营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第三章讲义7
初级会计职称《经济法基础》多项试题及答案
初级会计职称《经济法基础》多项试题及答案初级会计职称《经济法基础》多项试题及答案2017多项选择题1、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、将外购的货物无偿赠送个人【正确答案】 ACD【答案解析】选项B为营业税征税范围，选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之视同销售”知识点进行考核】2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。
A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务【正确答案】 BC【答案解析】选项B、C属于增值税混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为;选项D属于提供增值税不同应税项目。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之混合销售与兼营”知识点进行考核】3、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有( )。
A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开D、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批【正确答案】 ABC【答案解析】最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。
2023年初级会计职称-经济法基础考试备考题库附含有答案
2023年初级会计职称-经济法基础考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于甲公司解除劳动合同采用的方式的表述中，正确的是（）。
A. 甲公司与王某协商一致可以解除B. 甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除C. 甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除D. 甲公司可额外支付王某1个月工资解除正确答案：B,D,2.(判断题)(每题 1.00 分) 企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
（）正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A. 调整税收优惠政策B. 不予颁发税务登记证C. 不予出具完税凭证D. 确认纳税环节正确答案：A,4.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是（）。
A. 保险企业取得的追偿款B. 金融机构往来业务C. 金融机构的出纳长款收入D. 金融机构的外汇转贷业务正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列选项关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有（）。
A. 基本养老保险中个人缴纳部分，按照本人缴费工资的8%的标准缴纳B. 基本医疗保险中，单位缴费比例一般为职工工资总额的6%左右，个人缴费比例一般为本人工资收人的2%左右C. 基本医疗保险中，由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为35%左右D. 失业保险中，一般情况下城镇企事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费正确答案：A,B,D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第4章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第四章增值税、消费税法律制度第一部分税收法律制度概述【单选题】（2020年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【多选题】（2020年）下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.纳税环节B.税收优惠C.纳税人D.税率『正确答案』ABCD【解析】税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率『正确答案』BCD【解析】本题考核“税法要素——税率”。
【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税『正确答案』A【解析】选项A，土地增值税采用超率累进税率。
选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。
【单选题】（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。
A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税『正确答案』A【解析】选项A，由海关负责征收和管理；选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。
【多选题】（2019年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD【解析】税务局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
全国会计专业技术资格考试(初级会计职称)-《经济法基础》每日一练(2022年6月)
全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《经济法基础》每日一练（2022年6月1日-2022年6月30日）正确答案：A答案解析下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：①为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。
②经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
③未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
考察知识点消费税征税范围—零售应税消费品正确答案：A答案解析下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费（选项C）；（4）差旅费津贴（选项B）、误餐补助。
考察知识点工资薪金与劳务报酬所得3、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5万元。
计算甲公司2019年度企业所正确答案：B答案解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
考察知识点企业所得税税前扣除项目4、2019年1月中国居民李某取得工资20 000元，李某当月专项扣除4 000元，专项附加扣除3 000元。
已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3％，预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。
计算李某当月工资应预扣预正确答案：A答案解析李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240（元）。
考察知识点综合所得应纳税额的计算正确答案：C答案解析车船税的税目分为六大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。
考察知识点车船税征税范围、税目、税率正确答案：C答案解析选项ABD，在我国境内“承受”（受让、购买、受赠、互换等）土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；选项C，土地、房屋典当、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
2022年初级会计备考《经济法基础》题库及答案
2022年初级会计备考《经济法基础》题库及答案第一题基础训练题（答案在后面）1.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买5台设备，总价款100万元，则该买卖合同法律关系的主体是（）。
A.5台设备B.甲公司和乙公司C.100万元价款D.买卖合同2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》B.财政部公布的《会计专业技术人员继续教育规定》C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》D.北京市人民代表大会常务委员会通过的《北京市食品安全条例》3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于债权债务核算内容的是（）。
A.债务的偿还及孳息B.债权减值C.通过债务重组取得的有价证券D.债权人的变更4.根据会计法律制度的规定，下列选项中不符合会计工作岗位设置要求的是（）。
A.多人多岗B.一人多岗C.一岗多人D.一人一岗5.下列各项中，不属于会计从业人员廉洁自律表现的是（）。
A.公私分明B.不贪不占C.遵纪守法D.忠于职守6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中，正确的是（）。
A.基本存款账户和一般存款账户可以在同一家银行营业机构开立B.基本存款账户和一般存款账户都可以支取现金C.基本存款账户和一般存款账户都可以缴存资金D.一般存款账户的资金只能由基本存款账户划拨7.企业网上银行子系统不具有的业务功能是（）。
A.批量支付B.支付指令C.B2C网上支付D.账户信息查询8.王某购买了一张记名预付卡，则该张预付卡内的资金最高限额为（）。
A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计算增值税的是（）。
A.管道运输服务B.货物运输代理C.航空服务D.道路通行服务10.下列各项中，应计入增值税销售额的是（）。
A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税C.丙公司收取的违约金D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费11.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.6万元，另收取包装物押金1万元。
2018年初级会计职称考试精选试题(十)《经济法基础》(含答案及解析)
2018年初级会计职称考试精选试题（十）《经济法基础》（含答案及解析）一、单项选择题1、根据《仲裁法》的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
这体现的仲裁原则是( )。
A、自愿原则B、一裁终局原则C、两审终审制D、独立仲裁原则2、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( )。
A、赔礼道歉B、返还财产C、支付违约金D、没收财产3、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。
A、申请人B、被申请人C、第三人D、复议机关4、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人( )。
A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下5、根据劳动合同法的规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过( ) 。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月6、根据社会保险法律制度规定，下列选项中不正确的是( )。
A、用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，任何情况下不得缓缴、减免B、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴C、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费D、用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的110%确定应当缴纳数额7、根据劳动合同法律制度的规定，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定时间内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
该期限是( )。
A、10日B、15日C、20日D、30日8、根据银行结算账户的规定，下列关于银行卡的说法中，正确的是( )。
A、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户B、个人申领信用卡时，发卡银行可以根据其资信程度要求其提供相应的担保，担保的方式必须是保证方式C、个人取得银行卡的，可以出租或转借D、单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以将销货收入存入单位卡账户9、根据银行结算账户的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。
初级会计职称--经济法重点知识精华总结
2013/8/181.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（支付方和纳税人存在雇佣关系）2.劳务报酬主要是指个人独立从事“非雇佣”劳务取得的所得；3.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入。
（稿酬所得的纳税人和支付方也不存在雇佣关系的，并且稿酬所得必须是作品“出版、发表”而取得的收入）【提示】个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【小结】任职、受雇是工资、薪金所得的关键词；出版、发表是判断稿酬所得的关键词。
【易错易混点1】涉及房地产税种总结及纳税辨析缴纳土地增值税；持有期间缴纳房产税。
（2）土地：首次取得耕地用于非农业建设，缴纳耕地占用税，在获准占用耕地的环节一次性征收，此后不再征收耕地占用税；持有期间缴纳城镇土地使用税。
【易错易混点2】个人住房问题归纳总结（1）出让国有土地使用权，转让方是国家，受让方是土地使用者，所以不需要缴纳土地增值税，但是受让方要缴纳契税。
（2）转让国有土地使用权，是指土地使用者取得使用权后，再将土地使用权转让给第三人的行为。
国有土地使用权的转让，转让方要缴纳土地增值税，受让方要缴纳契税。
【易错易混点4】个人以房地产投资入股相关税收归纳总结再缴纳车辆购置税；持续拥有的缴纳车船税，每年都要缴纳。
【易错易混点3】自己使用过的物品和旧货的区别仲裁作出之日起生效，行政复议送达之日起生效，诉讼一审做出之日起15日生效，二审做出之日起生效、创法成不成，那三个小子根本开不通，小三(时间、空间、效力）长得特别一般，祖说私法）连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算。
2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例(二)
2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例（二）2018初级会计《经济法基础》知识点：税收法律制度概述初级会计职称备考是一种经历，也是一种体验。
每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。
中华会计网校为考生提供了精心整理的初级会计职称知识点，以下为初级会计职称《经济法基础》税收法律制度概述部分的知识点，你看了吗？一、税收与税收法律关系（一）税收与税法1.税收。
税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
【提示1】税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
【提示2】社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
【提示3】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.税法。
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
（二）税收法律关系税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。
1.主体。
是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
【提示1】主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关和海关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
【提示2】对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
2.客体。
是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
3.内容。
是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
二、税法要素1.纳税义务人。
简称“纳税人”，是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。
【相关概念】扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。
初级会计资格-经济法基础-营业税
2012-3-12
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判断题
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生 退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业 税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税 税额中减除。（ √ ）
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wห้องสมุดไป่ตู้
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第三章 营业税法律制度
§3.5 计税依据
n 一般规定 n 按税目具体规定
2012-3-12
20
习题
某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售 房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔 偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在 计算缴纳营业税时应确认为价外费用的（ABCD ） A．手续费1万元 B．违约金2万元 C．赔偿金5万元 D．延期付款利息3万元
【 】
快乐_沟通_有效_ 快乐_沟通_有效_合作
2012-3-12
1
全国会计专业技术资格考试 全国会计专业技术资格考试初级会计资格
《经济法基础》 经济法基础》
主讲：曹鹏
2012-3-12
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联系方法
电话： 电话：+86 1389 2853 445 邮箱： 邮箱：cplawyer@ 网站： 网站： 微博： 微博：/cpblawg
举例：某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核 算的商品部，则该酒店的经营活动属于兼营行为。
2.兼营不同税目行为 2.兼营不同税目行为 兼营不同税目行为：纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产 或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(统 称营业额);未分别核算营业额的，从高适用税率。
让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的， 让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其 境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的， 境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或 1.铁路运输纳税人 铁路运输纳税人 者购买方为扣缴义务人。（营业税暂行条例11条） 者购买方为扣缴义务人
例题--初级会计职称辅导《经济法基础》第四章讲义11
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义11例题【考题·单选题】（2010年）某纳税人销售购置的不动产，其营业额的确定方法中，正确的是（）。
A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额[答疑编号5694040908]『正确答案』D『答案解析』本题考核营业额的确定。
纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
【考题·多选题】（2011年）某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。
A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元[答疑编号5694040909]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核营业税的计税依据。
营业税的计税依据又称营业税的营业额。
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
【例题·单选题】某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A.不缴纳营业税B.应纳营业税5万元C.应纳营业税15万元D.应纳营业税25万元[答疑编号5694040910]『正确答案』D『答案解析』应纳营业税＝500×5%＝25（万元）（二）应纳税额的计算①余额计税行业、项目。
《经济法基础》-中职技工院校课程标准
《经济法基础》课程标准(本课程采用理论课教学模式)一、课程性质和任务本课程是技工学校会计专业的一门专业基础课程。
本课程的任务是讲述与会计工作有直接联系的会计、税收、金融方面的法律制度。
二、课程教学目标通过本次课程的教学,要求学生掌握法的基本知识和各种法律制度，做到知法、守法，并且能够在工作中熟练运用各种法律制度。
三、教学内容和要求第一章总论第一节法律基础第二节经济纠纷的解决途径第三节法律责任「基本要求」（一）掌握法、法律和经济法的概念（二）掌握法律规范与法律关系、法律事件与法律行为（三）掌握仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼的法律规定（四）熟悉违反经济法的法律责任（五）了解法的本质、特征、形式和分类、法律体系与经济法律关系第二章会计法律制度第一节会计法律制度概述第二节会计核算与监督第三节会计机构和会计人员第四节会计职业道德第五节违反会计法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握会计法律制度的概念、国家统一的会计制度的概念、会计法律制度的构成（二）掌握会计核算的一般要求、会计核算的内容、会计年度、记账本位币、会计凭证、会计账薄、财务会计报告、财产清查、会计档案等法律规定（三）掌握单位负责人概念、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格、会计从业资格、会计人员回避制度、会计职业道德、会计人员工作交接等内容（四）熟悉国家统一的会计制度制定权限、代理记账、总会计师、会计专业职务与会计专业技术资格有关规定（五）熟悉单位内部会计监督、政府会计监督和社会会计监督（六）熟悉违反会计法律制度的法律责任第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式和其他支付工具第七节结算纪律与法律责任「基本要求」（一）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容（二）掌握银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定（三）掌握汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证的有关内容（四）掌握银行结算账户的开立、变更和撤销（五）掌握支付结算的概念、办理支付结算的基本要求（六）熟悉国内信用证的有关规定；银行结算账户的概念和种类（七）熟悉票据的概念和种类、票据当事人、票据权利与责任、票据行为、票据签章、票据记载事项、票据丧失及补救的有关内容（八）熟悉银行卡的概念和分类第四章增值税、消费税法律制度第一节增值税法律制度第二节消费税法律制度第三节营业税法律制度第四节关税法律制度「基本要求」（一）掌握增值税征收范围、增值税纳税人；掌握增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算（二）掌握消费税纳税人、消费税征收范围；掌握消费税应纳税额的计算（三）掌握营业税纳税人、营业税扣缴义务人、营业税征收范围；掌握营业税应纳税额的计算（四）熟悉关税纳税人、征收范围、应纳税额的计算中华会计网校整理（五）熟悉增值税专用发票有关规定（六）熟悉增值税、消费税、营业税纳税义务发生时间（七）了解增值税、消费税、营业税、关税纳税地点和纳税期限；了解增值税、营业税起征点第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度「基本要求」（一）掌握企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（二）掌握个人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（三）熟悉企业所得税、个人所得税征收管理的有关规定第六章其它税收法律制度第一节房产税法律制度第二节车船税法律制度第三节印花税法律制度第四节契税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节城市维护建设税法律制度第七节车辆购置税法律制度第八节土地增值税法律制度第九节资源税法律制度「基本要求」（一）掌握房产税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（二）掌握印花税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（三）熟悉车船税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（四）熟悉契税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（五）熟悉资源税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（六）熟悉城镇土地使用税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（七）熟悉车辆购置税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（八）熟悉土地增值税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（九）熟悉城市维护建设税纳税人、征税范围、应纳税额的计算第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节违反税收法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制第八章劳动合同与社会保险法律制度第一节劳动合同法律制度第二节社会保险法律制度四、学时分配建议五、说明1、教材选用：财政部会计资格评价中心编写的《经济法基础》，是全国会计专业技术资格考试辅导教材，专门用于考生备考初级会计师职称的教材。
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总【要点1】房产税应纳税额的计算1.从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2.从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X12%或4%【提示】租金收入不含增值税【要点2】房产税纳税义务发生时间1.将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2.自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3.委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4.购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5.购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6.出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点3】契税的纳税人和计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2.土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3.土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率)【要点4】土地增值税征税范围1.应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2.不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点5】城镇土地使用税1.纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
2024年初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案
2024年初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。
2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。
2019年1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。
5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。
已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。
甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。
A.240×200％×1＋240×150％×2＝1200（元）B.240×300％×1＋240×300％×2＝2160（元）C.240×200％×1＋240×200％×2＝1440（元）D.240×300％×1＋240×200％×2＝1680（元）2.属于非营利法人的是（）。
A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业3.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构4.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。
A.原始凭证必须来源于单位外部B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
2023年初级会计职称《经济法基础》习题库及答案
2023年初级会计职称《经济法基础》习题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。
A.权利人被义务人控制的B.继承开始后未确定遗产管理人的C.义务人同意履行义务的D.限制民事行为能力人没有法定代理人的2.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。
A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的3.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。
另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。
交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。
A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（万元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（万元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（万元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（万元）4.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。
已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。
王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天6.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。
2023年初级会计师《经济法基础》考试预测卷(含答案)
2023年初级会计师《经济法基础》考试预测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。
A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权2.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是（）A.乙学校申请开立一般存款账户B.甲公司申请开立基本存款账户C.丁公司申请开立临时存款账户D.丙预算单位申请开立专用存款账户3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值税的是（）A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务4.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元5.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。
已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.210X 20%=420 (万元)B.210X 12 5%X 20%=5250 (万元)C.210X 50%X 20%=21 (万元)D.100X 125%X20%+ (210-100) x50%X 20%= 13.5 (万元)6.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利7.下列各项中,属于行政处罚的是（）。
A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）。
A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效9.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。
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初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第三章讲义7
营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
一、营业税纳税义务发生时间
（一）纳税义务发生时间的一般规定
营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
（二）纳税义务发生时间的特殊规定
1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【重要提示】收到预收款的当天发生营业税纳税义务的，共4种情况要记住；其他未提及的行业，确认会计收入时发生营业税纳税义务。
3.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
4.纳税人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
5.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
【考题·单选题】（2011年）某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。
A.合同签订的当天
B.合同确定的付款日期当天
C.收到预收款的当天
D.租赁业劳务完成的当天
[答疑编号3189030801]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核营业税的纳税义务发生时间。
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【例题·单选题】2010年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A.150
B.80
C.70
D.0
[答疑编号3189030802]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。
根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
应纳营业税＝1600×5%＝80（万元）
【提示1】纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【提示2】纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
【考题·判断题】（2011年）纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（）
[答疑编号3189030803]
『正确答案』×
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。
根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【考题·多选题】（2010年）关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
[答疑编号3189030804]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。
选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
三、营业税纳税期限
（一）营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
（二）银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
（三）保险公司的纳税期限为1个月，其他纳税人的纳税期限由主管税务机关核定。
【考题·单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
[答疑编号3189030805]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的纳税期限。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
所以选择D。
第九节城市维护建设税与教育费附加
一、城市维护建设税
（一）城市维护建设税概述
城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税属于特定目的税，具有以下两个显著特点：
1.税款专款专用
2.属于附加税
（二）城市维护建设税的纳税人
城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人。
【特别关注】自2010年12月起，外商投资企业和外国企业开始缴纳城市维护建设税。
（三）城市维护建设税税率
城市维护建设税实行差别比例税率。
根据纳税人所在地区，共分三档：
市区：7%；县城、镇：5%；不在市区、县城、镇的：1%。
（1）由受托方代征、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。
（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
（四）城市维护建设税的计税依据
城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。
【提示1】纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。
【提示2】纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。
【提示3】“三税”要免征或减征，城市维护建设税同时减免。
【提示4】对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税，对进口货物不征收城建税。
【例题·单选题】根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。
A.纳税人当期应纳的“三税”税额
B.纳税人当期实纳的“三税”税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因“三税”加收的滞纳金
[答疑编号3189030806]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核城市维护建设税的计税依据。
城建税以纳税人实纳的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
（五）城市维护建设税应纳税额的计算
城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，计税方法基本上与“三税”一致，其计算公式为：
应纳税额＝（实际缴纳增值税＋消费税＋营业税税额）×适用税率
【考题·单选题】（2007年）某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
[答疑编号3189030807]
『正确答案』B。