最新审计准则模拟试题3
国家审计准则知识竞赛试题(含标准答案)
国家审计准则知识竞赛试题(含标准答案)《中国人民共和国审计法》模拟试题一、单项选择题：1.中华人民共和国审计署是根据1982年12月4 日五届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国宪法》第91条的规定，于（A）正式成立的。
A、1983年B、1984年C、1985年2.《中华人民共和国审计法》由中华人民共和国第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议于１９９４年８月３１日通过，自（ B ）起施行。
A、１９９4年１0月１日B、１９９５年１月１日C、１９９５年5月１日3.审计机关依照法律规定（A）行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
A、依法B、独立C、自主4.地方各级审计机关在（C）的领导下，负责本行政区域的审计工作。
A、本级人民政府行政首长─2─B、上一级审计机关C、本级人民政府行政首长和上一级审计机关5.审计机关依法进行审计监督时，被审计单位（C）应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。
A、财务人员B、财务负责人C、负责人6.审计法规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（B）领导为主。
A、本级人民政府B、本级人民政府和上一级审计机关C、上级审计机关7.审计机关对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负（C）的履行情况进行审计监督。
A、法律责任B、领导责任C、经济责任8.依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。
A、可以接受B、应当接受C、不接受9.审计机关进行审计或者专项审计调查时，是否有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查？（A）─3─A、有权B、无权C、征得社会审计机构同意后可以10.审计法规定，审计机关是否可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
（B）A、不可以B、可以C、征得被审计单位同意后可以11.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，（C）。
国家审计准则考试模拟题目
国家审计准则考试模拟题目第一篇：国家审计准则考试模拟题目《国家审计准则》知识竞赛模拟试题（答案仅供参考、以法律原文为准）一、单项选择题（20分，每题1分）1．审计机关对审计业务实行（A）级质量控制。
A.7 B.5 C.4 D. 32.审计组长对应审计组成员的工作实施（ B ）。
A.监督B.督导C.指导D. 评估 3．审计机关对（A ），可以不进行可行性研究。
A、必选审计项目B、初选审计项目C、自选审计项目D、年度计划项目4．审计机关和审计人员未遵守《国家审计准则》（D ）的，应当说明原因。
A.指导性条款B.查证要求C.实施细则D.约束性条款5．（ A ）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。
A、真实性B、合法性C、效益性D、合规性 6．（ C ）是对审计证据质量的衡量。
A、相关性B、可靠性C、适当性D、充分性7．审计组实行（ A ）负责制。
A、组长B、主审C、协审D、副组长8．审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的（A ）。
A、适用性B、相关性C、可靠性D、适当性9．审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质、数额及其发生的具体环境，判断其（ A ）。
A、重要性B、必要性C、严重性D、有效性10、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，应当测试相关内部控制的（D）A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性11．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由（B）审定。
A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人12、（C）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。
A、一般项目B、必审项目C、重要项目D、备选项目13、不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的（B）。
A、适当性B、可靠性C、适用性D、真实性14、审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和（ C ）。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
《审计学》考试题库及答案(三)
《审计学》考试题库及答案一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务约定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝2.审计产生和发展的客观依据是（）A加强财政经济监督B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位3.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计计划是对审计工作的一种预告规划B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。
A内部审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计5.下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。
A.同向变动B.反向变动C.同比例变动D.反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。
A现代审计B制度基础审计C内部审计D管理现代化8.（）不属于内部控制的目的。
A确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目具有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特征。
2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3.如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2023年注册会计师考试审计模拟试题3
2022年注册会计师考试审计模拟试题3姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单选题1.下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是（）。
A.负责对长期资产是否有重大减值作出结论的审计合伙人为关键审计合伙人B.如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年C.负责审计重要子公司的项目合伙人也可能是关键审计合伙人D.关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员√解析：关键审计合伙人是指项目合伙人、项目质量复核人员，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人，其他审计合伙人还可能包括负责审计重要子公司或分支机构的合伙人。
关键审计合伙人的具体职责不同，冷却期的时间也不同。
项目合伙人或其他签字注册会计师为连续五年；项目质量复核人员为连续三年；其他关键审计合伙人为连续二年。
2.注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。
A.无法获取预期信息B.为消除对独立性的不利影响采取的措施√C.管理层采用重要的会计政策D.与治理层监督战略方向相关责任的事项解析：对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
当然，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项。
对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
3.下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（）。
A.如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准B.按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任C.如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务√D.注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识解析：如果管理层不认可其承担的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。
2023初级审计师考试模拟题
2023初级审计师考试模拟题一、选择题1. 以下哪项不属于审计工作的基本原则？A. 客观性B. 诚信性C. 独立性D. 公正性2. 根据《审计法》，审计人员应该遵循的职业道德规范是：A. 财务报告准则B. 企业会计准则C. 国家审计准则D. 职业道德准则3. 在进行审计工作时，下列哪种情况属于利益冲突？A. 审计人员与客户公司有亲属关系B. 审计人员对客户公司的经营模式存在质疑C. 审计人员与客户公司的高管有友好关系D. 审计人员对客户公司的股票持有量较高二、问答题1. 简要说明审计工作的目标和任务。
审计工作的目标是通过验证和鉴定财务报告，确保其真实性和可靠性。
审计工作的任务包括：评估内部控制的有效性、检查账务准确性和完整性、评估财务报表的合规性、发现潜在风险和问题、提供建议和改进建议等。
2. 请解释内部控制在审计中的作用。
内部控制是组织机构为了实现企业目标，保护企业资产和利益，确保财务报告真实可靠而建立的一组制度和程序。
在审计中，内部控制扮演着重要的角色，它有助于审计人员了解企业的财务管理情况，评估其风险和控制措施是否有效，并为审计提供可靠的依据和参考。
3. 解释独立性在审计工作中的重要性。
独立性是指审计人员在履行职责时，不受任何利益冲突、压力或干扰的影响，能够客观公正地进行审计工作。
独立性对于保障审计结果的真实性和可靠性非常重要，它能够确保审计人员不偏袒任何一方，并依据事实和证据进行判断和结论，维护了公众对财务报告的信任。
4. 简要介绍审计报告的主要组成部分。
审计报告的主要组成部分包括报告前言、审计范围、财务报表的审慎性、内部控制的评价和建议等。
报告前言一般包含了审计机构的基本信息和报告的目的。
审计范围部分详细描述了审计工作的范围和对象。
财务报表的审慎性说明审计人员对财务报表真实性的判断以及审计依据。
内部控制的评价和建议部分则给出了关于内部控制的评估意见和改进建议。
三、案例分析某公司的财务报表中存在大量的异常账务和未经授权的资金调拨记录。
2022注册会计师《审计》模拟试题(一)答案及解析
2022注册会计师《审计》模拟试题（一）答案及解析第一篇:《2022年注册会计师考试《审计》模拟题(三)答案》2022年注册会计师考试《审计》模拟题（三）答案一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1．【答案】D【解析】三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者，选项A错误；如果业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务，选项B错误；鉴证业务还会涉及委托人，委托人通常是预期使用者之一，也可能是责任方，选项C错误。
2．【答案】D【解析】一些实务中较为常用的基准：【解析】注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户），借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明其中一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，选项A错误。
注册会计师通常在资产负债日后其中一天函证资产负债表日的应收账款余款，选项B错误。
当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报风险评估为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理出相信被询证者不认真对待函证。
选项D只满足一个条件，所以选项D错误。
4．【答案】B5．【答案】B【解析】外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所按照《质量控制准则第5101号，会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》制定的质量控制政策和程序的约束，选项B错误。
6．【答案】D【解析】总体变异性是指总体的其中一特征（如金额）在个项目之间的差异程度。
控制测试时测试内部控制有效性，而被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额，或者说控制测试是一种“定性分析”而不是“定量分析”。
所以在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时，一般不考虑总体变异性。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。
（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。
12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。
试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。
8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。
五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。
改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。
10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。
审计准则考试题及答案
审计准则考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计准则规定，注册会计师在进行审计工作时，应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：B2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D3. 在审计过程中，注册会计师应当关注被审计单位的内部控制制度，其主要目的是（）。
A. 减少审计风险B. 提高审计效率C. 降低审计成本D. 确保财务报表的准确性答案：A4. 以下哪项不是审计风险模型中的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D5. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C6. 注册会计师在审计过程中，对于被审计单位的持续经营能力进行评估，这属于（）。
A. 合规性测试B. 内部控制测试C. 财务报表分析D. 风险评估程序答案：D7. 在审计报告中，如果注册会计师发表了无保留意见，这意味着（）。
A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计工作受到了限制D. 财务报表存在轻微的错报答案：B8. 以下哪项不是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 可理解性答案：D9. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给监管机构D. 继续审计工作答案：C10. 审计工作底稿的保管期限至少为（）。
A. 3年B. 5年C. 7年D. 10年答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 注册会计师在审计过程中，应当遵守的职业道德包括（）。
A. 保密B. 独立C. 客观D. 专业能力答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？A. 证据来源B. 证据的时效性C. 证据的形式D. 证据的保管条件答案：ABCD13. 在审计过程中，注册会计师可能采用的审计程序包括（）。
CPA审计模拟试题三(附答案)
CPA审计模拟试题三一、单项选择题⒈社会审计最主要的职能是( )。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作6.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。
A.12%B.6.6%C.8.92%D.13%7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单9.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。
A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批C.投资业务的记录D.投资业务的保管10.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息二、多项选择题1.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( )。
审计学(本科)复习题 三及答案
审计学（本科）模拟试题三及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A．及时性 B．法律性 C．独立性 D．科学性2．审计的最基本的职能是（B）A．经济评价职能 B．经济监督职能 C．经济鉴证职能 D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（B）A．独立客观公正 B．专业胜任能力 C．保密 D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（D）A．15天内 B．30天内 C．45天内 D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（C）A．违约 B．过失 C．欺诈 D．严重过失6．审计程序的起点是（A）A．接受业务委托 B．计划审计工作C．实施风险评估程序 D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是（D）A．银行进账单 B．银行对账单 C．采购合同 D．董事会决议8．Y公司欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（C）A．不需函证 B．可以进行函证 C．采用肯定式函证 D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（A）A．本期新增固定资产 B．全部固定资产C．厂房建筑物 D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是（A）A．生产任务通知单 B．领料单 C．材料入库单 D．产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当（B） A．不予理会 B．要求单独存放 C．纳入盘点范围 D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是（A）A．实地监督或观察存货盘点过程 B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点 D．编制盘点单13．审计工作底稿归（D）A．被审计单位所有 B．委托人所有C．审计人员所有 D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是（C）A．询问是否存在良好的控制措施 B．现场观察开票程序C．向客户函证 D．仔细复核会计核算是否正确t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以（B）A．开出销售发票为准 B．商品已经发出并办理托收手续为准C．对方收到货物为准 D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是（D）A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现下列项目入账，应要求其调整（C）A．非货币性资产交换利得收人 B．接受捐赠收入C．转让专利收入 D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是（A）A．所有银行存款 B．金额大的银行存款C．活期存款 D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。
[财经类试卷]注册会计师审计(完成审计工作)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(完成审计工作)模拟试卷3及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/115509fb84254b35eefd3480.png)
注册会计师审计（完成审计工作）模拟试卷3及答案与解析1 被审计单位在财务报表日后发生的下列事项中，注册会计师需要提请管理层对财务报表进行调整的是( )。
（A）经批准以资本公积转增资本（B）因自然灾害导致资产发生重大损失（C）发生重大诉讼、仲裁、承诺（D）因客户财务状况长期恶化突然破产2 注册会计师在针对被审计单位于审计报告日后发生的重大火灾实施了必要的审计程序后，确认大部分损失已由保险公司赔偿。
对此，注册会计师应当( )。
（A）在审计报告意见段后增加强调事项段（B）更改审计报告的日期（C）要求被审计单位在财务报表附注中披露（D）不改变审计报告的日期3 针对导致需要修改财务报表的第二时段期后事项，注册会计师最被动的情况是( )。
（A）管理层拒绝修改财务报表，注册会计师尚未提交审计报告（B）管理层同意修改财务报表，注册会计师尚未提交审计报告（C）管理层拒绝修改财务报表，注册会计师已经提交审计报告（D）管理层同意修改财务报表，注册会计师已经提交审计报告4 在下列( )情况下，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段，提醒财务报表使用者关注财务报表附注中有关修改原财务报表的详细原因和注册会计师提供的原审计报告。
（A）管理层拒绝针对期后事项对财务报表进行修改（B）管理层针对第一时段期后事项修改了财务报表（C）管理层针对第二时段期后事项修改了财务报表（D）管理层针对第三时段期后事项修改了财务报表5 在下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是( )。
（A）调查期后偿还的长期负债的金额（B）重新计算在期后购买的固定资产的折旧费（C）确定期后人工费用率的变化是否已被授权（D）询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债6 在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是( )。
（A）是否发生新的担保（B）是否发生重要人事变动（C）是否签订或计划签订合并或清算协议（D）是否计划发行新的债券7 在审计报告与已审计的财务报表于20×3年4月对外公布后，注册会计师获悉被审计单位隐瞒了审计报告日前的一笔对其20×2年盈亏情况起到决定性作用的销货退回业务。
[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷3及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/750df5c16294dd88d1d26b0d.png)
注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷3及答案与解析1 下列被审计单位对于货币资金的控制中，注册会计师认为不恰当的是( )。
（A）每日盘点库存现金并与账面余额核对（B）当日收入库存现金应及时送存银行（C）库存现金收支业务每日发生时及时登记（D）出纳负责登记应收账款明细账2 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位库存现金是否存在的一项重要审计程序，被审计单位参与库存现金盘点并在库存现金监盘表上签字的人员应当包括( )。
（A）会计主管人员和内部审计人员（B）出纳和内部审计人员（C）出纳和会计主管人员（D）现金出纳和银行存款出纳3 下列关于货币资金内部控制的表述中，错误的是( )。
（A）出纳人员同时负责会计档案保管（B）保管支票簿的人员同时登记固定资产明细账（C）指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表（D）财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管4 监盘库存现金，不能实现的审计目标是( )。
（A）确定库存现金在资产负债表日是否确实存在（B）确定在特定期间内发生的库存现金收支业务是否均已记录完毕（C）确定库存现金在现金日记账上的金额是否准确（D）确定库存现金在报表上的披露是否恰当5 下列不属于注册会计师针对银行存款完整性目标实施的审计程序的是( )。
（A）了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施（B）获取被审计单位已将全部银行存款账户提供给被审计单位注册会计师的书面声明（C）检查收款凭证以及付款凭证后所附的原始凭证，并追查至银行存款日记账（D）追踪大额现金收入、支出的来源和去向，核对至原始单据6 下列关于银行存款函证的说法中，正确的是( )。
（A）银行存款函证程序仅能为银行存款的存在认定提供审计证据（B）如果有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要，可以不对其实施函证程序（C）如果有充分证据表明与银行存款相关的重大错报风险很低，可以不对其实施函证程序（D）如果不对银行存款实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由7 下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是( )。
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷(三)：综合题答案
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷（三）：综合题答案单选题①单选题②多选题简答题综合题单选答案多选答案简答题答案综合题答案距离2022年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了关心大家能够更清楚的了解自己的CPA备考状况，我注会我为大家预备了一份2022年注册会计师《审计》模拟卷（三）：综合题答案，快来看看吧！四、综合题【答案】（1）事项序号是否恰当（是/否）理由（1）是（2）否丙公司是具有财务重大性的重要组成部分，应当对丙公司的财务信息实施审计。
（3）否零售收入占集团营业收入的三分之一/金额重大，对这40家子公司仅在集团层面实施分析程序不足够。
（4）否组成部分重要性应当由集团项目组确定。
（5）否戊公司的业务涉及外汇掉期交易，属于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特殊风险的重要组成部分，应当实施审计程序。
（2）事项序号是否恰当（是/否）理由（1）否会计分录测试的总体应当包括报告期末作出的其他调整。
（2）是（3）否穿行测试不能为掌握运行的有效性供应充分证据/穿行测试用于了解内部掌握，还应当实施掌握测试。
（4）否注册会计师应当考虑存货存放地点清单的完整性。
（3）事项序号是否恰当（是/否）理由（1）否外部专家应当遵守职业道德要求中的保密条款。
（2）否假如识别出可能导致对持续经营力量产生重大疑虑的事项，注册会计师应当通过实施追加的审计程序，猎取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性/未对管理层的评估实施进一步审计程序/书面声明本身并不为所涉及的任何事项供应充分、适当的审计证据。
（3）是（4）否注册会计师应当考虑将该事项作为审计中的重大困难与治理层进行沟通，要求治理层供应进一步的信息。
（4）事项序号是否恰当（是/否）理由及改进建议（1）否理由：该错报为系统性错报/可能发生于其他组成部分。
改进建议：集团项目组应当关注并汇总其他组成部分的这类错报，汇总考虑该类错报对集团财务报表的影响。
审计准则考试题及答案
《中华人民共和国国家审计准则》测试题一、判断题(40题,每题1分,共40分)1. 审计机关进行专项审计调查时,参照适用本准则。
(×)82. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
(√)153. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项,但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。
(×)4. 审计人员在检查重大违法行为时,应当关注重大违法行为的高发领域和环节。
(√)5. 发现重大违法行为的线索时,审计组应当向政府和有关部门报告,并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。
(×)6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。
(×) 1117. 审计人员检查重大违法行为,可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。
(×) 1148. 一份审计证据材料对应多个审计记录时,审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。
(×) 1089. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项,均应当编制审计工作底稿。
一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
(√)10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据,采取替代审计措施仍无法获取审计证据的,可以不作出审计结论。
(√)10011. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名1或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效,但审计人员应当注明原因。
(√)12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时,审计人员可以通过职业判断,确定审计证据的可靠性。
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷(三)：单选题答案
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷（三）：单选题答案单选题①单选题②多选题简答题综合题单选答案多选答案简答题答案综合题答案距离2022年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了关心大家能够更清楚的了解自己的CPA备考状况，我注会我为大家预备了一份2022年注册会计师《审计》模拟卷（三）：单选题答案，快来看看吧！一、单项选择题1.【答案】D。
解析：审计的最终产品是审计报告，不包含财务报表，因此选项D错误。
2.【答案】C。
解析：ABD属于鉴证业务，C属于相关服务。
3.【答案】C。
解析：保持职业怀疑有助于注册会计师识别和评估错报，但是由于审计的固有限制，以及舞弊可能涉及细心策划，注册会计师无法对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报供应肯定保证，选项C错误。
4.【答案】C。
解析：认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和掌握风险，因此选项C错误。
5.【答案】B。
解析：审计的固有限制源于：(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
选项A和选项C属于审计程序的性质;选项D属于财务报告的性质。
6.【答案】C。
解析：根据审计准则的规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其担当的责任，审计工作的前提条件包括：(1)根据适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映，(2)设计、执行和维护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，(3)向注册会计师供应必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的全部信息，向注册会计师供应审计所需要的其他信息，允许注册会计师在猎取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员，选项C错误。
7.【答案】D。
解析：确定实际执行的重要性并非简洁机械的计算，需要注册会计师运用职业推断，并考虑下列因素的影响:(1)对被审计单位的了解(这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新);(2)前期审计工作中识別出的错报的性质和范围(选项B正确);(3)依据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。
2021年初级审计师考试考前预测试题及答案(第三套)
2021年初级审计师考试考前预测试题及答案（第三套）一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是准确的。
本题共20分，每小题1分。
)1.为增强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了：A.《内部审计工作条例》B.《内部审计基本准则》C.《审计署关于内部审计工作的规定》D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》2.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通3.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C.制止被审计单位正在实行的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定4.下列审计证据中，证明力的是：A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.审计人员直接收到的函证回函5.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：A.审计法B.审计法实施条例C.审计准则D.审计工作方案6.下列关于内部审计的说法准确的是：A.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下展开工作B.内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系C.企业内部审计机构就是审计委员会D.内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限7.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时，可将控制风险水平直接确定为：A.B.适中C.最低D.忽略不计8.2003年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为5000件，2003年4月30日该厂甲产品账面结存数为6700件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库6000件，出库7200件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：A.准确B.少计500件C.少计1000件D.多计500件9.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A.转入符合性测试阶段B.提升控制风险评估水平C.提升固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段10.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是因为：A.样本差错率与预计总体差错率大致相同B.样本差错率小于预计总体差错率C.样本差错率大于预计总体差错率D.样本审查中有个别重要问题11.下列审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的应收账款账龄分析表B.审计人员从被审计单位获得的采购合同C.审计人员取得的银行对账单D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函12.下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是：A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表13.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：A.应收账款提前入账B.应收账款金额记录错误C.漏记应收账款D.虚列应收账款14.采购与付款业务循环中的借项通知单是反映因为退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映：A.应收账款的减少B.应收账款的增加C.应付账款的减少D.应付账款的增加15.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：A.对成本项目实行分析性复核B.审查相关凭证是否经过适当审批C.审查相关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序16.被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这个做法必然导致当期的：A.利润虚减B.资产虚减C.存货虚增D.负债虚增17.在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是：A.毛利率B.存货周转率C.成本利润率D.产品成本差异率18.限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制19.下列相关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是：A.固定资产使用与报废审批部门相互独立B.固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施C.定期盘点固定资产D.内部审计人员对固定资产业务定期监督检查20.某企业在建工程试运转过程中生产的应税消费品取得销售收入50万元，该产品消费税及城建税附加合计为5.5万元，该企业应：A.将试运转收入记入主营业务收入，税金等记入主营业务支出B.将试运转收入扣除税金后冲减工程成本44.5万元C.将试运转收入50万元冲减工程成本D.将试运转收入及税金等冲减工程成本55.5万元。
审计准则模拟试题3答案
审计准则模拟试题（三）参考答案一、单项选择01 02 03 04 05 06 07 08 09 10C B A B C A AD D B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B C C A D C D B B C二、多项选择21 22 23 23 25ACE ABC ACD ABDE ABCE三、名词解释26. 职业判断，是指在审计准则、财务报告编制基础和职业道德要求的框架下，注册会计师综合运用相关知识、技能和经验，做出适合审计业务具体情况、有根据的行动决策。
27. 错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报表编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在差异；或根据注册会计师的判断，为使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露做出的必要调整。
错报可能是由于错误或舞弊导致的。
28. 消极式函证，是指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才直接向注册会计师回复的一种询证方式。
29. 内部审计，也称内部审计职责，是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。
内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等。
30. 舞弊，是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
四、简答31. 总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略的制定应当包括：（1）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（3）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷(三)：简答题答案
2022年注册会计师《审计》模拟考试卷（三）：简答题答案单选题①单选题②多选题简答题综合题单选答案多选答案简答题答案综合题答案距离2022年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了关心大家能够更清楚的了解自己的CPA备考状况，我注会我为大家预备了一份2022年注册会计师《审计》模拟卷（三）：简答题答案，快来看看吧！三、简答题1.【答案】(1)不恰当。
理由：无论是否信任与存货相关的内部掌握，注册会计师均应当了解与生产和存货循环相关的业务流程。
(2)恰当。
(3)不恰当。
理由：在被审计单位盘点结束前，注册会计师应当：①再次观看盘点现场，以确定全部应纳入盘点范围的存货是否均已纳入盘点;②取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对，在次日进行核对不恰当。
(4)不恰当。
理由：仅评价管理层有关存货盘点指令和程序的设计，不足以评价掌握的有效性，还应考虑指令和程序实施的有效性。
(5)不恰当。
理由：已全额计提跌价预备的存货，数量仍存在，全部权仍旧属于被审计单位/仍需对存货是否存在实施监盘。
(6)不恰当。
理由：年末存货余额重大，A注册会计师应对己公司存货实施监盘程序。
2.【答案】(1)不恰当。
理由：会计师事务所应建立以质量为导向的业务评价政策。
(2)不恰当。
理由：会计师事务所应当每年至少一次向全部需要按相关职业德|求保持独立性人员猎取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(3)不恰当。
理由：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。
在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。
(4)不恰当。
理由：在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量掌握复核人员询问。
适当的询问可以避开在审计工作的后期消失看法分歧，这并不阻碍项目质量掌握复核人员履行职责。
(5)不恰当。
理由：电子底稿和纸质底稿应当一并归档，并保存相同的年限。
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审计准则模拟试题3
审计准则模拟试题（三）
一、单项选择（每小题1分，共20小题，合计20分）
01. 注册会计师审计的产生主要是由于（）
A. 财产所有权与管理权分离
B. 提高企业管理水平的需要
C. 财产所有权与经营权分离
D. 遵守《公司法》的需要
02. 属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定是（）A．存在
B．准确性
C．准确性和计价
D．分类和可理解性
03. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）
A. 预测性财务信息审核
B. 历史财务信息审阅
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
04. 盘点库存现金时，通常实施（）
A. 定期检查
B. 突击检查
C. 通知检查
D. 不定期检查
05. 从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）
A. 总裁
B. 总会计师
C. 董事会
D. 理事会
06. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）
A. 购货发票
B. 采购合同副本
C. 销货发票
D. 应收账款函证回函
07. 注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号为（）
A. 115号
B. 135号
C. 215号
D. 235号
08. 下列各项中，属于永久性档案的是（）
A. 应收账款账龄分析表
B. 内部控制问卷调查表
C. 存货监盘表
D. 审计报告书副本
09. 注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）
A. 合理制定具体审计计划
B. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效
C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识
D. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程
10. 注册会计师出具的审计报告，应直接报送（）
A. 被审计单位
B. 委托人
C. 注册会计师协会
D. 被审计单位业务主管部门
11. 下列各项审计证据中，证据力最不可靠的是（）
A. 银行对账单
B. 管理层声明书
C. 盘点清单
D. 采购发票
12. 被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（）
A. 审计风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
13. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）
A. 指挥盘点工作的进行
B. 收集盘点单，编制盘点表
C. 根据观察情况进行适当抽点
D. 作为盘点小组成员参与盘点
14. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关
A. 审计目标
B. 审计范围
C. 客观事实
D. 被审计单位的会计报表
15. 运用职业判断对鉴证对象作合理一致的评价或计量时，所用适当的标准应当具备的特征包括（）
A．相关性、完整性、可靠性、可理解性
B．相关性、可靠性、中立性、可理解性
C．相关性、完整性、中立性、可理解性
D．相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性
16. 小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（）
A．风险评估程序
B．控制测试
C．实质性程序
D．总体应对措施
17. “审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）
A. 可靠性
B. 相关性
C. 公允性
D. 充分性
18. 管理层对持续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应该是（）
A 自管理层开始评估日起十二个月
B 自资产负债表日起的十二个月
C 自资产负债表日起的一个生产经营周期
D 自当年财务报告批准报出日起十二个月
19. 下列说法不正确的是（）
A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
20. 下列关于控制测试的说法不正确的是（）
A 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同
B 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的审计证据
D 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
二、多项选择（每小题2分，共5小题，合计10分）
21. 历史财务报表审计业务属于（）
A. 合理保证的鉴证业务
B. 有限保证的鉴证业务
C. 基于责任方认定的业务
D. 直接报告业务
E. 以积极方式提出结论的鉴证业务
22. 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）
A. 控制的执行频率
B. 控制的预期偏差
C. 在风险评估时拟信赖控制运行有效的程度
D. 总体变异性
E. 内部控制执行者的政治面貌
23. 以下各项，属于注册会计师业务范围的有（）
A. 审查企业会计报表，出具审计报告
B. 资产评估
C. 承办会计咨询、会计服务业务
D. 验证企业资本，出具验资报告
E. 代理理财业务
24. 内部审计具有的职能包括（）
A. 监督职能
B. 评价职能
C. 鉴证职能
D. 管理职能
E. 防护职能
25. 审计证据取舍的标准有（）
A. 证据的形式
B. 金额的大小
C. 证据的类型
D. 证据的内容
E. 问题性质的严重程度
三、名词解释（每小题3分，共5小题，会计15分）
26. 职业判断
27. 错报
28. 消极式函证
29. 内部审计
30. 舞弊
四、简答（第小题5分，共3小题，合计15分）
31. 简述总体审计策略的内容和作用。
32. 简述审计程序的主要内容。
33. 与外部审计相比，内部审计具有哪些特点？
五、论述（10分）
34. 试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
六、案例分析（15分）
35. 资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。
（1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。
经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。
则该注册会计师针对
以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是( )
A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定
理由说明：
（2）该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是( )
A.2009年1月份和2月份
B.2009年4月份和5月份
C.2009年6月份和7月份
D.2009年9月份和10月份
理由说明：
（3）该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼(经处理分解为原料)，加工面包和蛋糕。
这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是( )
A.存货的披露
B.存货的计价
C.企业的持续经营
D.企业的市场份额
理由说明：
七、综合应用（15分）
36. B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。
审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
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（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。
（2）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
（5）存货由仓库保管员保管和登记明细账。
（6）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
（8）仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
【要求】根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；
（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。
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