企业内部控制体系建设的思路和方法概述
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路1.加强顶层设计：企业内部控制制度建设要从顶层设计开始，确定内控目标、原则和架构。
制定明确的内控政策，明确内控责任，建立内控工作委员会，明确内控工作的组织架构和人员配置，形成内控制度的整体框架。
顶层设计的好坏直接关系到整个制度的实施效果。
2.强化风险管理：企业内部控制制度的核心是风险管理。
通过建立完善的风险识别、风险评估和风险控制机制，对企业可能面临的各类风险进行全面、深入的分析，防范和化解风险。
建立并完善内部控制的风险评估和监控机制，及时发现和解决问题，保障企业经营的安全与稳定。
3.健全内部审计机制：内部审计是企业内部控制制度的重要支撑。
通过建立完善的内部审计机制，对企业内部各个环节的经营管理情况进行全面、系统的审计，及时发现并纠正制度执行中存在的问题和不足，确保制度的有效落地和执行。
4.加强信息化建设：信息化建设是推动企业内部控制制度建设的重要手段。
通过建立健全的信息系统，提高信息的质量、时效性和准确性，为内部控制的实施提供有力支持。
建立和完善内部控制信息化平台，实现对企业各项经营活动的全面监控和数据分析，及时发现问题和风险。
5.建立完善的内部控制培训体系：企业内部控制制度建设需要全员参与，员工的专业素质和意识水平直接影响到制度的执行效果。
因此，建立完善的内部控制培训体系，对企业员工进行内部控制的基础知识和操作技能培训，提高员工对内控的认知和理解，加强内控执行的纪律性和规范性。
6.强化外部监管：除了企业内部建设，外部监管也是企业内部控制制度建设的重要环节。
政府、审计机关、监管机构等部门应加强对企业内部控制制度的监督和指导，及时发现和解决制度中存在的问题和漏洞，保障制度的有效执行。
加强与行业协会、专业机构的沟通和合作，共同推动企业内部控制制度建设。
综上所述，我国企业内部控制制度建设应从顶层设计、强化风险管理、健全内部审计机制、加强信息化建设、建立完善的内部控制培训体系和强化外部监管等多个方面进行思考和实践，不断提高企业内部控制制度的完善度和执行效果。
企业内控体系建设的思路和方法
企业内控体系建设的思路和方法一、内部控制是什么?内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动.内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中,内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大、其重要性越显著。
可以说,内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题?一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前,企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说,企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义,制度都有，但风险事件层出不穷.三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵—-第一层分法（横向)：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……;第二层分法（横向)：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法(纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法(纵向）：按专业分类,企业的内控包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
企业内控体系建设的思路和方法
企业内控体系建设的思路和方法一、内部控制是什么?内部控制，是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大、其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题?一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵——第一层分法(横向)：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……;第二层分法(横向)：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业; 第三层分法(纵向)：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构;第四层分法(纵向)：按专业分类，企业的内控包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
企业内控建设的思路和方法
和持续提升
内控规范未要求：保留或完善 相关控制标准 已识别和认定的内控执行缺陷: 强化内控的执行建设
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位 2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节
组建内控组织体系 :健全治理结
构，成立专门机构，强化专业
岗位，建立授权体系，加强内 控监督 构建为基础，规范化，制度化，
4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要 建章立制，统一标准：以流程
5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设 6.重视内控评价，做好动态改进与持续优化
健全企业制度体系
加强企业信息系统建设
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位
则
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位 2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节
4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要
5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设
内控评价：全面、系统、综合 的基础上，关注重要业务单位、 重大业务事项和高风险领域 提高内控评价的效率和效果： 固化至信息系统，建立内控监
2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节 4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要 5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设
6.重视内控评价，做好动态改进与持续优化
控制点：降低风险发生的概 率或减少风险损失，或保证
前一步骤的正确性
关键控制点：执行人能够实 施控制，并且该控制对降低 相关风险到可接受水平 流程建设：“ 5W1H ”的原
控信息系统
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系是指企业为了实现企业目标，有效管理风险，提高运营效率，构建的一套系统化、标准化、规范化的管理体系。
构建企业内控管理体系的核心思路是以下几点：1. 确定内控目标：企业内控管理体系的核心目标是确保企业各项业务活动的合法性、规范性和有效性，以实现企业的长期稳定发展。
为了确定明确的内控目标，企业可以参考相关法律法规、行业标准和相关企业的最佳实践，结合企业自身的特点和目标，制定能够全面覆盖企业各项业务活动的内控目标。
2. 建立风险管理框架：风险管理是企业内控管理体系的核心内容之一。
企业需要建立完整的风险管理框架，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等环节。
企业可以通过编制风险清单、风险评估报告、设立风险责任人等方式，确保风险管理工作的全面、规范和有效。
3. 建立流程和制度：企业内控管理体系的建设需要建立一套完整的流程和制度。
流程和制度可以明确各项业务活动的具体步骤、责任人和时间节点，从而提高工作效率和监督效果。
企业可以通过编制标准操作手册、流程图、内部交流平台等方式，建立流程和制度，确保内控管理工作的规范和有效。
4. 建立内部控制考核机制：企业内控管理体系的建设需要建立一套完善的考核机制，确保内控管理工作的可持续发展。
考核机制可以通过设立内部控制考核指标、制定考核标准、开展考核评估等方式，对内控管理工作进行定量和定性的评估，发现问题和不足，并及时进行整改和改进。
5. 建立内部控制培训和宣传机制：企业内控管理体系的建设需要全员参与和共同努力。
企业可以通过开展内控培训、宣传内控政策和制度等方式，提高员工对内控管理的认识和理解，增强内控意识和责任意识，从而推动内控管理工作的深入开展。
内控工作思路及措施
内控工作思路及措施在当前复杂多变的商业环境下，企业面临着日益增多的风险和挑战。
为了确保企业的持续稳定发展，内控工作显得尤为重要。
本文将探讨内控工作的思路和措施，帮助企业建立和完善内部控制体系。
一、思路1.明确内控目标和范围：企业应明确内控工作的目标，如保障资产安全、确保财务报告的可靠性、提高运营效率等。
同时，明确内控的范围，包括财务内控、风险管理、合规性等方面。
2.风险识别和评估：企业应对内外部风险进行全面的识别和评估。
通过风险评估，确定风险的重要性和优先级，以便合理分配资源和采取相应的控制措施。
3.制定内控策略和措施：企业应制定内控策略，确定内控的基本原则和方法，如风险防范、控制措施的制定和执行等。
同时，根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括制度和流程的设计、内部审计、内部监督等。
4.监督和改进：内控工作是一个动态的过程，企业应不断监督内控措施的执行情况，并及时进行评估和改进。
通过内部审计和监督，发现问题并采取纠正措施，确保内控工作的有效性和持续性。
二、措施1.制定和完善制度和流程：企业应建立和完善各项制度和流程，包括财务制度、采购制度、销售制度等。
这些制度和流程应具备规范性、可操作性和可监督性，确保企业各项业务活动的规范和有效。
2.加强内部控制和审计：企业应加强内部控制和审计，确保企业的业务活动和财务报告的可靠性。
内部控制包括授权和职责分离、财务记录的准确性和完整性等方面。
内部审计通过对企业内控制度和流程的审查和评估，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议。
3.培训和教育：企业应加强内控意识和能力的培训和教育。
通过内控培训，提高员工对内控工作的理解和重视程度，增强员工的内控意识和能力。
同时，加强内部沟通和协作，形成内控工作的共识和共同努力。
4.合规管理：企业应建立合规管理体系，确保企业的业务活动符合法律法规和相关规定。
合规管理包括建立合规制度和流程、加强合规监督和审计、建立合规培训和教育机制等。
内部控制制度解决的思路和方案
内部控制制度解决的思路和方案内部控制制度是组织管理中的一种重要制度，其目的是通过规范和控制组织内部的各种活动和流程，保障组织的财务、运营和管理的合法性、准确性和有效性。
下面将就内部控制制度的思路和方案进行详细阐述。
一、内部控制制度的思路1. 风险识别和评估：建立完善的风险管理体系，通过风险评估、风险防控等手段，及时识别和评估组织内部的潜在风险。
2. 内部控制目标的确定：明确组织的内部控制目标，根据风险识别和评估结果，确定合理的内部控制目标，明确组织的财务、运营和管理目标。
3. 内部控制措施的设计：根据内部控制目标，制定相应的内部控制措施，包括制度、程序、方法和技术等，通过规范和约束组织内部的各项活动和流程，提高管理效率和控制风险。
4. 内部控制执行和监督：贯彻落实内部控制措施，确保其有效执行，同时建立相应的监督机制，对内部控制的执行情况进行监督和评估，及时纠正和改进不足之处。
5. 内部控制评价和改进：定期对内部控制制度进行评价和改进，根据评价结果，及时调整和改进内部控制措施，提高内部控制的效力和适应能力。
二、内部控制制度的方案1. 建立风险管理体系- 设立风险管理部门或岗位，负责组织风险管理工作。
- 制定风险管理制度和流程，明确风险识别、评估、预警、应对等各个环节的责任和流程。
- 建立风险识别和评估工具和方法，如风险矩阵、风险概率矩阵等，对组织内部各个环节的风险进行综合评估。
2. 确定内部控制目标- 根据风险识别和评估结果，确定合理的内部控制目标，包括财务目标、运营目标和管理目标等。
- 内部控制目标应具有可度量性和可比性，能够为内部控制工作提供明确的指导和衡量标准。
3. 设计内部控制措施- 针对不同的内部控制目标，制定相应的内部控制措施，包括制度、程序、方法和技术等。
- 内部控制措施应具有有效性、合规性和可操作性，能够在实际运营中得到广泛应用和执行。
4. 执行和监督内部控制- 内部控制措施的执行应由相关岗位和责任人负责，确保其正确性和及时性。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系建设是企业管理的重要组成部分，它能够有效地帮助企业管理者和股东保障企业的财务信息真实性和客观性，减少企业风险，提高企业的经营效率和竞争力。
有着固定资产、营运资金、财政纳税等管理需要的企业，由于其较为复杂的组织结构和管理流程，因此需要建立有效的内控管理体系。
本文将从内控管理体系的基本概念、内控管理体系的核心思路以及建设内控管理体系的具体方法等方面展开探讨。
一、内控管理体系的基本概念内控，是企业为达成经营目标，防范和管理各种风险，提供合理的确保措施的总称，是用来保证企业目标达成的一系列控制措施、政策和程序。
内控包括风险的识别、评估和反应，以及有关关键业务、财务报告、合规性和操作等方面控制的实施，维系和保护企业的财产和利益。
内控管理体系，是企业内部结构和程序的一套规划，是企业为达成经营目标制定的一套规则、原则和程序。
内控管理体系的建设，是使企业的内部管理流程或各项管理控制性制度遵循相关法律法规、行业规范和企业经营管理目标的规划和实施。
这些规则、原则和程序要求合理、有效，落实和执行要严格，体系要完备、有效。
二、内控管理体系的核心思路1. 预防性控制企业内部控制体系要以预防为主，充分预见潜在风险，及时制定相关预防措施，避免损失的发生。
预防性控制是企业内部控制的基础，通过不断加强事先的检测和预防，减少风险的发生和规避损失。
2. 效能性控制企业内部控制体系要求能够保证企业达成整个过程的经营目标，保护企业的资产，合理使用资源，提高效率。
高效性控制是企业内部控制的核心，通过规范化、标准化管理，提高管理效率，保证企业运营正常进行。
3. 透明化控制企业内部控制体系要求信息公开透明，确保企业活动合法合规。
透明化控制是企业内部控制的保障，通过信息公开透明，保证管理的公开公平，杜绝舞弊和腐败。
三、建设内控管理体系的具体方法1. 制定内部控制政策企业应该结合自身的特点、行业特点以及法规要求，制定并完善内部控制相关政策，确保内部控制政策能够贯穿企业的各个环节，有效地避免风险的发生。
企业构建内部控制体系总体思路
企业构建内部控制体系总体思路
一、确定控制目标
在构建内部控制体系之前，企业需要明确内部控制的目标。
这些目标应该与企业的战略目标相一致，并确保企业的经营、财务报告和合规活动得到有效管理和监控。
二、识别风险
内部控制体系的重要环节是识别企业面临的各种风险。
企业应全面评估内部和外部风险，确定重大风险和关键风险点，为设计控制流程提供依据。
三、设计控制流程
根据控制目标和风险评估结果，设计合理的内部控制流程。
这包括制定规章制度、明确职责分工、优化业务流程等，以确保企业运营的效率和效果。
四、监督与改进
内部控制体系应具备有效的监督机制，定期对内部控制的有效性进行评估和审查。
同时，根据监督结果，及时调整和完善内部控制体系，以适应企业发展和环境变化。
五、整合资源
为了实现内部控制目标，企业需要整合内外部资源。
这包括合理配置人力资源、优化组织结构、加强内部审计等，以确保内部控制体系的顺利实施。
六、提升员工素质
员工是企业内部控制体系的核心要素。
企业应注重提高员工的素质和能力，加强培训和教育，确保员工能够理解并遵循内部控制制度。
七、建立信息沟通机制
有效的信息沟通机制是内部控制体系的重要支撑。
企业应建立内部报告制度，明确信息收集、处理和传递程序，确保信息在企业内部得到及时、准确、完整的传递。
同时，加强与外部利益相关者的沟通，提高企业透明度和公信力。
内部控制体系建设思路
内部控制体系建设思路
内部控制体系建设是企业管理的重要组成部分，以下是一些建设思路，仅供大家参考：
1.明确内部控制目标：内部控制的目标是确保企业的运营符合法律法规、公司政策和道德规范，保护企业的资产安全，提高经营效率和效果，保证财务报告的真实性和可靠性。
2.评估风险：识别和评估企业面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
根据风险评估的结果，确定内部控制的重点和优先事项。
3.制定内部控制政策和程序：根据风险评估的结果，制定相应的内部控制政策和程序，明确各部门和岗位的职责和权限，规范业务流程和操作规范。
4.建立内部控制监督机制：建立内部审计机构或聘请外部审计机构，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现和纠正内部控制存在的缺陷和问题。
5.加强信息沟通和共享：建立信息沟通和共享机制，确保企业内部各部门之间的信息流通顺畅，及时掌握企业运营状况和风险情况。
6.培训和教育：加强员工内部控制意识和技能的培训和教育，提高员工的风险意识和内部控制能力。
7.不断完善和改进：内部控制是一个动态的过程，需要不断完善和改进。
定期评估内部控制的有效性，及时调整和完善内部控制制度和程序。
总之，内部控制体系建设需要企业管理层的高度重视和支持，需要全体员工的积极参与和配合，只有这样才能建立有效的内部控制体系，提高企
业的管理水平和风险防范能力。
企业内控体系建设的思路和方法
企业内控体系建设的思路和方法企业内控体系是指企业根据自身经营特点和风险状况，制定和实施的一系列组织、流程和制度，以保障企业经营活动的合规性、有效性和可持续性。
企业内控体系建设对于企业的稳定发展和风险控制至关重要，下面将介绍企业内控体系建设的思路和方法。
一、思路1.明确背景和目标：企业内控体系建设应该明确背景和目标，了解内控的必要性和作用，明确企业内控体系的目标和效益。
2.制定内控政策和策略：企业应根据自身的风险状况和管理需求，制定明确的内控政策和策略，包括为内部控制建设提供的资源、组织结构、管理流程等。
3.风险识别和评估：企业应通过风险识别和评估的方法，综合考虑内部和外部的各种风险因素，明确企业面临的主要风险，为内控体系建设提供依据。
4.制定内控目标和控制措施：根据风险评估结果，企业应制定明确的内控目标和控制措施，包括内部控制的目标、控制活动、控制责任、信息反馈等。
5.实施内部控制活动：企业应根据内控目标和控制措施，制定和实施内部控制活动，包括风险管理措施、业务流程控制、财务核算控制等。
6.监督和评价：企业应建立完善的内控监督和评价机制，对内控的执行情况和效果进行监督和评价，及时发现问题和改进措施。
7.持续改进：企业应持续改进内控体系建设，不断优化内控流程和制度，以适应企业发展和风险变化的需要。
二、方法1.制定内控策略和计划：企业应制定内控策略和计划，明确内控的方向和目标，确定内控的组织结构和资源配置。
2.建立内控框架：企业应根据内控策略和计划，建立适应企业的内控框架，包括内部控制的核心要素、流程和制度。
3.规范内部流程和制度：企业应规范内部流程和制度，明确各个流程的职责、权限和规范，确保流程的有效性和合规性。
4.建立风险管理体系：企业应建立风险管理体系，包括风险识别、评估和监控等措施，及时发现和应对风险。
5.加强内控培训和考核：企业应加强内控培训和考核，提高员工的内控意识和能力，确保内控的执行和落实。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建一、明确内控目标和理念企业内控管理体系建设的第一步是明确内控目标和理念。
内控目标应该是符合企业战略和发展目标的，旨在保证企业资产的安全、促进经营效益提高、增强内部管控能力。
内控理念应该是全员参与、风险导向、信息化支撑、持续改进的。
二、制定内控政策与制度企业内控管理体系的建设需要制定适应企业实际的内控政策与制度。
内控政策应该包括内部控制的基本原则、内部控制的目标与要求、内部控制的职责与权限等。
内控制度应该建立全面、科学、规范的内控管理制度体系，包括风险管理、内部审计、信息系统管理、财务管理、业务流程管理等方面的制度。
三、建立内部控制风险管理体系企业内控管理体系的核心是内部控制风险管理体系的建立。
内部控制风险是指影响企业实现战略目标的各种不确定因素和事件。
建立内部控制风险管理体系需要进行风险评估、风险识别、风险评价、风险防范与控制、风险监控与追踪、风险应对与处理等工作。
四、加强内控管理措施企业内控管理体系的建设需要加强内控管理措施。
首先是加强内部审计工作，通过全面、独立、客观的内部审计，发现和纠正内部控制存在的问题。
其次是加强财务管理，建立完善的财务制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
还需要加强对业务流程的管理，建立完善的业务流程管理制度，确保业务流程的规范运行。
五、加强内控意识和培训企业内控管理体系的建设需要加强内控意识和培训。
全员参与是内控管理体系建设的理念之一，而要实现全员参与，首先需要加强员工的内控意识。
通过开展内控培训，提高员工对内控的认识和理解，增强员工的内控意识和责任意识，从而提高内控管理的有效性。
六、建立内部控制绩效评价体系企业内控管理体系的建设需要建立内部控制绩效评价体系。
内部控制绩效评价是对企业内部控制有效性的评估和监控，包括对风险管理、内部审计、信息系统管理、财务管理、业务流程管理等方面的评估。
通过建立内部控制绩效评价体系，可以及时发现和解决内部控制存在的问题，提高企业内部控制的有效性。
企业内部控制体系建设的思路和方法概述
3. 2010年9月，COSO启动了《企业内部控制整体框架》审核与更新项目，并聘 请普华永道会计师事务所（PWC）作为项目的支持方，着手新框架的制订工 作。
4. 信息与沟通（Information and communication） 。内部控制的全过程 都需要高质量的信息以及顺畅的沟通。高质量信息具有内容相关、正确、 提供及时以及便于获取等特征。高质量的信息还须能以适当的形式及时、 准确地传递至信息需求者。
5. 内部监控（Monitoring） 。这一活动由持续监督、个别评价所组成，目 的是确保企业内部控制能持续有效的达成目标。
内控 控什么？
内控控什么？
从内部对经营风险进行控制，以规避和减少 经营风险损失。
经
经
营
营
过
风
失程
险
……
中
：
的
损
所
失
有
可
损
能
的 可 能
和 未 意 料
各 种 预 料
措能对 施的各 缺应种 失对可
行 为
工 无 能
岗 位 员
岗 位 员
工
行 为
工 失 职
岗 位 员
的 不 当
履
岗 位 员 工
行 为
工 贪 腐
10
内部控制的五个要素
11
内部控制设计COSO报告明确的原则
1. 相互牵制原则。它是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系 的两个或两个以上的部门（或岗位）分别完成。
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路1.提高内部控制意识：企业内部控制制度建设的第一步是提高员工对其重要性和必要性的认识和理解。
企业应该通过培训、教育等方式，加强员工的内部控制意识，使他们认识到内部控制制度对企业的长期发展和稳定运行的重要性。
2.设计科学的内部控制框架：企业应该根据自身的特点和业务需求，设计科学合理的内部控制框架。
内部控制框架应该包括明确的控制目标、明确责任分工、完善的控制流程以及有效的信息沟通和反馈机制等，以确保内部控制制度能够贯穿企业的各个环节。
3.制定清晰的内部控制政策和程序：企业应该根据内部控制框架，制定清晰明确的内部控制政策和程序。
内部控制政策应该包括对企业的各项重要活动和环节的规定，例如采购、销售、财务管理等。
同时，企业还应该制定详细的内部控制程序，包括控制工具、审批流程、风险评估等，在具体操作中对内部控制进行细化和操作化。
4.健全内部控制监督和评价机制：企业应该建立健全的内部控制监督和评价机制，确保内部控制制度的有效实施和持续改进。
监督机制应该包括内部审计、风险管理、合规管理等，通过对内部控制的监督和检查，及时发现和解决问题。
评价机制应该通过定期评估内部控制的有效性和效率，找出问题并提出改进措施，为企业持续提高内部控制提供反馈。
5.加强信息化建设：企业应该加强信息化建设，提升内部控制的自动化和智能化水平。
通过引入先进的信息管理系统、数据分析工具等，实现对内部控制的实时监控和数据分析，提高内部控制的准确性和及时性。
同时，信息化建设还能够提高内部流程的透明度和规范化，减少人为因素对内部控制的影响。
6.强化人力资源管理：企业应该注重人力资源管理，建立健全的员工培训、激励和考核机制，提高员工的能力和素质，增强他们对内部控制的支持和执行力。
同时，企业还应该加强人员流动和轮岗制度，避免过度依赖其中一员工，从而增加内部控制的抵御风险的能力。
总之，我国企业内部控制制度建设的思路应该是全面的、系统的。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系是企业管理的重要组成部分，它对于企业的经营、发展和风险控制起着至关重要的作用。
建立健全的内控管理体系可以帮助企业提高管理水平，加强风险防范，提高经营绩效，保护企业利益，提升企业形象。
大多数企业在内控管理体系建设中存在一些问题，例如管理理念不够重视、制度设计不够科学、执行力度不够等等。
建立一套科学、合理、完善的内控管理体系是企业需要认真思考和努力解决的问题。
1.明确内控目标和理念企业内控管理的目标应该是明确的，即通过内控管理提高企业管理水平，加强风险防范，提高经营绩效，保护企业利益，提升企业形象。
并坚持以风险管理为核心，把风险控制作为内控管理的首要任务，确保企业在发展过程中能够有效应对各种风险，保证企业的长期健康发展。
2.建立科学、合理的内控体系企业内控管理体系建设应该是全面的、系统的，包括内部监督、风险管理、合规管理、信息披露等各个方面。
必须确保内控体系的科学性和合理性，避免形式主义和官僚主义，注重内控体系的前瞻性和可操作性，确保内控管理体系可以真正发挥作用。
3.建立适应企业实际的制度和流程企业内控管理体系的建设需要结合企业的实际情况，制定适应企业发展和管理的内控制度和流程，确保内控制度和流程能够贴近实际，切实可行。
内控制度和流程要能够不断地根据企业的实际情况和管理需求进行调整和完善，做到与时俱进。
4.强化内控管理的执行力度内控管理的有效性在很大程度上取决于内控管理的执行力度，在内控管理体系建设中必须注重强化内控管理的执行力度，确保内控制度和流程能够真正得到执行，并能够取得预期效果。
需要建立内控管理的责任制度，明确各个层级的责任和任务，强化内控管理的执行力度。
5.全员参与，培养内控意识建立科学、合理的内控管理体系需要全员参与，必须要求全公司员工都要有内控意识，从高层管理者到基层员工都要重视内控管理，确保内控管理能够贯穿到企业管理的方方面面。
企业要注重培训，通过内控管理培训，培养员工的内控意识和内控能力，使他们能够更好地理解和执行内控管理的要求。
企业内控建设的思路和方法
企业内控建设的思路和方法随着企业规模的扩大和发展，内部控制对于企业的良性运营和可持续发展起着至关重要的作用。
企业内控建设是指为了规范企业运营行为、提高管理效益和风险控制能力，根据企业特点和需求，建立完善的内部控制体系。
下面将从思路和方法两方面来探讨企业内控建设。
一、思路1.统一战略目标：企业内控建设应与企业战略目标紧密结合，明确内控建设的目标和任务。
具体而言，应根据企业运营特点和目标确定内控建设的重点和方向。
2.分层次建设：企业内控建设应分层次进行，从战略层、管理层到操作层逐步建立和完善相应的内部控制制度和流程。
同时，要注意内部控制的协调与一致性，避免各层次之间的矛盾和冲突。
3.全员参与：内控建设不仅仅是内部控制部门的工作，全员参与是提高内部控制效果的关键。
应通过培训和沟通，让全体员工了解内控意识，共同营造良好的内部控制环境。
4.持续改进：内控建设是一个不断改进的过程，企业应定期评估和调整内部控制制度，根据实际情况不断完善和优化。
同时，要关注内控建设的前瞻性和创新性，及时引入新的技术和方法。
二、方法1.风险识别和评估：企业应从整体和细节两方面进行风险识别和评估。
可以通过制定风险清单、编写风险分析报告等方法来识别潜在风险，并根据风险的重要性和影响程度进行评估和排序。
2.建立制度和流程：企业内控建设的核心是建立制度和流程。
需要根据风险评估的结果，制定相应的控制措施和内部控制制度，确保各个环节的合规性和透明度。
3.审计和监督：企业应建立相应的审计和监督机制，监督内控制度的落实和执行情况。
可以通过内部审计、外部审计以及第三方评估等方式来进行监督，及时发现和纠正问题。
4.运用信息技术：信息技术在企业内控建设中起着重要的作用。
可以利用信息系统来加强对业务流程和财务数据的管理和监控，提高内部控制的效率和准确性。
5.培养专业人才：企业内控建设需要具备相关知识和技能的人才进行支持和实施。
因此，企业应注重内部控制人员的培养和引进，确保内控建设工作的专业性和可持续性。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建1. 引言1.1 背景介绍随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临着越来越复杂的管理挑战。
在这样的背景下，企业内控管理体系的建设变得愈发重要。
内控管理体系能够帮助企业规范经营行为，提升管理效率，保障企业利益和资产安全。
当前一些企业的内控管理体系还存在不少不足之处，如内控目标不明确、内控框架不完善、内控流程设计不规范等。
有必要对企业内控管理体系的建设进行深入研究和探讨，以寻找建设的核心思路，进一步提升企业内控管理水平，增强企业的竞争力和持续发展能力。
在这样的背景下，本文将对企业内控管理体系的核心思路进行分析和归纳，旨在为企业内控管理体系建设提供深入的思路和方法论支持。
1.2 研究意义企业内控管理体系建设是企业管理的重要内容，对于提高企业的经营效益、降低经营风险、维护企业社会形象具有重要意义。
具体来说，企业内控管理体系建设可以帮助企业建立规范的管理制度和流程，提升决策的科学性和准确性，增强企业对内部和外部环境变化的适应能力，减少管理风险和避免经营失误，从而更好地实现企业的可持续发展和价值创造。
企业内控管理体系建设也是保护企业各方利益相关者利益的重要手段，可以有效防范腐败、欺诈等不良现象，提升企业的社会信誉和形象，在市场竞争中获得更大的优势。
深入研究企业内控管理体系建设的核心思路，不仅有利于提升企业的管理水平和竞争力，也对促进企业可持续发展和社会经济发展具有重要意义。
1.3 研究目的企业内控管理体系建设是企业管理的重要组成部分，对企业的稳健发展和长期持续经营至关重要。
而本文旨在探讨对企业内控管理体系建设的核心思路构建，以帮助企业建立有效的内控管理体系，提升企业风险管理和控制能力。
研究目的旨在细化企业内控管理体系建设的关键要素，明确内控管理的核心思路，针对性地提出建设方向和解决方案，以实现规范化、科学化、可持续化的内控管理。
通过研究对企业内控管理体系建设的核心思路构建，为企业提供全面、系统的管理思路和方法，帮助企业建立健全的内控管理制度，保障企业的可持续发展。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控是指企业为了实现经营目标和保护企业财产而建立的一种管理体系。
而内控管理体系建设是企业实现有效风险管理和提升运营效率的重要途径。
本文将对企业内控管理体系建设的核心思路进行探讨，以提供企业在这一领域的参考和指导。
一、明确内控管理体系的基本要素内控管理体系的建设需要明确其基本要素，包括内控管理的目标、内控流程和方法、内控组织结构以及内控评价和持续改进等。
企业需要明确内控的管理目标，即通过内控管理体系实现企业风险的有效管控和经营目标的实现。
企业需要建立起完善的内控管理流程和方法，包括风险识别、评估和监测等环节，以确保内控管理的有效实施。
企业还需要建立起合理的内控组织结构，明确各级责任人员的职责和权限，确保内控管理的有效执行。
企业需要建立起内控评价和持续改进的机制，通过不断的内控评估和改进，提升内控管理的成熟度和有效性。
二、建立科学的风险识别和评估体系企业内控管理体系建设的核心思路之一是建立起科学的风险识别和评估体系。
企业所面临的风险包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等各种风险，需要企业建立起全面的风险识别和评估机制。
这包括建立风险识别的方法和工具，明确风险的指标和评估标准，通过科学的手段对各类风险进行评估和分析。
通过建立科学的风险识别和评估体系，企业可以更加全面地了解其所面临的风险，从而为内控管理的实施提供有效的支持。
三、建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是企业内控管理体系建设的另一个核心思路。
内部控制制度是指企业制定和实施的一系列控制措施和政策，旨在保护企业资产和利益，防范各种风险。
这包括建立起合理的内部控制框架、制定详细的控制措施、建立健全的内部控制流程和建立起内部控制的监督和评估机制等。
企业需要根据自身的业务特点和风险情况，建立起适合自己的内部控制制度，确保内控管理的有效实施。
四、加强内控意识和培训企业内控管理体系建设的核心思路之一是加强内控意识和培训。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系建设是企业管理的重要组成部分，是企业保障经营活动合规、有效、高效进行的重要手段。
内控管理体系建设的核心思路构建主要包括内控管理理念的树立、内控体系的建立、内控管理的实施和内控监督的加强等方面。
本文将围绕这些核心思路，从理论和实践角度进行探讨，旨在对企业内控管理体系建设提供一定的理论参考和实践指导。
一、内控管理理念的树立企业内控管理的理念树立是内控管理体系建设的出发点和基本前提。
内控管理理念的树立需要企业先行成立内控管理委员会或内控管理部门，在企业全体员工中进行内控管理理念教育培训，促使员工理解和认同内控管理理念，坚定内控管理的决心和信心。
内控管理理念的树立还需要企业通过传达内控管理的政策、目标和要求，引导员工树立内控管理的自觉意识，积极参与内控管理体系建设和实施。
二、内控体系的建立内控管理体系建设的核心是内控体系的建立。
内控体系的建立需要企业先行制订内控管理制度和内控管理制度体系，确定内控管理的基本框架和基本要求。
内控管理制度需要围绕企业的战略目标、风险管理、控制措施、信息披露、内控审计等方面进行规定，确保内控管理制度的完备性和系统性。
内控体系的建立还需要企业明确内控管理的组织结构和职责分工，明确内控管理的各个环节和各个岗位的职责和权限，形成内控管理的责任体系和运行机制。
内控体系的建立还需要企业建立内部控制目标和关键控制点，确保内控管理的针对性和有效性。
内控体系的建立还需要企业进行内控流程的规范化和标准化，确保内控管理的业务流程、信息流程和决策流程的规范性和标准性。
企业可以通过制定内部控制手册和内部控制程序，指导员工在日常工作中如何进行内控管理，确保内控管理的可操作性和有效性。
三、内控管理的实施内控管理体系建设的核心是内控管理的实施。
内控管理的实施需要企业构建内控管理的全过程监控机制，确保内控管理的全覆盖和全程控制。
企业可以通过引入内控管理的信息系统和内控管理的数据分析工具，实现对企业各项业务活动的实时监控和动态分析，发现和披露潜在的风险隐患。
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2020/3/21
培训课堂 纪律
不准迟到早退 不准手机铃响 不准接打电话 不准闲话咬耳
主要内容
一、企业内部控制体系的形成过程 二、企业内部控制体系与规范化管理 三、企业内部控制体系建设的理论思路 四、企业内控体系建设实施的内容和要求
一、企业内部控制体系的 形成过程
企业内部控制体系的内涵
企业内
控
注：此为企业管 理角度的定义， 非为会计学角度 的定义。
跟踪 评价 查失 纠偏
它是内部经营风险控制管理制度 的总和，是通过强化对于企业组织运 行过程中工作承担者——各级岗位员 工的无能、失职和贪腐行为的管控以 降低和消除企业经营风险的管理制度 体系。 途径主要是通过权力审核、权力制衡、 履职标准和问责约定扼制和减少岗位 员工的无能、失职和贪腐行为。 其目标是保证企业的财产安全和经营 安全、效益提升，并通过保证企业的 持续稳定发展保证投资人的权益不受 侵犯和稳定增长。
内部控制的五个要素
内部控制设计COSO报告明确的原则
1. 相互牵制原则。它是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系 的两个或两个以上的部门（或岗位）分别完成。
2. 授权控制原则。它是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋 予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准， 以使职、责、权、利相结合。
企业内部控制体系框架
COSO将内部控制定义为： “内部控制是受企业董事会、管 理层和其他职员共同作用，为实 现经营效果性和效率性、财务报 告的可靠性以及对适用的法律、 法规的遵循性等目标提供合理保 证的一种过程。”
其目标有三：
1. 经营的效果和效率
2. 财务报告的可靠性
3. 法律法规的遵循性
目标中没有把资产安全包括 进来，对于经营效果和效率的合理 保证界定，也是模糊的。
内控 控什么？
内控控什么？
从内部对经营风险进行控制，以规避和减少经营风 险损失。
经
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营
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和 未 意 料
各 种 预 料
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行 为
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岗 位 员
岗 位 员
工
行 为
工 失 职
岗 位 员
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履
岗 位 员 工
行 为
工 贪 腐
3. 该委员会在调查中发现，近50％的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于内 部控制失败，认为应该建立一个统一的、可操作的内部控制框架。
4. “反对虚假财务报告委员会”的五个发起组织成立了一个委员会，即 COSO，建立之初的目的是负责研究开发一个内部控制的权威性定义和指 南。
5. COSO在1992年9月完成了这项任务，《内部控制--综合性框架》，通常 被称为COSO报告。
2001年12月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护 ，此后，公司丑闻不断，规模也“屡创新高”，特别是2002年6月的世界通信 会计丑闻事件，“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”（ Congress report, 2002）。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了 《萨班斯法案》（以下简称SOX法案。法案的第一句话就是“遵守证券法律以 提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”它对在美国 上市的公司提供了合规性要求，使上市公司不得不考虑控制IT风险在内的各种 风险。
4. 2010年9月至2011年1月，COSO在问卷调查的基础上确定对COSO内控框架 进行修订和更新的思路，维护原有框架。
5. 2011年12月，COSO发布了新框架的征求意见稿，2013年5月正式发布。
萨班斯SOX）法案
萨班斯法案，又被称为萨班斯·奥克斯利法案，其全称为《2002年公众 公司会计改革和投资者保护法案》，由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会（Committee on Financial Services） 主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出，又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利 法案》。
岗 位 员
职 行 为
企业内部控制体系的渊源
1. 上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经 营失败，立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出 了空前的关注。
2. 1985年，美国注册师协会等发起成立了一个民间组织“反对虚假财务报告 委员会”，研究虚假财务报告的产生原因并推荐解决办法。
3. 成本效益原则。贯彻成本效益原则，即要求在实行内部控制花费的成本和由此而 产生的经济效益之间要保持适当的比例，实行内部控制所花费的代价不能超过由 此而获得的效益。
4. 协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步 、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱 节现象。
4. 信息与沟通（Information and communication） 。内部控制的全过程 都需要高质量的信息以及顺畅的沟通。高质量信息具有内容相关、正确、 提供及时以及便于获取等特征。高质量的信息还须能以适当的形式及时、 准确地传递至信息需求者。
5. 内部监控（Monitoring） 。这一活动由持续监督、个别评价所组成，目 的是确保企业内部控制能持续有效的达成目标。
2. 2004年，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了第2号审计准则， 要求注册会计师对公众公司财务报告内部控制有效性进行审计，明确提出 COSO内部控制框架可以作为企业内部控制体系建立的参考性标准。
3. 2010年9月，COSO启动了《企业内部控制整体框架》审核与更新项目，并聘 请普华永道会计师事务所（PWC）作为项目的支持方，着手新框架的制订工 作。
内部控制的五个要素
1. 控制环境（Control environment）。 它影响企业员工的行为选择意志 和工作能力，是所有企业内部控制的基础。
2. 风险评价（Risk assessment）。 每个企业都面临来自内部和外部的种种 风险，只有通过评价，才能确定应对方法。
3. 控制活动（Control activity）。 它是确保管理层的指令得以执行的政策 及程序，是管理层识别和评估风险后，对控制这些风险所采取的针对性措 施。
5. 整体结构原则。企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。
企业内部控制体系的演变
1. 2001年安然事件爆发后，美国于2002年出台了萨班斯（SOX）法案，美国证 券交易会于2003年6月份就萨班斯法案第404条所制定的“最终条例”明确表 示COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。