台账建立方法及规范

五、资金台账
（六）、审核原始凭证的意义
• 审核原始凭证是会计核算 工作中必不可少的环节， 是国家赋予财会人员的监 督权限。只有经审核无误 后的原始凭证，才能作为 编制记账凭证和登记明细 分类账的依据。
五、资金台账
（七）、原始凭证审核要点
• （1）审核原始凭证的合法性 • 、合理性。即以国家的有关方 针、政策、法令、• 度和计划 制 、合同等为依据，审核原始凭 证所反映的经济业务是否合理 合法，有无违反财经制度规定 ，是否按计划预算办事，是否 按成本开支范围办事，是否贯 彻专款专用原则，有无贪污盗 窃、虚报冒领、伪造凭证等违 纪行为。 （2）审查原始凭证的完 整性、正确性。• 审查 即 原始凭证的内容和填制 手续是否符合规定的要 求。首先应审核原始凭 证是否具备作为合法凭 证所必须具备的基本内 容；其次审核原始凭证 上有关数量、单价、金 额是否正确无误。
3 、根据每日生产出库单汇总出库数
4、库存数=期初数+入库数-出库数， 本期期初余额＝上期期末余额
寄语
人生犹如时钟一样，它的 完美不在于走得快， 而在于走得准！
最后谢谢大家一直以来的支持， 希望大家多多指教！
四、原始凭证
（三）、自制原始凭证
（2）、自制原始凭证按其填制手续不同
一次 凭证
记账编 制凭证
累计 凭证
汇总原 始凭证
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（三）、自制原始凭证
（3）、自制原始凭证的填制方法
①一次凭证的填制方法 ②累计凭证的填制方法 ③汇总原始凭证的填制方法 累计凭证是指在规定期限（如一 个月）内，随着经济业务的多次 、连续发生，分次填列，连续反 汇总原始凭证，是指在会计的实际 一次凭证，是指在经济业务发 映某一种经济业务，能够多次使 工作日，为了简化记账凭证的填制 生或完成时，由经办人员一次填 用的自制原始凭证。累计凭证是 工作，将一定时期若干份记录同类 制完成的原始凭证，如发货票、 记账编制凭证，是由会计人 常用的累计凭证有：限额领 在一定时期不断重复地反映同类 经济业务的原始凭证汇总编制一张 收款收据等。通常，一次凭证只 员根据一定时期内某一账户 料单、费用登记表等，比如 经济业务的完成情况，它是由经 汇总凭证，用以集中反映某项经济 能反映一项经济业务事项，或同 的记录结果，对某一特定事 说领料单，一个月领了多少 办人每次经济业务完成后在其上 业务的完成情况。汇总原始凭证是 时发生的若干项同类经济业务事 项进行归类、整理而编制的 原材料（是同一种原材料） 面重复填制而成的。累计凭证直 有关责任者根据经济管理的需要定 项。 ，以满足会计核算或经济管 累计在一张单上就是累计原 到期末求出总数以后，才能最后 期编制的。 理的需要。 始凭证了。 完成凭证的填制手续，才作为记 账的原始依据。
六、库存台账
（三）、建立库存台账的要求
• 1 我们在做库存台 • 账时，每一笔入库、 出库都要分品种、分 规格进行详细登记。 数量、单价、金额等 都要登记齐全。常规 的账簿登记规范，如 摘要、日小计、月合 计、结存等，都要详 细而全面。如果没有 这些基础，对账基本 上就免谈，那就丧失 了对物流的监督功能 。 2 其次是出库、入库手 续的问题，所有的入库单、 出库单必须保证填写准确， 而且不丢单。这些单据是我 们做帐的基础。单据的数据 不准确或者单据不齐全，那 我们的核算肯定也不准确。 不管使用什么财务系统，原 始单据也是最基本的会计资 料，因为无论电脑软件发展 到什么水平，会计工作的原 始资料必须要有纸面上的东 西作为依据。
五、资金台账
（三）、资金台账记录要求
• （5）专 人填写。 资金台账 必须由计 划员亲自 填写。 • （6）注意保 密。资金台账 必须妥善保管 ，防止错误操 作和无关人员 的查看。
五、资金台账
（四）、会计记账法则
• 我国现代会计记账采用 的是借贷记账法，记账 规则是：
• 有借必有贷，借贷必相 等
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（2）、特殊原始凭证的附加条件 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 5．销售货物发生退回并退还货款时，必须以退货发票、 退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之 后。 7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文 件作为原始凭证的附件。
三、台账记录的重要性
台账是工作的记录，是成效的展台。 重不重视台账、需不需要台账，使我想到小贩做买卖与公 司搞经营之间的区别。小农经济确实不讲究记录，卖个包子、 补个鞋子也不需要什么记载，但现代化生产、规范化管理一定 离不开完整的台账。现实也是这样，无论一个单位还是个人， 对台账记录重视还是轻视甚至漠视，自然也反映了工作的差距 、前景的差异。业绩出色的往往注重规范化，做每件事情都事 前有计划、事中有跟踪、事后有总结；相反，工作落后的往往 停留在粗放型，脚踏西瓜皮，滑到哪里算哪里，缺乏条理性、 计划性和预见性。 我们强调做好台账，就是要求大家在平时的工作中不仅要 做好，同时还要记好。台账是记出来的，靠平时点点滴滴，形 成习惯，日积月累，而不是临时做出来的。
四、原始凭证
（三）、自制原始凭证
（1）、自制原始凭证的定义
自制原始凭证，又简称自制凭证，是指 由本单位内部经办业务的部门或个人在 执行或完成某项经济业务时所填制的原 始凭证。常见的自制原始凭证有：企业 仓库部门填制的‚材料验收单‛、‚产 品入库验收单‛，生产车间及其他部门 申请领料时填制的‚领料单‛，等等
五、资金台账
（三）、资金台账记录要求
• （1）记录真实。 必须实事求是地 填写经济业务， 必须与原始凭证 上的日期、• 务 业 内容、数量、金 额等实际情况完 全吻合，确保台 账内容真实可靠 • （2）内容完整。资 金台账内容完整包 括台账内容逐项填 写完整和原始凭证 的完整，二者缺一 不可。• 金台账登 资 记人员对台账的真 实性和正确性负完 全的责任。
五、资金台账
（三）、资金台账记录要求
• （3）填制 及时。应 当根据经 济业务的 执行和完 成情况及 时填制资 金台账。 • （4）书写清楚。资金台账 上的文字和数字都要认真填 好，要求字迹清楚，• 于辨 易 认，不得任意涂改、刮擦或 挖补。一般台账如果发现错 误，应当将错误处用横线划 掉，并用红色字迹改正，并 签字确认。
六、库存台账
• 在有前面的基础的情况下 ，才能真正实现与物流的 对账工作。对账的依据就 是库存台账。如果有对不 上帐的情况，就查看出库 单、入库单等原始凭证找 原因。 • 对账一致后，再根据库存 台账的结存数，进行现场 盘点。对于盘亏、盘盈的 处理，各公司不同。我建 议处理方式是：盘盈的充 公，盘亏的物流两倍赔偿 。
六、库存台账
（一）、库存台账的定义
• 库存台账是统计查询各仓库，各物料，各月份的收 发存情况的报表，也是最常用的报表之一。
（二）、建立库存台账的作用
• 1 库存台账是用来核算、监督你的库存商品的 。所以你需将各种商品分别设账，以便能把该商品 的入、出、存清晰的反映出来。 • 2 库存台账是独立于民生物流台账之外的内部 台账，它与物流台账既有联系，同时对物流台账也 是一种监督。
汇报内容：
一、台账的起源
台账 ,是一个通俗的说法， 我们涉及到的包括库存、 质量、资金这3本台帐，因 为，几乎是每天都要记录 它，掌握它。经常要用， 因此一般把它放在桌子上 面，过去的帐房先生，把 经常使用的帐放在柜‘台 ’上，久而久之，习惯上 就称‚台账‛。
二、对台账工作的错误认识
记好台账是一项十分重要的基础性工作，而从现实情况看， 大家对记台账的认识不够到位，或者说是模糊不清的。有的认 为记台账属于形式主义，工作凭经验、重实际，事情做了就行 ，记不记录无关紧要；有的认为记台账既费时又费力，擅长做 、不善写，记台账的要求对大家来说有点高；有的认为记台账 就是为了应付检查考核，突击一下就可以编造出来，用过以后 就是一堆废纸。由于认识不到位，平时不积累，临近检查考核 就临时抱佛脚，东拼西凑补材料、造台账，结果真的成为形式 主义，真的成了费时费力。
五、资金台账
（五）、台账检查的标准
• 1 登记账簿必须以审核无误的凭证为依据。检查台 账时，首先要检查原始凭证的日期、编号、业务内容 摘要、金额等是否逐项记录. • 2 因为原始凭证是据以登记入账的基础，所以，检 查台账时需要对原始凭证的合法性、合理性、正确性 进行审核。 • 3 台账中的一切数据都来源于原始凭证，检查台账 时，要以原始凭证为依据检查台账内容是否与其相吻 合。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（1）、原始凭证的基本内容 原始凭证的基本内容包 括：原始凭证名称、填 制原始凭证的日期、接 收原始凭证单位名称、 经济业务内容（含数量 、单价、金额等）、填 制单位签章、有关人员 签章、凭证附件。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（2）、特殊原始凭证的附加条件 除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加 条件： 1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票。 2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者 由单位负责人指定的人员签名或者盖章。 3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收 款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
五、资金台账
（八）、原始凭证错误与舞弊
• 原始凭证中容易出 现的错误与舞弊主 要有： • 内容记载含糊不 清，或故意掩盖事 情真象，进行贪污 作弊。 • 内容记载含糊不清或故意 掩盖事情真象的方式： • （1） 字迹书写潦草 • （2） 复印件不清晰 • （3） 内容记录有歧义 • （4） 签章模糊不清
我们日常工作中涉及的台账主要有以下几种：
1
2
3
四、原始凭证
四、原始凭证
（一）、原始凭证的定义
• 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成 时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的 发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记 录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济 责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要 依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文 件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能 证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能 作为原始凭证并据以记账。
六、库存台账
（四）、如何建立库存台账
• 初次建账的话，先 将所有原材料的实 物库存数量盘点出 来，再按各种零件 分别建账，将盘点 出来的实物库存数 做为台账的期初库 存，以后每进入和 发出的数量都及时 准确的在台账上进 行登记，算出结存 数。
六、库存台账
（四）、建立库存台账的步骤
1、盘点期初数
2 、根据产品入库单汇总入库数
④记账编制凭证的填制方法
五、资金台账
（一）、资金台账的定义
• 资金台账是指，根据准 确，完整，有效的原始 凭证所记录的与某个或 多个供应厂家的资金变 化的内部帐本。
五、资金台账
（二）、建立资金台账的目的
• 建立资金台账的目的在 于，通过资金台账可以 真实完整的反应与某厂 家在一定时期内的经济 业务往来。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（3）、从外单位取得的原始凭证 从外单位取得的原始凭证包括： 发票、飞机和火车的票据、银 行收付款通知单、企业购买商 品、材料时，从供货单位取得 的发货票等，此类发票必须要 盖对方公司的章（不一定是公 章，也可以是业务章、财务章 、发票章等）最好要求填制人 员签字。