第二十四章 基金管理人的内部控制
私募股权基金管理公司内部控制制度三篇
私募股权基金管理公司内部控制制度三篇篇一：私募股权基金管理公司内部控制制度XXX有限公司内部控制制度总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）防范经营风险和道德风险。
（三）保障客户及公司资产的安全、完整。
（四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。
（五）提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
（三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。
（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：（一）股东大会是公司的权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构。
负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总裁由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议。
（二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
基金公司内部控制管理制度
第一章总则第一条为了规范基金公司的内部控制，保障基金持有人利益，防范和化解风险，确保基金公司经营活动的合法合规，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》等相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于基金公司的所有业务、所有部门和全体员工。
第三条基金公司内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当覆盖公司的所有业务、所有部门和全体员工，确保内部控制的有效性和完整性。
2. 审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。
3. 相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。
4. 独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明。
5. 适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围相适应，确保内部控制的有效性。
第二章组织架构与职责第四条基金公司设立内部控制委员会，负责制定、修订和监督实施内部控制制度，协调各部门之间的内部控制工作。
第五条内部控制委员会下设以下部门：1. 风险管理部门：负责公司风险管理体系的建设、实施和监督。
2. 内部审计部门：负责对公司内部控制制度的执行情况进行审计。
3. 合规部门：负责对公司经营活动的合规性进行监督。
4. 人力资源部门：负责内部控制相关培训、考核和激励机制。
第三章内部控制制度第六条基金公司内部控制制度包括以下内容：1. 内部控制大纲：明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。
2. 基本管理制度：包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核制度和紧急应变制度。
3. 部门业务规章：对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。
第四章内部控制执行与监督第七条基金公司各部门、各岗位应当严格执行内部控制制度，确保内部控制措施得到有效实施。
第二十四章 基金管理人公司治理和风险管理
本章内容概述第一节 治理结构第二节 组织结构第三节 风险管理第一节 治理结构1.法规要求2.相关方的权利和义务知识点一 法规要求（一）★相关法律法规明确要求在基金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守以下原则1.基金份额持有人利益优先原则。
在公司、股东以及公司员工的利益与基金份额持有人的利益发生冲突时，应当优先保障基金份额持有人的利益。
2.公司独立运作原则。
基金管理公司及其业务部门与股东、实际控制人及其下属部门之间没有隶属关系；股东及其实际控制人不得越过股东会和董事会直接任免基金管理公司高管人员。
3.制衡原则。
基金管理公司应当明确股东会、董事会、监事会、经理层、督察长的知识点一 法规要求（二）★4.公司的统一性和完整性原则。
公司应当在组织结构和人员的责任体系、报告路径、决策机制等几个方面体现统一性和完整性。
5.股东诚信与合作原则。
股东对公司和其他股东负有诚信义务，应当承担社会责任。
6.公平对待原则。
公司董事会和经理层应当公平对待所有股东，不得偏向任何一方股东。
公司开展业务应当公平对待管理的不同资产和客户资产，不得在不同基金财产之间、基金财产和委托资产之间进行利益输送。
知识点一 法规要求（三）★7.业务与信息隔离原则。
在信息传递和保密方面，股东不得直接或间接要求董事、经理层及其他员工提供基金投资、研究等方面的非公开信息和资料在股东知情权方面，既要求股东关注公司的经营运作情况及财务状况，同时要求股东按照相关法律法规和公司章程的规定行使知情权，不得滥用知情权8.经营运作公开、透明原则。
公司应当保持经营运作公开、透明，保障股东、董事享有合法的知情权，如定期提供有关公司经营的各项报告，还要依法认真履行信息披露业务。
9.长效激励约束原则公司应当结合基金行业特点建立长效激励约束机制，同时营造规范、诚信、创新、和谐的企业文化，从而留住人才，保持公司的竞争能力。
10.人员敬业原则。
公司的董事、监事、高级管理人员的履职水平直接关系到广大基金份额持有人的利益。
基金管理人的内部控制
第24章基金管理人的内部控制【考试大纲解读】[理解] 基金公司内部控制的重要性[理解] 基金公司内部控制的基本概念[掌握] 基金公司内部控制的目标[掌握] 基金公司内部控制的原则[掌握] 基金公司内控机制的四个层次[掌握] 基金公司内部控制的基本要素[理解] 内部控制制度的组成内容[理解] 基金公司前、中、后台控制的主要内容[理解] 基金公司信息披露控制的主要内容[理解] 基金公司信息技术控制的主要内容知识点一、加强基金管理人内部控制的重要性加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。
知识点二、内部控制的基本概念（一）内部控制基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
（二）风险管理1．内部环境2．目标设定3．事项识别4．风险评估5．风险应对6．控制活动7．信息与沟通8．行为监控知识点三、内部控制的三目标1．保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念2．防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展3．确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时知识点四、内部控制的五原则（一）健全性原则健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（二）有效性原则内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。
（三）独立性原则独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。
（四）相互制约原则相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。
（五）成本效益原则成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
基金从业科目一、科目二、科目三考点分值分布图
科目一：基金法律法规、职业道德与业务规范考点分值分布图
章节
占比重（%）
第一章金融、资产管理与投资基金
5
第二章证券投资基金概述
8
第三章证券投资基金的类型
7
第四章证券投资基金的监管
16
第五章基金职业道德
15
第十六章基金的募集、交易与登记
8
第二十章基金的信息披露
12
第二十一章基金客户和销售机构
6
第二十二章基金销售行为规范及信息管理
8
第二十三章基金客户服务
5
第二十四章基金管理人的内部控制
7
第二十五章基金管理人的合规管理
3
科目三：私募股权投资基金基础知识考点分值分布图
章节
占比重（%）
第一章私募股权投资基金概述
5
第二章股权投资基金的参与主体
5
第三章股权投资基金的分类
7
第四章股权投资基金的募集与设立
第十章另类投资
5
第十一章投资者需求
2
第十二章投资组合管理
15
第十三章投资交易管理
4
第十四章投资风险的管理与控制
10
第十五章基金业绩评价
6
第十七章基金的投资交易与清算
9
第十八章基金的估值、费用与会计核算
7
第十九章基金的利润分配与税收
3
第二十六章基金国际化的发展概况
4
13
第五章股权投资基金的投资
15
第六章股权投资基金的投资后管理
4
第七章股权投资基金的项目退出
5
第八章股权投资基金的内部管理
17第九章行政监管源自15第十章行业自律管理14
医疗保险基金管理内控制度
医疗保险基金管理内控制度第一章总则第一条为了加强医疗保险基金管理，确保基金的安全、合规和有效运行，根据《中华人民共和国社会保险法》、《社会保险基金财务制度》等法律法规，制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于医疗保险基金的管理和监督，包括基金的收入、支出、核算、支付、监督等环节。
第三条医疗保险基金管理内控制度的目标是确保基金的安全性、完整性、准确性和及时性，提高基金管理水平和效率，防止和纠正违法违规行为。
第四条医疗保险基金管理内控制度的原则是：（一）合法性原则：内控制度应符合国家法律法规和政策要求。
（二）完整性原则：内控制度应涵盖基金管理的各个环节，确保各项业务活动都有相应的内部控制措施。
（三）独立性原则：基金管理各个环节的职责和权限应明确分离，相互制约，防止利益冲突。
（四）及时性原则：内控制度应能够及时发现和纠正存在的问题，确保基金管理活动的正常进行。
（五）有效性原则：内控制度应具有可操作性和实用性，能够有效防范和化解风险。
第二章组织架构和职责分工第五条医疗保险基金管理内控制度应建立健全组织架构，明确各个部门的职责和权限，形成相互协作、相互制约的工作机制。
第六条医疗保险基金管理部门的主要职责包括：（一）制定和实施内控制度，确保基金管理活动的合规性和安全性。
（二）组织实施基金的收入、支出、核算、支付等工作，确保基金管理活动的有效运行。
（三）建立健全基金管理的信息系统，确保数据的准确性和完整性。
（四）定期对基金管理活动进行内部审计和风险评估，及时发现问题并采取措施予以纠正。
第七条医疗保险基金管理岗位设置应遵循职责分离原则，确保各个岗位的职责和权限明确分离，相互制约。
第八条医疗保险基金管理岗位主要包括：（一）基金收入岗：负责基金收入的征收、核算和入库等工作。
（二）基金支出岗：负责基金支出的审核、支付和报销等工作。
（三）基金核算岗：负责基金核算、会计凭证编制和财务报表等工作。
（四）基金监督岗：负责基金监督、内部审计和风险评估等工作。
国资委基金管理制度
国资委基金管理制度第一章总则第一条为了规范和加强国资委对国有资产的投资和管理，提高国有资产的保值增值能力，推动国有资产的优化配置和价值实现，根据《国有资产管理条例》等相关法律法规和国资委有关制度规定，制定本制度。
第二条国资委基金管理制度适用于国资委直接出资设立的各类基金，国资委负责对其进行管理监督。
第三条国资委基金管理制度的宗旨是依法合规、风险可控、效益最大化，确保国有资产的安全和增值。
第四条国资委对基金管理实行分类管理，根据基金的性质和用途进行分类监管。
第五条国资委基金管理制度遵循公开透明、责任明确、管理科学、风险可控的原则，实行规范化管理。
第二章基金设立第六条国资委设立各类基金，应当经国有资产监督管理机构批准，并严格按照相关法律法规和制度程序进行。
第七条基金设立需提交基金管理规则、基金用途和投资领域、基金管理机构及管理人员情况、基金规模、基金投资标准等相关资料进行申报。
第八条国资委对基金的设立要进行严格的尽职调查和风险评估，确保基金设立符合国家政策和国有资产管理的要求。
第九条基金设立后，国资委应当及时报备国有资产监督管理机构，并建立健全基金的审计、内部控制和风险管理制度。
第十条对于特殊类型的基金，国资委应当会同国有资产监督管理机构进行许可审批，确保国有资产的安全和有效运作。
第三章基金投资第十一条基金应当依法合规、风险可控的原则进行投资，不得从事禁止性、高风险的投资项目。
基金的投资应当符合国家产业政策和国资委制定的国有资产投资方向。
第十二条基金的投资应当严格执行国资委的投资标准，保证资金使用的合理性和效益性。
对于投资项目，须进行严格的尽职调查和评估，确保投资风险可控。
第十三条对于境外投资项目，国资委应当谨慎对待，加强对外部环境和政策的分析，规避外部风险。
第十四条基金投资过程中，国资委应当加强对投资方的监督和管理，及时了解基金投资项目的进展情况，并对可能出现的风险进行预警和控制。
第十五条国资委对基金的投资行为实行全程监管和跟踪，建立健全基金投资决策、风险管理和绩效评估机制。
基金从业资格考试《法律法规职业道德与业务规范》知识点：内控的基本概念及含义
国内外证券投资基⾦⾏业的发展经验证明，基⾦管理⼈的内部控制跟公司内部控制体系和风险管理的框架设计密切相关。
（⼀）内部控制基⾦管理⼈的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建⽴组织机制、运⽤管理⽅法、实施操作程序与控制措施⽽形成的系统。
内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要⽽不断丰富和发展的。
随着我国基⾦⾏业的快速发展，基⾦⾏业的竞争不断加剧，社会公众对基⾦⾏业的认知不断提升，加强基⾦管理⼈的内部控制是基⾦⾏业健康发展的必然选择。
基⾦管理⼈的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则，包括严格授权控制；建⽴完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基⾦财产的财务风险；建⽴完善的信息披露制度；建⽴严格的信息技术系统管理制度；强化内部监督稽核和风险管理系统。
（⼆）风险管理企业风险管理框架是由美国Treadway委员会②所属的发起⼈委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）委托普华永道会计师事务所开发的《COS0风险管理整合框架》，其在内部控制框架的基础上，于2004年9⽉正式提出企业风险管理的概念。
企业风险管理基本框架包括⼋个⽅⾯内容：内部环境、⽬标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及⾏为监控⼋个要素构成。
1．内部环境基⾦管理⼈的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。
内部环境的要素包括：全体员⼯的诚信、道德价值观和胜任能⼒；管理层的理念和经营风格；管理层分配权⼒和划分责任，组织和开发其员⼯的⽅式，以及董事会给予的关注和指导。
2．⽬标设定基⾦管理⼈的风险管理就是提供给企业管理层⼀个适当的过程，将⽬标与企业的任务或预期联系在⼀起，保证制定的⽬标与企业的风险偏好相⼀致。
私募投资基金管理人内部控制指引
私募投资基金管理人内部控制指引私募投资基金管理人内部控制指引2016.02.01各私募投资基金管理人：根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》的有关规定，经中国基金业协会理事会表决通过，现正式对外发布《私募投资基金管理人内部控制指引》。
特此通知。
附件1：私募投资基金管理人内部控制指引附件2：《私募投资基金管理人内部控制指引》起草说明中国基金业协会二〇一六年二月一日私募投资基金管理人内部控制指引第一章总则第一条为了引导私募基金管理人加强内部控制，促进合法合规、诚信经营，提高风险防范能力，推动私募基金行业规范发展，根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》，制定本指引。
第二条私募基金管理人内部控制是指私募基金管理人为防范和化解风险，保证各项业务的合法合规运作，实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，对经营过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。
第三条私募基金管理人应当按照本指引的要求，结合自身的具体情况，建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
私募基金管理人最高权力机构对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。
第二章目标和原则第四条私募基金管理人内部控制总体目标是：（一）保证遵守私募基金相关法律法规和自律规则。
（二）防范经营风险，确保经营业务的稳健运行。
（三）保障私募基金财产的安全、完整。
（四）确保私募基金、私募基金管理人财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
第五条私募基金管理人内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。
（二）相互制约原则。
组织结构应当权责分明、相互制约。
私募基金管理人内部控制指引
私募基金管理人内部控制指引私募基金管理人内部控制指引第一章总则第一条根据《私募投资基金监督管理暂行办法》和《中国证监会私募投资基金监管工作指引》，为规范私募基金管理人的组织架构、运作流程、风险管理等方面的内部控制，提高私募基金管理人的合规性和风险控制能力，特制定本指引。
第二条私募基金管理人应建立健全内部控制管理体系，确保投资者合法权益，防范市场风险，提高经营效率，提高内部运营透明度。
第三条私募基金管理人内部控制管理应以“风险管理、合规经营、投资管理、运营管理”为核心内容，不断完善管理方法和制度，强化风险管理，加强内部监管，提高内控能力，确保内部运作合规有序、稳健可持续。
第四条私募基金管理人应当落实一系列管理制度，并定期对制度进行修订和完善，防范风险和内控漏洞，保障投资者合法权益和合规经营。
第五条私募基金管理人必须确保所有的投资决策和操作符合有关法律法规、基金合同、公司章程及管理制度的要求，能够保证基金的安全性、流动性和收益性。
第六条私募基金管理人应当密切关注市场风险动态，增强风险管理能力，在风险可控范围内，尽可能提高基金收益。
第七条私募基金管理人应当建立健全内部监察机制，对内部存在的违规行为、管理漏洞及团队风险等问题进行制约和管理，防范内部风险，维护企业良好形象。
第二章风险管理第八条私募基金管理人应当建立健全风险管理框架和机制，应对市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等方面的风险。
第九条私募基金管理人应当根据不同基金的特点和投资策略，制定相应的风险评估和控制方案，并及时评估和调整。
第十条私募基金管理人应当制定并严格执行风控制度和管理办法，对投资风险、流动性风险、信用风险进行监控和管理，建立风险预警机制，对风险进行分析和评估，以及及时采取应对措施。
第十一条私募基金管理人应当对外部关联方进行风险评估，并建立相应的合规内部监测和管理机制，防止关联方操作和利益输送问题。
第三章合规经营第十二条私募基金管理人应当建立健全合规管理制度和流程，依法合规经营，不得从事违反法律法规或违反道德、职业操守的行为。
基金从业《基金法律法规》复习题集(第2411篇)
2019年国家基金从业《基金法律法规》职业资格考前练习一、单选题1.基金行业自律组织的法定监管机构为( )。
A、社会力量B、基金机构C、中国证监会D、以上都不是>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>基金监管的概念和特征【答案】：C【解析】：知识点：掌握基金监管的概念、体系、原则和目标；广义的基金监管是指有法定监管权的行政机构、基金行业自律组织、基金机构内部监督部门以及社会力量对基金市场、基金市场主体及其活动的监督或管理。
狭义的基金监管，一般专指行政监管，即有法定监管权的政府机构依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督和管理。
本书采用狭义的基金监管概念，即基金监管专指行政监管；相应地，基金行业自律组织、基金机构内部监督部门和社会力量所实施的监督或管理，分别采用“基金行业自律”“基金机构内控”“社会力量监督”来表述。
基金2.下列关于基金监管体系的说法，错误的是( )。
A、基金监管体系，即为基金监管活动各要素及其相互间的关系B、基金监管目标，是指基金监管活动所要达到的目的和效果C、狭义的监管方式包括市场准入监管、检查及其后续的处置措施D、基金监管内容，是指基金监管具体对象的范围>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>基金监管体系【答案】：C【解析】：狭义的监管方式，也称为监管措施，通常不包括市场准入监管，而仅包括检查及其后续的处置措施。
3.( )是对投资额较大的个人投资者和机构投资者提供的最具有个性化特征的服务。
A、电子信箱B、互联网C、“一对一”专人服务D、电话服务中心>>>点击展开答案与解析【知识点】：第23章>第2节>基金客户服务提供方式【答案】：C【解析】：专人服务是为投资额较大的个人投资者和机构投资者提供的最具个性化的服务。
基金销售者一般为其安排较为固定的投资顾问，从基金销售开始就“一对一”服务，并贯穿售前、售中以及售后全过程。
证券投资基金内部控制大纲
目录第一章总则 (2)第二章内部控制的目标和原则 (2)第三章内部控制的基本要求 (4)第四章内部控制体系 (6)第一节公司治理结构 (6)第二节公司内部控制制度 (8)第五章内部控制内容 (9)第一节概述 (9)第二节环境控制 (9)第三节投资管理业务控制 (11)第四节信息技术系统控制 (13)第五节会计系统控制 (14)第六节其他内部控制 (15)第七节危机处理控制 (16)第六章持续的控制检验 (16)第七章附则 (17)第一章总则第一条为保证证券投资基金管理有限公司（以下简称“公司")长期稳健发展、规范运作，加强内部控制，有效防范和控制经营风险和基金资产运作风险,促进公司诚信、合法、有效经营，从而最大限度保护基金份额持有人的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金销售管理办法》、《证券投资基金管理公司治理准则》、《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》等有关法律、法规、部门规章以及《永商证券投资基金管理有限公司章程》（待定）的有关规定，特制定本内部控制大纲。
第二条健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范和化解风险、保证经营运作符合公司发展规划的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。
公司应当在充分考虑内外部环境的基础上，通过设立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施等，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度。
第三条本大纲适用于公司所有部门、各分支机构、各业务环节以及所有岗位。
第二章内部控制的目标和原则第四条公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的资产管理实体。
具体来说，公司实行内部控制应达到以下的目标：（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和管理资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；（三）确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时；（四）促使公司诚实信用、勤勉尽责地为投资者服务，保证基金份额持有人的合法权益不受侵犯；(五)保护公司资产的安全,实现公司经营方针和目标,维护股东权益；（六）树立良好的品牌形象，维护公司声誉;(七)健全公司法人治理结构，建立符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制；(八）建立切实有效的风险控制系统，有利于查错防弊，消除隐患，保证公司各项业务稳健运行；（九)规范公司与股东、实际控制人之间的关联交易,避免股东、实际控制人直接或间接干涉公司正常的经营管理活动；第五条公司内部控制应当遵循：(一）健全性：内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门、各分支机构、各级人员,并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免管理漏洞的存在；（二）有效性：一方面，通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序,维护内控制度的有效执行；另一方面强化内部管理制度的高度权威性，要求所有员工严格遵守。
《私募投资基金管理人内部控制 指引》
《私募投资基金管理人内部控制指引》本指引自2016年2月1日起施行第一章总则第一条为了引导私募基金管理人加强内部控制，促进合法合规、诚信经营,提高风险防范能力,推动私募基金行业规范发展,根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》，制定本指引。
第二条私募基金管理人内部控制是指私募基金管理人为防范和化解风险，保证各项业务的合法合规运作,实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上,对经营过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施.第三条私募基金管理人应当按照本指引的要求，结合自身的具体情况，建立健全内部控制机制,明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督.私募基金管理人最高权力机构对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任,经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。
第二章目标和原则第四条私募基金管理人内部控制总体目标是：(一）保证遵守私募基金相关法律法规和自律规则。
（二）防范经营风险,确保经营业务的稳健运行。
(三)保障私募基金财产的安全、完整.(四)确保私募基金、私募基金管理人财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
第五条私募基金管理人内部控制应当遵循以下原则：(一)全面性原则。
内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。
(二)相互制约原则。
组织结构应当权责分明、相互制约.（三）执行有效原则。
通过科学的内控手段和方法,建立合理的内控程序,维护内控制度的有效执行.(四）独立性原则。
各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离.(五)成本效益原则。
以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与私募基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况.（六）适时性原则.私募基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善.第三章基本要求第六条私募基金管理人建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素：（一）内部环境：包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等,内部环境是实施内部控制的基础。
私募基金管理人运营风险控制制度
运营风险控制制度第一章总则为规范公司风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全稳健运行，提高经营管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》及相关法律、法规,结合公司实际，制定本制度。
第一条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证：（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内.（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠。
（三）确保法律法规的遵循。
（四）提高公司经营的效益及效率。
（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失.第二条公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。
第三条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。
(一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素。
(二）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。
（三)财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。
1.财务报告失真风险没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。
2.资产安全受到威胁风险没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失.3.舞弊风险以故意的行为获得不公平或非正当的收益。
法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合法性目标实现的因素。
第四条按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。
第五条按照风险的影响程度，风险分为一般风险和重要风险。
第六条本制度适用于公司本部及下属子公司。
第二章风险管理及职责分工第七条公司各职能部门为风险管理第一道防线；公司决策委员会为风险管理第二道防线；董事长为风险管理第三道防线。
第八条公司项目投资部在风险、控制管理方面的主要职责：（一）公司项目投资部按照公司内控部门制定的风险评估的总体方案,根据业务分工，配合内控项目组识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应方案。
基金管理公司内部控制制度
XXXX投资管理有限公司内部控制制度（试行）第一章总则第一条为促进XXXX投资管理有限公司（以下简称“公司”）规范发展，有效防范和化解风险，依据相关法律法规，制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行；（二）防范经营风险和道德风险；（三）保障客户及公司资产的安全、完整；（四）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时；（五）提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：（一）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和主管机构的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
（二）制衡性：公司岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。
（三）独立性：承担内部控制监督检查职能的岗位应当独立于公司其他岗位。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：授权控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核、风险控制等。
第一节授权控制第六条授权控制的主要内容包括：（一）董事会是公司的常设决策机构，向股东会负责。
监事是公司的内部监督机构，负责对公司经理的行为及公司财务进行监督。
（二）公司作为法人实体独立承担民事责任。
公司各机构应按照公司章程或股东间约定在规定的权限内行使职权，各业务人员在授权范围内进行工作。
第二节业务控制第七条业务控制包括基金管理业务控制、创新业务控制等。
第八条基金管理业务内部控制：（一）基金管理业务与公司自有资金投资业务之间应当按照基金文件规定执行，并采取相应措施从而保证基金资产与公司资产的完全分离和安全。
（二）严格执行监管部门对基金管理业务中基金资金来源的要求，尽最大努力认真审查基金投资者每一笔资金的合规性；如有必要，可在合同中要求基金投资者承诺其委托资金来源的合规和合法性。
信息披露制度【私募基金内控制度】
信息披露制度第一章总则第一条为进一步规范资产管理公司（以下简称“公司”或“本公司”）从事基金管理运作中的信息披露行为，保障基金份额持有人的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金信息披露管理办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》、及其他有关规定制定本制度。
第二条公司应当按照中国基金业协会的规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露。
第三条公司应当建立健全信息披露控制，维护信息沟通渠道的畅通，保证披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第四条信息披露是公司的持续责任，公司应该忠实诚信地履行持续信息披露的义务，体现公开、公正、公平对待所有基金份额持有人的原则。
第二章信息披露的一般规定第五条公司（信息披露义务人）应当向投资者披露的信息包括：5.1 基金合同；5.2 招募说明书等宣传推介文件；5.3 基金销售协议中的主要权利义务条款（如有）；5.4 基金的投资情况；5.5 基金的资产负债情况；5.6 基金的投资收益分配情况；5.7 基金承担的费用和业绩报酬安排；5.8 可能存在的利益冲突；5.9 涉及私募基金管理业务、基金财产、基金托管业务的重大诉讼、仲裁；5.10 中国证监会以及中国基金业协会规定的影响投资者合法权益的其他重大信息。
第六条公司披露基金信息时不得有下列行为6.1 公开披露或者变相公开披露；6.2 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；6.3 对投资业绩进行预测；6.4 违规承诺收益或者承担损失；6.5 诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；6.6 登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字；6.7 采用不具有可比性、公平性、准确性、权威性的数据来源和方法进行业绩比较，任意使用“业绩最佳”、“规模最大”等相关措辞；6.8 法律、行政法规、中国证监会和中国基金业协会禁止的其他行为。
第七条公司向境内投资者募集的基金信息披露文件均采用中文文本，应当尽量采用简明、易懂的语言进行表述。
公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定20170831
公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定第一章总则第一条为加强对公开募集开放式证券投资基金（以下简称开放式基金）流动性风险的管控，进一步规范开放式基金的投资运作活动，完善基金管理人的内部控制，保护投资者的合法权益，根据《证券投资基金法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》《货币市场基金监督管理办法》及其他有关法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称开放式基金是指基金份额总额在基金合同期限内不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的基金。
采取定期开放方式运作的基金在开放期内适用本规定。
第三条本规定所称流动性风险是指基金管理人未能以合理价格及时变现基金资产以支付投资者赎回款项的风险，风险管理的目标是确保基金组合资产的变现能力与投资者赎回需求的匹配与平衡。
第四条基金管理人应当专业审慎、勤勉尽责地管控基金的流动性风险，促使基金稳健投资运作以及基金净值公允计价，确保投资者的合法权益不受损害并得到公平对待。
第二章管理人内部控制第五条基金管理人应当建立健全开放式基金流动性风险管理的内部控制体系，包括但不限于：严密完备的管理制度、科学规范的业务控制流程、清晰明确的组织架构与职责分工、独立严格的监督制衡与评估机制、灵活有效的应急处置计划等。
第六条基金管理人在实施开放式基金的流动性风险管理时，应当详细分析基金的投资策略、估值方法、历史申购与赎回数据、销售渠道、投资者类型、投资者结构、投资者风险偏好与潜在的流动性要求、基础市场环境等多种因素，按照变现能力对基金所持有的组合资产进行适当分类，审慎评估各类资产的流动性，针对性制定流动性风险管理措施。
第七条基金管理人应当全覆盖、多维度建立以压力测试为核心的开放式基金流动性风险监测与预警制度，区分不同类型开放式基金制定健全有效的流动性风险指标预警监测体系，结合自身风险管理水平与市场情况建立常态化的压力测试工作机制。
压力测试应当符合以下要求：（一）基于个体基金层面，设置不同的压力测试情景及相关模型，充分考虑基金规模、投资策略、投资标的、投资者类型以及市场风险等因素，压力测试的数据基础应当可靠且及时更新；（二）建立压力测试结果的报告反馈机制，测试结果应当运用到基金的具体投资运作及流动性风险管理等环节；（三）针对压力测试识别出的流动性风险，制定具体可行的应对预案，预案包括但不限于：预案触发情景、应急程序与措施、应急资金来源、公司董事会、管理层及各部门的职责与权限等；（四）由专门部门负责压力测试的实施与评估，该部门应当独立于投资管理部门；（五）压力测试工作底稿与风险应对预案应当留存备查。
公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定20170831
公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定第一章总则第一条为加强对公开募集开放式证券投资基金（以下简称开放式基金）流动性风险的管控，进一步规范开放式基金的投资运作活动，完善基金管理人的内部控制，保护投资者的合法权益，根据《证券投资基金法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》《货币市场基金监督管理办法》及其他有关法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称开放式基金是指基金份额总额在基金合同期限内不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的基金。
采取定期开放方式运作的基金在开放期内适用本规定。
第三条本规定所称流动性风险是指基金管理人未能以合理价格及时变现基金资产以支付投资者赎回款项的风险，风险管理的目标是确保基金组合资产的变现能力与投资者赎回需求的匹配与平衡。
第四条基金管理人应当专业审慎、勤勉尽责地管控基金的流动性风险，促使基金稳健投资运作以及基金净值公允计价，确保投资者的合法权益不受损害并得到公平对待。
第二章管理人内部控制第五条基金管理人应当建立健全开放式基金流动性风险管理的内部控制体系，包括但不限于：严密完备的管理制度、科学规范的业务控制流程、清晰明确的组织架构与职责分工、独立严格的监督制衡与评估机制、灵活有效的应急处置计划等。
第六条基金管理人在实施开放式基金的流动性风险管理时，应当详细分析基金的投资策略、估值方法、历史申购与赎回数据、销售渠道、投资者类型、投资者结构、投资者风险偏好与潜在的流动性要求、基础市场环境等多种因素，按照变现能力对基金所持有的组合资产进行适当分类，审慎评估各类资产的流动性，针对性制定流动性风险管理措施。
第七条基金管理人应当全覆盖、多维度建立以压力测试为核心的开放式基金流动性风险监测与预警制度，区分不同类型开放式基金制定健全有效的流动性风险指标预警监测体系，结合自身风险管理水平与市场情况建立常态化的压力测试工作机制。
压力测试应当符合以下要求：（一）基于个体基金层面，设置不同的压力测试情景及相关模型，充分考虑基金规模、投资策略、投资标的、投资者类型以及市场风险等因素，压力测试的数据基础应当可靠且及时更新；（二）建立压力测试结果的报告反馈机制，测试结果应当运用到基金的具体投资运作及流动性风险管理等环节；（三）针对压力测试识别出的流动性风险，制定具体可行的应对预案，预案包括但不限于：预案触发情景、应急程序与措施、应急资金来源、公司董事会、管理层及各部门的职责与权限等；（四）由专门部门负责压力测试的实施与评估，该部门应当独立于投资管理部门；（五）压力测试工作底稿与风险应对预案应当留存备查。
私募基金管理人运营风险控制制度
运营风险控制制度第一章总则为规范公司风险管理,建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全稳健运行,提高经营管理水平,根据中华人民共和国公司法、公司章程及相关法律、法规,结合公司实际,制定本制度;第一条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证：（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠;（三）确保法律法规的遵循;（四）提高公司经营的效益及效率;（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失;第二条公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响;第三条按照公司目标的不同对风险进行分类,公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险;一战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确,影响战略目标实现的负面因素;二经营风险：经营决策的不当,妨碍或影响经营目标实现的因素;三财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险;1.财务报告失真风险没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时;2.资产安全受到威胁风险没有建立或实施相关资产管理制度,导致公司的资产如设备、存货和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失;3.舞弊风险以故意的行为获得不公平或非正当的收益;法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定,影响合法性目标实现的因素;第四条按风险能否为公司带来盈利机会,风险可分为纯粹风险和机会风险;第五条按照风险的影响程度,风险分为一般风险和重要风险;第六条本制度适用于公司本部及下属子公司;第二章风险管理及职责分工第七条公司各职能部门为风险管理第一道防线；公司决策委员会为风险管理第二道防线；董事长为风险管理第三道防线;第八条公司项目投资部在风险、控制管理方面的主要职责：（一）公司项目投资部按照公司内控部门制定的风险评估的总体方案,根据业务分工,配合内控项目组识别、分析相关业务流程的风险,确定风险反应方案;（二）根据识别的风险和确定的风险方案,按照公司确定的控制设计方法和描述工具,设计并记录相关控制,根据风险管理的要求,修改完善控制设计;包括：建立控制管理制度,制定业务流程,编制风险控制文档和程序文件等;（三）组织、监督控制制度的实施情况,发现、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改进意见并予以实施,对于重大缺陷和实质性漏洞,立即向项目投资部负责人汇报,同时向公司内控项目组反馈情况,以便公司内控项目监控内部控制体系的运行情况;（四）配合内部审计等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理;第九条子公司、控股公司的风险管理和职责分工的设置,分别参照上述第八条、第九条的规定制定;第三章风险管理初始信息的收集第十条广泛、持续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,包括历史数据和未来预测,应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门;第十一条在战略风险方面,广泛收集国内外公司战略风险失控导致公司蒙受损失的案例,并收集与公司相关的宏观经济政策、技术环境、市场需求、竞争状况等方面的重要信息,重点关注本公司发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;第十二条在财务风险方面,广泛收集国内外公司财务风险失控导致危机的案例,收集与公司获利能力、资产营运能力、偿债能力、发展能力指标的重要信息,重点关注成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;第十三条在经营风险方面,广泛收集国内外公司忽视市场风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司产品结构、市场需求、竞争对手、主要客户和供应商等方面的重要信息,对现有业务流程和信息系统操作运行情况进行的监管、运行评价及持续改进,分析公司风险管理的现状和能力;第十四条在法律风险方面,广泛收集国内外公司忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司法律环境、员工道德、重大协议合同、重大法律纠纷案件等方面的信息;第十五条公司对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合,以便进行风险评估;第四章风险评估第十六条公司风险评估主要经过确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险反应等五个基本程序来进行;第十七条确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础;（一）公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程从战略制定和实施到公司日常活动中的风险为特征的公司共有的信念和态度;公司实行稳健的风险管理理念,对于高风险投资项目采取谨慎介入的态度;（二）风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度;一般来讲,公司可将风险接受程度分为三类：“高”、“中”、或“低”;公司从定性角度考虑风险接受程度,整体上讲,公司把风险接受程度确定为“低”类,即公司在经营管理过程中,采取谨慎的风险管理态度,可以接受较低程度的风险发生;公司的风险接受程度选择也与公司的风险管理理念保持一致;第十八条目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提;公司须首先制定目标,在此之后,才能识别和评估影响目标实现的风险并且采取必要的行动对这些风险实施控制;公司目标包括战略目标、经营目标、合规性目标和财务报告目标四个方面;目标确定须符合国家的法律法规和行业发展规划,符合公司战略发展计划;第十九条风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标、阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素;公司可采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析政策分析、行业标杆比较、访谈法等识别风险;第二十条风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度来分析;风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成;在风险分析不适宜采取定量分析的情况下,或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得,或者获取成本很高时,公司通常使用定性分析法;公司对风险进行分析,确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注,对于需要重视的风险,再进一步划分,分别确认为“重要风险”与“一般风险”,从而为风险对策奠定基础;风险的重要程度的判断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定的;（一）如果风险发生的可能性属于“极小可能发生”的该风险就可不被关注;（二）如果风险发生的可能性高于或等于“可能发生”,且风险的影响程度小,就将该类风险确定为一般风险;（三）如果风险发生的可能性等于或高于“风险可能发生”,且风险的影响程度大,就将该类风险确定为重要风险;第二十一条风险对策;公司在进行风险分析后,应根据风险分析结果,结合风险发生的原因选择风险应对方案：规避风险、接受风险、减少风险或分担风险;（一）规避风险：退出产生风险的各种活动;（二）减少风险：采取行动减少风险的可能性或降低风险影响程度或两者同时降低;减少风险一般涉及大量的日常经营决策;（三）分担风险：通过将风险转移或者分担部分风险来减少风险的可能性和影响;（四）接受风险：不采取任何行动去影响风险的可能性或影响;风险分析后,确定风险应对方案时,公司应考虑以下因素：（一）风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应对方案是否与公司的风险容忍度一致;（二）对方案的成本与收益比较;（三）对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较;（四）充分考虑多种风险应对方案的组合;第五章风险管理解决方案第二十二条公司根据风险应对策略,针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案;方案一般应包括风险解决的具体目标,所需的组织领导,所涉及的管理及业务流程,所需的条件、手段等资源,风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具;第二十三条根据经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,公司制定风险解决的内控方案,针对重大风险所涉及的各管理及业务流程,制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程,要把关键环节作为控制点,采取相应的控制措施;第二十四条公司制定合理、有效的内控措施,包括以下内容：（一）建立内控岗位授权制度;对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等,任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定；（二）建立内控报告制度;明确规定报告人与接受报告人,报告时间、内容、频率、传递路线,负责处理报告部门和人员等；（三）建立内控批准制度;对内控所涉及的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；（四）建立内控责任制度;按照权利、义务和责任相统一的原则,明确规定各有关部门、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；（五）建立内控审计检查制度;结合内控的有关要求、方法、标准与流程,明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；（六）建立内控考核评价制度;把风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；（七）建立重大风险预警制度;对重大风险进行持续不断的监测,及时发布预警信息,制定应急预案,并根据情况变化调整控制措施；（八）建立健全公司法律顾问制度;大力加强公司法律风险防范机制建设,形成由公司决策层主导、公司法律部牵头、公司法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系;完善公司重大法律纠纷案件的备案管理制度；（九）建立重要岗位权力制衡制度,明确规定不相容职责的分离;主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责;对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责,相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等;第二十五条公司应当按照各相关部门的职责分工,认真组织实施风险管理解决方案,确保各项措施落实到位;第六章风险管理的监督与改进第二十六条公司建立贯穿于整个风险管理基本流程,连接各上下级、各部门的风险管理信息沟通渠道,确保信息沟通的及时、准确、完整,为风险管理监督与改进奠定基础;第二十七条公司各相关部门应定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,其检查、检验报告应及时报送项目投资部;第二十八条公司项目投资部定期或不定期对相关部门是否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监管评价,监督评价报告应直接报送投资管理委员会后,再报董事会;此项工作也可结合年度审计、任期审计、离任审计或专项审计工作一并开展;第七章附则第二十九条本制度经董事会讨论通过,补充、修改;第三十条本制度由公司风险管理部负责解释、实施和监督;第三十一条本制度自颁布之日起施行;。
山东省社会保险基金管理内部控制制度
关于印发《山东省社会保险基金管理内部控制制度》的通知鲁社保发［2006]36号各市社会保险经办机构：现将《山东省社会保险基金管理内部控制制度》印发给你们，请认真遵照执行。
附件：《山东省社会保险基金管理内部控制制度》二OO六年九月十五日山东省社会保险基金管理内部控制制度第一条为了加强和规范社会保险基金管理，确保基金安全、完善和保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、财政部和劳动保障部《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》等有关法律、法规、制定本制度。
第二条本制度使用于山东省各级社会保险经办机构(以下简称“经办机构”)对企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、机关事业养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等各项社会保险基金的管理工作。
第三条山东省社会保险事业局负责全省社会保险基金管理和基金管理制度的组织实施工作，县级以上社会保险经办机构负责本行政区域内社会保险基金管理和基金管理制度的组织实施工作。
第四条社会保险基金管理应当遵循依法管理,规范运作,权责分明，加强监督的原则.第五条经办机构应当根据社会保险基金管理的需要，设置基金财务部门（以下简称财务部门），配备与基金管理业务相适应的财会人员。
社会保险基金财务部门应当建立财会人员岗位责任制度、内部制衡制度、稽核制度、财务收支审批制度、财务会计分析制度、完善管理机制.财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，取得会计资格证书，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守职业道德.第六条社会保险基金财务部门和财会人员依法行使职权，受法律保护；对违反《会计法》和国家财务、会计制度的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
经办机构负责人应当保证基金财务部门和财会人员依法履行职责，为其提供必要的工作条件,解决工作中的困难。
第七条社会保险基金实行收支两条线管理，专款专用。
各项基金按险种分别建帐，分账核算,自求平衡，不得相互挤占、调剂和挪用。
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第二十四章基金管理人的内部控制一、单项选择题1、基金持有人与基金管理人之间是（），基金管理人和基金托管人应该按照基金法和基金合同中的约定，履行受托职责。
A、合作关系B、信托关系C、代理关系D、借贷关系2、在证券市场交易中，信息不对称是市场存在的基础，即便是在互联网时代也是如此，但这一基础也决定了信托关系可能带来（）。
A、利润损失B、道德风险C、收入效应D、替代效应3、中国证券投资基金业的发展向规范运作转变的标志是（）。
A、1999年12月30日，制定《证券投资基金行业公约》B、2001年9月，我国第一只开放式基金——华安创新诞生C、国务院1999年3月29日转发了中国证监会制定的《原有投资基金清理规范方案》D、2002年2月，《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》正式出台4、基金管理人的（）是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
A、外部控制B、系统控制C、过程控制D、内部控制5、在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括（）。
Ⅰ.全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力Ⅱ.投资者的诚信程度、资金实力以及心理承受能力Ⅲ.管理层的理念和经营风格Ⅳ.管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ6、基金管理人的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是（）的风险偏好。
A、投资者B、经理层C、销售人员D、托管机构7、内部控制的目标是在一定的范围内（），提高基金管理人的经营效益。
A、提高基金的安全性B、提高基金的利润率C、降低或消除经营风险D、降低或消除系统风险8、内部控制的原则包括（）。
Ⅰ.合法性原则Ⅱ.健全性原则Ⅲ.成本效益原则Ⅳ.持续发展原则A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ9、（）指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。
A、健全性B、制约性C、独立性D、有效性10、完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制，这是内部控制措施中的（）。
A、横向控制B、隔离控制C、纵向控制D、风险控制11、（）指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
A、投入产出B、成本效益C、有效性D、盈利性12、基金管理人内部控制机制一般包括（）。
Ⅰ.员工自律Ⅱ.各部门主管的检查监督Ⅲ.公司管理层对人员和业务的监督控制Ⅳ.董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅡD、Ⅲ、Ⅳ13、基金管理人内部控制的基本要素不包括（）。
A、内部监控B、信息沟通C、结果反馈D、控制环境14、在内部控制的基本要素中，（）构成公司内部控制的基础。
A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、内部监控15、在内部控制的基本要素中，对控制环境的表述错误的是（）。
A、控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容B、基金管理人管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识C、基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益D、基金管理人的组织结构应当体现互帮互助、相互协调的原则，各部门共同完成各项工作16、在内部控制的基本要素中，授权控制的主要内容包括（）。
Ⅰ.公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责Ⅱ.公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效Ⅲ.股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行Ⅳ.公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ17、基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置（），对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。
A、督察长和秘书处B、独立董事和独立的检查稽核部门C、监事会和办公室D、督察长和独立的监察稽核部门18、基金管理公司内部控制制度由（）等组成。
Ⅰ.基本法律法规Ⅱ.内部控制大纲Ⅲ.基本管理制度Ⅳ.部门业务规章A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ19、（）要求公司内控制度应当符合国家法律、法规、规章和各项规定。
A、全面性原则B、合法、合规性原则C、审慎性原则D、适时性原则20、（）要求内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。
A、全面性原则B、合法、合规性原则C、审慎性原则D、适时性原则21、（）是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。
A、基本管理制度B、业务操作手册C、部门业务规章D、内控大纲22、基金管理人的前台部门主要包括（）。
Ⅰ.行政前台Ⅱ.投资部门Ⅲ.销售部门Ⅳ.信息技术A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ23、基金管理人的中台部门的目标是（）。
A、利润最大化B、消费者剩余最大化C、客户满意度最大化D、保障公司为客户提供服务的持续性24、基金管理人的后台部门不包括（）。
A、市场营销B、行政管理C、人事部D、信息技术25、投资决策业务控制的主要内容包括（）。
Ⅰ.投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求Ⅱ.健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策Ⅲ.投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录Ⅳ.建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ26、基金管理人应当按照法律、法规和中国证监会有关规定，建立完善的信息披露制度，保证公开披露的信息（），有相应的部门或岗位负责信息披露工作，进行信息的组织、审核和发布。
A、真实、准确、完整、及时B、真实、准确、完整C、真实、准确、公开、D、及时、高效、公开、透明27、下列关于信息技术系统控制的表述，错误的是（）。
A、基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当本地备份并且保存5年时间B、公司应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门C、应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行D、公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能28、基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转，以下措施不正确的是（）。
A、应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任B、应当灵活掌握会计制度，如果会计制度与公司利益和投资者权益产生冲突，要及时、适当调整会计制度和记账方法C、应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生D、应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全29、基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报（）核准。
A、中国证券投资基金业协会B、证券监督管理机构C、中国证券业协会D、国务院答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
基金持有人与基金管理人之间是信托关系，基金管理人和基金托管人应该按照基金法和基金合同中的约定，履行受托职责。
参见教材（下册）P173。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720696】2、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
在证券市场交易中，信息不对称是市场存在的基础，即便是在互联网时代也是如此，但这一基础也决定了信托关系可能带来道德风险。
参见教材（下册）P173。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720698】3、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
2001年9月，我国第一只开放式基金——华安创新诞生，标志着中国证券投资基金业的发展向规范运作转变。
参见教材（下册）P173。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720705】4、【正确答案】 D【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
参见教材（下册）P174。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720710】5、【正确答案】 A【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括：全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；管理层的理念和经营风格；管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。
参见教材（下册）P174。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720720】6、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金管理人的内部控制。
基金管理人的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。
参见教材（下册）P174。
【该题针对“加强基金管理人内部控制的重要性、内部控制的基本概念及其含义”知识点进行考核】【答疑编号11720722】7、【正确答案】 C【答案解析】本题考查内部控制的目标。
内部控制的目标是在一定的范围内降低或消除经营风险，提高基金管理人的经营效益。
参见教材（下册）P176。
【该题针对“内部控制的目标、原则”知识点进行考核】【答疑编号11720726】8、【正确答案】 B【答案解析】本题考查内部控制的原则。