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银行会计业务题答案
第三章存款业务一、1、借：现金120000贷：活期存款—甲120000（吸收存款）2、借：现金90000贷：活期存款900003、借：活期存款20000贷：现金200004、借：活期存款—乙78000贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活）5、借：利息支出5816.70贷：应付利息—1年5029.20应付利息—3年787.506、借：定期存款—1年75000应付利息1485贷：活期存款—华欣公司76485二、1、借：现金9000贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款）2、借：活期储蓄存款—张5000贷：现金50003、①借：利息支出427.20贷：应付利息—杜某180—张某144—王某96—郭某7.2②代扣：借：应付利息—杜某36—张某28.8—王某19.2—郭某 1.44贷：其他应付款—代扣利息税85.444、①应付利息：借：利息支出9.69贷：活期储蓄存款—张9.69②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94贷：其他应付款—代扣 1.94③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75贷：现金16159.75或：借：利息支出9.69活期储蓄存款—张16152贷：现金16159.75其他应付款—代扣 1.945、借：现金20000贷：定期储蓄存款—田200006、①代扣税借：应付利息71.28贷：其他应付款—代扣71.28②还本付息借：定期储蓄存款 18000应付利息 285.12贷：现金 18285.12第四章贷款业务一、信用贷款1、借：短期贷款——甲80000贷：活期存款——甲800002、借：短期贷款——王某20000贷：现金200003、借：活期存款——甲80360贷：短期贷款80000利息收入3604、借：活期存款——甲商厦4149——乙工厂5526——丁公司8901贷：利息收入185765、借：逾期贷款——甲30000贷：短期贷款——甲300006、借：活期存款——甲30063贷：逾期贷款——甲30000利息收入63（10天利息）二抵押贷款1. 借: 抵押贷款--- 乙9000贷: 活期贷款---乙90002. 借:固定资产17000贷: 逾期贷款125000应收利息20003.借: 现金115000贷:逾期贷款11000应收利息1800利息收入200 ？4.借:逾期贷款90000贷:抵押贷款900005.①借:现金125500 或借：现金125500贷款损失准备700 贷：逾期贷款125000 贷：逾期贷款125000 应收利息500 应收利息1200②借：贷款损失准备700贷：应收利息7006.借：活期存款-----乙工厂92430贷：抵押贷款9000应收利息1620（四个月）利息收入810（后两个月）？三票据贴现1．贴现票据天数按100天计3.10，4。
银行会计复习题及答案
银行会计复习题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 银行会计的基本原则是什么？A. 真实性原则B. 谨慎性原则C. 及时性原则D. 可比性原则答案：A2. 银行存款的核算方法是什么？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 现金制D. 应计制答案：B3. 银行贷款的分类有哪些？A. 短期贷款和长期贷款B. 个人贷款和企业贷款C. 信用贷款和抵押贷款D. 以上都是答案：D4. 银行会计中，利息收入的确认依据是什么？A. 贷款合同B. 贷款金额C. 贷款期限D. 贷款利率和贷款余额5. 银行会计中，坏账准备的计提方法是什么？A. 固定比例法B. 变动比例法C. 账龄分析法D. 以上都是答案：D6. 银行会计中，资产减值准备的计提依据是什么？A. 资产的账面价值B. 资产的公允价值C. 资产的可回收金额D. 资产的净值答案：C7. 银行会计中，货币资金的核算包括哪些内容？A. 现金和银行存款B. 现金、银行存款和其他货币资金C. 现金、银行存款和应收票据D. 现金、银行存款、应收票据和其他货币资金答案：B8. 银行会计中，长期股权投资的核算方法是什么？A. 成本法B. 权益法C. 成本法或权益法D. 公允价值法答案：C9. 银行会计中，固定资产的折旧方法有哪些？B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 以上都是答案：D10. 银行会计中，收入和费用的确认原则是什么？A. 收入实现原则B. 费用配比原则C. 收入实现原则和费用配比原则D. 权责发生制原则答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 银行会计中，以下哪些属于负债类科目？A. 存款B. 贷款C. 应付账款D. 长期借款答案：ACD2. 银行会计中，以下哪些属于资产类科目？A. 现金B. 贷款C. 固定资产D. 长期投资答案：ABCD3. 银行会计中，以下哪些属于损益类科目？A. 利息收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 管理费用答案：ABC4. 银行会计中，以下哪些属于所有者权益类科目？A. 股本B. 资本公积C. 盈余公积D. 未分配利润答案：ABCD5. 银行会计中，以下哪些属于财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 银行会计的核算应当遵循权责发生制原则。
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案第一部分：选择题1. 银行会计学是指：A. 银行操作的核心内容B. 银行的经营管理学科C. 针对银行业务的会计学研究D. 对银行的风险管理的研究答案：C2. 银行业务的特点是：A. 高风险、高收益B. 长期性、稳定性C. 高流动性、高杠杆D. 低流动性、低杠杆答案：C3. 银行的资产包括：A. 存款B. 放款C. 固定资产D. 银行卡答案：A、B、C4. 银行负债包括：A. 股东权益B. 存款C. 银行借款D. 投资收益答案：A、B、C5. 银行会计的主要目的是：A. 监督银行业务的运作B. 提供财务信息支持决策C. 审计银行的资产负债表D. 统计银行的经营状况答案：B第二部分：填空题1. 银行的主要业务包括存款、_____、国内结算和代理收付款等。
答案：放款2. 银行的核心资本主要来自股东的____和留存利润。
答案：投资3. 银行的资产负债表是指银行的_____和负债的对比表。
答案：资产4. 银行会计的标准框架主要包括____、持有至到期投资、贷款和应收款项等。
答案：现金和存放中央银行的存款准备金第三部分：解答题1. 请简要说明银行会计的主要职责以及其在银行业中的作用。
答：银行会计的主要职责是负责记录和报告银行的财务信息，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的数据。
银行会计通过合理的会计政策和准则，确保银行的财务信息真实、准确地反映银行的经营状况和财务状况。
银行会计还承担着提供财务信息支持决策的角色，为银行管理者提供经济、财务方面的参考，帮助他们做出合理的经营决策。
2. 简述银行的资产和负债情况，并说明两者之间的关系。
答：银行的资产主要包括现金、存放中央银行的存款准备金、投资、放款和应收款项等。
银行的负债主要包括存款、债券、银行借款等。
资产和负债之间的关系体现在资产负债表中，也称为银行的资产负债表。
资产负债表以资产和负债的总额保持平衡，即资产的总额等于负债的总额加上股东权益。
银行会计题库及参考答案
银行会计题库及参考答案银行会计题库及参考答案一、单项选择题1、下列账户中，属于资产类账户的是（）。
A. 短期借款 B. 长期股权投资 C. 实收资本 D. 资本公积正确答案是：B. 长期股权投资。
2、下列账户中，属于损益类账户的是（）。
A. 制造费用 B. 管理费用 C. 营业外收入 D. 利润分配正确答案是：C. 营业外收入。
3、下列各项中，属于会计凭证类文件的是（）。
A. 会计档案管理办法 B. 会计基础工作规范 C. 会计法 D. 企业会计准则——基本准则正确答案是：B. 会计基础工作规范。
二、多项选择题1、下列账户中，属于资产类账户的有（）。
A. 固定资产 B. 长期股权投资 C. 实收资本 D. 利润分配正确答案是：A. 固定资产。
B. 长期股权投资。
2、下列账户中，属于损益类账户的有（）。
A. 主营业务收入 B. 营业外支出 C. 待处理财产损溢 D. 所得税费用正确答案是：A. 主营业务收入。
B. 营业外支出。
D. 所得税费用。
3、下列各项中，属于会计报表类的文件的有（）。
A. 现金流量表 B. 利润表 C. 所有者权益变动表 D. 资产负债表正确答案是：A. 现金流量表。
B. 利润表。
C. 所有者权益变动表。
D. 资产负债表。
三、判断题1、在我国，会计档案的保管期限不应少于十五年。
（）正确答案是：错。
在我国，会计档案的保管期限不应少于十五年。
但《会计档案管理办法》规定的保管期限为10年。
2、在我国，总分类科目一般由各省、自治区、直辖市财政部门或其授权的会计学术团体统一制定。
（）正确答案是：错。
在我国，总分类科目一般由财政部或其授权的会计学术团体统一制定。
各省、自治区、直辖市财政部门只能对总分类科目的具体名称和统一规定的编号略作补充或辅助性规定。
银行会计考试题目及答案
银行会计考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主体是（）。
A. 银行自身B. 银行的客户C. 银行的股东D. 银行的监管机构答案：A2. 银行会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A3. 银行会计核算的起点是（）。
A. 银行业务的发生B. 银行业务的完成C. 银行业务的审批D. 银行业务的授权答案：A4. 银行会计中，下列哪项不属于资产类科目（）。
A. 现金及存放中央银行款项B. 存放同业款项C. 应收利息D. 应付债券答案：D5. 银行会计中，下列哪项不属于负债类科目（）。
A. 吸收存款B. 应付职工薪酬C. 应付利息D. 应付账款答案：D6. 银行会计中，下列哪项不属于所有者权益类科目（）。
A. 实收资本B. 资本公积C. 盈余公积D. 应付股利答案：D7. 银行会计中，下列哪项不属于收入类科目（）。
A. 利息收入B. 手续费及佣金收入C. 投资收益D. 营业外支出答案：D8. 银行会计中，下列哪项不属于费用类科目（）。
A. 业务及管理费B. 资产减值损失C. 营业外收入D. 营业税金及附加答案：C9. 银行会计中，下列哪项不属于会计报表（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：D10. 银行会计中，下列哪项不属于会计政策变更（）。
A. 坏账准备的计提方法B. 固定资产折旧方法C. 存货的计量方法D. 银行业务的审批流程答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 银行会计核算的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 谨慎性原则答案：A, B, C, D12. 银行会计核算的要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入和费用答案：A, B, C, D13. 银行会计核算中，下列哪些属于资产的确认条件（）。
A. 由过去的交易或事项形成B. 预期会给银行带来经济利益C. 具有可计量性D. 具有可预测性答案：A, B, C14. 银行会计核算中，下列哪些属于负债的确认条件（）。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 资金的保管B. 资金的结算C. 资金的借贷D. 资金的监管答案：B2. 下列哪项不是银行会计的基本原则？（）A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 随意性原则答案：D3. 银行会计核算的主体是（）。
A. 客户B. 银行C. 政府D. 监管机构答案：B4. 银行会计中，以下哪项属于资产类科目？（）A. 现金B. 贷款C. 存款D. 利息收入答案：B5. 银行会计中，以下哪项属于负债类科目？（）A. 资本金B. 存款C. 贷款D. 利息支出答案：B6. 银行会计中的“五级分类”是指对贷款的（）进行分类。
A. 风险B. 利率C. 期限D. 用途答案：A7. 银行会计中的“双分录”原则是指（）。
A. 每一笔交易都要记录两次B. 每一笔交易都要记录两个科目C. 每一笔交易都要记录两个方向D. 每一笔交易都要记录两个金额答案：C8. 银行会计中，以下哪项不是现金流量表的组成部分？（）A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D9. 银行会计中，以下哪项属于收入类科目？（）A. 利息支出B. 利息收入C. 管理费用D. 财务费用答案：B10. 银行会计中，以下哪项不属于银行的负债？（）A. 客户存款B. 银行债券C. 银行自有资本D. 银行借款答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 银行会计核算的内容包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABC12. 银行会计的资产负债表中，资产端通常包括（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 投资答案：ABCD13. 银行会计的负债端通常包括（）。
A. 客户存款B. 同业存放款项C. 长期借款D. 银行债券答案：ABCD14. 银行会计中，以下哪些属于银行的表外业务？（）A. 信用证B. 保函C. 贷款承诺D. 存款证明答案：ABCD15. 银行会计中，以下哪些属于银行的中间业务？（）A. 代理收付款B. 咨询顾问C. 资产管理D. 贷款业务答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 银行会计的核算对象是银行的经营活动。
《银行会计》答案
《银行会计》答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
２.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
３.会计期间分为（）、（）、（）、（）．４银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。
三．单选题１．（）是银行的负债。
A.。
存款B.贷款 C。
借款 D贴现。
2.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A.币值变动会计帐务随之调整 B。
币值不变C．币种不变 D。
按现值记账四．多选题1.商业银行的资产包括（）.A.流动资产 B。
中长期贷款 C。
长期投资 D。
实收资本2.商业银行所有者权益包括（）A.实收资本 B。
资本公积 C。
盈余公积 D。
利润分配3.。
反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（）。
A.资产 B。
负债 C。
所有者权益 D。
收入 E。
费用 F。
利润4.下列属于商业银行流动资产的项目是（）。
A.库存现金 B。
存放中央银行款项 C。
固定资产 D。
无形资产思考题1. 什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？2. 商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？3. 会计核算的基本前提包括哪些内容？4. 商业银行会计机构是如何设置的？各自的职能如何？5. 商业银行会计人员有哪些？答案：一．名词解释1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
银行会计的试题及答案
银行会计的试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要职能是什么？A. 资金管理B. 风险控制C. 客户服务D. 财务报告答案：D2. 银行会计在进行账务处理时，需要遵循哪项原则？A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金制D. 预提制答案：A3. 银行会计中，以下哪项不是银行存款的分类？A. 活期存款B. 定期存款C. 储蓄存款D. 投资存款答案：D4. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 风险评估B. 利润最大化C. 成本最小化D. 资本充足率答案：A5. 银行会计中，以下哪项不是资产负债表的项目？A. 货币资金B. 应收账款C. 存货D. 股东权益答案：C6. 在银行会计中，以下哪种贷款不属于信用贷款？A. 抵押贷款B. 保证贷款C. 信用贷款D. 质押贷款答案：A7. 银行会计中，以下哪项不是银行的负债？A. 客户存款B. 同业存款C. 银行债券D. 银行资本答案：D8. 银行会计中，以下哪项不是银行的收益来源？A. 贷款利息B. 存款利息C. 手续费收入D. 投资收益答案：B9. 银行会计中，以下哪项不是银行的资产？A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 应付账款答案：D10. 银行会计中，以下哪项不是银行的财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 产品目录表答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 银行会计的目的是为银行的经营决策提供财务信息。
（对）2. 银行会计的基本原则是权责发生制，即收入和费用的确认应当在实际发生时进行。
（对）3. 银行会计在处理贷款业务时，不需要计提贷款损失准备。
（错）4. 银行会计的资产负债表反映的是银行在某一特定日期的财务状况。
（对）5. 银行会计的利润表反映的是银行在一定会计期间的经营成果。
（对）6. 银行会计的现金流量表反映的是银行在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。
（对）7. 银行会计的存货项目包括库存现金、存放同业款项等。
银行会计习题及答案7
银行会计习题及答案第七章金融机构往来的核算一、名词解释1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现二、填空题1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。
2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。
3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。
4．同业拆借的利息收入记入（“”)科目。
5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入(“"）科目的借方.三、单选题1．财政性存款的缴存比例为（ B ）.A、10%B、12．5％C、50％D、100％2．拆入行拆入资金的应计利息记入( D ）科目。
A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。
A、借：现金B、借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：现金C、借:××科目D、借:存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：××科目4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项"科目的余额在借方,本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。
A、借:待清算票据款项B、借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项C、借：待清算票据款项D、借：存放同业款项贷：存放同业款项贷：待清算票据款项四、多选题1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。
A、商业银行业务现金的收支B、缴存存款准备金C、与其他商业银行的资金清算D、拆借资金E．再贴现F.转贴现2．同城票据交换的意义在于（ABC ).A、加速银行间的凭证传递B、提高结算业务的效率C、及时清算银行间的往来占款D、交换行可获得不足的经营资金3．商业银行交换的下列票据,属于应收款的票据有（AD )A、提出交换的借方票据B、提出交换的贷方票据C、提回的借方票据D、提回的贷方票据4．异地跨系统转汇的方式有( ABD ）。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案一、选择题1. 银行会计与其他行业会计的主要区别在于（）。
A. 会计政策B. 会计核算方法C. 风险管理D. 监管要求答案：D2. 下列哪项不是银行资产的主要分类？（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存贷款答案：C3. 银行在进行贷款业务时，通常采用的计息方式是（）。
A. 单利B. 复利C. 实质重于形式D. 按实际天数计息答案：B4. 银行会计中，用于评估贷款质量的五级分类制度不包括以下哪一项？（）。
A. 正常B. 关注C. 次级D. 预期损失答案：D5. 银行在进行财务报表编制时，以下哪项不属于必须披露的信息？（）。
A. 资本充足率B. 贷款损失准备C. 员工工资明细D. 不良贷款率答案：C二、填空题1. 银行会计的核心职能是________，它涉及到资金的筹集、使用和管理。
答案：资金管理2. 在银行会计中，________是指银行对外提供的存款、贷款、汇兑、信用证等业务。
答案：银行业务3. 银行的________活动是其主要的收入来源，包括利息收入和非利息收入。
答案：经营4. 银行会计在处理贷款减值时，通常采用的会计分录是借记________科目和贷记________科目。
答案：贷款损失准备、贷款5. 根据国际会计准则，银行必须对金融工具进行________，以反映其公允价值。
答案：公允价值计量三、简答题1. 请简述银行会计的特点及其与一般企业会计的区别。
答：银行会计的特点主要体现在其业务性质、会计准则、风险管理和监管要求上。
与一般企业会计相比，银行会计更加注重流动性和风险管理，其会计准则也更加复杂，需要满足严格的监管要求，如资本充足率、流动性覆盖率等。
2. 银行如何通过会计手段进行风险管理？答：银行通过会计手段进行风险管理主要包括资产负债管理、信用风险评估、市场风险评估和操作风险管理。
通过定期的财务分析、风险敞口的计量和监控，以及相应的会计政策和程序，银行能够有效地识别、评估和控制各类风险。
银行会计知识考试试题与答案(doc6页)(全面优秀版)
银行会计知识试题及答案第一部分选择题一、单项选择题1.银行会计的详细对象是()A. 价值运动B. 会计六因素C. 资本根源、资本运用D. 信贷资本运动2.银行会计对“应收利息”的核算，当超出会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这表现了 ()A. 权责发生制原则B. 历史成根源则C. 慎重性原则D. 区分两类支出原则3.银行会计拥有严实的内部控制管理体制和制度，这表现了银行会计的()A. 任务B. 作用C. 职能D. 特色4.银行会计依据相关原始凭据及业务事项，自行编制凭以记帐的凭据是()A. 基本凭据B. 特定凭据C. 原始凭据D. 记帐凭据5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()A. 基本存款帐户B. 一般存款帐户C. 专用存款帐户D. 暂时存款帐户6.同城、异地均可采纳的支付结算方式是()A. 银行汇票B. 商业汇票C. 银行本票D. 支票7.既能够用于支取现金，也能够用于转帐的支票是()A. 现金支票B. 转帐支票C. 一般支票D. 划线支票8. 银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是A. 借：现金等B. 借：现金等()贷：抵押贷款—借钱人户应收利息应收利息利息收入利息收入C. 借：现金等贷：逾期贷款—借钱人户D. 借：现金等贷：抵押贷款—借钱人户应收利息应收利息9. 单据贴现实付金额为(A. 汇票金额C. 汇票金融—贴现利息)D. 都不是贷：逾期贷款—借钱人户B. 贴现利息10.凡是在总行清理中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清理的分行称为()A. 清理行C. 发报行B. 经办行D. 收报行11. 商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为A. 联行来往B. 同业来往C. 辖内来往D. 金融公司来往()12. 对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确以为银行的()A. 营业花费B. 其余营业支出C. 营业外支出D. 手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特色表现为采纳()A. 外汇统帐制B. 借贷复式记帐法C. 单式记帐法D. 外汇分帐制14.能够反应固定财富销售，报废或毁损的主要帐户是()A. “待办理财富损溢”B. “固定财富”C.“固定财富清理”D.“营业外支出”15.属于银行自制的、无穷期的、不行辨识的且不行转让的无形财富是指()A. 土地使用权B. 商标权C. 商誉D. 专营权16.银行按税后利润的必定比率提取，特意备用于员工福利设备建设的是指()A. 资本公积B. 公益金C. 法定盈利公积D. 随意盈利公积17.用于核算银行固定财富折旧所借的会计科目是()A. “其余营业支出”B. “营业花费”C.“制造花费”D.“营业外支出”18.能记入“营业税金及附带”帐户借方的税金是()A. 增值税B. 印花税C. 土地使用税D. 营业税19.财富欠债表设置的基根源理是 ()A. 财富 =欠债 +所有者权益B. 收入 - 花费 =利润C.∑本期借方发生额 =∑本期贷方发生额D. 记帐规则20.以下各项指标中能够反应银行的资本风险程度的是()A.B.C. D.二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不一样，可选择() A. 借贷复式记帐法 B. 资本收付复式记帐法 C. 单式记帐法D. 增减复式记帐法 E. 财富收付复式记帐法2.银行会计的综合核算系统的构成因素是()A. 余额表B. 科目日结单C. 总帐D. 日计表E. 分户帐3.出纳错款的办理原则包含()A. 长款不得寄库B. 长款立刻退复原主C. 短款不得空库D. 不得以长补短E. 不得侵犯4.银行的营业外收入应包含()A. 固定财富盘盈B. 出纳长款收入C. 固定财富清理净利润D. 罚款收入E. 教育费附带返还款等5.银行固定财富的计价方法主要有()A. 按原始价值计价B. 按公允价值计划C. 按完整重量价值计价D. 按转移价值计价E. 按净值计价第二部分非选择题三、名词解说题1.科目日结单2.银行汇票3.金融公司来往4.资本公积5.成本率四、简答题1.简述银行会算帐务每天查对的内容。
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计业务题及答案章节一：银行基本概念银行是指专门从事货币资金的储蓄、借贷和支付结算等金融活动的企业或机构。
银行是社会经济发展不可或缺的重要角色，对经济活动的稳定发展起到至关重要的作用。
1. 银行在金融市场中的作用是什么？银行在金融市场中的作用主要体现在以下几个方面：（1）资金储蓄。
银行接受储户的存款，将这些资金以较低的利率放贷，赚取差额利润，同时还能保证储户资金的安全性。
（2）资金融通。
银行通过贷款和信用担保等方式向企业、个人提供融资，促进了经济发展和社会进步。
（3）支付结算。
银行作为支付的中介，提供实现货币支付、代理收款、托收等服务，保障经济交易的顺利进行。
章节二：银行会计基础银行会计是指银行机构对自身的资金状况进行记录、分析和报告的过程。
银行会计具有严密的规范和程序，而且与其他行业的会计有很多不同之处。
2. 银行会计的主要特点是什么？银行会计的主要特点如下：（1）资产负债表的特殊性。
银行的资产以存款、贷款等金融产品为主，发送给客户的是金融服务，而非实物产品，因此其负债也以客户的存款为主。
（2）与其他行业不同的核算规则。
银行应用“信用相等于货币”原则，凡是在银行留有存款或贷款的账户，都必须计入银行的财产和负债中。
此外，银行会计还需要记录利息、手续费等资金流量。
（3）强调风险管理。
银行会计强调风险管理和控制，特别是对信用、汇率、利率等风险进行评估和管理。
章节三：银行业务及核算银行的业务种类繁多，主要分为存款业务、贷款业务、证券业务、票据业务等。
银行会计需要对这些业务进行详细的核算。
3. 存款业务的核算方式有哪些？存款业务是银行最主要的业务之一，其核算方式主要有：（1）活期存款。
活期存款即存款人可以随时支取的存款，其核算方式为：银行应将存入的存款计入活期存款科目中，支取时应从该科目中抵扣。
（2）定期存款。
定期存款是指客户在规定的期限内无法支取的存款，其核算方式为：银行应将存入的存款计入定期存款科目中，到期时应将存入的本金和利息核算入客户的活期存款或另开一个定期存款科目中。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案银行会计学试题及答案第一部分选择题一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.银行会计的具体对象是（）A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（）A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）A.任务B.作用C.职能D.特点4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（）A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（）A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（）A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（）A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（）A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C.借：现金等D.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息9.票据贴现实付金额为（）A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息D.都不是10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（）A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（）A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（）A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（）A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（）A.“待处理财产损溢”B.“固定资产”C.“固定资产清理”D.“营业外支出”15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（）A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（）A.“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是（）A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税19.资产负债表设置的基本原理是（）A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
银行会计题库及参考答案
银行会计题库及参考答案银行会计考试题库一、单项选择题1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．（）A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金21.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项22.下列票据属于远期票据的是（）A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票23.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A.“实收资本”账户B.“利润分配——未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户24.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法25.“拆放同业”科目是商业银行的（）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目26.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户27.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息28.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房29.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价30.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户31.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表32.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证33.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
银行会计分录测试题及答案
银行会计分录测试题及答案一、选择题1. 当银行收到客户存款时，应做以下哪项会计分录？A. 借：现金贷：存款B. 借：存款贷：现金C. 借：银行存款贷：客户存款D. 借：客户存款贷：银行存款2. 银行在支付利息给客户时，会计分录应该如何记录？A. 借：利息支出贷：银行存款B. 借：银行存款贷：利息收入C. 借：利息收入贷：银行存款D. 借：银行存款贷：利息支出3. 银行出售一项固定资产，原价为100万元，累计折旧为20万元，出售价格为90万元，应如何做会计分录？A. 借：固定资产清理贷：固定资产B. 借：固定资产贷：固定资产清理C. 借：固定资产贷：银行存款D. 借：银行存款贷：固定资产清理二、判断题4. 银行在进行贷款业务时，贷款发放的会计分录是借：贷款，贷：银行存款。
（）5. 当银行收到客户支付的贷款利息时，会计分录是借：银行存款，贷：利息收入。
（）三、简答题6. 银行在进行年末结转时，需要做哪些会计分录？四、计算题7. 假设银行在年末对贷款进行减值测试，发现需要计提的贷款损失准备金为500万元。
请给出相应的会计分录。
五、案例分析题8. 某银行在2023年1月1日向客户A发放了一笔1000万元的贷款，年利率为5%，期限为1年。
请根据此信息，列出银行在贷款发放日、年末和贷款收回日的会计分录。
答案：一、选择题1. 正确答案：A. 借：现金贷：存款2. 正确答案：A. 借：利息支出贷：银行存款3. 正确答案：A. 借：固定资产清理贷：固定资产二、判断题4. 错误。
正确的会计分录是借：银行存款，贷：贷款。
5. 正确。
三、简答题6. 年末结转时，银行需要做以下会计分录：- 借：本年利润贷：利润分配- 借：利润分配贷：未分配利润四、计算题7. 会计分录为：- 借：贷款损失准备贷：利润分配五、案例分析题8. 银行在贷款发放日的会计分录：- 借：贷款贷：银行存款年末的会计分录：- 借：利息收入贷：银行存款（1000万 * 5% = 50万）贷款收回日的会计分录：- 借：银行存款贷：贷款请注意，以上答案仅供参考，实际会计分录可能因银行的具体会计政策和会计准则而有所不同。
银行会计习题总汇(含答案)
第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
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第三章存款业务
一、
1、借：现金120000
贷：活期存款—甲120000（吸收存款）
2、借：现金90000
贷：活期存款-------- 90000
3、借：活期存款——20000
贷：现金20000
4、借：活期存款—乙78000
贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活）5、借：利息支出5816.70
贷：应付利息—1年5029.20
应付利息—3年787.50
6、借：定期存款—1年75000
应付利息1485
贷：活期存款—华欣公司76485
二、
1、借：现金9000
贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款）
2、借：活期储蓄存款—张5000
贷：现金5000
3、①借：利息支出427.20
贷：应付利息—杜某180
—张某144
—王某96
—郭某7.2
②代扣：借：应付利息—杜某36
—张某28.8
—王某19.2
—郭某 1.44
贷：其他应付款—代扣利息税85.44 4、①应付利息：借：利息支出9.69
贷：活期储蓄存款—张9.69
②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94
贷：其他应付款—代扣 1.94
③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75
贷：现金16159.75
或：借：利息支出9.69
活期储蓄存款—张16152
贷：现金16159.75
其他应付款—代扣 1.94
5、借：现金20000
贷：定期储蓄存款—田20000
6、①代扣税借：应付利息71.28
贷：其他应付款—代扣71.28
②还本付息借：定期储蓄存款 18000
应付利息 285.12
贷：现金 18285.12
第四章贷款业务
一、信用贷款
1、借：短期贷款——甲80000
贷：活期存款——甲80000
2、借：短期贷款——王某20000
贷：现金20000
3、借：活期存款——甲80360
贷：短期贷款80000
利息收入360
4、借：活期存款——甲商厦4149
——乙工厂5526
——丁公司8901
贷：利息收入18576
5、借：逾期贷款——甲30000
贷：短期贷款——甲30000
6、借：活期存款——甲30063
贷：逾期贷款——甲30000
利息收入63（10天利息）
二抵押贷款
1. 借: 抵押贷款--- 乙9000
贷: 活期贷款---乙9000
2. 借:固定资产17000
贷: 逾期贷款125000
应收利息2000
3.借: 现金115000
贷:逾期贷款11000
应收利息1800
利息收入200 ？
4.借:逾期贷款90000
贷:抵押贷款90000
5.①借:现金125500 或借：现金125500
贷款损失准备700贷：逾期贷款125000 贷：逾期贷款125000应收利息500 应收利息1200②借：贷款损失准备700
贷：应收利息700
6.借：活期存款-----乙工厂92430
贷：抵押贷款9000
应收利息1620（四个月）
利息收入810（后两个月）？
三票据贴现
1．贴现票据天数按100天计3.10，4。
10，5.10+10天
借：贴现（贴现资产）108000
贷：活期存款106920
利息收入1080 （贴现资产-利息调整）
2.收票据
借：联行来账（存放联行款项）108000
贷：贴现108000
3.借：活期存款---108000
贷：贴现108000
四贷款损失准备及坏账准备
1.借：资产减值损失3300
贷：坏账准备3300
2.①借：贷款损失准备 15000
贷：逾期贷款---大海 15000
②借：贷款损失准备---应收利息 2700
贷：应收利息 2700
3.借：逾期贷款 15000
贷：贷款损失准备 15000
借：活期存款 15000
贷：逾期贷款15000
应收利息：
借：逾期贷款2700
贷：贷款损失准备2700
借：活期存款2700
贷：逾期贷款2700
第五章出纳业务
1.借：现金159500
贷：活期存款---甲商夏159500
2.借：活期存款——乙公司78400
贷：现金78400
3. 借：现金110
贷：待处理财产损溢（其他应付款）110
4. 借：待处理财产损溢（其他应付款）110
贷：现金100
营业外收入10
5. 借：待处理财产损溢（其他应收款）52
贷：现金52
6. 借：现金50
营业外支出2
贷：待处理财产损溢（其他应收款）52
7. 借:分行辖内往来270000
贷：现金270000
8. 借：现金240000
贷: 分行辖内往来240000
9、借：定期储蓄存款10000
利息支出180
贷：现金10180
第6章联行往来1.收报行
借：联行来账（清算资金往来）12000
贷：活期存款12000
2.发报行：代付款（8题）
借：联行往账（清算资金往来）8800
贷：活期存款8800
3.代收行（发报行）（9题）
借：活期存款—五金13200
贷：联行往账（清算资金往来）13200
4. 收报行（10题）
借：汇出汇款（存入保证金）10000
贷：联行来账（清算资金往来）7920
活期存款2080
第七章
1.借：存放中央银行款项58000
贷：存放中央银行款项——财政性存款58000
借：存放中央银行款项——准备金存款17800
贷：存放中央银行款项17800
2.借：存放中央银行款项——准备金存款40000
贷：存放中央银行款项40000
借：营业外支出96
贷：存放中央银行款项96 （40000×6‰0×4=96）
3.借：存放中央银行款项2000000
贷：向中央银行借款2000000
4.借：向中央银行借款2000000
利息支出36000
贷：存放中央银行款项2036000
5.借：存放中央银行款项494200
利息支出5800
贷：向中央银行借款——再贴现500000 （500000×4‰0×29=5800）6.借：向中央银行借款——再贴现500000
贷：存放中央银行款项500000
后四题接第六章
第八章
1.借：活期存款——沪西工厂45000
贷：存放中央银行款项45000
2.借：活期存款——新开公司45000
贷：存放中央银行款项45000
3.借：活期存款——光华公司42000
贷：本票——定额本票（存入保证金）42000
4.借：活期存款——春光公司100000
贷：汇出汇款（存入保证金）100000
5.借：联行往账（清算资金往来）72000
贷：活期存款——华兴公司72000
6.借：汇出汇款（存入保证金）100000
贷：联行来账（清算资金往来）100000
7.借：存放中央银行款项8000
贷：活期存款——沪光公司7976
手续费收入24
8.借：活期存款——华丽商厦36000
贷：联行往账（清算资金往来）36000
9.借：现金22000
贷：联行往账（清算资金往来）22000
10.借：联行来账（清算资金往来）30000
贷：活期存款——宏伟工厂30000
第九章外汇买卖
1、（兑人民币）借：现金EUR1000
贷:外汇买卖EUR1000
借：外汇买卖￥8842
贷：现金￥8842
2、（兑英镑）借：现金￥1312.9
贷：外汇买卖￥1312.9
借：外汇买卖 GBP1000
贷：现金 GBP1000
3、（美元现钞换人民币）
借：现金 USD300
贷：外汇买卖 USD300
借：外汇买卖￥2464.5
贷：现金￥2464.5
4、(英镑套借：现金 GBP700
美元）贷：外汇买卖 GBP700
借：外汇买卖￥8947.4
贷：外汇买卖￥8974.4
借：外汇买卖 USD1079.3
贷：现金（定期外汇储蓄存款） USD1079.3 5、借：现金 HKD2000
贷：外汇买卖 HKD2000
借：外汇买卖￥2106
贷：外汇买卖￥2106
借：外汇买卖 HKD1917.91
贷：活期外汇存款 HKD1917.91
6、借：定期储蓄外汇存款--刘 USD10000
利息支出 USD200
贷：定期储蓄外汇存款 USD10200
7、借：定期储蓄外汇存款 USD5000
应付利息 USD125
利息支出 USD25+1.25（10天息）
贷：现金 USD5151.25
8、借：短期外汇贷款 USD60000
贷：外汇活期存款 USD60000
9、借：外汇活期存款 USD52400
贷：短期外汇贷款 USD50000
应收利息 USD2000
利息收入 USD400
第十章投资
1、借：交易性金融资产 360000
贷：存放中央银行款项 960000
借：投资收益 1100
贷：存放中央银行款项 1100
2、借：交易性金融资产 360000
应收股利 20000
投资收益 1200
贷：存放中央银行款项 381200
受到股利
借：存放中央银行款项 20000
贷：应收股利 20000。