审计学期末考试重点名词解释
审计学原理期末试卷
审计学原理期末试卷《审计学原理》期末试题及答案一、名词解释(3*5)1、民间审计组织：是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
2、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须格守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
3、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
4、或有负债：是由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。
5、审计报告：是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告二、单项选择题(2*10)1、审计最基本的职能是(A) A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济管理2、我国的国家审计又称为(D) A行政审计B机关审计C部门审计D政府审计3、要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是(D)A消极式函证B否定式函证C 反面式函证D肯定式函证4、会计师事务所是(B)A执业会员B团体会员C名誉会员D个人会员5、审计业务约定书一般由(A)起草、签署。
A会计师事务所B委托人C被委托人D主管部门6、审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于(C)A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据7、根据内部控制的原则，不能由一人兼管的几项业务必须进行合理分工称为(D)A界定职权B内部会计控制C行政控制D不相容业务分工8、出具民间审计报告须由(B)名注册会计师签章。
A 1B 2C 3D 49、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)A固有风险B控制风险C 检查风险D经营风险10、会计师表示(A)意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见B保留意见C 否定意见D拒绝表示意见三、多项选择题(2*5)1、审计的作用有(ABC)A揭露损失浪费B督促经营管理完善C加强谦政建设D增加被审计单位利润2、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为(ABCD) A准确性B针对性C辩证性D有效性3、审计程序的三个阶段包括(ACD)A审计终结阶段B后续审计阶段C 审计准备阶段D审计实施阶段4、内部控制分为(CD) A内部监督控制B内部审核控制C内部会计控制D内部管理控制5、应出具保留意见审计报告的情况是(BC)A不存在应调整而被审计单位未调整的重要事项B审计范围受到限制C会计处理方法基本符合一贯性原则D已实施必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制6、四、判断题(正确的打“√”，错误的打”╳”，2*10)1、审计是一种直接的经济监督活动。
审计学期末考重点
审计计划：注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计目标：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果，或者说是指审计活动的目的与要求。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计风险：是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
检查风险：是指如果存在某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
重要性：是企业能够接受错报的上限，取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作为的经济决策，则该项错报是重大的。
审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划，实施审计程序，获得的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注会在执行审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
内部控制：企业为了保护财产物资的安全安整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部行政管理制度。
穿行制度：通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解，评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
简答1财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施是什么？a向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性b.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作c.提供更多的督导d.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层遇见或事先了解e.对拟实施审计程序的性质，时间和范围作出整体修改。
2.审计人员应如何确定应收账款函证的对象？a.大额或账龄较长的项目b.与债务人发生纠纷较多的项目c.关联方项目d.主要客户（包括关系密切的客户）项目e. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为0的项目f.可能产生重大错报或舞弊的非正常项目3.注册会计师主营业务收入应如何实施分析程序？a.本期与上期的主营业务收入进行比较b.本期个月各种主营业务收入波动情况，分析波动趋势是否正常c.重要产品毛利率（收入与成本是否配比）d.本期与上期毛利率e.对重要客户的销售额及产品毛利率，分析比较本期与上期是否有变化。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计学考试重点
审计学考试重点一．名词解释1.鉴证业务参考答案：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2.合理保证参考答案：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。
3.财务报表审计目标参考答案：注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
4.进一步审计程序的时间参考答案：是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。
因此，当提及进一步审计程序的时间时，在某些情况下指的是审计程序的实施时间，在另一些情况下是指需要获取的审计证据适用的期间或时点。
5. 实质性程序参考答案：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
具体说来，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
6. 控制测试参考答案：当内部控制被认为有效时，注册会计师要为降低控制风险计划评估水平提出正当理由，就必须对内部控制有效性进行测试。
用于这种测试的程序通常称为“控制测试”。
（控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。
）7. 经营风险参考答案：经营风险是管理层能否能实现这些目标所可能遇到的威胁。
这些风险产生于重大的情况、事件、环境、企业的行为或不作为等，它们会对管理层能否执行战略，从而完成目标产生不利的影响。
8. 进一步审计程序的性质参考答案：是指进一步审计程序的目的和类型。
审计学期末考试重点
审计学期末考试重点1、审计的概念审计是⼀项具有独⽴性的经济监督活动。
它是由独⽴的专职机构或⼈员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进⾏审查、监督、评价和鉴证的活动，其⽬的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
3、审计的基本特征：独⽴性和权威性4、审计的⽬标总⽬标:是通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表意见：1、财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量（即评价财务报表的公允性）具体⽬标：审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，由审计总⽬标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达5、审计的基本分类①按审计主体，政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和⽬的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计6、按审查书⾯资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：⼜称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：系统、全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒和时间太多适⽤于业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进⾏审计时使⽤②逆查法：⼜称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：便于抓住问题的实质，还可以节省⼈⼒和时间。
缺点：不能全⾯的审查问题，易有遗漏。
适⽤于规模较⼤、业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的⾏政事业单位7、证实客观事物的⽅法：盘点法、调节法调节法①盘点⽇在结帐的之前：例：A产品01年12⽉31⽇账⾯数为1100件。
11⽉15⽇盘点数为800件，11⽉16⽇⾄12⽉31⽇购进400件，销售100件。
名词解释-审计学
一、名词解释：1.审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规，审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支，经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
2.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
3.审计方法：审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
4.顺查法：按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
5.逆查法：又称倒查法，指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。
6.监督盘点：又称监盘，指由被审计单位的财产保管人员及其他相关人员进行实物盘点，审计人员亲临现场监督盘点的方式，如发现疑点可要求复盘核实。
7.审计职能：审计本身固有的内在功能，多数人认为审计具有经济监督职能，经济评价职能和经济鉴证职能。
8.客观性（注册会计师职业道德的基本原则中）：注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务。
9.公正性：注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。
无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观。
10.或有收费：收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
11.业务招揽：会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。
12.前任注册会计师：代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。
13.审计准则：用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
审计名词解释及简答题汇总
审计名词解释及简答题汇总1：审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
2.审计独立性：指实质上和形式上的独立性。
从本质上讲，独立性意味着注册会计师在表达意见时不受影响，公正执业，保持客观性和职业怀疑。
正式独立性是指会计师事务所或评估团队应避免出现这样一种重大情况，即拥有足够相关信息的理性第三方推断其公正性或专业怀疑会受到损害。
3.内部控制：为合理确保财务报告的可靠性、运营的效率和效果，以及管理层和其他人员设计和实施的法律法规、政策和程序的符合性，对被审计方进行管理4：属性抽样：是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法5：审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系，审计目标与范围，双方的责任以及报告格式等事项的书面协议6.审计证据：指注册会计师用来得出审计结论和形成审计意见的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中包含的信息和其他信息7：分析程序：是指cpa通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价8：审计工作底稿：是指cpa对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录9：审计风险：是指财务报表存在重大错报而cpa发表不恰当审计意见的可能性10：固有风险：是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报的可能性，无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报11：重大过失：指未能保持最低限度的职业谨慎，不关注重要业务或事务。
对于注册会计师而言，它是指未能遵守执业标准或按照执业标准的基本要求进行审计。
12：检查风险：是指确定存在单独或与其他错报一起重大的错报，但注册会计师未能发现该错报的可能性13：穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注会对控制的了解、评价控制系统的有效性以及确定控制是否得到执行14：审计抽样：指注册会计师对某类交易或账户余额低于100%的项目的审计程序，以便所有抽样单位都有机会被选中1：cpa针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定哪些总体应对措施？答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
审计学期末考试重点名词解释
审计学期末考试重点名词解释1. 鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。
2. 合理保证：指注册会计师在财务报表审计中提供的一种高水平但并非绝对的保证。
3. 职业疑心：指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能说明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。
4. 风险评估程序:只注册会计师了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以便识别与评估财务报表中的重大错报风险。
6. 控制测试：注册会计师在获得对内部控制的初步了解之后，应根据内部控制的可信赖程度确定控制风险的初步水平。
如果将控制风险的从初步水平定位低于最高水平，就需要进行初步控制。
7. 细节测试：是指注册会计师通过审查业务发生的详细情况，如与业务相关的、原始凭证、记账凭证、账簿记录，并追查至该业务在财务报表中的列报与披露，以验证该业务发生的真实性、入账的完整性、截止的恰当性、分类的合理性、金额的准确性、权利或义务的合法性、列报与披露的充分性与可理解等审计目标的过程。
8. 建议书：是指审计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
审计学名词解释、简答题重点xx-04-09 10:55 |1、内部控制：现代内部控制是在长期的'经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐开展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准那么的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。
3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表根底的会计记录所含有的信息和其他信息。
4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。
审计学重点复习之名词解释和简答题
名词解释：审计：是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告。
审计业务约定书：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
审计报告：指CPA根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位B发表审计意见的书面文件。
审计证据：指CPA为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计工作底稿：指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响B使用者依据B作出的经济决策，则该项错报是重大的。
重大错报风险：指B在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从B和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。
风险评估程序：是指CPA实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估B重大错报风险的程序。
进一步审计程序：指CPA针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
实质性程序：指CPA针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
审计抽样：指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指CPA根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题：1.简述注册会计师的业务范围。
1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；2)验证企业资本，出具验资报告；3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4)法律、行政法规规定的其他审计业务2．简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。
1)治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
《审计学》期末复习试题附参考详细标准答案
个人收集整里―一仅供参考学习―暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定地时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计•2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署地，以确认审计业务地委托与受托关系，明确委托目地、审计范围及双方应负责任等事项地书面文件.b5E2RGbCAP3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到地，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议QEanqFDPw5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布地，指导注册会计师执业时应遵守地行为规范.DXDiTa9E3d二、单项选择题（每小题1分，共15分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、构成一项审计活动地相互有责任关系地三方面地当事人是（ D ）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行地审计称为（ B ）A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得地审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A ）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠地（ A ）A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成地审计工作底稿是（C ）RTCrpUDGiTA业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述地不足表现在（D ）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作地方法称为（ A ）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作地最终成果，具有法定证明效力（ B ）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制地总评主要是指（B ）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C ）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度地审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（ D ）5PCzVD7HxAA2001年12月31日B2002年5月17日C2002年1月1日D2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目地而愿意接受地审计对象总体地最大误差（ B ）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据地重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C ）A数量大地事项B数量大性质不严重地事项C数量零星地事项D数量小性质严重地事项三、多项选择题（每小题2分，共30分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、审计地独立性主要表现在（ABCD ）2、证实客观事物地方法包括（ABCD ）3、内部审计机构地主要权限有（ABD ）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权E建议行政处分权4、民间审计人员职业道德地一般原则包括（ABC ）A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括（ABC ）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括（ABC ）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据地特点包括（ABCDE ）A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿地作用表现在（ABCDE ）A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员地工作业绩E有利于未来审计业务地开展9、运用内部控制地要素对被审计单位进行审计时应重视被审计地（ABCDE）A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报地方式10、不相容职务分工地主要内容包括（AB ）C责权利地分工D党政地分工E工作职责地分工11、在设计样本时应考虑地基本因素有（ABCDE ）A审计地目地B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国地会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE ）A上市公司B中外合资企业C外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告地区别表现在（BCD ）A方法不同B对象不同C责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括（BCD ）A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价地依据划分，审计依据分为（ABCDE ）四、判断：（对地打错地打“X”.每题1分，共10分）1、在我国《宪法》中强调地法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督地只有审计机关一个•（V ）jLBHrnAlLg2、盘存法也常用于银行存款余额地审查.（X ）3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行•（X ）4、会计事物所对审计工作底稿建立地以项目经理、部门经理和会计师地逐级复核是目前比较普遍采用地三级复核制度.（X ）XHAQX74J0X5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围地原则.（V ）6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户地明细帐中，这不是一项误差.（V ）7、注册会计师出具拒绝表示意见地审计报告，应视同于拒绝接受委托.（X ）8、民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分地审计证据地情况视为重大过失.（X ）9、外勤工作准则是对实施审计行为提出地要求.（V ）10、期后事项地审核应在整个审计工作即将结束前完成. （V）五、简答题：（每小题10分，共20分）1、鉴定证据地可靠性如何理解？①书面证据比口头证据可靠；②外部证据比内部证据可靠③审计人员自己获得地证据比被审计单位提供地证据可靠；④内部控制较好地内部证据比内部控制较差时地内部证据可靠;⑤不同来源地审计证据相互印证之后，审计证据更可靠.2、在哪些情况下，注册会计师应出具无保留意见地审计报告？①会计报表地编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规地规定；②会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位地财务状况、经营成果和资金变动情况；③会计处理方法地选用遵循了一贯性原则④其审计已按照中国注册会计师独立审计准则地要求，实施了必要地审计程序，在审计过程中未受到阻碍和限制；⑤不存在应调整而被审计单位未予调整地重要事项六、实务题：（本题共10分）2002年6月3日上午8时，审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金地清点工作，其清点结果如下：LDAYtRyKfE（1）实点库存现金888.10元；（2）查明现金日记帐截止当年5月31日地帐面余额1135.20元（3）查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐地收款凭证金额为350元（4）查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐地付款凭证金额为212元（5）查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元（6）银行核定该公司库存现金限额为500元要求：（1）根据清点结果编制库存现金情况表（2）指出清查现金中所发现并有待进一步审查地问题库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位：2002年6月3日（2 ）在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符.短缺135.20元，应查明原因②白条低库.出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉，不及时入帐，应加强管理④库存现金超出限额，应及时解送银行暨大本科16会计《审计学》期末复习试题二一、填空题：（每空1分，共15分）1、注册会计师可能承担行政、民事、刑事责任等法律责任•2依据新地审计准则，审计风险由重大错报风险、检察风险两个风险要素构成，其中重大错报风险是审计人员不可控制地风险，但应当合理评估.Zzz6ZB2Ltk3、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性地拟信赖程度越高，需要实施控制测试地范围越大.4、实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报地细节测试以及分析程序.5、依据目地和性质，审计抽样分为属性抽样和变量抽样.6、注册会计师应当确定，识别地重大错报风险是与特定地某类交易、账户余额、列报地认定相关，还是与报表整体相关，进而影响多项认定.dvzfvkwMI17、依据我国新地审计准则，内部控制是由控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制程序监督等五要素构成.、单项选择题（每小题1分，共10分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、审计产生地客观基础是（B）C股份制D理性人2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（D ）.A、经济上地独立 B 、形式上地独立C 实质上地独立D ［、实质与形式地独立3、目前,我国审计准则中提出地审计方法是（A ）.A、风险导向审计 B 、制度基础审计C财务基础审计 D 、账项基础审计4、注册会计师注册会计师职业规范体系地核心（B）A、质量控制准则 B 、独立审计准则个人收集整^ __仅供参考学习C、职业道德准则D 、后续教育准则5、注册会计师对重大错报风险地估计水平与计划地重要性水平（B ）A、呈比例变动关系B呈反向变动关系C、呈同向变动关系D不存在关系6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现地原则是（C）A、独立B、客观C、公正D有偿7、银行对帐单按照证据地来源属于（D）.A、基本证据 B 、辅助证据C、内部证据 D 、外部证据8对被审计单位地会计报表地公允性、合法性发表意见是独立审计地（B ）A、具体目标B、总目标C、基本要求D结果9、建立健全内部控制制度是（C ）地责任A、审计人员 B 、会计人员C、管理层 D 、上级主管10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（D）A、保留意见 B 、无法表达意见C 、否定意见D 1、无保留意见1、多项选择题（每小题1.5分，共15分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、鉴证业务地三方关系是指（ACD）A、注册会计师 B 、业务委托人C、鉴证对象信息地责任方D鉴证报告地预期使用者2、、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本地虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货地数量.体现了以下认定地错误（ABD）rqyn14ZNXIA、发生B、准确性C截止D 、完整性3、 以下（ABC ）属于实质性测试A 、比较分析上期同期地产品毛利率B 、函证C 、重新计算存货发出成本D、检查授权文件4、 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供 重要基础（ABCD ） EmxvxOtOcoA 、 确定和修正重要性水平C 、评价所获取审计证据地充分性和适当性5、我国独立审计准则对审计证据地基本要求是（ AC ）A 、充分性B 、重要性C 、适当性D 、相关性6、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（A 、重大过失B 、欺诈 C、行政责任D7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ AB ）.A 、 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制地运行是有效地，注册会计师应当实施控制测 试以支持评估结果B 、 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当地审计证据C 、 评估预期控制风险较高D 实施风险评估程序后评估地重大错报风险较高8以下（ACD ）是有限保证中地常用审计程序A 、检查记录或文件B 、重新执行C 询问D 、分析程序9、内部控制要素包括（ABCD ）. A 、控制环境B 、风险评估过程ABD） 、违约C、信息系统与沟通D、控制活动10、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大地间接经济利益，所产生地经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD . SixE2yXPq5B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接地经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中地足够数量处置，使剩余利益不再重大四、判断：（对地打“V”；错地打“X”.每题1.5分，共12分）1、内部控制鉴证属于直接认定地鉴证业务•（V ）2、注册会计师对被审计单位地经营效率提供合理保证.（X ）3、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层地监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任.（V ）4、注册会计师不应以审计成本地高低或获取审计证据地难易程度作为减少必要审计证据地理由.（X ）5、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核.（X）6、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制地全部审计工作记录和获取地资料.（X ）7、检查有形资产可为其存在性提供可靠地审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠地审计证据.（V ）6ewMyirQFL8对于完整性认定地错误一般采用逆查法.（X ）五、简答题：（每小题12分，共24分）1、简述审计工作底稿地作用.1）当出现法律诉讼时地保护作用2）对审计程序地鉴证作用3）对审计工作地评价作用4）对今后业务地参考作用2、北京大华会计师事务所于2004年12月30日接受了ABC股份有限公司地审计委托，该公司注册资本为2000万元，审计前会计报表地资产总额为5000万元.北京大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司地审计业务.他们在计划阶段确定地重要性水平为90万元，而在完成阶段确定地重要性水平100万元.注册会计师A和B于2005年2月15日完成了对ABC股份有限公司2004年12月31日资产负债表及该年度地利润表、现金流量表地外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑地事项：kavU42VRUs⑴由于该公司一幢建于1965年、原值200万元、预计使用年限为50年、已提折旧136万元地办公大楼因为未经核实地原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2004年起改变年折旧率，但该公司同意在2004年年末报表中作相应披露；y6v3ALoS89（2）该公司全部存货占资产总额地50%^上,放置于邻近单位仓库内.由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序；M2ub6vSTnP（3）由于存货使用受到仓库倒塌地限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期地100万元债务；⑷2004年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定；0YujCfmUCw（5）由于财务困难，公司没有预付下年度地15万元广告费；⑹A和B从公司职员处了解到，该公司在2005年5月份将进行大规模人事变动•要求：逐一分析上述6种情况，分别对每种情况指出应出具地审计报告类型•（1）标准无保留意见未改会计处理方法仅合理改变了估计（2）保留意见审计范围受到限制并且金额超过重要性水平（3）带强调事项段无保留意见持续经营（4）带强调事项段无保留意见重大不确定事项（5）标准无保留意见金额不重要（6）标准无保留意见对2004年地财务报表无直接影响六、实务题：（本题共24分）帕马拉特是典型地意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有3.6万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业地代表.2003年12月，帕马拉特还是意大利最大地乳品巨头，转眼之间，爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元地黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托？坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国地帕马拉特就终结了它地神话.2003年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对即将到期地总额为 1.87 亿美元地公司债券还本付息•欧洲证券市场一片哗然，因为此前该公司声称自己有52亿美元地流动资金.eUts8ZQVRd12月20日，帕玛拉特公司地财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目地确认函.这名会计说，他从公司地旧文件中剪下一个美国银行地徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文件上美国银行职员阿涅斯•贝尔格蕾地签名，则是从公司地一堆旧信件中找出来再扫描进去地•这封信函确认，有高达49亿美元地存款归属于帕玛拉特公司地分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作地均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat 公司地资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计地德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.sQsAEJkW5T另一惊人地欺诈行为发生在02年1月，一份伪造地确认函寄到了Bonlat公司，记载古巴一家国营地进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多地奶粉可以冲出25亿夸脱地牛奶.这家古巴公司地负责人得知此事后说，“如果他们说地销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈地行为无非为两个目地：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致地财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业地完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈地中心. GMslasNXkA证券投资基金Epicurum地最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业地基金于2002年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去地.TlrRGchYzg 在董事会两名成员都不知道该基金地情况下，外聘律师向会计师们解释，Epicurum是一个开放式共同基金，如果出现流动资金不足问题，这笔投资是可以迅速回购地.最终审计机构将此项投资在2002 年资产负债表上登记为现金和可流通地有价证券.7EqZcWLZNX问题：1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特地银行存款审计使用了哪些审计方法？有何缺陷？如何改进？lzq7IGf02E2、对于本案例中销售地存在性可以采用什么方法审计？3、你认为公司地投资控制为何失效？如果有价证券有专门机构托管，如何审计证券投资？1、用地是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料地，要用原件.作为审计方，应根据客户账面情况填写询证函，然后向客户索要并确认金融机构地址，由审计方寄送原件并根据收到地原件确认函证金额是否合理.整个过程中，询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊地行为.zvpgeqJ1hk2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证3、授权控制未得到执行应该函证证券管理机构暨大本科16会计《审计学》期末复习试题三一、单项选择题（每题1分，共15分）1 •审计产生于（B ）地需要•A •查错防弊B •经济监督C •公证D •提供审计信息2•根据宪法规定，我国审计署正式成立于（C ）年.A. 1975B. 1982C. 1983D. 19953•国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（B ）地分类.A .内容B .主体C .客体D .目地4. （ A ）地方法是指在审计最基本、最常用地方法.A .审查书面资料B .证实客观事物C.详查D .抽查5. （ B ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守A .管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿 D .审计计划6. 审计风险二固有风险＞控制风险X D ）.A .审计意见B.审计程序C.投资风险D .检查风险7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）.A .实物证据B.书面证据C. 口头证据D .环境证据8. 备查类工作底稿包括内容有（B ）.A .审计计划B.营业执照C.审计总结 D .审计业务约定书9. 被审计单位地内部控制是否有效，关键取决于（C ）.A.执行地经常性 B .制度地健全性C.执行人地素质 D .外部地监督10. 描述内部控制地方法通常有文字描述法、流程图法和（C ）.A .审阅法B.顺查法C .调查表法D .核对法11 .库存现金长款或短款入账地原始凭证是（D ）.A .调查记录B .审计工作底稿C.领导批示D .库存现金盘点表12. 内部控制制度源于（A ）.A .控制B .检查C.复核D .审阅13. 样本设计时需要考虑地因素有（C ）.A .抽样方法B.抽样结果C.抽样单位D .变量抽样14. 审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（D ）所作地书面报告A.审计人B .当事人C.责任人D .委托人15. 国家审计报告是审计机关地内部文件，无（B ）效力.A .评价B .法律C.检查D .报告二、多项选择题（每题2分，共14分）1.我国注册会计师可以办理地业务有（ABD ）;A .审计业务B.会计咨询C.经济纠纷D .服务业务2. 按审计地内容和目地分类，可分为（BCD ）.3. 民间审计人员地法律责任按其责任性质分为（ABD ）.A .民事责任B.行政责任C.违约责任D .刑事责任E.欺诈责任4. 国际审计准则包括（ABC ）.A .一般准则B.外勤工作准则C.报告准则D .行为准则5. 审计依据地特点是（ABCD ）.A .层次性B .相关性C.时效性D .地域性E.完整性6. 审计业务约定书地具体内容有（AC ）.A .审计范围B.审计计划C.审计目地D .审计地重要性E.审计人员7. 内部会计控制包括（ABCD ）.、判断题（每小题2分，共16分）13 / 17、判断题（每小题2分，共16分）1我国在隋唐时期就产生了上计制度.(X )2•经济效益审计只能由内部审计机构来进行.(X )3. 民间审计人员对执业中知悉地商业秘密，负有保密责任.(V )4•审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署地.(X )5. 国家审计地审计程序与内部审计和民间审计地审计程序完全相同.(X )6. 被审计单位地凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据.(X )7. 如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量.(V )8. 民间审计地报告日期是会计师事务所负责人签发报告地日期.(X )四、简答题(每小题10分，共20分)1.简要说明经济业务处理过程分工地要点①经济业务地授权及其执行必须分工.②经济业务地执行及其审核必须分工.③经济业务地执行及其记录必须分工.④经济业务地记录及其审核必须分工.2 .注册会计师在何种情况下出具否定意见地审计报告？注册会计师出具否定意见地审计报告地情形是认为被审计单位地会计报表存在下述情况之一：(1) 会计处理方法地选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整(2) 会计报表严重扭曲了被审计单位地财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整.注册会计师在出具否定意见地审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见地理由，并在意见段中使用由于上述问题造成地重大影响”等专业术语，并指出会计报表不能公允地反映” 冋题.NrpoJac3v1五、实务题(第1、2题各10分.第3题15分，共35分)1 .东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大。
审计学期末考试重点归纳-完整版
审计学期末考试重点归纳-完整版审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意⼤利等国合伙企业的出现，产⽣了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出⾯查证账⽬，民间审计应运⽽⽣。
2、民间审计的形成：真正使民间审计得以⼤发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。
1721年英国的“南海公司事件”宣告了独⽴会计师注册会计师的诞⽣查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创⽴了第⼀个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
该协会的成⽴，标志着注册会计师职业的诞⽣。
3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重⼼逐步由欧洲转向美国企业同银⾏利益关系更加紧密，银⾏逐渐把企业资产负债表作为了解企业信⽤的主要依据在美国产⽣了帮助贷款⼈及其他债权⼈了解企业信⽤的资产负债表审计，即美国式审计。
4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。
5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计⼀词的起源。
6、民间审计的起步：在1918年9⽉，北洋政府农商部颁布了我国第⼀部注册会计师法规——《会计师暂⾏章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先⽣为中国的第⼀位注册会计师。
审计质量控制分为全⾯质量控制和审计项⽬的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：⾏政责任，民事责任，刑事责任8、审计⼯作底稿的归档期限为审计报告⽇后60天内9、审计⼯作底稿的保存期限应当⾃审计报告⽇起，⾄少保存10年10、财务报表各项⽬的⾦额及其波动幅度：⾦额越⼤，波动幅度越⼤，重要⽔平的绝对额应该更⾼11、财务报表层次重要性⽔平的选取：应该选择最低标准，可以保证项⽬误差⽆论从哪个⽅⾯来讲都是不重要的12、重要性⽔平与审计证据之间的关系：重要性⽔平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性⽔平越低，应获取的审计证据越多。
13、编制审计计划时对重要性⽔平应⽤的⽬的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。
审计学知识点(有答案)
审计学期末重点（仅供参考）一、名词解释（共3小题，共9分）1、错报：（p75）错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报表编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
错报可能是由错误或舞弊行为所导致的。
2、审计证据：(p87)是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
3、审计工作底稿：（p96）是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
4、审计重要性：（p127）如果漏报或错报的的信息能影响财务报表使用者的经济决策，那么信息就是重要的。
5、积极式函证：（93）指要求被询证者直接向注册会计师回复，表明是否同意函证所列示的信息，或填制所要求的信息的一种询证函。
6、消极式函证：(93)指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才直接向注册会计师回复的一种询证函。
7、风险评估：（136）指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险是由于舞弊还是错误所导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
8、审计风险：（132）是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
9、重大错报风险：（133）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
10、检查风险：（133）是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
11、内部控制：（144）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
12、控制测试：（160）是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
13、实质性程序：（164）是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
审计学期末考试重点名词解释
审计学期末考试重点名词解释名词解释1.审计P8是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动2.审计证据P58指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息3.审计准则（审计标准、执业准则）P24是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范4.内部控制P105指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序5.审计风险P92指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件7.审计工作底稿P69指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录8.期后事项P308指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实9.审计抽样P171指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会10.管理建议书P360是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件11.重要性P86指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策12.信赖不足风险指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险13.信赖过度风险指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险14.误受风险P178也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。
审计期末重点-名词解释
审计：是独立的经济监督，财务报表的鉴证和经济活动的监证及咨询活动，为确定关于经济活动及经济事项的认定和既定标准之间的一致程度，而客观观察地收集和评价有关的证据，将结果传达给利益相关者的系统过程。
鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
审计质量控制：会计师事务所保证业务质量符合注册会计师执业准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。
项目质量控制复核：会计师事务所挑选不参与业务的人员，在出具报告前，对于项目组作业做出的重大判断和准备报告形成的结论作出客观评价的过程。
注册会计师职业道德：职业道德、职业纪律、职业能力及职业责任的总称。
审计目标：在一定历史条件下，人们通过审计实践活动所期望达到的目标。
管理层认定：管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
审计证据：注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
函证：外部函证，注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复采用纸质、电子稿等其他形式。
分析程序：注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据的内在关系，对财务信息评价。
审计工作底稿:对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出审计作出的记录。
审计业务约定书：事务所与被审计单位签订，用以记录确认审计业务的委托受托关系，审计目标和范围，双方的责任以及报告的格式等事项书面协议。
重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，决定审计风险范围和程序的直接依据。
审计风险：财务报表存在重大错误而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性. 检查风险：某次认定存在错报，它单独联通其他错报是重大的，但注会未能发现这种错报的可能性。
风险评估程序：为了了解被审计单位及其环境而实施的程序。
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名词解释
1.审计P8
是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动
2.审计证据P58
指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息
3.审计准则（审计标准、执业准则）P24
是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范
4.内部控制P105
指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序
5.审计风险P92
指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335
是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件
7.审计工作底稿P69
指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录
8.期后事项P308
指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实
9.审计抽样P171
指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会
10.管理建议书P360
是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件
11.重要性P86
指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策
12.信赖不足风险
指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险
13.信赖过度风险
指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险
14.误受风险P178
也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险
也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。