小微企业普惠性税收减免政策V1.3(2019年8月8日)

小微企业普惠性税收减免政策

电子税务局操作指引

尊敬的纳税人您好!依照小微企业普惠性税收减免政策（财税[2019]13号）的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。具体操作流程如下：

一、资源税申报

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【资源税纳税申报】进入申报页面；（注：表格内红色星号*为必填项）。

2.点击左上角“主附表树”填写纳税人所需附表，之后返回主表，附表中数据自动在主表中计算并体现。

3.参照财税[2019]13号文件，增值税小规模纳税人依法享受其他优惠政策的，在《资源税纳税申报表附表（三）（减免税明细）》选择相对应的减免性质代码，可与财税[2019]13号文件优惠政策叠加使用。

4.系统根据纳税人登记信息，在纳税人信息表中[本期是否适用增值税小规模减征优惠政策]一栏默认为“是”，[增值税小规模纳税人减免性质代码]默认财税（2019）13号文件，[增值税小规模纳税人享受减征比例]默认为“50%”。

5.附表数据自动带入资源税申报主表，主表会自动计算出[本期应纳税额]，根据财税[2019]13号文件减免政策进行减免，自动计算出[增值税小规模纳税人减征额]与[本期应（补）退税额]，纳税人核实数据正确无误后申报即可。

二、房产税申报

申报房产税之前，请先在所属税务机关进行房产税税源信息采集。

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【房产税申报】进入申报页面；（注：表格内红色星号*为必填项）。

2.在主附表树选择相对应附表，附表数据根据税源信息自动同步带出。《房产税减免税明细申报表》中[减免项目名称]自动带出财税[2019]13号文件相关政策，纳税人核实全部附表数据之后返回主表。

房产税减免税明细申报表

房产税申报从价计征明细表

房产税申报从租计征明细表

3.系统根据纳税人登记信息，适用财税[2019]13号文件政策的，在纳税人信息[本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策]一栏默认为“是”，[减免税代码]默认财税[2019]13号文件，[减征比例]默认为“50%”；

4.附表数据自动带入主表，主表自动计算[本期应纳税额]，依据财税[2019]13号文件政策进行减免，自动计算出[本期增值税小规模纳税人减征额]和[本期应（补）退税额]，纳税人核实数据准确无误后申报即可。

三、城镇土地使用税申报

申报城镇土地使用税之前，请先在所属税务机关进行城镇土地使用税税源信

息采集。

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【城镇土地使用税申报】进入城镇土地使用税申报页面；（注：表格内红色星号*为必填项）。

2.在主附表树选择相对应附表，附表数据根据税源信息自动同步带出。《城镇土地使用税申报明细附表》参照财税[2019]13号文件，[本期应纳税额]、[本期减免税额]、[本期应补（退）税额]将自动计算。

3.系统根据纳税人登记信息，适用财税[2019]13号文件政策的，在纳税人信息[本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策]一栏默认为“是”，[减免税代码]默认财税[2019]13号文件，[减征比例]默认为“50%”；

4.附表数据自动带入城镇土地使用税申报主表，主表自动计算[本期应纳税额]，依据财税[2019]13号文件政策进行减免，自动计算出[增值税小规模纳税人减征额]和[本期应（补）退税额]。

5.核实[本期应纳税额]、[本期应（补）退税额]正确无误后申报即可；

6.参考财税[2019]13号文，若纳税人还享有其他国家减免政策，则可以和财税[2019]13号文政策叠加，在上图的基础上，在减免明细表选择符合减免政策的[减免性质]，核实之后申报即可。

四、印花税申报

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【印花税申报】进入申报页面；（注：表格内红色星号*为必填项）。

2.系统根据纳税人登记信息，适用财税[2019]13号文件政策的，在纳税人信息[是否适用增值税小规模纳税人减征优惠]一栏默认为“是”，[减免税代码]默认财税[2019]13号文件，[增值税小规模纳税人享受减征比例]默认为“50%”。

3.申报表信息中填写第一列[计税金额或件数]，将会自动计算出[本期应纳税额]，根据财税[2019]13号文件政策进行减免，自动计算出[增值税小规模纳税人减征额]与[本期应（补）退税额]，纳税人核实数据准确无误后申报即可。

4.参照财税[2019]13号文件，增值税小规模纳税人依法享受其他优惠政策的，可与财税[2019]13文件政策叠加使用，在上图的基础上，选择符合减免政策的[减免性质代码]，核实之后申报即可。

五、耕地占用税申报

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【耕地占用税申报】进入申报页面；（注：表格内红色星号*为必填项）。

2.系统根据纳税人登记信息，适用财税[2019]13号文件政策的，在纳税人信息[本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策]一栏默认为“是”，[增值税小规模纳税人减免性质代码]默认财税[2019]13号文件，[增值税小规模纳税人享受减征比例]默认为“50%”。

3.申报纳税信息中填写[征收品目]-[计税面积]将会自动计算出[计征税额]，

根据财税[2019]13号文件进行减免，自动计算出[增值税小规模纳税人减征额]，核实[应缴税额]后方可正常进行申报。

4.参照财税[2019]13号文件，增值税小规模纳税人依法享受其他优惠政策的，可与财税[2019]13号文件叠加使用，在上图的基础上，选择符合减免政策的[减免性质]，核实之后申报即可。

六、城市维护建设税申报

1.增值税申报完毕后自动跳转至【附加税（费）申报】页面。若未跳转，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【附加税（费）申报】进入附加税申报页面（注：表格内红色星号*为必填项）。