，且不同业务之间的增值模式是不同的，其计算方法也不相同，致使营改增的实行很难高效开展。
第二，快速的创新效率，使得制度的调整和完善无法满足创新事物的需求。
特别是近些年来，金融业的高速发展，金融产品更新换代的速度非常快，想要用同等速度来进行调整是具有一定难度的，这就意味着营改增的推行必定会出现税务空白点，尤其是对期权、利率这些没有明确规定的金融衍生品，因为实行有效税务计算是开展税收工作的关键所在。
（三）在金融业实施营改增涉及到了税权划分的问题我国经济社会的快速发展，必须以金融业为依托，因为，它承担着提高经济发展水平的重任，同时，这一部分所纳的税额在国家总税额中占有较大比重。
一直以来，征收商业银行、保险公司营业额的工作都是由中央税务总局直属机构来开展的，其税额属于中央预算范畴。
当地的税务局主要负责征收的是其他金融业的营业税，其税额属于地方财政是收入的范畴。
不难看出，增值税在金融业的实
行，必将会对中央和地方在税权划分问题产生非常重大的影响。
三、结束语
总而言之，营改增的实行对金融业的影响在短期内是温和可控的，从利润方面来看，营改增对金融业并没有产生重大的影响，因此，金融业应理性、沉着应对。
从长远来看，营改增能够完善增值税的抵扣链条，拓展抵扣的范围和空间，降低金融业的整体税负，实现行业的规范发展，从而为我国经济的可持续发展夯实牢固的基础。