国家税收练习题

一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务C）政治权力D）财产权国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。

2．税收三性的核心是（ C ）。

A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。

A）强制征收B）有偿筹集C）自愿缴纳D）自愿认购体现出税收的强制性4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。

A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是指（B）。

A）名义税负B）实际税负C）宏观税负D）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。

A）国务院B）财政部C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。

7．税制与税法（D）A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。

8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。

A）实际负税人B）扣缴义务人C）纳税义务人D）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。

A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象不同的课税对象存在不同的税种。

10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A）比例税率B）定额税率C）累进税率D）边际税率定额税率是固定不变的。

11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。

A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元扣除免征额的情况下计算缴纳。

12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。

A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。

A）流转额有关，与成本费用无关B）流转额有关，与成本费用有关C）流转额无关，与成本费用有关D）流转额无关，与成本费用无关流转税以流转额作为课税对象，与成本费用无关。

14．在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（C）。

A）生产型增值税B）收入型增值税C）消费型增值税D）扩展型增值税15．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）以下。

A）100万元B）150万元C）180万元D）200万元16．我国增值税征税范围包括（D）。

A）仅限于生产一个环节B）生产、批发两个环节C）生产、批发、零售三个环节D）生产、批发、零售、进口四个环节17．我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）。

A）7% B）10% C）13% D）17%18．增值税的纳税人在销售下列货物中，适用13%低税率的货物是（D）A）钢材B）汽车C）体育器材D）粮食19．进口货物的增值税由( B)征收。

A）进口地税务机关B）海关C）交货地税务机关D）进口方机构所在地税务机关20．属于只免税不退税的货物是（C）。

A）天然牛黄B）援外出口货物C）古旧图书D）白金二、多项选择题（每小题2分，共12分）1．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（BDE）的形式特征。

A）自愿性B）无偿性C）有偿性D）强制性E）固定性税收的“三性”。

2．税收法律关系是由这种关系的（ACE）构成。

A）主体B）立法机关C）客体D）立法权限D）内容任何法律关系都是由主体客体和内容三要素构成。

3．税制基本要素包括（BDE）。

A）纳税环节B）纳税人C）纳税期限D）税率E）课税对象4．按经济实体的形式不同，纳税人可分为（BC）A）国有经济B）法人C）自然人D）集体经济E）外商投资经济法人一般指企业和组织，自然人一般指个人。

5．税率的基本形式包括（BCE）。

A）名义税率B）比例税率C）定额税率D）实际税率E）累进税率6．纳税人与负税人的关系是（ADE ）。

A）有时一致B）始终一致C）完全不一致D）在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E）在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的7．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据有（AC）。

A）纳税人年销售额的大小B）纳税人年生产量的大小C）纳税人的会计核算水平D）纳税人的税务管理水平E）纳税人的职工人数的大小8．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般税人的相同点有( AB )。

A) 销售额的确定方法一致B) 进口货物应纳税额和计算方法一致C) 对专用发票的使用规定一致D) 对税款抵扣的规定一致E) 使用的税率一致9．我国增值税出口货物的退税率包括（BCDE）。

A）4%B）5%C）13%D）15%E）17%10．下列项目中属于免征增值税的有( BCDEG )。

A) 一般纳税人销售初级农产品B) 农民销售自产的农产品C) 中国书店销售古旧图书D) 制药厂销售计划生育药品E）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备F) 农药厂销售农药G）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备11．属于既不免税也不退税的货物有（ABDE）。

A）原油B）援外出口货物C）古旧图书D）铜E）糖12．在哪种情况下，只开具普通发票而不开具增值税专用发票（ABCDE ）。

A）向消费者销售货物或者提供应税劳务的B）销售免税货物的C）将货物用于集体福利或个人消费D）转让无形资产E）向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的三．名词解释（每小题2分，共20分）1．税收的无偿性指国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。

2．税收的强制性指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

3．税收的固定性指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。

4．纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

5．课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

6．计税依据是指税制中规定据以计算各种应征税款的依据或标准。

7．起征点是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税；达不到起征点的不征税。

8．免征额是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税的数额。

9．销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税。

10．进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。

名词解释主要考察对一些基本概念的理解，注意理解记忆。

四．简答题（每小题3分，共24分）1．简述税收定义所包含的含义。

答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

具体包括的含义如下：（1）明确了税收的目的；（2）国家征税凭借的是政治权力；（3）税收必须按照法定标准，借助法律实施；（4）税收是国家财政收入的最主要形式；（5）税收的物质内容是实物和货币。

2．简述税收的形式特征。

答：税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。

税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。

税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。

3．从立法权限的角度分析我国税收制度的法律级次。

答：税收制度的法律级次是指税收法律规范的外部表现形式。

由于制定各种税收法律规范的国家机关拥有的立法权限不同，因而各种税收法律规范的表现形式和效力也有所区别。

我国的立法体制分为：全国人民代表大会及其常委会是最高国家权力机关，有权制定法律；国务院是最高权力的执行机关，是国家最高行政机关，根据宪法法律和全国人大常委会的授权，有权制定行政法规和法规性文件；国务院各部委，根据法律的规定在本部门权限内，有权制定行政规章；地方人民代表大会及其常委会，授权地方政府及有关职能部门，根据宪法、法律和行政法规的规定，结合本地区具体情况，有权制定地方性法规和规章。

4．为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？答：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。

（2）课税对象决定着征税范围。

（3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

5．比较起征点和免征额的区别。

答：起征点是根据税制的规定在课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税，达不到起征点的不征税。

免征额是根据税制的规定在课税对象中预告确定的免于征税的数额。

实行免征额规定时，无论课税对象数额多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受一定数量的免税待遇，达到起征点的则按规定纳税。

实行免征额规定时，每个纳税人都可以享受一定数量的免税待遇。

6．简述小规模纳税人的认定。

答：根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：（1）从事贷物生产或提供劳务的纳税人，以及从事贷物生产或提供应税劳务为主，并兼营贷物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

（2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税。

7．简述划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据。

答：根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。

而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据。

因此，现行增值税制度是以纳税人的年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

8．简述增值税专用发票的特殊作用。

答：增值税专用发票发挥着普通发票的作用，同事又不同于普通发票，具有自己的特殊性。

（1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证。

（2）增值税专用发票的特殊性还表现在它可以将一种货物从最初的生产到最终消费之间的各个环节联结起来。

五、计算题（共40分）1．某纳税人三月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。