电子商务税收征管论文
论电子商务税收征管路径的优化基于信息不对称视角
3、引入先进的税收征收和管理 技术
为提高电子商务税收征管的效率和准确性，需要引入先进的税收征收和管理 技术。这包括电子化的税务登记和申报系统，以及数据挖掘和分析技术等。通过 这些技术手段，可以实现对电子商务运营商销售额和纳税情况的实时监控和管理。
4、加强国际合作
由于电子商务的跨国性，单靠一个国家的力量难以有效进行税收征管。因此， 需要加强国际合作，共同应对电子商务税收征管的挑战。这包括情报共享、联合 调查和执法合作等。
2、提升信息收集和处理能力：税务机关应加强技术投入，提升信息收集和 处理的能力。通过大数据分析、人工智能等技术手段，提高对网络交易信息的获 取和分析能力。同时，还应建立完善的网络安全防护体系，防止信息泄露和黑客 攻击。
3、完善法律法规：针对电子商务的特性，制定和完善相关的法律法规，规 范电子商务的税收征管行为。同时，加大对违法行为的惩处力度，提高税收征管 的威慑力。
二、淘宝网税收征管的现状与问 题
淘宝网作为中国最大的C2C电子商务平台之一，其税收征管问题备受。目前， 淘宝网主要采取以下几种方式进行税收征管：
1、平台代扣代缴。淘宝网与支付平台合作，对通过淘宝平台完成的交易金 额进行代扣代缴税款。但是，这种方式的覆盖面较窄，很多小额交易往往无法实 现代扣代缴。
然而，挑战与机遇并存。虽然非对称信息给税收征管带来了困难，但也可以 利用非对称信息来解决税收征管问题。例如，可以利用大数据和人工智能技术， 通过对在线交易数据的挖掘和分析，获取更准确的交易信息。此外，还可以建立 激励机制，
鼓励纳税人自愿披露交易信息。例如，可以给予自愿披露的纳税人一些税收 优惠，以此来激励更多的人自愿披露。
3、加大对违规行为的处罚力度。政府应加大对偷税漏税为或故意隐瞒的行为，政府应采取 更为严厉的措施进行打击和惩处。
电子商务税收对策分析论文
电子商务税收对策分析论文随着互联网、电子商务的快速发展，电子商务交易已经成为发达国家和发展中国家都普遍应用的商业模式。
在一定程度上，电子商务给传统商业模式带来了颠覆性的冲击，促进了国民经济的发展。
然而，电子商务的发展也带来了众多的税收问题，如税基侵蚀、收益转移、避税等，给国家的税收收入带来了严峻的挑战。
本文将从税收策略方面对电子商务税收问题进行探讨，并针对现有问题提出对策建议。
一、当前电子商务税收问题的主要表现（一）商家的饱和性质互联网和电子商务平台的崛起使得商品的销售从地理位置局限转变为全球范围内的电子贸易活动。
因此，电子商务平台上的商家数量极为庞大，而且越来越多的商家将其业务从线下转移到在线上，尤其是在疫情期间，更多的商家选择进入电子商务领域。
这些商家无论其大小规模，都能够通过平台获得足够的销售额。
（二）电子商务平台缺乏透明度电子商务平台上的商家众多，他们的税务情况各不相同。
然而，电子商务平台通常没有向税务机构提供包括商家身份、销售额、交易信息等在内的相关数据，税务机构也很难有效地跟踪这些数据。
因此，如果商家没有按照规定缴纳税款，税务机关则很难检查和追踪到这些商家的情况。
（三）规则不一致各国在电子商务税收方面的法规和政策存在差异，例如，关于跨境电商必须注册税务登记证和缴纳特殊税费等方面还没有一致的规定。
这极易导致商家角色模糊和对税收的优惠，而且还存在企业利用不同国家税法的差异来规避税款。
不同国家的税收规则不一致，给国际电子商务交易征税提出了挑战。
二、电子商务税收对策分析（一）完善相关法律法规政府应当建立健全相关的法律法规，明确电子商务平台商家的纳税义务，制定具体的纳税指引，以及实施税务检查和追踪制度。
另外，政府也需要加强合作与协调，将跨境电商交易的价值链敏感数据共享给全球税务机构。
（二）建立经营登记制度政府可以在电子商务平台建立一个相应的商家经营登记系统，让所有商家必须在平台注册商户身份和相关信息笔记，并定期更新资料。
我国C2C电子商务税收征管存在的问题及对策—财政学专业论文
我国C2C电子商务税收征管存在的问题及对策财政学专业目录1 导论 (3)1.1选题背景与意义 (3)1.2国内外文献综述 (3)1.3论文的结构及主要内容 (5)1.4论文的研究方法 (5)2 我国C2C电子商务税收征管存在的问题 (5)2.1缺乏完善的税收征管法律法规 (6)2.2税收征管流程存在缺陷 (7)2.3税收征管信息化程度较低 (7)2.4征纳税意识薄弱 (8)3 国外C2C电子商务税收征管的经验 (9)3.1税收征管法律法规完善 (9)3.2税收征管信息化水平先进 (10)3.3税收征管的监管有效 (10)4 我国C2C电子商务税收征管问题的解决对策 (11)4.1建立健全税收征管法律法规 (11)4.2完善税收征管流程 (12)4.3提高税收征管信息化水平 (12)4.4营造良好的征纳税环境 (13)参考文献 (14)致谢 (15)摘要“互联网+”作为当代经济发展新动力，对推动传统行业的变革和完善起至关重要的作用，电子商务就是在“互联网+商业”的大背景下应运而生并不断发展。
C2C 电子商务依靠互联网进行运作，且不受时空限制，不拘泥于传统行业的经营模式，方便简洁易操作，给普通百姓带来了高效、便利的生活。
本文通过文献研究法、规范分析法和比较分析法等，发现我国C2C电子商务存在税收征管法律法规不完善、税收征管流程有缺陷、税收征管信息化水平较低和征纳税意识薄弱的问题，导致国家税款大量流失。
针对电商出现的问题，国家需要尽快采取措施解决。
国际上，不少国家如美国、日本、澳大利亚等都针对此问题进行深刻的讨论和研究，并制定符合本国国情的相关制度。
基于我国的实际情况，并学习国外C2C 电商税收征管经验，适时合理地提出了一些对策，如继续完善与C2C电商税收征管相关的法律法规，规范电商税收征管流程、提升电商税收征管信息化水平、营造良好的征纳税环境等。
以期望在保障电商平稳发展的基础上，尽快调整C2C电商税收征管，为我国C2C电子商务创造良性健康的发展环境。
科研课题论文：电子商务的税收征管问题研究
102718 税收理论论文电子商务的税收征管问题研究一、电子商务和税收电子商务是指在互联网（Internet）、企业内部网（Intranet）和增值网（VAN，Value Added Network）上以电子交易方式进行交易活动和相关服务的活动，是传统商业活动各环节的电子化、网络化。
电子商务是利用微电脑技术和网络通讯技术进行的商务活动。
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
二、电子商务导致税收流失所产生的影响首先，电子商务税收流失会直接导致我国税收总额的减少从而导致财政收入的总体下滑，由于电子商务的规模越来越大，必然会使其对财政收入的影响越来越大。
而且国家在电子商务征税这方面研究所投入的人力、财力、物力也会付出更多的代价。
其次，电子商务的免税政策会使采用电子商务这一贸易形式的企业相对于同行业的传统企业有更大的优势，这会直接导致对资源配置的影响，而这不是有市场因素所引起的，一些传统企业会选择转型从而可能会引发泡沫效应或直接由于电子商务的冲击而倒闭。
最后，传统企业由于在价格方面存在劣势，为了与电子商务企业竞争，势必会制造假冒伪劣产品，进一步导致市场上假冒伪劣的泛滥。
而电子商务企业也会由于只注重贸易形式的创新而在产品质量方面的研究停滞不前。
三、电子商务税收征管中存在的问题电子商务税收征管中存在诸多问题，主要表现在三个方面：第一，纳税人难以确定，我国现行的税收征管体制确定纳税人的纳税义务主要是通过核查纳税人的工商登记、记账凭证和纳税人居住地等信息。
而在电子商务领域中，通过第三方平台或其他途径来经营的企业或个人，在不进行税务登记就的情况下也可以在网络上进行商务交易活动。
因此，对于这些企业和个人的纳税义务，税务部门就不能运用传统的方式对其确定。
第二，课税对象难以确定。
电子商务税收问题论文
电子商务税收问题论文电子商务税收问题论文电子商务税收问题论文【1】摘要：随着电子商务的发展，因其低成本、效率性被社会大众所喜爱，但也因其无纸化、虚拟化及电子商务税收法律的缺失成为纳税人偷税逃税的借口，也使得税务机关难以征管和稽查，从而使国家税款大量流失，并根据此问题提出建立、完善我国电子商务税收制的具体措施。
关键词：电子商务;税收;纳税人电子商务作为一种新的经营方式，它起源于美国，它是指包含电子交易在内利用网络进行的全部商务活动。
2012年底，我国网民规模达到6.3亿，成为世界上网人数最多的国家，且网络总交易额达到12741亿人民币，同比增长49.2%，年人均网购6010元，这些数据传达给我们的是电子商务作为一种新的贸易方式，成为一种潮流，因其成本低、快捷性备受社会大众所喜爱。
但随着2007年全国首例网络偷税“彤彤”案的出现，这引起人民的广泛争议，也使人民开始反思电子商务带给人民便利的同时给国家带来的严重税收流失的问题。
一、电子商务税收的现状目前电子商务主要有B2B、B2C和C2C三种模式，前两种是企业模式，一般企业有实体店，他们现实中已缴纳税款，因看到网络销售有利才选择这样的模式，不过对于网络销售这部分和第三种模式我国的法律尚未规定征税。
据统计，2012年网络交易总额达到8.1万亿元，仅淘宝天猫的总交易额超过1万亿元，占全国社会消费品零售总额的近5%，网上这么大的成交额，纳税的人少之又少。
二、电子商务对税收制度的影响(一)偷税逃税严重，国家税款大量流失。
首先，网上开店有的经过工商、税务机关登记，这些一般现实也有实体店，这样的税务机关很容易对其征税，还有很大一部分没有经过登记，不需行政审批，更不用说纳税了。
而且网上交易的店家很少提供发票，如果消费者索要，卖家会要求买家再支付4%的金钱，这时消费者一般选择放弃，因为网上开店不需要支付租金、劳务费，所以很多纳税人故意选择网上交易，不纳税已经他们的共识。
研究论文：探析电子商务的税收征管问题
128338 税收理论论文探析电子商务的税收征管问题一、我国电子商务税收现状按照《20xx年中国电子商务市场数据监测报告》内容可知，电子商务作为我国国民经济增长生命力，在发展建设过程中一直都是良好增长态势。
根据有关部门统计，我国电子商务在20xx年交易数额超过20亿元，和20xx年相比较，电子商务增长率超过30%，增长态势十分稳定。
电子商务在交易过程中，交易方式和常规商务之间存在一定差别，进而对原有税收征管体系造成严重不良影响。
正是由于税收征管体系存在漏洞，电子商务税收流失情况十分严重。
点阶段，电子商务所存在的税收问题，已经成为我国税收征管体系发展建设过程中首先解决的问题。
电子商务企业和常规企业相比较，我国税收征管体系并未电子商务企业制定针对性税收优惠政策。
在社会公众舆论内，并不存在电商征税问题，互联网是电子商务企业开展建设的媒介，电子商务企业在销售上面所产生的收入，都必须按照我国税收征管体系进行有关税款加纳。
即便是这样，电子商务市场在发展建设过程中，依旧存在税收疑难情况。
二、电子商务税收存在问题及原因分析我国税收征管体系遵循税收政策及税收职责指标标准，同时也是税收征管工作落实的主要思想。
从现代经济学理论层面来说，笔者暂时将税收原则划分为两种类别，分别为效率原则和公平原则。
电子商务由于处于虚拟状态下开展，具有较强流动性，这就造成消费者在网上效益过程中基本上采取匿名方式。
与此同时，生产者位置非常容易隐蔽，税务当局无法对电子商务实际情况进行了解。
在这种情况下，电子商务就会出现大面积税收真空内容，对税收公平原则造成严重影响。
我国电子商务税收存在的问题主要体现在以下几方面：1.传统计征体系和计征手段的不适应其一，原有税收征收方式无法对电子商务交易所产生的信息全面跟踪，了解电子商务实际情况。
对电子商务交易所产生的产品信息进行远程监控，并且采取传统登记方式在税务部门进行记录，后期按照规章制度进行税收征收难度较高，非常容易出现漏税或者是漏征情况。
电子商务税收征管研究论文
电子商务税收征管研究论文随着电子商务的不断发展，网络经济已经成为一个极具发展前途的新生事务，不仅改变着人们的生产方式、思维观念、商品交换手段等等，而且对于税收征管工作而言，“网络税收”有可能成为特定的名词和特有的内涵，使沿袭多年的纳税人、纳税环节、征税主体、征税客体以及国际税收管辖权等问题遇到了前所未有的挑战。
一、电子商务对税收征管的影响“无纸化”和“无址化”是电子商务的两个最主要的特征，也正因这两个特征的存在，电子商务的迅猛发展给税收征管带来了新的问题。
“无纸化”是指电子商务的交易方式无纸化，买卖双方的合同、票据都以电子形式存在。
“无址化”是指电子商务的交易者具有多国性和流动性，不受时空和地域限制。
“无纸化”和“无址化”的电子商务对传统税收的影响主要有以下几方面：二、世界各国对电子商务采取的税收政策目前世界各国对电子商务是否征税的观点主要有两种：一是发达国家坚持对电子商务交易不征税，这是因为这些国家是以所得税为主体的税收制度，电子商务对其国家的税收流失较少，相反还有利于这些国家向别国推销电子产品。
因此，发达国家均选取对自己有利的电子商务不征税政策。
二是发展中国家实行的是以流转税为主体的税收制度，电子商务的发展会造成大量流转税收流失，影响到本国的税收收入，因此这些国家积极主张对电子商务征税。
美国是实行以所得税为主体税种的国家，美国政府一直提出对电子商务不征税。
欧盟规定，其成员国的公司必须缴纳增值税，而对于来自欧盟之外的企业却不用缴纳增值税，使得欧盟国家的企业在电子贸易中处于不利地位。
为此，欧盟提出拟对欧盟以外的企业向欧盟国家的消费者提供电子化商品和服务征收增值税。
这一方案的提出，受到了欧盟15个国家的欢迎，但立即遭到美国的反对，美国政府和企业界指责欧盟破坏了国际上对电子商务交易税收的有关规定，是无理地将税收强加于人，是对欧盟国家的保护，必将阻碍电子商务的发展。
美国和欧盟对电子商务是否征税的根本分歧可见一斑，并且在短期内不会得到解决。
税收电子商务论文
税收电子商务论文一、电子商务及税收分析（一）国内现行的税收征管政策分析1、税收征管的登记制度分析。
所谓的税收征管登记制度也可以叫做纳税登记制度，电子商务发展至今，对传统税收的影响最严重的部分就在于此，许多电子商务企业在互联网上进行经济活动的时候，都不会主动到税收相关部门登记，这就严重制约了电子商务交易的税收，增加了税款的流失。
2、税务的盘查制度分析。
在税收管理制度中有一项非常重要的环节就是关于税收的盘查。
而电子商务在互联网上的交易，对其账目的记录都是储备在信息库中，并且可以随意的被更改，这就导致税收部门在税收盘查的时候失去了盘查的基础性数据。
（二）我国税种的选择分析。
国内现行的税种主要分为流转税、所得税、资源方面的征税。
而我国经济交易方面的税务种类主要集中在流转税当中，电子商务的税收也主要围绕流转税进行研究。
1、增值税选择分析。
所谓增值税具体点来讲是对贸易商品在流通的过程中发生的关于产品的生产、销售和服务等环节所产生的附加价值进行征收的流转税的一种。
电子商务贸易中有的劳动是能够借助网络传播的，这就引发了关于增值税方面的疑问。
既不能很好的区别开营业税增收的对象，又不能明确电子商务税收范围。
2、营业税选择分析。
这种税种的收税原则多是通过交易发生所在地确定收税数目。
而电子商务的交易都是在网上实施的，并不能明确交易的具体位置，更无法实现税收的管理。
3、所得税选择分析。
该税种的纳税主体非常明确，而电子商务的交易存在于虚拟性的网络当中，无法确定交易双方的身份，同时，多数的企业在网络上进行交易的时候并不会到税收部门的登记，这就对纳税的主体的明确带来了阻碍。
以上对国内的税收征管政策和税收的种类进行了研究，为更好的促进电子商务税收政策的施行奠定了良好地基础，便于以下通过案例对电子商务税收进行分析。
二、电子商务税收案例分析为了更细致的了解现在我国电子商务税收的发展状况，本文通过以下几个案例对我国电子商务税收情况进行分析，意在发现税收方面的问题，为提出关于电子商务税收方面的对策奠定一定基础。
电子商务对税收征管制度探讨
电子商务对税收征管制度探讨电子商务对税收征管制度的影响是一个重要的话题，随着电子商务的逐渐普及，如何建立起一套适应电子商务特点的税收征管体系成为了税收管理部门亟待解决的问题。
电子商务的特点决定了税收征管制度需要进行改革。
与传统商业模式不同，电子商务的交易规模庞大、交易方式多样化、跨国交易比较普遍和复杂，具有难以监管、潜在的税收逃避等问题。
因此税收征管制度需要进行适应性改革。
首先，需对电子商务进行纳税方式的具体规定。
在传统商业模式中，纳税方式一般是根据销售收入和交易额来确定税收。
但是对于电子商务来说，这种方式并不是很适用。
电子商务平台的广告费、技术服务费等就不能通过销售额或交易额来统计。
因此，如何对这部分收入进行计算，以及如何纳税就成了一个问题。
未来，税收管理部门应该尝试建立一个科学、合理的税收计算模型。
其次，税收征管部门需建立电子商务的税收征收和税收管理机制。
纳税人是按税法赋予的税收缴纳义务对税金进行缴纳，但电子商务中存在非常流动的买卖方，税收征员难辨别这些买卖方是否合法纳税，采取的传统征税方式就难以发挥作用。
因此，税收征管部门应该尝试引入新的技术，比如区块链等科技手段来完成税务征收和税收管理。
这也可以有效解决自愿性纳税和自由度较高等问题。
再者，还应适当增加税收征管部门的人员和设备投入和建设。
电子商务发展速度非常快，加上难度大使得税收征管部门存在相当的压力。
民众的税收意识要求税收征管部门要加大宣传同时在征税手段上也要向数字化、网络化转型。
另外，这也需要建立一套“公共平台”。
最后，对于电子商务进口等多样化纳税方式，应建立基础性规定和标准。
电子商务跨境往来相对繁杂，多种支付、货币、清关模式，税收征管部门在处理时应参考国家相关规定并积极开展税收征收工作。
总之，电子商务时代税收征管制度的问题变得更加复杂，税收征管部门需要与时俱进，不断改革和创新，着眼于构建一个符合电子商务发展特点的税收征管体系，以有效调动市场活力，提升税收征收体系的合法性、公正性和效率性，实现税收管理和社会总福利的共赢。
电子商务与税收论文
摘要随着经济全球化产生的网络经济，极大程度上改变了人们现有的生活方式。
而在网络经济中，电子商务起着核心作用。
电子商务以数字化和网络化为基础，具有交易成本低、交易效率高、交易虚拟化等诸多特点，促成了传统贸易模式的转变，为经济发展提供了原动力，从而成为目前各国国民经济发展的重心和国家战略性支柱产业。
随着社会科技的不断进步，我国国民素质的不断提高，网络已逐渐进入人们的生活，随之而来的是网络经济的发展，如：现今盛行的“淘宝”、“天猫”“京东”,电子商务贸易方式广受人们青睐。
但事物都具有其两面性，电子商务迅猛发展的同时也为税收征管，税法规定提出了新的挑战，是否应该对电子商务征税，如何对电子商务征税成为近几年争论话题。
【关键词】网络经济贸易电子商务挑战税收征管AbstractAlong with the economic globalization, network economy largely changed people's existing way of life. In the network economy, electronic commerce plays a central role. Electronic commerce based on digital and network into, with lower transaction cost and transaction efficiency, virtualization, and many other features, contributed to the transformation of the traditional trade pattern, provides the motive power for economic development, and become the focus of national economic development at present and the national strategic pillar industry. With the constant progress of science and technology, society of our country's national quality enhances unceasingly, the network has gradually into people's lives, followed by the development of network economy, such as: nowadays prevalent "taobao","tianmao","jingdong", e-commerce trade way is becoming more and more get the favour of people. But a coin has its two sides, the electronic commerce rapid development as well as tax collection and administration, tax law put forward new challenges, whether it should be a tax on e-commerce, how to tax on e-commerceKeywords: Network economy; Trade; E-commerce; Challenge; Tax collection and administration目录第1章电子商务发展现状分析 (1)1.1 电子商务发展现状 (1)第2章电子商务的发展带来的税收问题 (2)2.1电子商务对税收公平原则的影响 (2)2.2电子商务对税收制度要素确定造成的困难 (3)2.3电子商务的发展给税收征管制度带来的挑战 (3)2.4电子商务对国际税收管辖权的影响 (3)第3章适应电子商务发展的税收对策建议 (4)3.1修改和完善税法 (4)3.2建立和健全税收征管制度 (4)3.3加强国际间税收协调与合作开放 (5)参考文献 (6)第1章电子商务发展现状分析1.1 电子商务发展现状电子商务作为现代服务业中的重要产业，有“朝阳产业、绿色产业”之称，具有“三高”、“三新”的特点。
电子商务中税收的研究论文
电子商务中税收的争辩论文一、电子商务带来的税收问题电子商务的迅猛进展，致使税务管理部门来不及争辩相应的征管对策，更没有系统的法律、法规来规范和约束企业的电子商务行为，消灭了税收管理真空和缺位，导致应征的税款白白流失。
从理论上分析，从互联网上流失电子商务的税收主要有关税、消费税、增值税、所得税、印花税等。
据测算，美国的函购公司搬迁到互联网之后，政府每年大约损失各种税收约30亿美元。
由于电子商务可以规避税收义务，大大降低企业税收负担，因此，一些企业纷纷通过上网规避税收，牟取暴利，在躲避大量税收的同时，扰乱了正常的市场秩序。
电子商务给现行税收带来的主要问题涉及多个方面。
1.常设机构的推断问题（1）纳税人身份及企业性质的判定问题纳税人身份判定的问题，就是税务机关应能正确判定其管辖范围内的纳税人及交易活动，这种判定是以实际的物理存在为基础，因此，在传统交易活动中，纳税人身份的判定上并不存在问题。
但在互联网的环境下，互联网上的商店不是一个实体的市场，而是一个虚拟的市场，网上的任何一种产品都是触摸不到的。
在这样的市场中，看不到传统概念中的商场、店面、销售人员，就连涉及商品的手续，包括合同、单证，甚至资金等，都以虚拟方式消灭；而且，互联网的使用者具有隐匿性、流淌性，通过互联网进行交易的双方，可以隐匿姓名、居住地等，企业可以轻而易举地转变经营地点，从一个高税率国家移至低税率国家。
全部这些，都造成了在对纳税人身份判定上的难度。
大多数从事电子商务的企业注册地位于各地的高新技术园区，拥有高新技术企业证书，且其营业执照上限定的营业范围并没有明确提及电子商务业务。
有些企业营业执照上注明从事系统集成和软件开发销售、出口，但实际上主要从事电子商务业务。
这类企业是属于所得税意义上的先进技术企业和出口型企业，还是属于生产制造企业、商业企业还是服务企业，因判定性质不同将导致企业享受的税收待遇有所不同。
从事电子商务服务的电讯企业按3％税率缴纳营业税，而从事电子商务的一般企业则需缴纳5％的营业税。
毕业论文_电子商务环境下税收征管问题及其对策
摘要电子商务正以前所未有的速度发展，这是知识经济和经济全球化的必然结果。
电子商务以其方便快捷的电子化，导致电子商务的飞速发展和日趋成熟，越来越多的企业搬到网上经营，其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少，使现行税基受到侵蚀，另一方面由于电子商务是一个新生事物，税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展,造成了网上贸易的“征税盲区”,网上贸易的税收流失问题十分严重.在电子商务税收征与不征及如何征的问题上，发达国家与发展中国家在理论与实践上都存在着较大差异,也缺乏现有的征管模式和征管办法。
本文就是为解决这一问题展开讨论的。
本文首先简要论述了电子商务的概念、特征及发展现状，为下文的探讨提供了一个完整的理论背景.然后详尽分析了电子商务引致的一系列国内国际税收征管问题及其成因，突显出我国现行税法的许多空白和漏洞，指出强化我国的电子商务税收对策己成为当务之急。
最后分析了国外的电子商务税收对策，以期为我国的电子商务税收征管对策提供参考和借鉴.本人从基本原则、现行法律的完善以及构建新的税收征管模式等角度，提出了强化电子商务税收征管的诸多对策.强调了我国应加强国际间税收征管与合作的重要性，以减少税收流失，引导我国电子商务向更加有利的方向发展。
关键词:电子商务;税收；征管；问题；对策AbstractElectronic commerce(e-commerce）is developing with hitherto unknown speed，this is knowledge economy and globalization integration inevitable result。
E-commerce causes the development at full speed and becoming riper by its convenient and swift electronization.more and more enterprises move to manage on the net，on one hand it result reduction of the trade quantity，make the current tax base corroded,on the other hand e-commerce is a new thing that administration and information construction of taxing authority can't also catch up with the progress,have caused “blind area land of the taxation",the tax revenue loss problem of online trade is very serious。
财税毕业论文电子商务税收征管难度及改善办法
电子商务税收征管难度及改善办法一、电子商务给税收管理带来的挑战(一)有悖于税收公平原则。
从事电子商务的企业只需在避税地申请服务器并建立网站就可以在避税地设立公司，大量的专业人员则散布于世界各地，通过网络为公司服务，从而达到避税的目的。
其次，由于电子商务是一种新兴事物，世界各国对电子商务的税收规定尚未统一，导致企业在不同的国家和地区从事电子商务产生的税负也可能不同，从而违背了现行税收公平原则。
(二)给现行税收体制造成冲击。
(1)纳税义务人识别困难。
在电子商务中，整个交易是在网上进行的，交易双方由于各种原因往往隐匿其身份地址和交易行为而不进行税务登记，也不签订有形的合同，其过程和结果很难留下痕迹，加密技术的发展和应用也使确定纳税人身份更为困难，税务机关无法实施有效征收。
(2)课税对象性质较模糊。
占电子商务绝大多数份额的网上信息和数据销售业务：如书籍、报纸、音像制品、电脑软件和无形资产等由于具有易被复制和下载的特点而模糊了有形商品和无形资产以及特许权之间的概念，使得税务机关难以通过现行税制确认一项所得究竟是销售货物所得、提供劳务所得还是提供特许权使用费所得，不利于税务机关管理。
(三)加大了税收征管的难度。
(1)对税务登记的影响。
现行税务登记的基础是工商登记，但信息网络交易的经营范围是无限的，不需事先经过工商部门的批准。
因此，现行有形贸易的税务登记方法不再适用于电子商务，无法确定纳税人的实际经营情况。
随着计算机加密技术的成熟，纳税人可以使用加密、授权等多种方式掩藏交易信息，加密技术的发展加剧了税务机关掌握纳税人身份或交易信息的难度，税务机关既要严格执行法律对纳税知识产权和隐私权的保护规定，又要广泛搜集纳税人的交易资料，难度很大。
(2)对账簿、凭证管理的影响。
电子商务的无形化给税收征管带来了前所未有的困难。
现行的税收征管模式是建立在各种票证和账簿的基础上的，而电子商务交易实行的是无纸化操作，各种销售依据都是以电子形式存在，而且这种电子数据又具有随时被修改而不留痕迹的可能，致使税收征管监控失去了最直接的实物对象，税务部门难以以发票管理作为税务管理着手点。
网络技术下商务活动税收管理论文
网络技术下商务活动税收管理论文论文摘要：电子商务是一种新型贸易方式，对传统税收造成了巨大的影响。
为了解决电子商务所带来的税收问题，应结合我国的实际情况。
借鉴国外经验，确定我国电子商务税收原则，加强电子商务环境下的税务管理。
论文关键词：电子商务税收管理税收政策税收原则一、电子商务的特点二、电子商务对传统税收的影响电子商务的产生发展及其特点对传统税收造成了巨大的影响：1、对税收征管的影响。
电子商务给税收征管工作带来的影响是前所未有的，，首先，传统的税收征管和稽查是建立在有形的凭证、账册和各种报表的基础.七的，通过对其有效性、真实性、逻辑性和合法性等审查，达到管理和稽查的目的。
但电子商务却是以无纸化交易的数字化信息存在的，可以随时修改且不留痕迹，使税收审查失去了最直接的可依赖的纸质凭证。
此外在传统的税收征管中，很大一部分是通过中介环节代扣代缴的，而电子商务的出现，则给企业和消费者提供了直接的交易机会，弱化了商业中介代扣代缴税款的作用，加大了税务机关征管工作的难度。
其次，互联网贸易的发展刺激了电子支付系统的完善，联机银行与电子货币的出现，使跨国公司交易的成本降至与国内相当。
已经被数字化、电子化的电子货币，可以迅速将资金转移。
通过互联网进行远距离支付，资金通过网络直接支付给销售方，使得税务机关无法获得其交易的真实情况，税收征管难度很大。
间时计算机加密技术的运用使纳税人可以用加密、授权及用户名多重保护等来隐藏交易信息，而税务机关在征管过程中要严格执行法律对纳税人知识产权和隐私权保护的规定，从而为企业偷漏税提供了天然屏障。
4.对税务监管环节的影响。
电子商务的出现，使得厂商和消费者拥有了在世界范围直接交易的机会，改变了传统交易中的中介地位，大大削弱了中介的代扣代缴税款的作用，减少了税务监管的环节，全球企业集团内部高度一体化，更易于跨国公司将利润从一国转移到另一国，进而在不同税负地区进行收人和费用分配，以实现避税或逃税。
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.毕业论文电子商务税收征管摘要随着经济全球化产生的网络经济，极大程度上改变了人们现有的生活方式。
而在网络经济中，电子商务起着核心作用。
电子商务以数字化和网络化为基础，具有交易成本低、交易效率高、交易虚拟化等诸多特点，促成了传统贸易模式的转变，为经济发展提供了原动力，从而成为目前各国国民经济发展的重心和国家战略性支柱产业。
随着社会科技的不断进步，我国国民素质的不断提高，网络已逐渐进入人们的生活，随之而来的是网络经济的发展，如：现今盛行的“淘宝”、“天猫”“京东”,电子商务贸易方式广受人们青睐。
但事物都具有其两面性，电子商务迅猛发展的同时也为税收征管，税法规定提出了新的挑战，是否应该对电子商务征税，如何对电子商务征税成为近几年争论话题。
【关键词】网络经济贸易电子商务挑战税收征管AbstractAlong with the economic globalization, network economy largely changed people's existing way of life. In the network economy, electronic merce plays a central role. Electronic merce based on digital and network into, with lower transaction cost and transaction efficiency, virtualization, and many other features, contributed to the transformation of the traditional trade pattern, provides the motive power for economic development, and bee the focus of national economic development at present and the national strategic pillar industry. With the constant progress of science and technology, society of our country's national quality enhances unceasingly, the network hasgradually into people's lives, followed by the development of network economy, such as: nowadays prevalent "taobao","tianmao","jingdong", e-merce trade way is being more and more get the favour of people. But a coin has its two sides, the electronic merce rapid development as well as tax collection and administration, tax law put forward new challenges, whether it should be a tax on e-merce, how to tax on e-merceKeywords:Network economy; Trade; E-merce; Challenge; Tax collection and administration目录第1章电子商务发展现状分析(1)1.1 电子商务发展现状(1)第2章电子商务的发展带来的税收问题(2)2.1电子商务对税收公平原则的影响(2)2.2电子商务对税收制度要素确定造成的困难(3)2.3电子商务的发展给税收征管制度带来的挑战(3)2.4电子商务对国际税收管辖权的影响(3)第3章适应电子商务发展的税收对策建议(4)3.1修改和完善税法(4)3.2建立和健全税收征管制度(4)3.3加强国际间税收协调与合作开放(5)参考文献(6)第1章电子商务发展现状分析1.1 电子商务发展现状电子商务作为现代服务业中的重要产业，有“产业、绿色产业”之称，具有“三高”、“三新”的特点。
“三高”即高人力资本含量、高技术含量和高附加价值;“三新”是指新技术、新业态、新方式。
人流、物流、资金流、信息流“四流合一”是对电子商务核心价值链的概括。
电子商务产业具有市场全球化、交易连续化、成本低廉化、资源集约化等优势。
纵观全球电子商务市场，各地区发展并不平衡，呈现出美国、欧盟、亚洲“三足鼎立”的局面，美国是世界最早发展电子商务的国家，同时也是电子商务发展最为成熟的国家，一直引领全球电子商务的发展，是全球电子商务的成熟发达地区。
欧盟电子商务的发展起步较美国晚，但发展速度快，成为全球电子商务较为领先的地区。
亚洲作为电子商务发展的新秀，市场潜力较大，但是近年的发展速度和所占份额并不理想，是全球电子商务的持续发展地区。
全球B2B电子商务交易一直占据主导地位，2002年至今，呈现持续高速增长态势，2007年全球B2B交易额达到8.3万亿美元，预计在未来几年将保持40%以上的增长率。
总体来看，全球电子商务发展呈高速增长态势。
随着全球电子商务的发展，我国电子商务的发展动力持续增强。
我国电子商务发展呈现典型的块状经济特征，东南沿海属于较为发达地区，北部和中部属于快速发展地区，西部则相对落后。
第2章电子商务的发展带来的税收问题2.1 电子商务对税收公平原则的影响税收公平的含义包括3个层次。
2.1.1税收负担的公平这种程度的税收公平包括横向公平和纵向公平。
横向公平是指福利水平相同的纳税人必须得到相同的税收待遇;纵向公平指的是不同级别的福利水平的纳税人的税收待遇必须是不同的。
(2)税收的经济公平。
通过税收机制建立机会平等的经济环境,以及税收政策本身并不妨碍公平竞争,税收可以保持其中立的性质。
(3) 税收的社会公平。
除了用天赋和努力工作来区分,税收对由于起源、背景、地位、权力和优先生产资料形成的特殊利益,可以通过一定程度的“掠夺”,来弥补人们不能拥有特殊利益集团,从而实现一定程度的平均水平。
电子商务作为一种新的贸易方式,尚未纳入税收征管的围。
由此形成电子商务交易主体和传统贸易的不公平的税收负担,显然违背了税收公平原则,甚至因为两种形式的贸易竞争环境而扭曲了市场主体的行为、危及传统的贸易形式的生存和发展。
因此,对于电子商务的“特殊利益”,应当实行税收再分配及追求更大的公平。
2.1.2电子商务对税收中性原则的影响税收中性原则指的是政府税收会带来额外的税收负担,进而影响纳税人的决策、消费、生产等,因此，我们需要一种能让人们除了税收和税收负担外,不需要承受额外的负担或其他损失的税种,额外的负担降到最低。
税收应当使市场机制保持“中立”,避免不恰当的干预。
如果免除电子商务税收,必须使通过传统方式交易的市场主体处于劣势,影响市场主体经营产品的价格,消费者的选择和市场主体的操作，并最终影响资源的合理有效配置。
因此,从税收中立的角度,应对电子商务征税。
2.1.3电子商务对税收效率原则的影响由于税收的经济行为和资源分配必然会带来效率损失。
税收效率原则指的是如何保持政府税收收入维持在一定水平下的同时使其效率损失下降最小。
目前,电子商务作为“避税天堂”，巨大的免税诱惑促使了传统贸易运营商积极改变经营方式,占领电子商务市场。
然而,作为一种新形式的贸易,电子商务仍有诸多缺点和风险,其成熟度远低于传统的贸易形式。
在强大的驱动力下,市场主体行为造成的扭曲不仅危及传统贸易市场的繁荣和发展, 也为新兴的电子商务市场带来了更多问题,从而降低了社会的整体效率。
2.2 电子商务对税收制度要素确定造成的困难2.2.1征税对象的确定一种新产品出现在电子商务交易过程和交易容,除了包括传统的商品和服务,还包括网络信息产品,如在线服务,以及其他网络服务等。
信息网络商品因为无纸化电子商务本身的隐匿性而难以确定;所有的信息在网络税收是否有确凿的证据,以及如何区分和确定当前的交易对税收征管人员来说,仍然是一个非常困难的任务。
2.2.2纳税主体的认定纳税人是缴纳税款的主体,包括两类：自然人和法人。
同样的收入之和,纳税主体的不同将导致税收的差异。
至于生产经营利润,企业缴纳企业所得税,个体户缴纳个人所得税。
因为电子商务的隐秘性,无纸化和其他特征的电子商导致贸易双方的身份,地址,甚至交易金额和交易很容易被隐藏,使得税务人员很难追溯到来源,从而无法认定纳税的主体。
2.3 电子商务的发展给税收征管制度带来的挑战2.3.1对传统会计凭证资料获取难度大在电子商务市场环境中,所有的交易都是通过大量的无纸化操作, 各种各样的销售收入以电子形式交易，这些记录可以随时跟踪和修改,动摇了传统的审计文件稽查,控制税源难度加大。
2.3.2中介机构代扣代缴的作用减弱今天,电子商务交易双方可以直接通过互联网世界各地的贸易,可以节省很多中间环节,中介的作用慢慢褪去，使得交易主体更容易逃税。
2.3.3税务登记制度不适合电子商务交易传统税收征管是建立在工商登记的基础上,但新出现的电子商务相关交易主体可以实现没有登记也可实现交易。
这使得传统的税收征管系统丧失对税收来源的控制。
2.4 电子商务对国际税收管辖权的影响税收管辖权分为居民（公民）税收管辖权和收入来源地税收管辖权。
电子商务国际化交易比一般的国际贸易产生了更多的国际税收管辖权的选择问题,因此不可避免地产生双重征税容易逃避税款等问题:(1)如果选择行使收入来源地管辖权，核心问题是确定跨国收入或所得来源地。
现行国际税收协定采取由收入来源国有限制地优先征税的办法，这个限制条件就是常设机构。
在电子商务环境下，企业开展跨国营业活动只需通过在服务器建立网址便可开展经营活动，并不需要在该国境设立传统意义上的管理场所或办事处等常设机构。
因此，收入来源地管辖权的行使举步维艰。
(2)如果选择居民（公民）税收管辖权，就面临着纳税人的居民身份确定的问题。
若交易主体是法人，则要依据以下标准来判断：公司组建地、公司所在地、中心管理和控制所在地、实际管理机构所在地、主要机构或总机构所在地等。
若交易主体是自然人，其居民身份的判断要考虑住所、居住时间、利益中心等的问题；但在互联网环境下，市场是虚拟的，交易各方可轻易隐匿、身份、居住地等，企业也可以轻而易举地改变经营地点，这样一来，居民（公民）税收管辖权便形同虚设。