中国银行和中国工商银行2010年财务报表分析
中国工商银行财务分析报告
中国工商银行股份有限公司财务分析报告一．中国工商银行概况中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。
中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。
中国工商银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。
中国工商银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。
2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。
公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。
工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。
2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显着提升了公司治理水平。
中国银行财务报告分析
中国银行财务报表分析一、中国银行的基本情况法定中文名称：中国银行股份有限公司法定英文名称：Bank Of China Limited股票上市交易所：上海证劵交易所上市日期：2006年7月5日股票简称：中国银行英文简称：Bank Of China股票代码：601988注册地址：北京市复兴门内大街1号二、存贷款分析注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单位。
（一）总体分析分析各年的变化趋势。
从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高；而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
（二）存款分析\分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
（三）贷款分析1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。
由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3．贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加；关注类先升后降；次级类先升后降；可疑类逐年下降；损失类先升后降；不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。
所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。
中国工商银行发展历史分析
中国工商银行发展史分析姓名：杨萍学号：201001040123（成都理工大学旅游与城乡规划学院城乡规划系四川成都 610059）摘要：中国工商银行，全称：中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bankof China Limited, ICBC)，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
一．工商银行标志整体标志是以一个隐性的方孔圆币，体现金融业的行业特征，标志的中心是经过变形的“工”字，中间断开，使工字更加突出，表达了深层含义。
两边对称，体现出银行与客户之间平等互信的依存关系。
以“断”强化“续”，以“分”形成“合”，是银行与客户的共存基础的。
设计手法的巧应用，强化了标志的语言表达力，中国汉字与古钱币形的运用充分体现了现代气息。
二．工商银行成立中国工商银行成立于1984年1月1日，由于政府决定中国人民银行不再开展商业银行业务，而将84年1月1日前中国人民银行手中的个人及工商企业存款划拨出来单独成立中国工商银行。
全国工行总部分布图中国工商银行分支机构地域分布表三．工商银行的发展简史（一）国家专业银行阶段（1984---1993）企业化经营的国家融资渠道和金融调控工具1、主要任务：筹集资金（存款），供应资金（贷款），支持经济增长，保持社会稳定2、经营范围4个领域：、工业生产、商品流通、企业技术改造、居民储蓄4种对象：国营企业、集体企业、非公有制企业、居民个人3、经营特点：初创期，快速成长与大幅扩张机构：19199个（1984）---34002个（1993），增长77.1%（仅乡镇2853个）人员：366248人---554931人，增长51.5%。
工行调研报告
关于中国工商银行经营状况的调研报告摘要：中国工商银行，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
而本文正是针对工行的经营状况作出一定的调研分析。
关键词：工行；经营状况；调研报告一、经济金融及监管环境1.国际经济金融及监管环境2011年上半年，全球经济整体复苏步伐趋缓，不平衡复苏格局延续。
上半年，中东，北非动荡及日本地震突发，欧美主权债务危机持续演化，全球经济数据疲弱，美联储货币政策走向存在不确定性等因素使国际金融市场波动有所加剧。
美元汇率先大幅贬值，后弱势反弹。
此外受欧债危机持续演化影响，欧元区多数成员国国债收益率呈现上行态势；美国国债因受到避险资金追捧，收益率总体下行。
2.中国经济金融及监管环境2011年上半年，面对复杂多变的国际形势和国内经济运行出现的新情况新问题，中国坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策，不断加强和改善宏观调控，经济运行总体良好，继续朝着宏观调控预期方向发展。
初步测算，上半年国内生产总值(GDP)20.45万亿元，同比增长9.6%，增速比上年同期下降1.5个百分点。
工业生产平稳增长，企业效益继续提高；固定资产投资保持较快增长，上半年固定资产投资(不含农户)12.46万亿元，增长25.6%；城乡居民收入与市场销售稳定增长，社会消费品零售总额8.58万亿元，同比增长16.8%；居民消费价格(CPI)同比增长5.4%，工业品出厂价格(PPI)同比增长7.0%；进出口总额1.70万亿美元，同比增长25.8%；实现顺差449亿美元，同比下降18.5%。
二、财务报表分析利润表项目分析2011年上半年，面对复杂多变的经营环境和日趋激烈的竞争形势，实现净利润1，095.75亿元，同比增加246.10亿元，增长29.0%，年化加权平均净资产收益率25.12%，同比提高1.22个百分点。
中国五大银行
中国工商银行编辑简介中国工商银行成立于1984年1月1日，总部设在北京，是中国内地规模最大的银行。
工行是在中国人民银行专门行使中央银行职能的同时，从中国人民银行分离出的专业银行。
工商银行工商银行作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
截至2010年末，工商银行总资产134，亿元左右，当前总市值14，亿元左右，居全球上市银行之首。
2005年4月18日，工商银行的股份制改革方案获批，并于2006年6月基本完成财务重组。
2005年10月28日，中国工商银行正式整体改制为中国工商银行股份有限公司，注册资本为2480亿元，IPO之后中央汇金公司和财政部分别持有%股权。
姜建清任董事长、党委书记，杨凯生任行长、副董事长、党委副书记，王为强任监事长、党委副书记。
香港前财政司司长梁锦松、高盛公司前总裁约翰·桑顿、美国伯克利加州大学经济系教授钱颖一出任独立董事。
2006年10月27日，中国工商银行在上海证券交易所和香港交易所首次公开发行股票，融资额高达219亿美元，为全球最大的IPO（IPO就是Initial public offerings<首次公开募股>指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式。
）。
工行上市后，成为上交所市值最大的股份公司，港交所第三大的股份公司，仅次于汇丰控股和中国移动。
中国工商银行在上市当日，即创下了港交所最大单日成交金额纪录，达374亿港元，打破了1998年政府入市时的汇丰控股的成交金额。
当日香港主板总成交金额有亿港元左右，比同年中国银行上市时更高，再创1998年政府入市以来的最高成交金额。
经营状况中国工商银行拥有万个机构网点和36万名员工，自助银行1610家，ATM机19026部。
截至2005年末，中国工商银行各项存款余额5,736,866,000,000元，各项贷款余额3,289,553,000,000元人民币，2005年全年净利润达37,405,000,000元。
中国五大银行
中国工商银行编辑简介中国工商银行成立于1984年1月1日，总部设在北京，是中国内地规模最大的银行。
工行是在中国人民银行专门行使中央银行职能的同时，从中国人民银行分离出的专业银行。
工商银行工商银行作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
截至2010年末，工商银行总资产134，586.22亿元左右，当前总市值14，344.70亿元左右，居全球上市银行之首。
2005年4月18日，工商银行的股份制改革方案获批，并于2006年6月基本完成财务重组。
2005年10月28日，中国工商银行正式整体改制为中国工商银行股份有限公司，注册资本为2480亿元，IPO之后中央汇金公司和财政部分别持有35.32%股权。
姜建清任董事长、党委书记，杨凯生任行长、副董事长、党委副书记，王为强任监事长、党委副书记。
香港前财政司司长梁锦松、高盛公司前总裁约翰·桑顿、美国伯克利加州大学经济系教授钱颖一出任独立董事。
2006年10月27日，中国工商银行在上海证券交易所和香港交易所首次公开发行股票，融资额高达219亿美元，为全球最大的IPO（IPO就是Initial public offerings<首次公开募股>指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式。
）。
工行上市后，成为上交所市值最大的股份公司，港交所第三大的股份公司，仅次于汇丰控股和中国移动。
中国工商银行在上市当日，即创下了港交所最大单日成交金额纪录，达374亿港元，打破了1998年政府入市时的汇丰控股的成交金额。
当日香港主板总成交金额有760.18亿港元左右，比同年中国银行上市时更高，再创1998年政府入市以来的最高成交金额。
经营状况中国工商银行拥有1.8万个机构网点和36万名员工，自助银行1610家，ATM机19026部。
2010年度国际主要商业银行在中国的市场份额及发展
银行名称中国市场份额及发展摩根大通 (JP Morgan Chase) 摩根大通在其年报披露了国家敞口(Country exposure)信息，主要是摩根大通寻求多元化经营，包括在全球范围内开展与信用风险相关的信贷业务、交易活动和投资业务。
摩根大通的国家敞口基于公司内部管理方法编制，其是根据资产的权属、对手方或担保方所在地区进行编制。
同时该等信息也需要向当地监管机构进行申报。
摩根大通在其年报披露了前十大并购市场的国家敞口，中国及香港地区分别列在第4名和第5名，详见附件一。
美国银行 (Bank of America) 美国银行在其年报披露了跨境敞口(Cross-border exposure)信息，主要是美国银行在全球范围内开展多元化经营所面临的国家敞口。
包括的内容同摩根大通一样，同时也是需要向当地监管机构进行申报。
美国银行在其年报披露了跨境敞口(Cross-border exposure)超过资产1%的信息，详见附件二。
同时美国银行还参股中国建设银行，双方开展战略合作业务，详见附件三。
花旗集团 (Citi Group) 年报未披露有关中国的定量信息。
汇丰控股 (HSBC Holdings) 汇丰控股在其年报披露了按客户群及环球业务所在国家/地区列示的税前利润，详见附件四。
同时，汇丰银行在中国设立的汇丰银行(中国)有限公司作为首批本地注册的外资法人银行于2007年4月2日正式开业，由设于香港特别行政区的母行——香港上海汇丰银行有限公司全资拥有，其前身是香港上海汇丰银行有限公司的原中国内地分支机构。
详见附件五。
德意志银行 (Deutsche Bank) 德意志银行早在于1872 年就在上海设立了首间办事处，并于2008年1月1日在北京正式注册成立法人银行–德意志银行(中国)有限公司(“德银中国”)。
德银中国是德意志银行集团的全资子公司，总部在北京，并在北京、上海、广州和天津开有分支行机构。
目前德银中国员工已经超过500人。
工商银行年度财务报表分析
中国工商银行股份有限公司财务报表分析一、公司概况中国工商银行成立于1984年，是中国最大的商业银行。
通过近年来的改革发展，工商银行已步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2005年10月25日，中国工商银行股份有限公司成立。
股份公司由财政部、中央汇金投资有限责任公司发起设立。
业务范围：办理人民币存款、贷款；同业拆借业务；国内外结算；办理票据承兑、贴现、转贴现；各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证服务及担保；代理销售业务；代理发行、代理承销、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理证券资金清算业务（银证转账）；代理保险业务；代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；保管箱服务；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托管理服务、年金账户管理服务；开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨询、见证业务；贷款承诺；企业、个人财务顾问服务；组织或参加银团贷款；外汇存款；外汇贷款；外币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外汇买卖；外汇金融衍生业务；银行卡业务；电话银行、网上银行、手机银行业务；办理结汇、售汇业务；经国务院银行业监督管理机构核准的其他业务。
二、财务报表分析（一）利润表水平分析图1 利润表水平分析从2013年和2012年的利润表中可以看出，2013年的营业利润相比上一年的增长率为9.62%，净利润比前一年增长了10.17%，增长了242.74亿元。
从利润构成上来看，工商银行的盈利能力比前一年提高了。
而2013年工商银行净利润相比上一年增加了10.17%，从分析来看，主要是由于利润总额比上一年增加了9.67%，也就是298.5亿元所引起的。
营业收入5,896.37亿元，增长9.8%，其中利息净收入4,433.35亿元，比上年增加255.07亿元，增长6.1%，占营业收入的75.2%。
银行业财务比较分析
银行业财务比较分析一：总体盈利能力1：从ROE指标来看，总体来说，银行业表现不错，赚钱机器的本质表现无遗，2010年的天量再融资丝毫不影响其ROE表现。
其中表现最好的是工商银行，其次为兴业，建行，招商。
排在末位的为华夏，浦发与交通银行。
2：总体来看，2010年银行业的杠杆有所降低，相信这与银行业2010年的再融资，增加净资产有很大关系。
3：从盈利更重要的指标ROA来看，建行在2009,2010年都拔得头筹，相当优秀，四大行中农行进步最大，中国银行与交通银行进步最小。
4：股份制银行中招商银行的ROA在2010年排位第一，这或许与招商银行在加息过程中由于息差弹性较大有关，通过查阅招行历史，可以发现从2008年到2009年，招商的ROA下降幅度最大，这间接印证了之前的观点。
排在其后的是中信银行与民生银行。
5：相对来说，在股份制银行中华夏与浦发，以及在大型银行中交通银行的各项指标都比较平庸：低ROA，高杠杆，低ROE，说明三家银行盈利能力较低，较激进。
从盈利性指标来说，综合表现最优的为建设银行，工商银行，兴业银行以及招商银行。
二：净息差与净利差1：从五大银行来说，在加息周期净利差提升最快的是农业银行，其次为工商银行，交通银行，建设银行以及中国银行。
2：在股份制银行中，招商银行的净利差提升最大，其次为华夏，民生，浦发，中信。
总体来看，股份制银行的息差弹性高于五大行（除了农行），在加息周期股份制银行有望取得高于五大行的利润增长率，当然在降息的周期，五大行则有优势。
三：盈利能力分解：贷款收入1：净利息收入资产比衡量了ROA中利息的贡献率，民生银行在这一指标上排名第一，其次为招商。
中国银行与兴业银行位居末位。
2：从净利息收入占营业收入比来说，占比最低的是中国银行，建设银行，工商银行与招商银行。
总体来说，四大行由于网点多的优势，相对于股份制银行来说更容易扩张非利息收入，这是五大行的天生优势。
而股份制银行中招商银行相对于其它银行依旧保持大幅领先的态势，丝毫不属于大型银行，值得称赞。
内外部环境分析
（3）文化环境
执行国家政策 的国有银行 存在理念 推动中国银行业商业 化运作 现代化管理的赢利能 力强的商业银行
执行央行政策，维 护金融市场稳定运 行 核心价值
服务形象
便利的、可信 赖的储蓄服务
权威的现代商业银行追 求用户与企业的共赢
（4）技术环境 从技术环境来看： 1．信息技术已经成为银行业运作的基础， 银行在效率大大提升的同时，对信息技术和 设施的依赖程度 也远高于以往任何时候。 2．无线宽带网络技术得到长足发展， 3G 技术正式被试用，成熟的 WIFI 技术被广泛采 用，更多地 方政府提出要建立“无线城市”的方案。无线宽带的发展必然 将改变用户的使 用习惯和使用方式，银行业互联网化也将随 着终端用户需求的变化做出相应的改变。
实力强 规模大 用户多
•国内有3万多个分支机构，经营外汇业务的分支机构和办理储蓄业务的网点超过8000个。
•自动取款机（ATM）装备数量达到9100多台，自动转帐销售点 终端（POS）装备数量达6 万多台。 •个人金融业务：中国工商银行办外币储蓄业务的网点已达 8，000多家。 •个人中间业务：中国工商银行中间代理品种已达160多个。 •银行卡业务：截止年末，牡丹卡发卡总量达到7，476万张。 •个人消费信贷：中国工商银行个人消费贷款余额已达1，239亿元。 •工行成功的收购并重组了香港有联银行，正式更名为中国工商 银行（亚洲）亚洲有限公 司，实施跨国经营战略方面迈出了重要的一步,工行海外代理行网络也日趋完善，遍及世 界五大洲，代理行总数已达515家，比上年增加128家，境外已有6家分行、3个代表处、 一家子银行、一家控股上市银行、一家控股商人银行和一家合资有限制持牌银行。
2、微观环境分析（五力模型分析） • （1）行业内竞争者 • 工商银行的行业内竞争者主要有国有独资银行、新兴股份 制银行、城市商业银行和外资银行，他的对市场进行抢占 ，银行市场竞争激烈，工商银行将面临严峻考验。 • （2）卖方 • 中国工商银行业务范围广，业务量大，业务品种丰富。 2003年末个人消费贷款余额达4075亿元，个人住房贷款市 场份额居国内第一；牡丹卡发卡量9595万张，消费额973 亿元，2003年累计实现票据交易16771亿元；人民币结算 市场份额达45%，在证券、期货市场上的清算份额保持在 50% 以上；中国工商银行还是国内最大的资产托管银行， 托管基金共28只，托管总资产581亿元。
2010年中国国际收支平衡表分析
3. 收益 2010年，我国收益顺差大幅增加，顺差304亿 3.2 10 美元，较上年增长3.2倍。10年我国对外置产 规模的扩大，投资收益为182亿美元。同时,近 年来国际劳务往来密切，越来越多的国人选择 海外工作，10年，我国海外务工人员劳动收入 大幅上涨，劳务报酬净流入122亿美元，较09 年增长70%。
10
我国国际收支失衡的原因
（一）我国经济中储蓄大于消费的结构性失衡。长 期以来，国内经济的主要特点是低消费、高储蓄。 我国最终消费率占GDP的比重已从上世纪80年代 超过62%下降到2005年的52.1%，居民消费率也 62% 2005 52.1% 从1991年的48.8%下降到2005年的38.2%，均达 历史最低水平。储蓄率则从2001年的38.9%上升 到2005年的47.9%，5年间快速增长了9个百分点。 消费不足带来储蓄过高，而高储蓄带来的是则高 放贷和高投资。在国内消费不旺的状况下，高投 资形成的过剩产能只能通过对外出口来释放，由 11 此导致了不断扩大的贸易顺差。
根据对2010年我国国际收支平衡表的分析，并结合与 09年我国国际收支情况的对比。2010年总体，我国国 际收支经常项目，资本和金融项目呈现双顺差，储备 资产持续增长。接下来，我将着重对经常项目进行具 体分析： 去年我国经常项目收支状况持续改善，顺差与国内生 产总值之比为5.2%，与2009年的比例基本持平，仍明 显低于2007年和2008年的历史高点。 全年经常项目顺差3054亿美元，较上年增长17%，货 物贸易顺差2542亿美元，服务贸易逆差221亿美元， 收益顺差304亿美元，经常转移顺差429亿美元。
18
3、持续顺差容易引起国际摩擦，不利于国 际经济关系的发展。
由于我国近几年来国际收支都是顺差， 这使得以美国为首的发达国家，特别是 国际收支为逆差的国家心里特别不爽。 所以他们就想尽办法来阻止我国的对外 出口，比如反倾销、反补贴等等措施。
中国工商银行年报分析
一、公司简介中国工商银行股份有限公司前身为中国工商银行，成立于1984年1月1日。
2005年10月28日，本行整体改制为股份有限公司。
2006年10月27日，本行成功在上交所和香港联交所同日挂牌上市。
通过持续努力和稳健发展，该行已经迈入世界领先大银行行列，成为全球市值最大、客户存款第一和盈利最多的上市银行，拥有优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力。
该行通过16,648个境内机构、239个境外机构和遍布全球的1,669个代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向411万公司客户和2.82亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体，跨市场、国际化的经营格局，在商业银行业务领域保持国内市场领先地位。
该行始终坚持“以客户为中心、服务创造价值”的经营宗旨，持续提升金融服务水平，品牌内涵不断丰富，“您身边的银行，可信赖的银行”的品牌形象深入人心，成为中国消费者首选的银行品牌和全球最具价值的金融品牌。
二、资本金状况目前，我国商业银行资本金包括以下内容：1、核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
实收资本，按照投入主体不同，分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。
资本公积，包括股票溢价、法定资产重估增值部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。
它可以按照法定程序转增资本金。
盈余公积，是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金（达到注册资本金的50%）和任意盈余公积金。
未分配利润，是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。
2、附属资本：商业银行的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
贷款呆帐准备金：是商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的贷款呆帐随时的准备金。
坏帐准备金：是按照年末应收账款余额的3‰提取，用于核销商业银行的应收账款损失。
我国商业银行报表分析——以四大行为例
我国商业银行财务报表分析——以四大行为例摘要：改革开放以来，我国国民经济迅速发展，银行业作为国民经济的重要组成部分，既受益于这一浪潮，也推动了这一浪潮。
在新的时代，商业银行作为金融体系的主体, 对其经营状况进行财务分析能较好的反映国民经济尤其是宏观经济的发展现状。
本文选取了四大国有商业银行来进行财务报表分析，通过分析它们的盈利能力、资本充足指标、资产质量指标和主要监管指标，了解它们的营运状况,从而提出相对应的建议措施，希望对中国银行业未来的发展有一定的参考意义。
关键词:财务报表分析;财务指标;四大国有商业银行一、引言商业银行的运营状况与我国经济是否稳定和发展密不可分，其不仅具有一般企业的普遍特征，而且因以货币为经营对象又具有其特殊性。
对商业银行进行财务分析，有助于银行内部高级管理层在充分了解银行的经营状况的基础上评价其经营业绩，同时也为利益相关者提供决策有用的信息。
商业银行财务分析是指以银行对外报出财务报表为基础,对商业银行财务状况、经营成果及现金流量的合理性与有效性进行客观评价，衡量和分析商业银行的盈利能力、流动能力、资本充实等方面，为各利益相关者提供有用的财务信息。
目前来说，有不少学者热衷于对商业银行进行财务报表分析，但是已有的文献大部分是从资产负债表、利润表和现金流量表方面来分析我国商业银行的财务与经营状况,而鲜有文献针对商业银行的特殊性，专门对商业银行特有的财务指标进行分析。
本文拟选取我国四大商业银行之一的中国建设银行的财务报表为研究对象，选取2006-2017年的主要财务指标进行分析，包括对其盈利能力、资本充足、资产质量和主要监管情况研究讨论，希望进一步了解四大行的财务状况及存在的问题，以期有利于帮助加强这些银行的内部管理。
二、四大银行及财务指标介绍（一）四大银行介绍中国四大银行，是指由国家财政部、中央汇金公司直接管控的四个大型国有银行，具体包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行（工，农，中，建），亦称中央四大行，其代表着中国最雄厚的金融资本力量。
工商银行的财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言工商银行（Industrial and Commercial Bank of China，简称ICBC）作为我国国有五大商业银行之一，自成立以来始终占据着金融行业的重要地位。
本文将对工商银行的财务报告进行分析，旨在全面了解其经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的表现，为投资者、分析师及决策者提供参考。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产规模工商银行资产总额逐年增长，截至2022年末，资产总额达到35.8万亿元，较上年末增长8.3%。
这表明工商银行在资产规模上具有较强的竞争优势。
（2）负债规模工商银行负债总额也呈现逐年增长趋势，截至2022年末，负债总额达到32.9万亿元，较上年末增长7.6%。
负债规模的扩大有助于工商银行满足业务发展需求。
（3）资产负债结构工商银行资产负债结构较为合理，资产结构以贷款为主，占比约70%；负债结构以存款为主，占比约80%。
这有利于工商银行在保持资产收益的同时，降低负债成本。
2. 利润表分析（1）营业收入工商银行营业收入持续增长，截至2022年末，营业收入达到1.2万亿元，较上年末增长8.4%。
这主要得益于贷款业务、中间业务及投资业务的增长。
（2）净利润工商银行净利润保持稳定增长，截至2022年末，净利润达到5667.4亿元，较上年末增长5.2%。
这表明工商银行具有较强的盈利能力。
（3）成本费用控制工商银行成本费用控制良好，成本收入比逐年下降，截至2022年末，成本收入比为25.8%，较上年末下降0.2个百分点。
这有利于提高工商银行的盈利水平。
3. 现金流量表分析（1）经营活动产生的现金流量工商银行经营活动产生的现金流量净额保持稳定，截至2022年末，经营活动产生的现金流量净额为1.1万亿元，较上年末增长7.2%。
这表明工商银行经营活动具有较强的盈利能力。
（2）投资活动产生的现金流量工商银行投资活动产生的现金流量净额为负，主要由于购建固定资产、无形资产及其他长期资产等支出较大。
中国银行与其他几个大行的各方面对比
对于国行与四大上市商业银行的对比此文引用2007年四大上市商业银行竞争力比较与分析一、经营规模的比较与分析工商银行、中国银行、建设银行、交通银行四行资产占到我国银行业金融机构资产比重的40%以上，是我国银行业的核心组成部分，这四家银行的资产组成变化在一定程度上反映了我国商业银行的组成变化。
总资产的比较与分析截至2007年底，工、中、建、交四大行资产总额分别达到8.68万亿元、5.99万亿元、6.59万亿元、2.11万亿元，各占银行业金融机构资产比重的16.51%、11.4%、12.55%、3.99%，工商银行资产总额居四大行首位，大大超过其他三家上市银行。
从资产规模增长速度来看，近年来，工商银行资产规模增速呈下降之势，交通银行资产规模增速在四大行中保持最高水平，建设银行资产规模增速迅猛，中国银行资产规模虽然平稳增长，但增速在四大行中是最低的。
由于交通银行、建设银行资产规模增速保持较高水平，其资产总额快速上攀，因此与工商银行的差距在不断缩小。
中国银行由于资产规模增速较小，与工商银行、建设银行的差距也在逐步拉大。
贷款与垫款额的比较与分析尽管我国商业银行综合化经营不断凸显，收入来源日益多元化，但就目前来看，贷款业务仍是商业银行最主要的资产业务，决定商业银行的收入水平。
从四大行贷款及垫款情况来看，工商银行贷款及垫款额在四大行中所占份额最多，但所占比例呈下行之势；建设银行、交通银行贷款及垫款额所占比例快速上行，中国银行贷款及垫款占四大行贷款及垫款份额的比例基本上保持在25%左右，少有变动。
2007年底，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行贷款及垫款占四大行贷款及垫款的比例分别为37.92%、24.18%、29.35%、8.55%。
个人贷款额与信用卡发卡量的比较与分析作为各商业银行在业务转型中着力拓展的零售银行业务，近年来，四大行均大力发展个人贷款业务、信用卡业务等。
四大行中，工商银行个人贷款增长最为迅猛，2006年其个人贷款余额为5761.09亿元，2 007年达到7521.13亿元，居四大行首位。
财务报表分析——以中国工商银行为例
学年论文题目：___________________以中国工商银行为例学生姓名__黎汉英学号2013103208扌旨导教师____ 卢春香_____院系经济管理学院专业会计系年级2013级教务处制摘要进入二十一世纪以来，人类社会在不断的进步，会计一这门古老的“商业语言' 也跟随时代的发展不断的前进和完善，而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来，财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究，在现代社会中扮演着越来越重要的角色。
本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性；从一个财务报表外部使用者的角度出发，以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和年度审计报告为分析对象，依据财务报表分析的相关理论，选取工商银行最近三年的财务报表，从整个银行业的角度对工商银行的基本情况和战略分析，并逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析，对相关财务指标进行了分析，结合杜邦分析法来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量；根据上述战略分析和财务分析，综合评价该公司的经营管理，指出该公司存在的一些问题，并提出相应的建议，供经营管理者决策参考；同时可以帮助投资者正确做出相关的投资决策。
关键词：工商银行;财务报表分析；财务指标AbstractThe huma n society has bee n develop ing rapidly in rece nt years, and the Acco unting also follows the developme nt of The Times, the finan cial stateme nts are continu ous, systematic, in tegrated and comprehe nsive which reflect the econo mic in tercourse of differe nt acco unting en tity. And the finan cial stateme nt an alysis is beco ming more and more importa nt in moder n society.This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements and finan cial stateme nt an alysis, comprehe nsive an alysis method, and the limitati ons of financial statement analysis. Secondly from a outside users view, based on the finan cial stateme nts and annual audit report of rece nt three years from In dustrial and Commercial Bank of China (ICBC) , the article introduces the company, and make a study of the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the bala nee sheet, i ncome stateme nt, cash flow stateme nt of this bank, the releva nt finan cial in dicators and the DuP on t An alysis. Fin ally, review the ICBC's finan cial positi on and operati on performa nee, point out some problems in operatio n and man ageme nt, and provide suggesti ons for refere nee. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investment value in stock market.Key Words: ICBC , The financial statement analysis, Financial indicator1导论1.1研究背景随着人类商业文明的不断进步，经济全球化的大潮已经席卷到世界的每一个角落，在文化、语言、社会制度都不尽同的情况下，会计作为一门精确的“商业语言”，在商业信息的披露和沟通中扮演了极其重要的角色，越来越受到各界人士的重视。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上市银行2010年财务报表状况分析比较
——以中国银行和中国工商银行为例
MBA选修课《商业银行管理》
授课老师：买建国
华师大MBA2010级6班
姓名：***
学号：***********
递交日期：2011年10月31日
一、两家银行基本情况简介
中国银行，全称中国银行股份有限公司(Bank of China Limited)，总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号。
是中国内地五大国有商业银行之一。
中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。
按核心资本计算，2008年中国银行在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位。
该金融品牌在世界品牌价值实验室（World Brand Value Lab）编制的2010年度《中国品牌500强》排行榜中排名第六，品牌价值已达1035.77亿元。
中国工商银行，全称：中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bank of China Limited, ICBC)，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
二、盈利能力分析
根据上市银行在中国证券交易所公布的公告2010年年度报告，可以得到以下表格数据表一：
表一：银行盈利能力评估各项指标
两行2010年盈利能力指标
由表一不难看出，从总体上来看，两家银行在过去的三年里盈利能力都有了很大提高，而工商银行在赢利能力方面一直略优于中国银行。
其中：①总资产净回报率等于净利润除以资产平均余额（（期初资产总计+期末资产总计）/2），反映了银行单位资产的获利能力，它是全面衡量银行盈利能力最重要的指标，中国银行在过去3年内ROA稳步上升，但依旧低于工商银行水平，工商银行一直是上升的，这说明中国银行面对金融危机时保持了较高的管理效率，但是工商银行有着相对更高的总体盈利水平和良好的银行资产结构。
②净资产收益率等于归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益加权平均余额，即税后利润比上总资本。
ROE反映了银行权益资本运用效率的大小以及单位权益资本所实现的利润多少，该指标直接关系到银行股东的切身利益，它的大小对银行股票价格有着重要影响。
与ROA一样，中国银行稳步上升，但依旧低于工商银行ROE水平；工商银行一直在提高，说明两家银行这3年来一直致力于提高综合盈利能力，即使受金融危机影响也没有改变ROE上升的趋势，而工商银行有着较高的盈利水平，截止到2010年底ROE为22.79%。
③银行利差率等于生息资产平均收益率减去计息负债平均成本率，也就是利息收入减去利息支出的差额与盈利资产的百分比，它反映银行资产的使用状况，两行的净利差均在过去三年里均是先下降又小幅上升，但还没有恢复到08年的水平，反映了金融危机对于两家银行信用中介业务的获利能力的影响，但是工商银行依旧保持着高于中国银行的净利差率，说明工商银行通过合理组合资产、提高资产负债率等措施保持了较高的毛利率。
从上述最重要的三个指标，我们可以得出工商银行一直有着比中国银行更强的综合能力，但是在过去三年里中国银行通过增加盈利资产的获利能力，重视负债结构等措施，其盈利性指标一直稳步上升。
但是我国经营效率不高，权益收益率都没有超过30%。
这说明我国银行盈利模式主要是存贷利差，并且企业贷款是收入的主要来源，个人零售业务占比较低，这就决定了
我国银行属于强周期、高风险行业，企业的经营风险直接影响银行资产的增加，这也决定了目前我国风险管理的重点是信用风险。
三、流动性和偿债能力分析
其中，①流动性比率等于流动资产比上流动负债，是商业银行流动性的关键指标，反映银行随时支付客户存款和满足基本客户贷款，用合理成本获取资金的能力。
两行在2010年都达到了监管部门本外币流动性比率均大于25%的要求，中国银行人民币流动性比率逐年下降，表明在放弃一定流动性的前提下为获取更大的盈利能力。
工商银行则先下降后上升且比率低于中国银行，对比之前的盈利能力可之中国工商银行流动性偏差但保持着较高的盈利能力。
②存贷比等于贷款余额比上存款余额，总体上看两家商业银行过去三年里的存贷比都达到了监管部门小于等于75%的要求，但是中国银行在近两年内上升幅度较大，远远超过了中国工商银行，对比盈利能力不难得出，这是中国银行努力提高综合盈利能力的结果。
四、风险指标分析
以上的风险指标中，①不良贷款率等于不良贷款余额/贷款平均余额。
比率越高说明收回本息的风险就越大，银行的安全度就越差，从表中看出，在金融危机发生的08年，两家都有着超过2%的不良贷款率，危机发生后，银行加强了对于贷款的审慎发放和监管，将不良贷款率降到08年的50%，且两家银行差别极小，从这方面看都有着较高的安全性。
②资本充足率根据巴塞尔协议，指的是资本对风险加权资产的比率，并将目标比率定为8%，两家银行都有足够高的资本充足率，但工商银行资本充足率一直在降低，中国银行先是减少而后增加，但是两家都意味着资产一旦损失，有足够的给予补偿的能力，有着较高的银行经营的安全性。
③贷存比等于贷款总额/存款总额，该比率越大，安全程度就越低，但是该比率过小，银行可能亏损。
中国人民银行制定的商业银行存贷比标准是不大于75%，不难看出，总体上看两家银行的该比率都在上升，08年依旧接近的存贷比，因09年中行大幅上涨拉大了差距，并保持到10年。
中国银行10年70.2%的水平离75%已不远，可以看出是中行为提高自己的盈利能力而做出得牺牲。
同时工商银行则在保持相对较低的存贷比的情况下依旧获得了较高的盈利能力。
五、综合分析
用杜邦分析法分析两家银行
综合分析及结论：杜邦分析法以股本收益率（ROE）为核心，分别引进包括资产收益率（ROA）和权益乘数（EM）的两因素分析法和包括银行利润率（PM）、资产运用率（AU）以及权益乘数（EM）的三因素分析法。
通过数据对比以及前文分析我们可以看出，总体来说，中国工商银行相对中国银行有着更高的银行综合盈利能力，更高的对股东的投资回报率。
工商银行有更高的资产收益率，其盈利性资产和非盈利资产的结果更合理，帮助工商银行获取了更高的资产总体盈利水平。
但同时工商银行有着更高的权益乘数，即其经营有着更高的风险和相对低一些的清偿能力。
在影响ROA的银行利润率和资产运用率中，两家商业银行都保持较高的银行利润率，说明他们用有限的成本获取了较高的收入，但工商银行依旧反映出更强的对成本控制的能力，资产运用率上反映了两家银行获取毛收益较高的能力，类似的是，工商银行有比中国银行更高的单位资产创造的价值。
因此，总体上来看，在过去的一年中，无论是盈利能力还是流动性分析等，两家银行都有着极好的表现，但工商银行更胜一筹。
2011年已经过去三个季度，中国货币政策面对风云变幻的市场进行宏观调控，实行稳健的货币政策，进行通货膨胀的抑制，准备金率提高上历史最高点21.5%，限制了货币的利用效率，同时利息差范围逐渐缩小，这都是影响银行利润的关键因素，故2011年两家银行表现还是从上市公告的财务指标进行分析。