简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有什么区别
根据我国相关规定⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有⼀定的界定标准，⼀般是销售额标准和会计核算标准，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别是很多⼈都关⼼的问题，下⾯店铺为⼤家介绍相关内容，希望对你有所帮助。

在分享两者的区别之前，先为⼤家介绍⼀下什么是⼀般纳税⼈、什么是⼩规模纳税⼈，弄清楚概念的问题再介绍两者之间的区别。

⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别有哪些
(1)税率的不同：⼀般纳税⼈适⽤的税率主要有17%、13%、11%、6%等⼏挡，⽽⼩规模纳税⼈现在⼀律适⽤3%的征收率;
(2)发票使⽤不同：⼀般纳税⼈销售货物可以开具增值税专⽤发票，购进货物可以取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈销售货物的时候不能开具增值税专⽤发票;
(3)账务处理的不同：⼀般纳税⼈按价款部分计⼊成本，税款部分计⼊“应交税⾦—应交增值税—进项税额”账户，⽽⼩规模纳税⼈按全额进⼊成本;
(4)应交税⾦计算⽅式不同：⼀般纳税⼈按销项税额与进项税额的差额进项纳税，⽽⼩规模纳税⼈按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别不管是什么类型的公司，刚登记注册完成后，都会⾸先默认为⼩规模纳税⼈。

纯粹的服务型公司就只能是⼩规模纳税⼈，⽽贸易型公司既可以是⼩规模纳税⼈，也可以申请成为⼀般纳税⼈。

那么对于贸易型公司，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别呢...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

1、发票种类不同⼩规模纳税⼈：开的是普通销售发票。

⼀般纳税⼈：开的是增值税专⽤发票。

2、税率不同⼩规模纳税⼈：贸易型公司税率为4%，⼯业企业为6%。

⼀般纳税⼈公司：税率为13%、17%。

3、缴税计算⽅式不同⼩规模纳税⼈：按开票额的4%计算应交税额。

⼀般纳税⼈：需抵扣(进项抵销项)后再乘以税率⽽得出应交税额。

4、申请认定条件不⼀样⼀般纳税⼈：是需要另外申请的，要提供办公场地证明、购销合同等。

⼩规模纳税⼈：不需要另外申请，公司注册好后默认为⼩规模纳税⼈。

5、对于销售额的要求不同⼩规模纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以下，⼯业企业年销售额在100万以下。

⼀般纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以上，⼯业企业年销售额在100万以上。

贸易型企业原为⼩规模纳税⼈，若年销售额超过180万，必须转成⼀般纳税⼈。

6、企业所得税的征收⽅式不同⼩规模纳税⼈：企业所得税正式⽅式可以是查帐，也可以带征。

⼀般纳税⼈：企业所得税必须是查帐征收。

这些就是我们在这⽅⾯的知识。

希望⼩编的这篇⽂章能给你带来帮助。

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简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

简述一般纳税人和小规模纳税人的划分标准:①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。

还有零税率应税劳务和货物。

2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

小规模纳税人转为一般纳税人标准

小规模纳税人转为一般纳税人标准随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断完善和更新。

其中，小规模纳税人转为一般纳税人是一个备受关注的话题。

本文将从以下几个方面进行探讨：小规模纳税人和一般纳税人的区别、小规模纳税人转为一般纳税人的原因、小规模纳税人转为一般纳税人的标准以及转换后的影响。

一、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是根据纳税人的年销售额或者年应纳税额的大小而划分的。

一般来说，年销售额不超过500万元或者年应纳税额不超过50万元的纳税人被认定为小规模纳税人，超过这个标准的纳税人则为一般纳税人。

小规模纳税人可以享受简化税制，即纳税人可以按照营业额的3%或者5%缴纳增值税，不需要开具发票和申报税款。

而一般纳税人则需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，开具发票，并且需要进行税务核算和报表填报等复杂的工作。

二、小规模纳税人转为一般纳税人的原因小规模纳税人转为一般纳税人通常有以下几个原因：1.销售额增加。

随着企业规模的扩大，销售额也会不断增加，超过小规模纳税人的标准，必须转为一般纳税人。

2.发展需要。

企业为了发展需要，需要开展跨境贸易、拓展新业务等活动，需要转为一般纳税人。

3.政策变化。

税收政策的变化也会导致小规模纳税人转为一般纳税人，比如最近出台的“营改增”政策，将原来纳税人不同的税率统一为17%，对小规模纳税人的影响较大。

三、小规模纳税人转为一般纳税人的标准小规模纳税人转为一般纳税人需要满足以下条件：1.销售额或者应纳税额超过小规模纳税人标准。

企业的年销售额超过500万元或者年应纳税额超过50万元，就需要转为一般纳税人。

2.申请转换。

企业需要在税务局申请转换，提供相关的证明材料。

3.符合一般纳税人的条件。

企业需要满足一般纳税人的条件，包括注册资本、财务管理、会计核算等方面。

四、转换后的影响小规模纳税人转为一般纳税人会对企业产生以下影响：1.税负增加。

一般纳税人需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，税负会明显增加。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。

还有零税率应税劳务和货物。

2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％ 1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

增值税纳税人应征增值税年销售额（指连续不超过12个月的销售额，以下简称年应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

财政部和国家税务总局规定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售标准为50万元；营业税改征增值税试点纳税人年应税销售额标准为500万元；其他纳税人，年应税销售额标准为80万元。

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理
我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：
1. 国家税务总局公告2015年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2015年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。

公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准
纳税人类型纳税人标准
生产货物、提供劳务50万元
销售货物80万元
提供应税服务、销售无形资产和不动产500万元
兼营按相应的标准认定
其他个人小规模纳税人纳税
非企业性单位，不经常发生应税行为单位可选择小规模纳税
年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法
1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。

如何界定小规模纳税人与一般纳税人

如何界定小规模纳税人与一般纳税人一、小规模纳税人与一般纳税人的界定：（ 1 ）所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人；（ 2 ）只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人；● 主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100 万元（2009年起为50万元）以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万（2009年起为50万元）以下的为小规模；● 主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万（2009年起为80万元）以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。

工业企业年销售额在 100 万（2009年起为50万元）以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万（2009年起为80万元）以下的 , 属于小规模纳税人 ; 反之 , 为一般纳税人。

（ 3 ）一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人，主要要考虑的因素有：● 经营产品的增值率。

简单来说，生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ，企业选择小规模纳税人申报纳税有利；生产低于 35.3% ，商业低于 23.53% ，企业选择一般纳税人申报纳税有利。

● 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。

● 税务政策的变化。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别 :（ 1 ）使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票 , 不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 . 一般纳税人按价款部分入成本 , 税款部分入 " 应交税金 -- 应交增值税 -- 进项税额 " 帐户 ; 小规模纳税人则按全额进入成本 .（ 2 ）应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按 " 抵扣制 " 计算税金 , 即按销项减进项后的余额交税 . 小规模纳税人按销售收入除于（ 1+ 适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业 6 ％，商业4 ％。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主要体现在纳税对象、纳税方式、税负优惠和纳税资格方面。

一、纳税对象小规模纳税人主要指具备一定纳税实收标准、符合国家税务局规定的行业范围和纳税人规模的纳税人。

一般纳税人则指不设纳税实收标准和纳税人规模的纳税人，适用于所有行业。

在纳税对象方面，小规模纳税人的范围相对较窄，而一般纳税人的范围则更为广泛。

二、纳税方式小规模纳税人在纳税时可以采用简易办法计税，按照销售额计征税款。

销售额减除成本后作为应税额，再按一定率缴纳税款。

而一般纳税人则需要按照销售额减除税前扣除项目后计算应纳税额，并按税率缴纳税款。

在纳税方式上，小规模纳税人相较于一般纳税人更为简单便捷。

三、税负优惠小规模纳税人在纳税政策上享有一定的税负优惠。

例如，在增值税方面，小规模纳税人不需要开具发票，可以按照固定的税率缴纳；而一般纳税人需要开具发票，并按照适用税率缴税。

此外，小规模纳税人在所得税、城市维护建设税等方面也享有一定的减免政策。

相对而言，小规模纳税人的税负较为轻松。

四、纳税资格小规模纳税人的纳税资格相对容易获得，只需要满足一定的条件，并进行简化的登记注册流程即可。

而一般纳税人的纳税资格相对严格，需要经过严格的审查和审核程序，同时也有更加复杂的纳税事务处理流程。

除了上述主要的区别外，小规模纳税人和一般纳税人在税务管理、发票管理、会计处理等方面也存在一些差异。

小规模纳税人的税务管理相对简化，不需要独立开具发票，并且会计处理也相对简单。

而一般纳税人在纳税、发票和会计处理方面需要遵守更为严格的规范和流程。

总而言之，小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于纳税对象范围、纳税方式、税负优惠和纳税资格等方面。

小规模纳税人相对于一般纳税人而言，纳税方式更为简单、税负较轻、纳税资格获取较容易。

然而，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在遵守税收法规、履行纳税义务方面都具有同等重要的责任和义务。

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

【例题·多选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。

下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额『正确答案』BCD『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

二、一般纳税人的资格认定管理办法1.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局2.办理一般纳税人资格认定的程序（1）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定；（2）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。

3.年应税销售额超过标准的小规模纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起），按一般纳税人的计税方法计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。

5.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

【例题1·单选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。

A.15B.20C.30D.40『正确答案』D『答案解析』增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

【例题2·单选题】某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2013年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2014年3月份购进各种服装价款400000元，取得增值税专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是指在税收法律体系下，根据纳税人的经营情况、规模和履行纳税义务的能力，将纳税人划分为不同类型，并给予不同的纳税政策和办理程序。

首先，小规模纳税人是指纳税人的年销售额未超过规定门槛（通常为50万元）的纳税人。

而一般纳税人是指年销售额超过规定门槛的纳税人。

纳税政策方面，小规模纳税人通常可以选择简易计税方法，也称为征收率法。

这种方法适用于销售额较低的纳税人，税率一般较低，且不需要开具专用发票。

一般纳税人则需要按照普通计税方法缴纳税款，税率一般相对较高，且需要开具专用发票。

但一般纳税人也可以选择按照简易计税方法纳税。

税负方面，小规模纳税人的税负较轻，毕竟其销售额较低，税率也相对较低。

而一般纳税人的销售额较高，税负相对较重。

此外，小规模纳税人不需要缴纳增值税，但一般纳税人需要缴纳增值税。

发票方面，小规模纳税人不需要开具专用发票，只需要开具普通销售发票即可。

一般纳税人则需要开具增值税专用发票。

而且，一般纳税人还要承担发票管理的额外工作，如购买税控设备、申领发票等。

报税程序方面，小规模纳税人的报税程序相对较简单，时间成本也较低。

一般纳税人则需要进行更为复杂的报税程序，包括纳税申报、税款支付、发票管理等，需要投入更多的时间和精力。

退税方面，小规模纳税人可以选择按照实际发生的进项税额全额退税，也可以选择按照比例退税。

而一般纳税人在符合一定条件的情况下也可以享受退税政策，但退税额度和程序相对较为复杂。

总体来说，小规模纳税人相对于一般纳税人来说，具有税负较轻、报税程序简单、减税政策较多等优势。

而一般纳税人则具有发展规模大、市场竞争力强等特点。

纳税人根据自身的经营情况和规模，可以选择合适的纳税人身份，以优化自己的税务状况。

2021年一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准xx一般纳税人和小规模纳税人的认定标准(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物 ___或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人<50万元，小规模纳税人(2)从事货物 ___或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人<80万元，小规模纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业 ___企业兼营应税服务项目，有下列情形：___零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;___零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指 ___、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物 ___零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的`,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理--注册会计师考试辅导《税法》第二章讲义2

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第二章讲义2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准2个标准：（1）经营规模——年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

（2）核算水平。

【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.非企业性单位[答疑编号3941020401]『正确答案』C『答案解析』年不含税销售额低于规定标准、并且会计核算不健全的商业企业，不得认定为一般纳税人。

二、一般纳税人申请（一）申请一般纳税人资格的条件年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

（二）一般纳税人资格认定的所在地和权限纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局。

（三）下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

不经常发生应税行为的企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

税务师《税法(一)》知识点：两类纳税人的划分及标准

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税务师《税法（一）》知识点：两类纳税人的划分及标准（01.05）
知识点：两类纳税人的划分及标准
（一）分类目的与标准
1.划分目的：配合增值税专用发票的管理
2.两个标准：销售额大小、会计核算水平
（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准：
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括：（1）纳税申报销售额
（2）稽查查补销售额
（3）纳税评估调整销售额
（4）税务机关代开发票销售额
（5）免税销售额
注：本文原创于中华会计网校（），不得转载！。

什么是小规模纳税人和一般纳税人

什么是小规模纳税人和一般纳税人第一篇：什么是小规模纳税人和一般纳税人什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人工业：100万以下小规模纳税人商业：180万以下一般纳税人工业：100万以上一般纳税人商业：180万以上小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。

具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。

工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。

商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

什么是一般纳税人?根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。

凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。

1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。

税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。

如何判断小微企业和一般纳税人

如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈对于⼩型微型企业，在经营的过程中，其实能够享受很多的税费优惠政策，与⼩微企业相对应的⼀般都是属于⼀般纳税⼈，那么这两者到底怎样判断？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈“⼩型微利企业”是企业所得税中的⼀类特定纳税⼈，完整的表述应为“符合条件的⼩型微利企业”，该名词来源于企业所得税法，但并未对⼩型微利企业直接作出界定，⽽是规定“符合条件的⼩型微利企业”适⽤20%的优惠税率。

企业所得税法实施条例继⽽规定，所称符合条件的⼩型微利企业是指：从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元的⼯业企业;从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元的企业。

“⼩规模纳税⼈”源⾃增值税的规定，特指增值税纳税⼈中的⼀类。

按照现⾏税法规定，增值税纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，⼩规模纳税⼈适⽤简易计税⽅法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

以纳税⼈连续不超过12个⽉的经营期内累计取得的应征增值税销售额(包括免税销售额)为划定标准，不超过以下标准的为⼩规模纳税⼈：从事货物⽣产或者提供⽣产性加⼯、修理修配应税劳务(含兼营货物批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在50万元以下(含)的;从事销售货物(批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在80万元以下(含)的;提供营改增试点应税服务的纳税⼈，应税服务销售额未超过500万元(含)的。

兼有销售货物、提供加⼯修理修配劳务以及营改增试点应税服务，且不经常发⽣应税⾏为的单位和个体⼯商户，可选择按照⼩规模纳税⼈纳税。

另外，年应税销售额未超过⼩规模纳税⼈标准以及新开业的纳税⼈，如符合相关规定条件，也可以申请增值税⼀般纳税⼈资格认定⼆、⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。