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第三章存款业务

一、

1、借：现金120000

贷：活期存款—甲120000（吸收存款）

2、借：现金90000

贷：活期存款-------- 90000

3、借：活期存款——20000

贷：现金20000

4、借：活期存款—乙78000

贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活）5、借：利息支出5816.70

贷：应付利息—1年5029.20

应付利息—3年787.50

6、借：定期存款—1年75000

应付利息1485

贷：活期存款—华欣公司76485

二、

1、借：现金9000

贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款）

2、借：活期储蓄存款—张5000

贷：现金5000

3、①借：利息支出427.20

贷：应付利息—杜某180

—张某144

—王某96

—郭某7.2

②代扣：借：应付利息—杜某36

—张某28.8

—王某19.2

—郭某 1.44

贷：其他应付款—代扣利息税85.44 4、①应付利息：借：利息支出9.69

贷：活期储蓄存款—张9.69

②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94

贷：其他应付款—代扣 1.94

③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75

贷：现金16159.75

或：借：利息支出9.69

活期储蓄存款—张16152

贷：现金16159.75

其他应付款—代扣 1.94

5、借：现金20000

贷：定期储蓄存款—田20000

6、①代扣税借：应付利息71.28

贷：其他应付款—代扣71.28

②还本付息借：定期储蓄存款 18000

应付利息 285.12

贷：现金 18285.12

第四章贷款业务

一、信用贷款

1、借：短期贷款——甲80000

贷：活期存款——甲80000

2、借：短期贷款——王某20000

贷：现金20000

3、借：活期存款——甲80360

贷：短期贷款80000

利息收入360

4、借：活期存款——甲商厦4149

——乙工厂5526

——丁公司8901

贷：利息收入18576

5、借：逾期贷款——甲30000

贷：短期贷款——甲30000

6、借：活期存款——甲30063

贷：逾期贷款——甲30000

利息收入63（10天利息）

二抵押贷款

1. 借: 抵押贷款--- 乙9000

贷: 活期贷款---乙9000

2. 借:固定资产17000

贷: 逾期贷款125000

应收利息2000

3.借: 现金115000

贷:逾期贷款11000

应收利息1800

利息收入200 ？

4.借:逾期贷款90000

贷:抵押贷款90000

5.①借:现金125500 或借：现金125500

贷款损失准备700贷：逾期贷款125000 贷：逾期贷款125000应收利息500 应收利息1200②借：贷款损失准备700

贷：应收利息700

6.借：活期存款-----乙工厂92430

贷：抵押贷款9000

应收利息1620（四个月）

利息收入810（后两个月）？

三票据贴现

1．贴现票据天数按100天计3.10，4。10，5.10+10天

借：贴现（贴现资产）108000

贷：活期存款106920

利息收入1080 （贴现资产-利息调整）

2.收票据

借：联行来账（存放联行款项）108000

贷：贴现108000

3.借：活期存款---108000

贷：贴现108000

四贷款损失准备及坏账准备

1.借：资产减值损失3300

贷：坏账准备3300

2.①借：贷款损失准备 15000

贷：逾期贷款---大海 15000

②借：贷款损失准备---应收利息 2700

贷：应收利息 2700

3.借：逾期贷款 15000

贷：贷款损失准备 15000

借：活期存款 15000

贷：逾期贷款15000

应收利息：

借：逾期贷款2700

贷：贷款损失准备2700

借：活期存款2700

贷：逾期贷款2700

第五章出纳业务

1.借：现金159500

贷：活期存款---甲商夏159500

2.借：活期存款——乙公司78400

贷：现金78400

3. 借：现金110

贷：待处理财产损溢（其他应付款）110

4. 借：待处理财产损溢（其他应付款）110

贷：现金100

营业外收入10

5. 借：待处理财产损溢（其他应收款）52

贷：现金52

6. 借：现金50

营业外支出2

贷：待处理财产损溢（其他应收款）52

7. 借:分行辖内往来270000

贷：现金270000

8. 借：现金240000

贷: 分行辖内往来240000

9、借：定期储蓄存款10000

利息支出180

贷：现金10180

第6章联行往来1.收报行

借：联行来账（清算资金往来）12000

贷：活期存款12000

2.发报行：代付款（8题）

借：联行往账（清算资金往来）8800

贷：活期存款8800

3.代收行（发报行）（9题）

借：活期存款—五金13200

贷：联行往账（清算资金往来）13200

4. 收报行（10题）

借：汇出汇款（存入保证金）10000

贷：联行来账（清算资金往来）7920

活期存款2080

第七章

1.借：存放中央银行款项58000

贷：存放中央银行款项——财政性存款58000

借：存放中央银行款项——准备金存款17800

贷：存放中央银行款项17800

2.借：存放中央银行款项——准备金存款40000

贷：存放中央银行款项40000

借：营业外支出96

贷：存放中央银行款项96 （40000×6‰0×4=96）