BY集团公司增值税纳税筹划研究
企业增值税税收筹划研究
企业增值税税收筹划研究随着全球经济的不断发展，税收筹划已成为企业实现合法节约成本、提高经济效益的重要手段。
本文将围绕企业增值税税收筹划展开研究，旨在帮助企业合理规划税收，实现可持续发展。
认清筹划本质，明确筹划目标税收筹划是在合法的前提下，通过对企业运营活动、投资行为等进行合理规划，以实现税负的有效降低。
因此，合规性、效益性和系统性是进行税收筹划的基本原则。
同时，企业应明确筹划目标，如降低税负、递延纳税期、优化税务结构等，以确保筹划方案的有效性。
梳理税收法规，政策变化企业增值税税收筹划必须我国税收法规政策的变化，以确保筹划方案的合法性。
近年来，我国对增值税进行了多次改革和调整，例如简并税率、推行留抵税额退税等。
企业应时刻政策动态，根据变化及时调整筹划方案，确保方案的实施效果。
分析公司现状，制定个性化筹划方案在进行企业增值税税收筹划时，企业应首先分析自身现状，包括经营状况、财务状况、组织结构等。
在此基础上，结合税收法规政策，为每个企业制定个性化的筹划方案。
例如，针对小规模纳税人和一般纳税人采用不同的筹划策略，以实现税负的有效降低。
加强风险控制，防范筹划风险虽然税收筹划可以为企业带来经济效益，但也存在一定的风险。
因此，企业应加强风险控制，防范筹划风险。
这包括建立完善的风险管理制度、规范内部控制流程、加强内部审计和监督等。
同时，企业可以寻求专业人士的帮助，以提高筹划方案的科学性和可操作性。
总结筹划经验，提高筹划水平在实施筹划方案后，企业应总结筹划经验，不断提高筹划水平。
这包括定期对筹划方案进行评估和调整、加强与税务部门的沟通与合作、重视专业培训和学习等。
同时，企业可以积极参与行业交流活动，共享税收筹划经验和资源，共同提高行业的整体筹划水平。
建议与展望为了更好地开展企业增值税税收筹划工作，我们建议企业采取以下措施：加强税务风险管理意识。
企业应该充分认识到税收筹划的风险性，建立科学的风险管理制度，防范因不合规操作导致的潜在损失。
增值税的纳税筹划
增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。
合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。
一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。
这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。
增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。
而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。
二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。
一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。
2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。
因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。
（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。
通过合理核算，可以降低增值税税负。
（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划【摘要】本文围绕企业增值税纳税筹划展开讨论，首先介绍了增值税的基本概念，进而详细探讨了企业增值税纳税方式和筹划方法，包括如何开具专用发票和利用优惠政策。
结合当前经济环境，强调了企业增值税纳税筹划对于企业发展的重要性。
随后探讨了企业应如何合理筹划增值税，指出未来发展中的发展趋势。
通过本文，读者可以更加深入地了解企业增值税纳税筹划的重要性和方法，为企业税务管理提供参考。
【关键词】增值税、纳税筹划、企业、专用发票、优惠政策、重要性、合理筹划、发展趋势1. 引言1.1 本文内容介绍本文主要介绍关于企业增值税纳税筹划的相关知识和方法。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的日趋激烈，企业在面对税收问题时需要更加深入的了解和合理的规划，以降低纳税负担、提高经营效益。
本文将重点讨论增值税的基本概念，企业增值税纳税方式以及企业增值税筹划方法，同时还会探讨增值税开具专用发票和增值税优惠政策等内容。
通过对增值税纳税筹划的深入分析和探讨，可以帮助企业更好地理解和运用税收政策，实现合规纳税的同时最大程度地减少税负，提高企业竞争力和盈利能力。
在不断变化的税收政策和税法环境下，企业需要不断改进筹划方法，以应对挑战并抢占市场机会。
通过本文的介绍，读者可以深入了解企业增值税纳税筹划的重要性，掌握筹划方法和技巧，为企业发展提供有益指导和启示。
1.2 研究背景当前，我国增值税制度不断完善，增值税税率的变化和增值税优惠政策的调整对企业的纳税方式和纳税成本产生了一定影响。
企业需要在遵守税法的前提下，通过合理的增值税筹划来降低纳税成本，提高经济效益，保证税收合规。
在这一背景下，开展企业增值税纳税筹划研究，对于企业合理遵守税法、减少纳税风险、提高纳税效益具有重要意义。
本文将对企业增值税纳税筹划进行深入探讨，为企业提供可行的纳税策略和建议。
1.3 研究意义企业增值税纳税筹划是企业税务管理中的重要组成部分，对于企业的经营发展具有重要的意义。
增值税税务筹划浅析
增值税税务筹划浅析增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种。
在国际上，绝大多数国家都采用增值税制度，中国也不例外。
增值税税率一般按照不同的税率进行征收，一般分为3%、6%、9%等几档税率。
增值税制度的特点是可以逐级抵扣，确保了产品的最终价格中不蕴藏着多次交叉征税，是一个相对公平的税收制度。
增值税税务筹划的关键在于合理规避税负、降低税负，从而提高企业盈利。
对于增值税，企业可以从以下几个方面进行税务筹划。
合理设置税务筹划方案。
针对企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，从征收货物、应税劳务和自行应税项目等多个方面入手，合理安排企业资金和税务筹划，降低企业的税务成本，提高经营效益。
灵活运用增值税专用发票。
增值税专用发票是企业开具和领购的唯一证明企业购销货物、劳务和应税项目的税收凭证，也是抵扣进项税额的有效凭证。
企业应当严格按照国家规定的政策和程序使用增值税专用发票，做好账务处理，及时开票领票，避免造成税务风险。
合理开展税务享受优惠政策。
针对不同行业和不同企业，国家也制定了一系列的税收优惠政策，企业可以结合自身情况，合理享受这些优惠政策，减少税收负担。
比如对高新技术企业、小微企业、技术创新型企业等都有相应的税收优惠项目，企业可以根据自身情况进行选择性享受。
建立健全的税务风险管控机制。
企业在进行增值税税务筹划的还需要建立完善的税务风险管控机制，及时关注国家政策调整，合规经营，避免因为税务问题给企业带来损失。
如果遇到税务争议，企业还需要及时咨询专业的税务顾问，寻求合理解决方案。
在税务筹划中，企业需要重视增值税制度，合理规划企业的税收情况，并及时调整策略，确保企业的经营顺利进行。
增值税税务筹划不仅仅是为了降低企业税收成本、提高企业盈利，更是为了规范企业的税务行为，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
增值税税务筹划是企业税务管理中的重要一环，企业应当根据自身的实际情况制定合理的筹划方案，合规合法经营，遵守国家税收法规，保障企业的经营安全和合法权益。
BY集团公司增值税纳税筹划研究
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工机械设 备的销售收 入 占到集 团公 司 的其他 产 品包括 工业 自动 控制元 件 、
电热 控 温 器 等 机 械 电 子 配 件 ，天 然 色
业 收 入 和增 值 税 数 据见 表 １ 。出于 为 企 业 保 密 ， 关 数 据 做 了处 理 ， 不 会 影 相 但
响研 究 结果 。
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业 管 理 水 平 的提 升 。
从 表 １可 以看 出 ，０ ６年 至 ２ １ ２０ ００
来 ； Ｙ食 品 化 工 有 限 公 司 为 Ｂ 装 饰 Ｂ Ｙ 工 程 有 限 公 司 提 供 装 饰 工程 用 新 型 环
得一 定 成 果 的 同 时 ， 实 践 应 用层 面 也 其 得 到 了长 足 的 进 步 ； 系统 化 发 展 的过 在 程 中 ， 场化 的趋 势 亦 愈 发 凸 显 。企 业 市 为了 在 残 酷 的 市 场 竞 争 中 求 得 生 存 并 不 断 发 展 ， 经 营 的 理 念 和 方 式 、 法 其 方
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图 １ Ｂ Ｙ集 团 公 司 组 织 结 构 图
企业增值税税收筹划分析【精品发布】
企业增值税税收筹划分析【精品发布】一、企业筹建时的增值税筹划根据纳税人的营业规模的大小和财务会计核算是否健全，可以将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种纳税人在税率的适用、增值税税收优惠政策、发票的使用等各个方面都有所不同，这样最后的税负也不相同，所以进行增值税税收筹划时，企业应该在设立初期或者发展的初期，根据自身的经营情况，来选择税负较轻的纳税人身份。
下面就其税负的比较进行分析:增值税一般纳税人的增值税应纳税额=当期销项税额—当期可抵扣的进项税额=不含税的销售额*17%(13%、11%、6%)—不含税的购货额*对应的税率小规模纳税人应缴纳的增值税税额=不含税的销售额*3%征收率根据上述两个等式可以求出无差别平衡点增值率设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购货额，并假定一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%一般纳税人的增值率为X=(S－P)/S一般纳税人应纳增值税=S×17%－P×17%小规模纳税人应纳增值税=S×3%两者纳税额相等时即可得到X=17．65%，低于17．65%时选择一般纳税人税负低，高于17．65%选择小规模纳税人税负低。
当一般纳税人的税率分别为13%、11%、6%时计算同理，通过计算可得。
当然不能单纯的看营业额和财务会计核算是否健全来确定选择哪种增值税纳税人的身份，一般还应结合企业所在国家的具体的增值税税收优惠政策等进行整体考虑再做决定。
二、采购环节的增值税税收筹划采购环节的过程中凭票抵扣的进项税额会直接影响当期增值税应纳税额的大小，根据销项合理安排进项，这样可以减少当期的增值税税额。
(一)对采购对象的筹划企业的采购对象有两类:一般纳税人和小规模纳税人。
如果企业被认定为一般纳税人身份，那么从其他纳税人那里购进货物并取得相应的合法凭证，符合条件的可以凭票进行进项税额的抵扣。
但如果纳税人身份为小规模纳税人，那么不能开增值税专用发票就无法进行进项税额的抵扣。
企业增值税纳税筹划分析【精品发布】
企业增值税纳税筹划分析【精品发布】在财务会计领域中，纳税筹划一直以来就是一个广受关注的热点问题，它关系到每一个企业的经营活动。
特别是对于我国企业而言，随着税制改革的逐年推进、市场经济的日臻完善，为企业在增值税纳税筹划中掌握主动权奠定基础。
企业的财务管理工作是现代企业管理工作中的重中之重，纳税筹划又是其中不可或缺的部分，任何一个充满活力的企业都会制定出优秀的纳税筹划体系来指导纳税筹划工作，而良好的纳税筹划工作将为企业的发展带来真真切切的经济效益和非经济效益。
一、企业增值税纳税筹划的基本思路与步骤1.企业增值税纳税筹划的基本思路增值税的筹划主要是在遵循国家的税收法律、法规的基本前提下，企业自行、委托代理人通过对经营活动中可能会涉及到的增值税及时指定的应对计划，以实现最大限度的较少增值税的税收成本、获得最大税收收益的目的。
企业可以根据自身的实际情况从增值税的进项抵扣、委托代购代销货物、混合销售、折扣与折让销售等促销手段、机构分离、贷款结算方式、利用纳税义务时间等方面对企业的增值税进行纳税筹划。
2.企业增值税纳税筹划基本步骤第一：认真收集、整理增值税纳税筹划的有价值的资料与信息。
由于各企业的实际经营状况不同、经营规模不同、经营范围不同来制定不同的纳税筹划。
企业可以根据战略目标、组织结构、投资的取向、企业高层领导的风险于医师、企业的经营需求、企业的经营状况等的基础上了解企业策划主体的真正意图。
第二：了解企业的涉税环境。
企业在着手进行增值税纳税筹划前，必须先了解本企业的涉税环境、了解相关的国家财税政策等资料进行整理、归类、总结、分析，在正确的到国家税务机关的合作与支持下，有效的帮助企业实现纳税筹划。
对于条件相对较好的企业而言，可以建立一个属于自己的税收数据库，方便日后使用。
第三：确定具体的纳税筹划目标。
企业之所以选择纳税筹划的主要目的是为了实现企业价值的最大化。
在经过对相关资料的收集、与分析后，我们可以进一步确定纳税筹划的具体目标。
企业增值税税收筹划问题及处置方法初探
企业增值税税收筹划问题及处置方法初探随着中国经济的不断发展，企业税收筹划问题也日益受到关注。
在各种税收筹划中，增值税筹划是一项比较重要的部分。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额加征而不断传递，最终由消费者承担的间接税。
在企业经营过程中，增值税筹划往往可以通过合理的运用法律规定，降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
增值税筹划也存在一定的风险和挑战，需要企业加以谨慎处理。
本文将从增值税税收筹划的基本原理、存在的问题以及处置方法进行初步探讨。
一、增值税税收筹划的基本原理增值税筹划是指企业根据国家相关的税收政策和法规，通过合法合规的手段运用税收政策的优惠，降低增值税税负，从而达到降低成本、提高盈利的目的。
增值税筹划主要包括合法避税、合理缴税和税收优惠的合理利用等方面。
1. 合法避税合法避税是指企业在不违反法律的前提下，通过合理的税收筹划手段，利用税收政策的空白和漏洞，降低纳税额。
企业可以通过合理设置财务结构、利用跨地区经营等方式，使企业在合法的前提下减少应纳税额。
合法避税必须符合相关的法律规定，不能违反税法规定。
一旦违反法律，将面临税务机关的处罚和追缴。
2. 合理缴税合理缴税是指企业在符合相关法律法规的前提下，根据国家相关税收政策，合理合法地全额缴纳增值税。
企业可以通过合理的会计核算、财务管理等手段，确保企业按规定缴纳增值税，防止因为未缴纳增值税而导致的风险和损失。
合理缴税不仅可以避免税务风险，更可以树立企业的良好形象，提升企业的社会信誉度。
3. 税收优惠税收优惠是指企业根据国家相关税收政策以及地方政府出台的税收优惠政策，利用相关的税收优惠政策，获取各种税收优惠，降低税负，提高企业的盈利能力。
税收优惠可以是设立风险基金、科技创新奖励等措施，也可以是享受各种税收减免、退税等政策。
二、企业增值税税收筹划存在的问题虽然增值税筹划可以有效降低企业的税负，提高盈利空间，但是也存在一些问题和挑战，需要企业加以谨慎处理。
企业增值税纳税筹划研究毕业论文
企业增值税纳税筹划研究毕业论文目录第一章绪论 (1)一、研究背景及意义 (1)二、国内外研究现状 (1)第二章企业增值税纳税筹划的基本理论 (3)一、增值税的概述 (3)二、纳税筹划的概念及特点 (3)第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题 (4)一、纳税筹划的意义 (4)二、企业增值税纳税筹划的特征 (5)三、增值税纳税筹划的基本原则 (6)四、纳税筹划的最终目标 (7)第四章企业增值税纳税筹划方法 (8)一、增值税纳税人身份的筹划 (8)二、通过分立或分散经营进行增值税筹划 (9)三、通过合并或联营进行增值税筹划 (9)四、利用税收优惠政策 (9)第五章纳税筹划应注意的问题 (10)一、纳税筹划应注意的问题 (10)第六章结论与展望 (11)参考文献 (12)致谢 (13)附录 (14)第一章绪论一、研究背景及意义随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。
因此国内的税收筹划和相关人员应该抓住发展机遇，迅速提高从业能力，抢占国内市场。
所谓纳税筹划，是指纳税人依据现行税收法规制度，在符合或不违反法律规定的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行的事先筹划和安排，设法谋取最大税后收益，使企业在合法前提下减轻税负，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。
二、国内外研究现状对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。
税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。
例如：荷兰的《国际税收辞典》一书中说: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
增值税税务筹划方案
增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。
为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。
二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。
2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。
3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。
三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。
（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。
企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。
2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。
3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。
（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。
（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。
4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。
（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】一、企业增值税纳税筹划措施增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。
因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。
(一)正确认识增值税纳税筹划企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。
企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。
税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。
但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。
并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。
因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。
(二)合理规避增值税纳税筹划风险纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。
1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。
2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。
3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。
企业增值税纳税筹划问题探索
企业增值税纳税筹划问题探索摘要企业增值税纳税是每个企业都需要关注的重要问题。
通过对企业增值税纳税筹划问题的探索，可以帮助企业合法减少纳税负担，提高经济效益。
本文将探讨企业增值税纳税筹划的一些常见问题，包括合理调整税务筹划、降低税负的方法以及应避免的风险等。
通过深入研究企业增值税纳税筹划问题，希望能为企业提供一些合理有效的参考。
1. 引言增值税作为一种间接税，对企业经营活动产生了重要影响。
企业需要了解增值税政策，为自己的经营活动进行合理筹划，以减少税负，增加利润。
然而，增值税纳税筹划并非简单的操作，需要企业熟悉税法规定，并结合实际情况进行针对性策划。
本文将从合理调整税务筹划、降低税负的方法以及应避免的风险等方面，探讨企业增值税纳税筹划问题。
2. 合理调整税务筹划2.1 税务筹划的重要性税务筹划是企业管理的一个重要环节，通过合理的筹划，可以在法律允许的范围内最大限度地减少税负，增加企业利润。
税务筹划包括合理调整企业经营结构、合理安排资金运作和合理选择税务政策等。
2.2 合理调整企业经营结构企业可以调整自身的经营结构，合理分拆、合并或调整业务板块，以优化税收安排。
例如，将一些高税负的业务分拆成独立的子公司，可以减少整体税负，并通过跨地区布局来减少管理层面上的税负。
2.3 合理安排资金运作企业可以通过合理安排资金运作，减少增值税的纳税基数。
例如，通过内部借款、集团资金共享等方式，可以降低企业境内外部门之间的利息，减少增值税的纳税基数。
2.4 合理选择税务政策不同地区、不同国家的税务政策存在差异。
企业可以根据自身情况，选择合适的税务政策，比如选择适用于自己的税收优惠政策，降低税负。
但企业在选择税务政策时，要遵守相关法律法规的规定，避免违法行为，避免出现税务风险。
3. 降低税负的方法3.1 合理利用增值税专用发票增值税专用发票是企业进行增值税抵扣的重要凭证。
企业可以合理利用增值税专用发票，确保抵扣税额的合法性和准确性，最大限度地减少增值税税负。
BY集团公司增值税纳税筹划研究
BY集团公司增值税纳税筹划研究【摘要】文章从BY集团公司的基本情况和增值税纳税情况出发，分析寻找其增值税纳税筹划的突破点，并针对主要的筹划突破点进行了筹划方案的设计。
方案内容包括：分离果园，增加抵扣；外包高人力成本环节，压缩增值额；变换加工方式，转移增值额。
【关键词】集团公司；增值税；纳税筹划企业纳税筹划是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现其价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
伴随我国市场经济的深入发展和税收制度的不断完善，税收的可筹划性越发显现，企业也愈加认识到纳税筹划的重要性。
同时，有关纳税筹划的社会培训火爆异常，注册纳税筹划师格外受宠。
就我国企业纳税筹划而言，在理论研究层面取得一定成果的同时，其实践应用层面也得到了长足的进步；在系统化发展的过程中，市场化的趋势亦愈发凸显。
企业为了在残酷的市场竞争中求得生存并不断发展，其经营的理念和方式、方法也在不断的创新和提升，为了获取收益，利用一切可以利用的方法来增收减支，降低成本。
这样，如何减轻税收负担就成了企业不得不认真考虑的问题，而纳税筹划就成为理性企业管理者的最佳选择。
增值税作为我国企业的主体税种之一，在企业税收支出中占很大比重，对企业的收益水平有着举足轻重的影响。
加强对增值税的研究和筹划，有利于增强企业竞争力和实现企业价值最大化的理财目标，同时还可以促进企业管理水平的提升。
一、BY集团公司基本情况目前，BY集团公司由5个公司和1个技术开发中心组成，其中，核心企业——BY食品机械设备有限公司设在高新技术产业开发区。
公司总部只负责管理业务。
BY集团公司的最初业务可以追溯到1990年在设立的BY食品机械厂（后更名为BY食品机械设备有限公司），当时主要生产和销售食品加工机械。
1999年，BY食品机械设备有限公司和某知名高校合作建立了BY机械技术开发中心并研究开发了一系列新型果品加工设备及加工工艺，随后公司涉足食品原料加工和食品化工产业，设立了BY食品原料加工有限公司和BY食品化工有限公司，后又涉足果业生产和装饰装潢业务。
增值税纳税筹划方案研究
增值税纳税筹划方案研究摘要：随着现代经济的不断发展，税收作为国家财政的主要来源和政策调控的一种手段，在国家经济中扮演着重要的角色。
增值税作为现代税制的重要组成部分，对于企业发展和国家经济发展都具有重要的意义。
本文将从增值税纳税筹划的概念、方法和应用实例等角度进行探讨。
关键词：增值税、纳税筹划、实例、概念、方法。
正文：一、增值税纳税筹划的概念增值税纳税筹划是指企业利用法律法规、税收政策、商业规则等行为规范，合理安排企业经营活动，减少纳税负担，从而达到企业发展和国家经济发展的目的。
二、增值税纳税筹划的方法1. 合理申报企业在申报增值税时，应当合理把握申报期限和标准，积极争取各种减免政策和优惠政策，从而降低纳税负担。
2. 优化业务结构企业应当根据自身的业务特点和财务状况，合理调整业务结构，降低增值税税负。
3. 控制成本企业在增值税纳税筹划中，应当控制好各种成本支出，降低开支，从而减轻纳税负担。
三、增值税纳税筹划的应用实例1. 陶瓷制造企业一家陶瓷制造企业，在实施增值税纳税筹划后，通过适当调整产品结构，采取按季申报和计提预缴税款等措施，成功实现了减税降负。
2. 酒店企业一家酒店企业在实施增值税纳税筹划后，通过合理调整业务结构和申报优惠政策，成功实现了减税降负，并且使得企业的经营状况得到了提高。
结语：增值税纳税筹划对于企业的发展和国家经济发展都具有重要的作用。
在实施纳税筹划时，企业应当根据自身情况和税收政策的变化，灵活运用各种策略，以实现减税降负的目的。
同时，增值税纳税筹划也需要注意合法合规。
企业应当积极了解税法政策，严格按照法律规定纳税，避免违法行为，避免因此造成的不良影响。
除了以上提到的方法外，增值税纳税筹划还可以运用多种税收配套政策，如VAT退税政策等。
在国内外市场的拓展中，企业可以有效减轻资金压力，提高竞争力，并在业务发展中获取更多机遇。
此外，对于大多数企业而言，通过加强内部管理和提高工作效率，也可以实现增值税纳税筹划的目的。
企业增值税纳税筹划方法研究
企业增值税纳税筹划方法研究周艳光大水务（青岛）有限公司摘要：近年来，我国不断进行税制改革，推出了多项税制改革新政策，如下调增值税税率、增值税营改增、加大对中小企业帮扶力度等，大大增强了企业减税效果，减轻了企业税负，增强了企业活力，为促进我国经济快速可持续发展提供了不竭动力。
而企业在享受这些红利的同时，应如何积极开展增值税纳税筹划，不断提升企业经营效益，最大限度地为企业节省税负开支，成为了摆在广大企业管理者面前亟待解决的重要问题。
因此，研究和探讨企业增值税纳税筹划方法具有非常重要的现实意义。
基于此，本文首先阐述了税法有关增值税的主要政策变化，然后分析了增值税变化对企业造成的影响，最后提出了有效的筹划策略，希望能对提高企业增值税纳税筹划水平提供有益参考和借鉴。
关键词：企业增值税；纳税筹划方法；筹划策略近几年，我国市场经济发展迅速，为减轻企业的税负，大力推进我国经济快速可持续发展，我国连续落地了多项税收改革政策，如下调增值税税率、增值税营改增等，这些新税收政策的实施把纳税筹划工作推到了重要位置，企业在经营过程中应高度重视纳税筹划工作，通过有效策略和方法制定科学纳税筹划方案，规避税务风险，帮助企业实现经济利益最大化，促进企业可持续发展。
一、税法有关增值税的主要政策变化企业税收筹划的一项重要内容是增值税税收筹划，最近的增值税调整主要内容为：一是微调增值税税率，把原先10%和16%的增值税税率分别调整为9%和13%，将税率进行下调，减轻企业税负；二是税收部门将一般纳税人年应税销售额划分基本标准进行了统一，年应税销售额低于500万元的为小规模纳税人，给予中小企业一定税收政策扶持；三是对于一些符合条件的高科技研发企业、大型制造业和传统服务业等，进项税额在一定期限内没有扣除完的，应一次性予以退还，新税收政策体现了向大企业的倾斜。
总而言之，增值税的政策变化为促进企业稳定健康发展提供了支持。
二、增值税变化对企业造成的影响企业的各生产经营环节中都会涉及到增值税缴纳和会计成本核算问题，所以，调整增值税相关政策会对企业稳定健康发展造成深远且广泛的影响。
企业增值税纳税筹划分析
关键词：企业；增值税纳税筹划；方法税收工作的开展质量不仅关系着国家的财政收入，也关系着企业自身的发展。
而从国家流转税的角度来讲，增值税作为一个十分重要的分支，其几乎涵盖了企业从产品生产一直到产品最终流入市场的全过程，只要企业自身发生了经营活动，就需要进行一定数量增值税的缴纳。
所以，企业对增值税纳税进行合理有效的筹划，可以减轻企业税收负担，实现企业整体经营效益的提升，为企业的发展打下良好的基础。
一、企业增值税纳税筹划的前提企业在实际落实增值税筹划相关工作的过程中，需要始终遵循以下几方面的前提：（一）合法性前提在增值税筹划相关工作的开展过程中，企业必须保证相关操作符合税收方面的法律法规规定，保证合理避税，避免出现偷税漏税的情况。
纳税方案的建立，一方面要能够帮助企业节约税收，另一方面需要保证合理合法[1]。
（二）全局性前提企业税收管理是一项具有较高复杂性以及长期性的工作，基于这点，在管理企业税收的过程中也需要做好目标与计划的确定，在做好长期规划的基础之上，也需要建立短期目标。
（三）要做好事前筹划的工作在企业开展各项经营活动之前，必须制定纳税筹划方案。
具体来讲，就是要对业务活动的审核进行提前落实，保证企业的实际发展战略与纳税筹划工作的开展能够有机地结合到一起。
（四）要做好成本效益的管控工作从实际操作的角度来看，纳税筹划有利于降低企业经营成本，控制企业税负。
因此，只有纳税筹划工作的开展成本低于降低的纳税额的情况下，纳税筹划工作开展的积极效益才能得到有效凸显。
（五）要做好风险把控相关工作企业在开展增值税纳税筹划相关工作的过程中，经常会遇到一定的风险，主要包括税务机关的自由裁量权不确定、国家调整税收政策以及国家税法的相关规定发生变化等方面，企业需要针对性地对风险点进行排除。
二、企业增值税纳税筹划主要方法（一）纳税人身份的筹划根据企业实际需要可以进行纳税人身份选择。
依照税法规定，不同的纳税人身份在纳税额度方面也存在较大差异[2]。
增值税税务筹划策略研究
增值税税务筹划策略研究随着我国经济的快速发展，增值税已成为一项重要的税种，在我国税制中占据了举足轻重的地位。
面对不断变化的税收政策和法规，税务筹划已成为企业经营中必不可少的一项战略选择。
一、税务筹划概念税务筹划是指企业利用法律、法规和政策的优惠机制，通过对财务、税务和经济活动的合理安排和组合，以达到降低税负、消减税款、提高税务效率、管控税务风险的目的。
它是企业在税收上的选择和规划，强调企业税务合规的同时，增加税收的透明度和预测性。
税务筹划涉及到各方面的税费，包括增值税、所得税、关税、营业税等。
其中增值税税务筹划是企业普遍关注的重点，是企业税收筹划的核心。
（一）合理使用增值税优惠政策尽管增值税率不高，但由于增值税是按照交易额计算，所以增值税负担往往比其他税种要高得多。
因此，企业应尽可能利用国家税收政策中规定的增值税优惠政策，如小规模纳税人、高新技术企业、跨境电商等政策，以降低自身的增值税负担。
增值税专用发票是企业申报增值税的重要税务凭证。
企业应根据业务性质合理使用增值税专用发票，避免过度开具和错开专票与普票的开具时间，以避免增值税风险。
（三）优化供应链管理在供应链管理中，应合理安排进项税额的认定和认证时间，实现合法的进项税额抵扣，减少未抵扣、错报等增值税风险。
同时，企业还应优化供应链布局，探索国内外贸易、开发园区、税收优惠协定等需求，以降低增值税负担。
（四）合理使用账簿和会计制度企业应根据自身业务情况合理使用账簿和会计制度，通过会计核算和报告，实现增值税纳税申报准确、及时，减少增值税风险。
（五）积极应对税收检查和稽查企业应积极配合税务机关工作，加强内部管理，深入了解并掌握税收法规，制定完善的税务内部控制制度，促进增值税税收管理水平和机构透明度，减少不必要的纳税管理风险。
三、结论增值税税务筹划是企业稳健经营的重要策略之一，可以帮助企业降低税负、优化资源配置、增加盈利和市场竞争力。
企业应积极了解和应用有利税收政策、优化供应链管理、合理使用账簿和会计制度、积极应对税收检查以及建立完善的税务内部控制制度等策略，取得合法开拓市场和改进经营管理的效果。
增值税税务筹划策略研究
增值税税务筹划策略研究增值税是一种按照商品或劳务的增加值来征税的一种税收制度。
在我国，增值税是国家重要的税收渠道之一，对于企业和个人都有一定的影响。
进行增值税税务筹划是企业和个人都需要关注和重视的问题。
本文将针对增值税税务筹划策略进行研究，并提出一些建议。
一、增值税的税务筹划意义增值税在我国是一种重要的税收制度，对企业和个人的经济活动都有着直接的影响。
税务筹划是指通过合法手段，最大限度地减轻税收负担，合理地安排税款缴纳的时间和方式，以达到减税的目的，提高经济效益的一种行为。
增值税税务筹划的目的是提高企业利润，改善现金流，降低企业经营成本，增强企业竞争力。
二、增值税税务筹划策略1. 合理使用增值税优惠政策政府在税收政策上对于一些行业和产品有着不同的优惠政策，企业应充分了解并合理利用这些政策，比如对于高新技术企业、小微企业等，可以享受税收优惠政策，合理使用这些政策能够减轻企业的税收负担。
2. 合理安排增值税专用发票增值税专用发票是企业从事生产经营活动所必须开具的一种税务凭证，企业应该合理安排增值税专用发票的开具和申领，以避免因为增值税专用发票的不合理使用而增加企业的税收负担。
3. 合理控制增值税应纳税额企业可以通过增值税的抵扣和退税政策来合理控制增值税应纳税额，比如尽量采购含税资产或服务，提高进项税额，从而减少应纳税额。
对于出口产品可以通过退税政策来减少增值税的应纳税额。
4. 合理安排增值税的申报和纳税时间企业可以根据自身的经营情况和现金流情况，合理安排增值税的申报和纳税时间，尽量将增值税的纳税时间延后或提前，以降低企业的资金压力。
5. 合理利用增值税特殊业务处理政策对于一些特殊的业务处理，企业可以通过合理利用增值税的特殊政策来减少增值税的应纳税额，比如对于合并企业、重组企业等情况可以通过增值税的特殊政策来减免增值税的应纳税额。
6. 引入专业税务顾问企业可以引入专业的税务顾问来帮助企业进行增值税税务筹划，通过专业的税务顾问可以帮助企业制定合理的税收筹划方案，从而减少税收风险，提高财务效益。
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限公司设在高新技术产业开
发区。 公司总部只负责管理
业务。 BY 集团公司的最初业
务 可 以 追 溯 到 1990 年 在 设
三 、BY 集 团 公 司 增 值 税 纳 税 筹 划 的突破点
（ 一） 寻找纳税筹划突破点的方法 寻找纳税筹划突破点通常采用的 方法有两种：一是税务诊断分析法；一 是鱼骨图法。 税务诊断是财务诊断的 重要组成部分，财务诊断以预防、控制 风险和提高经济效益为目标。 由此而 知，税务诊断作为财务诊断的重要内 容之一，也应该服从和服务于这一目 标。 通常，税务诊断是指依据国家税 法相关规定，科学评估和判断企业的 纳税筹划空间和涉税风险，进而发掘 有效降低企业整体税负，最大限度实 现企业税收利益，以及有效控制税务 风险的一种管理手段或者方法。 鱼骨 图法是通过头脑风暴法找出影响事 物特性的相关因素，并与事物的特性 值一起，按照相关关联性整理形成条 理清楚、层次分明，并且标出了重要 因素的图形寻找特性要因的方法。 因 该图形如鱼骨，称为鱼骨图，也叫特 性要因图。
【 关键词】 集团公司； 增值税； 纳税筹划
企业纳税筹划是指在遵循税收法 律、法规的情况下，企业为实现其价值 最大化或股东权益最大化，在法律许可 的范围内，自行或委托代理人，通过对 经营、投资、理财等事项的安排和策划， 以充分利用税法所提供的包括减免税 在内的一切优惠，对多种纳税方案进行 优化选择的一种财务管理活动。 伴随我 国市场经济的深入发展和税收制度的 不断完善， 税收的可筹划性越发显现， 企业也愈加认识到纳税筹划的重要性。 同时，有关纳税筹划的社会培训火爆异 常，注册纳税筹划师格外受宠。 就我国 企业纳税筹划而言，在理论研究层面取 得一定成果的同时，其实践应用层面也 得到了长足的进步；在系统化发展的过 程中，市场化的趋势亦愈发凸显。 企业 为了在残酷的市场竞争中求得生存并 不断发展，其经营的理念和方式、方法 也在不断的创新和提升， 为了获取收 益，利用一切可以利用的方法来增收减 支，降低成本。 这样，如何减轻税收负担 就成了企业不得不认真考虑的问题，而 纳税筹划就成为理性企业管理者的最 佳选择。 增值税作为我国企业的主体税 种之一， 在企业税收支出中占很大比 重，对企业的收益水平有着举足轻重的 影响。 加强对增值税的研究和筹划，有 利于增强企业竞争力和实现企业价值 最大化的理财目标，同时还可以促进企 业管理水平的提升。
（ 二） B Y 集团公司增值税纳税筹划 的突破点
通过应用税务诊断分析法和鱼骨 图法对 BY 集团公司增值税纳税情况 进 行 分 析 发 现 ：B Y 集 团 公 司 已 经 在 利用内部转让定价和选择有利结算 方式等方法对增值税进行筹划， 但依 然存在较大的筹划空间。 主要筹划突破 点如下。
1 .自 供 原 料 无 法 抵 扣 在分析和寻找 BY 集团公司增值 税纳税筹划突破点的过程中发现， B Y 食 品 原 料 有 限 公 司 兼 营 1 600 余 亩的果园，自供果品原料不能按照农 业生产者销售自产农产品享受免征 增值税的优惠。 如果这部分的增值税 能够免除，那么增值税税负就会有所 降低。 2 .存 在 高 人 力 成 本 环 节 BY 食品机械设备有限公司果品加 工机械的主体部件生产的打磨环节是 劳动密集型加工环节， 人力成本很高。 如果某个环节人力成本很高，那么其势 必对增值税应纳税额的贡献就大。 所以 企业为了节约增值税纳税支出，应该想 方设法降低人力成本。 3 .尚 未 充 分 运 用 委 托 加 工 方 式 灵活运用委托加工方式往往可以 起到意想不到的节税效果，而 B Y 集团
财政与税务
FRIENDS OF ACCOUNTING
BY 集团公司增值税纳税筹划研究
陕西工业职业技术学院
赵宏强
【 摘 要】 文章从 BY 集团 公司的 基本 情况 和增 值税纳 税情 况出 发，分 析寻找 其增 值税 纳税 筹划的 突破 点，并 针对 主要的 筹划 突破 点 进行了筹划方案的设计。 方案内容包括：分离果园，增加抵扣；外包高人力成本环节，压缩增值额；变换加工方式，转移增值额。
元。 当然，果园独立出去注册为新的法 人进行运营可能会增加一些经营管理 费用，但这和纳税筹划的节税收益相比 就相差甚远了。
（ 二） 外包高人力成本环节，压缩增 值额
BY 食品机械设备有限公司所生产 的果品加工机械的主体部件一般都要 经过四道主要生产工序，即开料、打磨、 打孔和组装。 其中开料、打孔和组装的 机械化程度较高， 人力成本相对较低； 而 打 磨 工 序 基 本都 是 人工 操 作，属 于 劳 动密集型生产作业。 经过测算，该公司产 品的增值额中， 有 36.60% 属 于 人力 成 本。 2010 年，B Y 食品机械设备有限公司 产值 16 400 万元，仅人力成本一项不能 实 现 进 项 抵 扣 的 增 值 税 就 为 1 020.41 万 元 （ 16 400 ×36.60% ×17% ） 。 可 见， 人力成本过高对于增值税税负的 不利影响确实很大， 仅就增值税的纳 税筹划而言， 人力成本也应该得到较 好的控制。
70
会 计 之 友 2012 年 第 9 期 下
表 1 BY 集团公司 2006—2010 年营业收入和增值税数据表
年份
营业收入（ 万元）
增值税额（ 万元）
增值税负（ % ）
2006 年
56 600
2 140
3.78
2007 年
59 300
2 260
3.81
2008 年
65 800
2 500
3.80
立 的 B Y 食 品 机 械 厂（ 后 更 名
食 品
为 BY 食品机械设备有限公
机
械
司） ，当 时 主 要 生 产 和 销 售 食
设
备
品加工机械。 1999 年，B Y 食
有
限
品机械设备有限公司和某知
公
名高校合作建立了 BY 机械
司
技术开发中心并研究开发了
一系列新型果品加工设备及
加工工艺， 随后公司涉足食品原料加
食
食
机
装
械
品
品 原
械
饰
电
化
料
技
工
子
工
加
术
程
有
有
工
开
有
限
限
有 限
发
限
公
公
公
中
公
司
司
司心司图 源自 BY 集团公司组织结构图术支持外还从事技术咨询和技术转让 业务。 在 BY 集团公司内部关联企业 业务往来方面， 除 BY 机械技术开发 中 心 外 ，B Y 机 械 电 子 有 限 公 司 要 保 证对 BY 食品机械设备有限公司的电 子 配 件 供 应 ；B Y 食 品 原 料 加 工 有 限 公司和 BY 食品化工有限公司之间也 保持稳定的相互提供产品的业务往 来；B Y 食品 化 工有 限 公司 为 B Y 装 饰 工程有限公司提供装饰工程用新型环 保涂料。
工和食品化工产业， 设立了 BY 食品
原料加工有限公司和 BY 食品化工有
限公司， 后又涉足果业生产和装饰装
潢业务。 2004 年收购了为其提供电子
配件的某电子厂成立了 BY 机械电子
有限公司。
BY 集团公司的主要产品是成套果
品加工机械设备，包括 多 种 分 级 机 、 清
洗机、破碎机、过滤均衡器、分离机、破
2009 年
71 300
2 780
3.90
2010 年
103 600
4 250
4.10
注：不含 BY 装饰工程有限公司和 BY 机械技术开发中心的数据。 资料来源：作者根据集团财务资料整理。
表 2 增值税平均税负率计算表
行业
平均税负率①
权重②
参照税负率③= ①×②
农副食品加工
3.50%
8%
0.28%
（ 一） 分离果园，增加抵扣 BY 食品原料加工有限公司拥有 1 600 余亩的自建果园，2010 年生产优 质水果 6 000 吨 ， 其 中 2 000 吨 以 每 吨 5 180 元 的 价 格 销 售 给 大 型 卖 场 ， 3 000 吨 供自 身 生产 加 工成 食 品 原 料 产 品， 另 外 1 000 吨 提 供 给 B Y 食 品 化工有限公司作为生产原料。 BY 食 品原料加工有限公司是增值税一般 纳 税 人 ，适 用 17% 的 增 值 税 率 ，但 由 于其对兼营的水果生产销售分开核 算，对外 销售 水 果 适用 13% 的 增值 税 率，这符合税法相关的规定。 不难发 现 ，B Y 食 品 原 料 加 工 有 限 公 司 自 行 生产并作为原料用作加工生产食品 原 料 的 3 000 吨 水 果 是 不 能 像 外 购 的其他原料 （ 假设都可以取得税率 17% 的 增 值 税 专 用 发 票） 一 样 抵 扣 进 项税额。 这正是该公司增值税税负率 居高不下的症结所在，为此设计筹划 方案如下。 将 1 600 余 亩 果 园 独 立 出 去 ， 注 册成为一个新的农业生产者企业法 人— —— B Y 果 业 有 限 公 司 ， 生 产 和 销 售水果， 并且在和 BY 食品原料加工 有限公司的生产协作上仍按以前的 程序进行。这样一来，不仅 BY 食品原 料加工有限公司取得水果的税额可 以 进 行 抵 扣 ，B Y 果 业 有 限 公 司 销 售 给卖场的水果也不用交增值税了，同 样， 销售给 BY 食品原料加工有限公 司和 BY 食品化工有限公司的水果也 是免增值税的， 而 BY 食品化工有限 公 司 仍 然 可 以 对 水 果 原 料 按 13% 抵 扣 增 值 税 。 B Y 果 业 公 司 作 为“ 农 业 生 产者销售的自产农产品” 按规定免征 增值税。 计算一下这一方案的节税收益。 BY 食品原料加工有限公司增加的